Kalkulators miega ienākumi mīnus izdevumi. USN: nodokļu aprēķināšana un deklarāciju aizpildīšana

Tiešsaistes servisā Kontur.Grāmatvedība pēc aprēķinu veikšanas var aizpildīt deklarāciju par vienkāršoto nodokļu sistēmu un nosūtīt to caur internetu. Pirmo mēnesi pakalpojumu var izmantot bez maksas!

Kā aizpildīt tabulu aprēķinam?

Pēc tam, kad esat izvēlējies nodokļa procentuālo daļu vienkāršotajā nodokļu sistēmā (6% vai 15%), jums ir jāaizpilda tabula aprēķinam. Nevar izvēlēties pašu aplikšanu ar nodokli - šis kalkulators ir paredzēts vienkāršotiem cilvēkiem, tomēr tas ir vienāds ar vienkāršoto nodokļu sistēmu "ienākumi" un "ienākumi mīnus izdevumi".

• 1. solis. Izvēlieties, kas jūs esat: individuālais uzņēmējs ar darbiniekiem, individuālais uzņēmējs bez darbiniekiem vai SIA, kas ir vienkāršota nodokļu sistēma. Tas ir atkarīgs no aprēķiniem.
• 2. solis. Izvēlamies pareizo norēķinu periodu: ceturksnis, seši mēneši, 9 mēneši vai gads.
• 3. darbība. Ja aprēķina laikā esat tirdzniecības nodokļa maksātājs, atzīmējiet izvēles rūtiņu.
• 4. solis. Ja izvēlējāties “Ienākumi”, uz darba devēja rēķina jāiemaksā paši ienākumi (tā nav peļņa!), Apmaksātās apdrošināšanas prēmijas individuālajiem uzņēmējiem un darbiniekiem, kā arī slimības atvaļinājuma summas. Atcerieties, ka iemaksas tiek veiktas taksācijas periodā, par kuru jūs aprēķinājat nodokli. Piemēram, lai samazinātu nodokli par 2017.gada pirmo pusgadu, iemaksas par pirmo pusgadu budžetā jāiemaksā līdz 2017.gada 30.jūnijam ieskaitot.

Ja izvēlējāties “Ienākumi mīnus izdevumi”, jāievada ienākumu summa un veikto izdevumu summa.

Abos gadījumos kalkulators aprēķinās, cik daudz jums ir jāmaksā kā nodoklis saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Kā ir mainījies USN nodokļa aprēķins 2020. gadā?

Atšķirība USN nodokļa aprēķinā no 2015. līdz 2020. gadam ir tāda, ka 2015. gada 3. ceturksnī Maskavā un Sevastopolē, vēlāk arī Sanktpēterburgā tika ieviests tirdzniecības nodoklis, ko aprēķinos sāka ņemt vērā reizi ceturksnī. .

Vienkāršotās nodokļu sistēmas aprēķins video

Pēdējā atjaunināšana:  03.07.2020

Lasīšanas laiks: 11 min. | Skatījumi: 17217

Sveiki, dārgie žurnāla "vietne" lasītāji! Šodien mēs runāsim par vienkāršota nodokļu sistēma (STS) individuālajiem uzņēmējiem kas tas ir, kādos gadījumos to var izmantot, kādus nodokļus maksā individuālais uzņēmējs pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas bez darbiniekiem (ar darbiniekiem) utt.

Sava biznesa uzsākšana nozīmē grāmatvedības organizēšana un ziņošana saskaņā ar federālo likumu. Individuālajiem uzņēmējiem likumā ir paredzētas iespējas izvēlēties nodokļu aprēķināšanas sistēmu, ņemot vērā konkrētā uzņēmuma peļņas un izmaksu lielumu.

Jūs varat izvēlēties, kuru nodokļu režīmu izmantot, veicot uzņēmējdarbību, tā var būt vienkāršotā nodokļu sistēma, OSN, PSN utt. Mēs jau rakstījām mūsu pēdējā numurā sīkāk par to, uz kādiem IĪ darbības veidiem šis režīms attiecas utt.

Nodokļu sloga samazināšanas ietvaros uzņēmēji izvēlas vienkāršotu nodokļu sistēmu kā vispieņemamākais ziņā ziņošanas vienkāršība un nodokļu un nodevu nomaksa. Tāpēc mēs sīkāk apsvērsim šo nodokļu režīmu.

No šī raksta jūs uzzināsit:

• Kas ir vienkāršota nodokļu sistēma individuālajiem uzņēmējiem - nianses un iezīmes;
• Kādus nodokļus maksā individuālais uzņēmējs, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu;
• Kādus pārskatus IP iesniedz vienkāršotajai nodokļu sistēmai (bez darbiniekiem, ar darbiniekiem);
• Vai man ir nepieciešams kases aparāts individuālajiem uzņēmējiem saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu (kādos gadījumos tas ir nepieciešams utt.).

Kas ir vienkāršotā nodokļu sistēma, kādi nodokļi ir jāmaksā individuālajiem uzņēmējiem par vienkāršoto nodokļu sistēmu, kāda veida atskaites par "vienkāršotajiem" bez darbiniekiem un ar viņiem jāiesniedz individuālais uzņēmējs, kā arī cita noderīga informācija , lasiet mūsu rakstā

1. Vienkāršota nodokļu sistēma (15 ASV dolāri un 6 procenti 2020. gadā individuālajiem uzņēmējiem) 📑

Vienkāršotā nodokļu sistēma (vienkāršošana) nozīmē 2 (divi) opciju nodokļu aprēķinu, piemērojot dažādas nodokļu bāzes, nodokļu likmes un dažādus nodokļu aprēķināšanas veidus.

Iespēja izvēlēties vienkāršotu nodokļu aprēķināšanas sistēmu 2020. gadā pastāv organizācijām - juridiskām personām un uzņēmējiem - fiziskām personām, uz kurām neattiecas 3. punktā noteiktie ierobežojumi. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.12.

Tāpat noteikti ietvari ir paredzēti uzņēmumiem, kuri jau nodarbojas ar komercdarbību un ir ieinteresēti pāriet uz vienkāršoto sistēmu.

Aizpildot iesniegumu par pāreju uz vienkāršoto nodokļu aplikšanu, šādu uzņēmumu pārdošanas ienākumi (ienākumi, kas nav saistīti) gada beigās. 9 mēneši nedrīkst pārsniegt 112,5 miljonus rubļu, pārrēķināts, izmantojot deflatora indeksu, kas 2020.g sastādīja 1.

Lai būtu iespējams aprēķināt nodokļu maksājumus pēc vienkāršotā nodokļu režīma individuālajiem uzņēmējiem, ir jāsaprot OKVED koda izvēle.

Pretējā gadījumā uz darbībām saskaņā ar izvēlēto kodu var attiekties Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa nodokļu tiesību aktu normu ierobežojumi, Art. 346.12, un nodokļu inspekcija nenodrošinās atļauja izmantot USN.

Turklāt jaunreģistrētie uzņēmēji, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, var veikt komercdarbību nulles nodokļa likme likumā piešķirto nodokļu brīvdienu ietvaros. Attiecīgajam likumam ir jābūt spēkā tajā Krievijas Federācijas reģionā, kurā komersants ir reģistrēts.

1.2. Vienkāršotās nodokļu sistēmas veidi + nodokļu aprēķins

Nodokļa likmei atkarībā no apliekamās bāzes veida USN sistēmā ir 2 (divas) šķirnes:

• STS no organizācijas ienākumiem, kurā par nodokļa bāzi tiek uzskatīti visi organizācijas ienākumi, nodokļa summa ir 6% ;
• USN ienākumi mīnus izdevumi, kurā nodokļu aprēķināšanas pamats ir ienākumi, kas samazināti par izlietoto līdzekļu summu, nodokļa summa ir 15% . Reģionālās likumdošanas ietvaros, lai palielinātu investīciju pievilcību un attīstītu atsevišķas tautsaimniecības nozares, šāda veida vienkāršotās nodokļu sistēmas nodokļa likme var tikt samazināta. līdz 5%.

Zinot, kādi ir nodokļu likmju veidi vienkāršotajai nodokļu sistēmai, iesācējiem uzņēmējiem rodas jautājums, kādu maksājuma veidu izvēlēties?

Lai noteiktu vienkāršotās nodokļu sistēmas veidu individuālajiem uzņēmējiem, izmantojiet vienkāršu shēmu

Lai noteiktu, kurš variants ir optimāls konkrētam uzņēmumam, ir jānosaka, par kādu izdevumu summu tiek piemērots nodoklis "USN ienākumi" tiks aplikti ar nodokli "STS ienākumi mīnus izdevumi".

Ienākumi * 6% = (Ienākumi — izdevumi) * 15%, kas nozīmē vienādas nodokļu summas, kad izdevumu summa in 60% no ienākumu summas. Nodokļa summas atkarība no izdevumu summas ir apgriezti proporcionāla.

Jo lielākas izmaksas, jo mazāka ir budžetā maksājamā nodokļa summa. Šajā gadījumā ar vienādu ienākumu apmēru 2 (divos) nodokļu variantos ir izdevīgāk izvēlēties otro iespēju, jo nodokļa summa būs mazāka.

Šāds novērtējums ļauj lemt par vienkāršotās nodokļu sistēmas izvēli individuālajiem uzņēmējiem nodokļu un nodevu atskaitījumu apmēra plānošanas sākotnējā posmā. Lai precizētu atlases kritērijus, ir jāņem vērā faktori, kas var būtiski ietekmēt nodokļa bāzes lielumu.

• Apstiprināto izdevumu summa grāmatvedībā noteikt nodokļu aprēķināšanas bāzi "STS ienākumi mīnus izdevumi";
• Organizācijas izmaksas, veicot komercdarbību jādokumentē veidlapā pārbaudes, čeku kopijas, maksājuma uzdevumi, bankas konta izraksti vai kvītis. Aprēķinot nodokļu aprēķina bāzi pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, nevar pieņemt nereģistrētus izdevumus bez attiecīgiem maksājuma dokumentiem;
• Ierobežots izmaksu saraksts, ar kuriem nevar rēķināties, aprēķinot nodokļa bāzi, ir paredzēti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.16. pantā;
• Īpašas prasības noteiktu izdevumu veidu uzskaitei, kas ietver dokumentārus pierādījumus par ne tikai izmaksām piegādātājiem par precēm, kas paredzētas tālākai pārdošanai, bet arī to turpmāko pārdošanu galapatērētājam, ko paredz Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.17. pants.
• Tiesības samazināt nodokļus saskaņā ar vienkāršoto sistēmu "Ieņēmumi no veiktajiem apdrošināšanas maksājumiem".
• Nodokļu likmju samazinājums"STS ienākumi mīnus izdevumi" reģionālā līmenī spēkā esošo tiesību aktu ietvaros no 15% līdz 5%. Gadījumā, ja reģionā būs spēkā likums par diferencētu nodokļa likmi, vienkāršotās nodokļu sistēmas izmantošana individuālajiem uzņēmējiem 2020. gadā būs izdevīga pēc otrā varianta - ienākumi mīnus izdevumi, kad izdevumi nepārsniegs 60% no ienākumiem .

Lai savlaicīgi veiktu nodokļu vienkāršotās nodokļu sistēmas avansa maksājumus, ir nepieciešams pareizi aprēķināt vienoto nodokli. Tas tiek veikts pēc uzkrāšanas principa, kas nozīmē avansa maksājumu summēšanu no gada sākuma.

Ceturkšņa iemaksu USN nodoklī aprēķins tiek veikts šādā secībā:

1. Pabeidzot 1. ceturksni. nodokļa summa pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas būs aprēķinātās nodokļa bāzes reizinājums ar nodokļa likmes summu, kas jāiemaksā budžetā līdz 25.04.;
2. Aprēķinot nodokļa avansa summu pirmā pusgada beigās, ir jāreizina paredzamā nodokļa bāze (aprēķina periods - 9 mēneši no janvāra līdz septembrim) ar nodokļa likmi atbilstoši izvēlētajai USN opcijai. Iegūtais rezultāts jāsamazina par avansa maksājumu, kas veikts, pamatojoties uz 1.ceturkšņa rezultātiem. Iegūtā avansa maksājuma summa jāiemaksā budžetā līdz 25. jūlijam;
3. Avansa maksājuma summas aprēķins par 9 mēnešiem tiek veikts pēc tāda paša principa kā par pusgada rezultātiem. Aprēķinātā nodokļa bāze (par 9 mēnešiem) tiek reizināta ar nodokļa likmi, pēc kuras rezultāts tiek samazināts par jau samaksāto avansa maksājumu summu par pirmo pusgadu. Saņemtā summa jāsamaksā līdz 25. oktobrim;
4. Nodokļa aprēķins gada beigās tiek veikts, nodokļa bāzi visam kalendārajam gadam reizinot ar nodokļa likmes summu. No saņemtās summas tiek atskaitīti avansi no iepriekšējiem pārskata periodiem, bet atlikusī summa tiek ieskaitīta budžetā līdz 31.03. (uzņēmumiem) un līdz 30.04 . (individuālajiem uzņēmējiem).

Aprēķinot nodokli par "STS ienākumiem" 2020. gadā, likums paredz tiesības samazināt aprēķinātās vērtības par pārskata periodos samaksāto apdrošināšanas maksājumu summu.

Firmām un individuālajiem uzņēmējiem, kas strādā ar darbiniekiem, ir iespēja samazināt nodokļu maksājumus līdz 50% apdrošināšanas maksājumu robežās.

Individuālais īpašnieks bez algota personāla - par visu apdrošināšanas maksājumu summu ne tikai 50%.

Skaidrības labad USN nodokļa avansa maksājumus aprēķināsim, izmantojot konkrētu piemēru, iepriekš aprēķinot apdrošināšanas maksājumu apmēru individuālajiem uzņēmējiem 2020. gadam.

Uzņēmēja iemaksas pensiju fondā "sev":

32 448 rubļi.

Maksājumi MHIF IP par sevi:

8 426 rubļi.

Komersanta kopējie apdrošināšanas maksājumi sev par 2016. gadu būs:

32 448 rubļi + 8 426 rubļi = 40 874 rubļi rubļi.

Ja ienesīgums pārsniedz 300 tūkstošus rubļu. apdrošināšanas maksājumu summai pievienot 1% no ienākumiem , ko var samaksāt taksācijas perioda beigās, proti, kalendārajā gadā.

Aprēķinot nodokļa summu saskaņā ar "STS ienākumi mīnus izdevumi" aprēķina princips ir līdzīgs nodokļa aprēķināšanai saskaņā ar USN ienākumiem.

Atšķirība ir iespēja samazināt ienākumus par esošo izdevumu summu, attiecīgi mainot nodokļa likmi, kas svārstās no 5 līdz 15% atkarībā no teritoriālās atrašanās vietas Krievijas Federācijā un spēkā esošajiem tiesību aktiem nodokļu un nodevu jomā.

Šajā variantā samaksāto apdrošināšanas maksājumu apjoms neietekmē nodokļa samazinājumu, bet tie tiek ņemti vērā kopējā izdevumu summā.

Apsveriet vienkāršotās nodokļu sistēmas aprēķinu individuālajiem uzņēmējiem, izmantojot konkrētu piemēru.

Pēc kalendāra IP termiņa beigām tam ir šādi finanšu rādītāji:

ceturksnis	Ieņēmumu daļa	Izdevumu daļa
1 kv.	850 tūkstoši rubļu	650 tūkstoši rubļu
2 kv.	RUB 1,080 tūkst	775 tūkstoši rubļu
3 kv.	950 tūkstoši rubļu	690 tūkstoši rubļu
4 kv.	RUB 1,235 tūkst	850 tūkstoši rubļu

Avansa maksājums pirmā ceturkšņa beigās būs: (850 tūkstoši rubļu - 650 tūkstoši rubļu) * 15% = 30 tūkstoši rubļu. Maksājums tika veikts laikā.

Par pirmo pusgadu nodokļa avansa aprēķins tiek veikts pēc uzkrāšanas principa:

850 000 + 1 080 000 = 1 930 000 rubļu - 1.pusgada ienākumi;

650 000 + 750 000 = 1 425 000 rubļu - patēriņš 1.pusgadam;

(1 930 000 - 1 425 000) * 15% - 30 tūkstoši rubļu. = 45 750 rubļi - nodokļa avanss pārskata perioda beigās, mazāk samaksāts 1.ceturksnī. Apmaksāts līdz 25.07.

Avansa maksājums 9 mēnešu beigās tiek aprēķināts tādā pašā veidā:

ienākumi mīnus kumulatīvie izdevumi, reizināti ar nodokļa likmi 15%, atskaitot samaksātās avansa iemaksas:

(850 000 + 1 080 000 + 950 000) - (650 000 + 775 000 + 690 000) \u003d (2 880 000 - 2 115 000) * 15% \u000,70 d 14.3.

Tad no šīs summas atņemam jau samaksātos nodokļu avansus: 114 750 - 30 000 - 45 750 \u003d 39 000 rubļu.

Lai noteiktu vienoto nodokli, pamatojoties uz pagājušā gada rezultātiem, summēsim ienākumus un pēc tam izdevumus:

850 000 + 1 080 000 + 950 000 + 1 235 000 = 4 115 000 rubļu - ienākumi kalendārajā gadā;

650 000 + 775 000 + 690 000 + 850 000 = 2 965 000 rubļu - izdevumi kalendārajā gadā.

Tagad ir iespējams noteikt nodokļa bāzi 4 115 000 - 2 965 000 = 1 150 000 rubļu. un reizināt ar nodokļa likmi 15 % - izrādīsies 172 500 rubļu.

Pēc iepriekš izmaksāto avansu atskaitīšanas iegūstam nodokļa summu, kas jāiemaksā budžetā: 172 500 - 30 000 - 45 750 - 39 000 = 57 750 rubļi .

Likums paredz nodokļu maksātāju pienākumu maksāt minimālo nodokļa summu, pamatojoties uz 1% no kopējiem gada ienākumiem. To nosaka kalendārā gada beigās un pieņem kā minimālā nodokļa summa.

Ja aprēķinātā nodokļa summa pēc minētās shēmas individuālajiem komersantiem būtu mazāka par 1% no viņu kopējās gada peļņas, tad uzņēmumam būtu pienākums maksāt minimālo nodokļa summu. Tas nozīmē, ka šim piemēram minimālā nodokļa summa ir 41 tūkstotis rubļu. (4 100 000 * 1%), gada beigās individuālie komersanti maksāja nodokļus apmērā 172 500 rubļu virs minimālās nodokļa summas.

Ja šī summa būtu zem minimuma, tad individuālajiem uzņēmējiem būtu jāmaksā 41 000 rubļu.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas priekšrocības un trūkumi 6, 15 procenti individuālajiem uzņēmējiem - uzsver

1.3. Plusi ( + ) un mīnusi (- ) USN IP

Papildus fundamentālajām priekšrocībām, kas saistītas ar nodokļu bāzes maiņu, nodokļu likmju pazemināšanu un nodokļu brīvdienām, vienkāršotā nodokļu sistēma individuālajiem uzņēmējiem ir pozitīvsīpašības:

• Grāmatvedība un nodokļu atskaites ievērojami vienkāršots;
• Nav nepieciešami ceturkšņa un gada finanšu pārskati nodokļu iestādēm;
• Iespējas brīvprātīgai nodokļu veida maiņai vienkāršotajā nodokļu sistēmā individuālajiem komersantiem;
• Ziņošana par individuālā uzņēmēja komercdarbības rezultātiem nozīmē ikgadēju nodokļu deklarācijas iesniegšanu, kas sastādīta pēc atbilstoša parauga;
• Nav pienākuma maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli par ienākumiem no komercdarbības;
• Organizācijām ir izslēgts pienākums maksāt budžetā ienākuma, īpašuma, PVN (izņemot nodokļus par dividendēm un citas parādsaistības, kā arī nodokļus par nekustamo īpašumu pēc kadastrālās vērtības).

Mīnusi vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošana individuālajiem uzņēmējiem ir ierobežojumi attiecībā uz punktiem:

• Aizliegums izmantot vienkāršotu nodokļu sistēmu uzņēmumiem, kas veic noteikta veida darbības, piemēram:
• Banku darbība un apdrošināšana;
• Notariāta un jurista privātprakse;
• Fondu ieguldīšanā iesaistītie fondi (investīcijas, riska kapitāls);
• Uzņēmumi, kas nodarbojas ar akcīzes preču ražošanu;
• NPF ir nevalsts pensiju fonds.

Paplašināts biznesa aktivitāšu saraksts, pakļauts aizliegumam izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu panta 3. punktā izskatīts. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.12.

• Uzņēmumi pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas nav tiesīgi veidot filiāles un pārstāvniecības;
• Nodokļa bāzes samazināšana, izvēloties vienkāršotās sistēmas otro versiju. Ieņēmumi mīnus izdevumi ir ierobežoti ar federālo likumu apstiprināto izdevumu sarakstu;
• Peļņas neesamība pārskata periodā neatbrīvo uzņēmēju no minimālo nodokļa summu nomaksas;
• Ja tiek pārsniegta darbinieku skaita un peļņas apmēra norma, individuālajiem uzņēmējiem var tikt izbeigtas tiesības piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Ja konkrētam uzņēmumam vienkāršotā nodokļu sistēma ir izdevīgāka, tad ar attiecīgu iesniegumu jāvēršas nodokļu un nodevu teritoriālajā pārbaudē ietvaros. 30 dienas pēc organizācijas vai individuāla uzņēmēja reģistrācijas.

1.4. Nodokļu maksāšana un atskaites

Izvēloties vienkāršotās nodokļu sistēmas variantu, nodokļu maksātājam ir jāizdomā, kā viņš maksās nodokli 2020. gadā.

“Vienkāršotājiem” šis nodoklis tiek saukts par vienkāršotās nodokļu sistēmas vienoto nodokli, jo tas aizstāj citu nodokļu maksāšanu, ko paredz citas nodokļu sistēmas ( PVN, Ienākuma nodoklis un īpašums).

• Ievedot preces valstī, nodokļu maksātājiem pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas ir jāmaksā PVN;
• Uzņēmumiem, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir jāmaksā nodoklis par īpašumu, ja tas novērtēts pēc kadastrālās vērtības;
• Uzņēmējiem USN paredz tiesības nemaksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli, PVN un īpašuma nodokli, izņemot likumā noteiktos gadījumus. Individuālos uzņēmējus var atbrīvot no īpašuma nodokļa maksāšanas, iesniedzot attiecīgu iesniegumu nodokļu iestādei.

Neatkarīgi no nodokļa bāzes un vienkāršotās nodokļa likmes izvēles, likumā noteiktais nodokļu maksāšanas un ziņošanas periods abām iespējām ir vienāds.

Nodokļu maksāšanas un atskaites kārtība

Sīkāk apskatīsim, kā un kad maksāt nodokļus un iesniegt atskaites.

Nodokļi tiek maksāti avansā

Apmaksas termiņš ir 25 dienas, ieskaitot svētku dienas un nedēļas nogales pēc pārskata perioda ( ceturksnis, pusgads, 9 mēneši) saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.21. panta 5. punktu.

Taksācijas periods maksājumiem saskaņā ar nodokļu vienkāršoto nodokļu sistēmu - pilns kalendārais gads, lai gan šī apakšnodaļa ir saistīta ar organizācijām. Tas ir saistīts ar to, ka nodokļu maksātājam ir pienākums maksāt nodokli daļēji vai avansā katra ceturkšņa beigās, proti, katra pārskata perioda beigās.

Šajā sakarā kalendārajā gadā sekojoši nodokļu samaksas termiņi pēc pārskata perioda beigām:

• 1. ceturtdaļas beigās — līdz 25.04.;
• 6 mēnešu beigās — līdz 25.07.;
• 9 mēnešu beigās — līdz 25.10.

Nodokļa kopējā summa tiek aprēķināta, pamatojoties uz kalendārā gada rezultātiem, ņemot vērā avansa maksājumus, kas izmaksāti reizi ceturksnī. Uzņēmējiem pārskata periods un nodokļu samaksas termiņš ir kalendārais gads.

Vienotā nodokļa maksāšanas noteikumi pēc kalendārā gada beigām:

• Uzņēmumiem - līdz 31.martam;
• Individuālajiem uzņēmējiem - līdz 30.aprīlim.

Vienkāršotā nodokļa nokavējums pēc pārskata perioda ir saistīts ar sodu uzkrāšanu soda veidā 1/300 Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likmes.

Turklāt, ja nodoklis netiek nomaksāts pēc kalendārā gada beigām, soda papildu uzkrājums ir naudas sods - 20% no nenomaksātā nodokļa.

IP ziņošanas nodrošināšana

Nodokļu iestādei tiek iesniegta atbilstoši noformēta deklarācija par vienkāršoto nodokļu sistēmu

• Uzņēmumiem - ne vēlāk kā līdz 31.03. gadus pēc taksācijas perioda;
• IP - ne vēlāk kā 30.04. gadus pēc taksācijas perioda.

Nodokļu deklarācija tiek iesniegta juridiskās personas atrašanās vietā vai individuālā uzņēmēja dzīvesvietā.

Deklarāciju iesniegšana par 2019. gada (2020. gada) taksācijas periodu tiek veikta saskaņā ar nodokļu administrācijas rīkojumu apstiprinātajām veidlapām.

Kādus pārskatus individuālais uzņēmējs iesniedz vienkāršotajai nodokļu sistēmai bez darbiniekiem, kādus nodokļus maksā individuālais komersants

2. IP atskaite par vienkāršoto nodokļu sistēmu bez darbiniekiem 2020.gadā - maksājamo nodokļu veidi un saraksts 📋

Spēkā esošās likumdošanas normas paredz uzņēmēja pienākumu taksācijas perioda beigās - par aizvadīto kalendāro gadu - iesniegt dzīvesvietas inspekcijai nodokļu deklarāciju.

Deklarāciju nodokļu inspekcijā var iesniegt vienā no šiem veidiem:

• paša spēkiem,
• ar personas starpniecību ar notāra apliecinātu pilnvaru,
• pa Krievijas pastu,
• elektroniski, izmantojot EDS.

Svarīgs! Privātpersonai, kas reģistrēta kā individuālais komersants, nodokļu deklarācija ir jāiesniedz arī tad, ja komercdarbība nenotiek.

Šajā gadījumā nulles nodokļu deklarācija, kā arī tiek maksātas obligātās apdrošināšanas prēmijas FIU un MHIF.

Ja uzņēmējdarbība netiek veikta, tad, lai nākotnē izvairītos no valsts aģentūru problēmām, ir nepieciešams oficiāli slēgt savu uzņēmumu. Mūsu numurā mēs jau rakstījām.

Komersantam papildus deklarācijas iesniegšanai ir pienākums iesniegt Nodokļu un nodevu inspekcijā Ieņēmumu un izdevumu uzskaites grāmatiņu (KUDIR), kurā hronoloģiskā secībā tiek fiksēti visi komercdarbības veikšanas gaitā veiktie finanšu darījumi. Tas var būt gan rakstiskā, gan elektroniskā formā.

Rakstiski KUDIR lapām jābūt numurētām un sašūtām. Grāmatvedības neesamība ir saistīta ar naudas sodu un soda naudas uzkrāšanu.

2.1. IP ziņošanas veidi

Pārskatus komersantiem nosacīti var klasificēt vairākos veidos atkarībā no nodokļu sistēmas izvēles, uzņēmējdarbības organizācijas nosacījumiem ( ar darbiniekiem vai bez), savstarpējo norēķinu nosacījumi ar darījumu partneriem un papildu nodokļu objektu pieejamība:

• Pārskatu sniegšana par izvēlēto nodokļu sistēmu;
• Atskaites kasē - veicot skaidras naudas maksājumus;
• Darbinieku atskaites;
• Pārskatu sniegšana par citiem nodokļiem un nodevām.

Par taksācijas periodu IP ziņojumi tiek sniegti ar nodokļu iestāžu rīkojumu apstiprinātu deklarāciju formā un formātā. (Rīkojums ar 2016. gada 22. februāri Nr. ММВ-7-3/99)

2.2. Kādus nodokļus individuālais uzņēmējs maksā pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas 2020. gadā bez darbiniekiem

Pēc fiziskās personas reģistrēšanas kā individuālā uzņēmēja spēkā esošie tiesību akti uzliek viņam pienākumu maksāt obligātās apdrošināšanas prēmijas nē atkarībā vai tas ir bizness vai nē.

Komersanta obligātajos maksājumos "par sevi" ietilpst:

• Krievijas Federācijas pensiju fondam;
• uz Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondu.

Šie maksājumi nodrošina komersanta kā darba devēja sociālo nodrošinājumu viņu pašu interesēs.

Maksājuma kavējums vai atteikums no maksājumu veikšanas naudas sodu aprēķināšana sodi un parādu piedziņa juridiski .

2.3. Fiksētie IP maksājumi par vienkāršoto nodokļu sistēmu 2020. gadā (Krievijas Federācijas pensiju fondā, MHIF)

Vienkāršotajiem komersantiem 2020.gadā ir pienākums veikt maksājumus FIU saskaņā ar likumā noteiktajām normām noteikto aprēķinu.

Apdrošināšanas maksājumu aprēķināšanas kārtība ir šāda:

Atskaitījumi PFR - 32 448 rubļi. (nav atkarīgs no minimālās algas lieluma);

Atskaitījumi MHIF - 8 426 rubļi. (nav atkarīgs no minimālās algas lieluma)

Svarīgs! Fiksētās iemaksas par gadu vairs nav piesaistītas minimālajai algai.

Individuālo uzņēmēju kopējie apdrošināšanas maksājumi sev par 2020. gadu būs:

RUB 32 448 + 8 426 rubļi. = 40 874 rubļi. rubļi

Nodevu samaksas termiņš - 31. decembris. Maksājumu var veikt pa daļām vai vienā maksājumā.

Kad komersants saņem peļņu, kas pārsniedz 300 tūkstošus rubļu, ir arī jāmaksā 1% no summas, kas pārsniedz šo limitu (SIT režīmā tiek izmaksāts 1% no potenciāli saņemamajiem gada ienākumiem)

2.4. KBK vienkāršotā nodokļu sistēma 6 procenti 2020.gadā IĪ apdrošināšanas iemaksām "uz sevi"

Kopš 2017. gada Krievijas Federācijas pensiju fondā jauns BCC (budžeta klasifikācijas kodi) jāiemaksā vienā maksājumā (apdrošināšanai un uzkrājumam):

Budžeta klasifikācijas kodi, kā likums, mainās gandrīz katru gadu, tāpēc jums regulāri jāuzrauga to izmaiņas (atjauninājumi).

Kādu atskaiti sniedz IP par vienkāršoto nodokļu sistēmu ar darbiniekiem - termiņi + maksājamo nodokļu veidi

3. IP pārskatu iesniegšana vienkāršotajā nodokļu sistēmā 2020. gadā ar darbiniekiem (Federālajā nodokļu dienestā, PFR, FSS)

Vienkāršota IP ziņošana ar darbiniekiem nedaudz atšķiras no individuālā uzņēmuma pārskatu iesniegšana, proti, atskaitīšanās tikai “par sevi” (bez darbiniekiem). Tas ir saistīts ar faktu, ka ir jāatspoguļo darbinieku ienākumi un obligāto apdrošināšanas maksājumu maksājumi par tiem.

Šajā sakarā ziņojumi tiek iesniegti šādām iestādēm:

• Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta inspekcijai;
• Krievijas Federācijas pensiju fondam;
• Krievijas Federācijas Sociālās apdrošināšanas fondam.

Ieturējumu kārtību un pārskatu sniegšanas prasības regulē attiecīgie Finanšu ministrijas, Nodokļu dienesta normatīvie akti.

Svarīgs! Apzināti nepatiesu datu iesniegšanas gadījumā, lai izvairītos no nodokļu un nodevu nomaksas, tiks veikta lietvedības pārbaude un visi pārkāpumi tiks konstatēti. Šādas darbības var izraisīt bargi sodi.

3.1. Pārskatu iesniegšana Federālajam nodokļu dienestam

Viena no galvenajām prasībām ziņošanai ir savlaicīga dokumentu paketes piegāde:

• Izziņas par ienākumu apmēru (iesniedz reizi gadā);
• (KUDIR), pareizi noformēts ar iesietām un numurētām lapām. To var iesniegt arī elektroniski. Par KUDIR neierašanos uzliek naudas sodu;
• Pilnīga informācija par darbinieku skaitu saskaņā ar noslēgtajiem darba līgumiem;
• Deklarācija par vienkāršoto nodokļu sistēmu, kas sastādīta saskaņā ar pašreizējiem nodokļu iestāžu apstiprinātiem paraugiem.

Iepriekš minēto dokumentāciju varat iesniegt jebkurā no šiem veidiem: paša spēkiem, caur notāra seju apliecināta pilnvara, pa Krievijas pastu, elektroniski (izmantojot EDS (elektroniskais ciparparaksts)).

Nosūtot dokumentu paketi pa Krievijas Federācijas pastu, jums jāsastāda pielikuma uzskaite un jānosūta vēstule ierakstītas vēstules veidā ar paziņojumu, lai noteiktu nosūtīšanas datumu.

3.2. Ziņošana FIU

Pieņemot darbā darbiniekus, komersantam ir jāziņo Krievijas Federācijas Pensiju fondam. Ziņošanai nepieciešams noformēt dokumentus, kas noformēti šādās formās:

• (.xls);
• (.xls) ,
• (.xls) ,
• (.doc) .

Atbilstoši noformētu veidlapu nodrošināšanu FIU reglamentē Krievijas Federācijas valdības 2014. gada 16. janvāra dekrēts Nr.

3.3. Pārskatu iesniegšana FSS

Individuālajam uzņēmējam, kas strādā ar algotu personālu, ir pienākums iesniegt pārskatus Krievijas Federācijas Sociālās apdrošināšanas fondam par, ko regulē normatīvie tiesību akti:

• FSS rīkojums Nr. 49, datēts ar 2015. gada 17. februāri;
• FSS rīkojums Nr. 59, datēts ar 2015. gada 26. februāri;
• Darba un sociālās aizsardzības ministrijas rīkojums "Par aprēķina veidlapas apstiprināšanu";
• Darba ministrijas rīkojums Nr.107n (2013.gada 19.martā).

3.4. IP ziņošanas termiņi

Iesniedzot atskaites IFTS, jāievēro citi to iesniegšanas termiņi

Stingra pārskatu veidlapu nodrošināšanas noteikumu ievērošana un tiesību aktu izmaiņu kontrole par tā piegādi ir pamats spēkā esošo tiesību aktu normu ievērošanai un sodu neesamībai.

Kāpēc un kad ir nepieciešams kases aparāts individuālajiem uzņēmējiem, izmantojot vienkāršotu nodokļu sistēmu

4. Vai man ir nepieciešams kases aparāts IP uz vienkāršoto nodokļu sistēmu 2020.gadā 📃

Izmaiņas likumdošanā par kases aparātu pieejamību IP komercdarbības veikšanas gaitā netika veiktas.

Tāpat kā iepriekš, uzņēmumi, kas veic uzņēmējdarbību šajā jomā ražošanu un pakalpojumu sniegšana, pienākums ir kases aparāti, izņemot atsevišķus gadījumus, kad individuālajam uzņēmējam ir tiesības nereģistrēt skaidrās naudas darījumus ar kases aparātu palīdzību.

Citos gadījumos šī noteikuma neievērošana nozīmē nopietnu sodu uzlikšanu.

4.1. Kas jums jāzina par kases aparātu

Kases aparāta iegādei jāpievieno tā reģistrācija Federālā nodokļu dienesta valsts reģistrā.

Papildus KKM izmantošanai, lai kontrolētu līdzekļu ieņēmumus un izdevumus, šīs ierīces klātbūtne ir pamats par finanšu plūsmu dublēšanu Grāmatā ienākumu un naudas izlietojuma uzskaitei, kā arī grāmatvedības politiku uzturēšanu uzņēmumā.

Kas ir KKM un kāpēc tas ir vajadzīgs

KKM - kases aparāts vai aparāts ar īpašu uzbūvi un funkcionālām iezīmēm, kas paredzēts lietošanai uzņēmumos, lai kontrolētu līdzekļu saņemšanu un izlietošanu. Ar to var izsekot naudas plūsmām ilgā laika periodā, noteikt deficīta cēloņus un citas finanšu resursu kustības.

Komercuzņēmumos tos izmanto 2 (divos) gadījumos:

• Saglabāt grāmatvedības politiku ar obligātu reģistrāciju Federālajā nodokļu dienestā;
• Lai kontrolētu manipulācijas ar personālu darba laikā, tas tiek noteikts brīvprātīgi bez reģistrācijas Federālajā nodokļu dienestā.

Uzņēmumam, kas darbojas kā individuālais uzņēmējs vai SIA, ir pienākums atspoguļot finanšu plūsmas, kas iet caur bankomātu, Grāmatā, kas paredzēta šim nolūkam ienākumu un naudas izlietojuma uzskaitei. Viena no iespējām aizstāt kases aparātu izmantošanu ir stingru pārskatu veidlapu jeb BSO izmantošana. Tie atspoguļo visus uzņēmuma finanšu darījumus.

Svarīgs! Stingrās ziņošanas veidlapās veikto finanšu darījumu kopsumma nedrīkst pārsniegt summu 100 tūkstoši rubļu . Pretējā gadījumā, lai veiktu lielākus darījumus, nepieciešams slēgt lielāku skaitu līgumu par summām, kas nepārsniedz šo limitu.

Nodokļa objekta izvēle

Uzņēmēja izvēle par vienu no iespējām nodokļu aprēķināšanai vienkāršotā veidā - Ienākumi vai Ienākumi mīnus izdevumi - nav pamats atteikumam iegādāties kases aparātu.

Izvēlētās nodokļu uzkrājumu sistēmas ietekme, lietojot kases aparātus, ir finanšu plūsmu uzskaites un sekojošās nodokļu uzskaites atšķirība.

Pēdējā gadījumā dienas ienākumus un izdevumus ieraksta virsgrāmatā un aprēķina starpību starp tiem.

Jautājumā par to, vai individuālajiem uzņēmējiem ir jākārto kases aparāts pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, viennozīmīga atbilde ir jā, jo kases aparāta saturs ir uzņēmuma grāmatvedības politikas pamatā.

4.2. Kāds kases aparāts ir nepieciešams IP vienkāršotajā nodokļu sistēmā

Spēkā esošās likumdošanas normas apstiprināja prasības, kas jāievēro KKM, kas izmanto individuālo uzņēmēju komercdarbību pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas:

• Obligāta sava korpusa, fiskālās atmiņas, diskdziņa un kvīšu lentes klātbūtne;
• Drukāšana uz čekiem, informācijas ilgstošas ​​​​glabāšanas iespēja, tostarp, ja nav strāvas padeves;
• Ienākošās informācijas fiksēšana čeku lentē un informācijas glabāšanas ierīcē;
• Fiskālo datu ievades ierīce un to izvade lentē;
• Spēja neitralizēt nepatiesas informācijas ievadi un veikt labojumus jau ievadītajā informācijā;
• Laika noteikšanas ierīces ar iepriekš iestatītiem tehniskajiem parametriem pieejamība;
• Veikt garantijas servisu.

Tikai kases aparātiem ar hologrāfisku uzlīmi ir atļauts reģistrēties Federālajā nodokļu dienestā, kas ir valsts reģistra sarakstā. Papildinformāciju skatiet nodokļu dienesta oficiālajā tīmekļa vietnē ( nalog.ru ).

4.3. KKM (kases aparāta) iegāde

Kases aparātu tirdzniecību veic specializētie tehniskā servisa centri, kas nodarbojas ar kases aparātu tirdzniecību, uzstādīšanu un apkalpošanu.

Šāda aprīkojuma izmaksas svārstās no 8 līdz 25 tūkstošiem rubļu atkarībā no zīmola, aparāta veida un uzstādīšanas un apkopes darbu sarežģītības.

KKM iegāde ietver vairākus posmus:

• Pēc atlases pircējs maksā par pirkumu;
• TsTO sastāda līgumu par ieviešanu un garantijas apkalpošanu uz noteiktu laiku;
• Ierīce ir marķēta ar etiķeti "Pakalpojums".

Darbības laikā kases aparāta apkalpošanas servisa maksa būs apmēram 300 rubļu, ja nepieciešams nomainīt atmiņas nesēju, būs jāmaksā 5-6 tūkstoši rubļu.

Ir dažādi veidi, kā norēķināties par precēm un pakalpojumiem, piemēram, pieņemšanas pakalpojumus var izmantot, paņemot no pieņēmējas bankas nepieciešamo aprīkojumu. un kādi iegūšanas veidi pastāv, mēs rakstījām atsevišķā rakstā.

4.4. KKM serviss

Garantijas apkalpošanu pēc kases aparāta pārdošanas veic servisa organizācija, ar kuru uzņēmējs ir noslēdzis līgumu par kases aparātu iegādi. Pamatojoties uz šo līgumu, tehniskā atbalsta centram ir jāievēro kases aparāta apkalpošanas pamatnosacījumi.

Lielākā daļa no šiem nosacījumiem ietver:

• Kontrole pār kases aparāta darbību un atkļūdošanu;
• Maināmo komponentu nomaiņa (čeku lente, diskdzinis, atmiņas ierīce, drukas galviņa);
• Pilns ierīces remonts tās bojājuma gadījumā, funkcionalitātes atjaunošana.

Servisa apkope tiek veikta saskaņā ar līgumā noteiktajiem tarifiem. Beidzoties termiņam, uzņēmējs slēdz jaunu līgumu par kases aparāta apkalpošanu.

4.5. IP darbs bez KKM

Ir virkne gadījumu, kad individuālajam komersantam ir tiesības nepirkt un neizmantot kases aparātu komercdarbībā.

Šīs organizācijas ietver:

• Tirdzniecības īstenošana atklātās teritorijās bez veikalu, paviljonu, tirdzniecības vietu izveides - gadatirgus, izstādes, tirgi;
• Mazo preču tirdzniecība no pārvietojamām paplātēm, groziem, ratiņiem;
• Tādu produktu kā saldējums, dārzeņi, augļi, eļļas, dzīvas zivis tirdzniecība;
• Stikla taras un izejvielu pieņemšana;
• Tirdzniecība ar loterijas biļetēm, reliģiskās pielūgsmes priekšmetiem, literāro periodisko izdevumu.

Būtībā uzņēmējiem, kas šogad veic komercdarbību, kases aparāti būs jāiegādājas un jāievieš bez problēmām.

5. Secinājums + saistītais video 🎥

Vienkāršotās nodokļu sistēmas izmantošana individuālajiem uzņēmējiem ir optimālākā nodokļu sistēma, kas ļauj veiksmīgi veikt komercdarbību bez būtiska nodokļu sloga.

Ja tomēr joprojām ir jautājumi par vienkāršoto nodokļu sistēmu, kādus nodokļus individuālais uzņēmējs maksā par vienkāršoto nodokļu sistēmu utt., tad iesakām noskatīties video - “IP: nodokļi un pārskati par vienkāršoto nodokļu sistēmu (UTII) ”

Cienījamie žurnāla "RichPro.ru" lasītāji, būsim pateicīgi, ja komentāros dalīsities ar saviem viedokļiem un komentāriem par publikācijas tēmu. Vēlam veiksmi un jūsu biznesa izaugsmi!

Visi maksātāji USN katru gadu iesniedz deklarāciju, kurā informē nodokļu administrāciju par saņemto ienākumu apmēru, kā arī uzkrāto un samaksāto nodokli. 2020. gadā juridiskajām personām ir jāiesniedz pārskats ne vēlāk kā līdz 31. martam, un uzņēmēji ne vēlāk kā līdz 30. aprīlim

Mēs esam aprakstījuši atsevišķā rakstā, kā subjekti, kuri piesakās, aizpilda deklarāciju. Šodien mēs runāsim par tiem, kuri samazina ienākumus par izdevumu summu.

Deklarācija saskaņā ar USN- vienīgā pārskata veidlapa, kas tiek iesniegta reizi gadā saistībā ar šī nodokļu režīma piemērošanu. Tas jāiesniedz visiem uzņēmumiem un uzņēmējiem, kuri piemēro "vienkāršojumu", neatkarīgi no izvēlētā nodokļa objekta.

Uzņēmumi iesniedz ziņojumu Federālajam nodokļu dienestam savā atrašanās vietā, bet individuālie uzņēmēji - savā dzīvesvietā.

Nodokļu maksāšanas un deklarāciju iesniegšanas termiņi

Nodoklis tiek samaksāts avansā par katru pārskata periodu ne vēlāk kā 25 mēnesi pēc tā beigām. Vienkāršotās nodokļu sistēmas nodokļu pārskata periodi ir pirmie ceturksnis, pusgads un 9 mēneši . Tādējādi nodokļu maksātājs gada laikā veic trīs avansa maksājumus.

Tiek atzīts nodokļu taksācijas periods pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas gadā . Kad tas beidzas, nodokļu maksātāji pārrēķina nodokļa summu. Starpība starp maksājamo nodokli un faktiski pārskaitīto avansa summu jāsamaksā šādos termiņos:

• organizācijas - ne vēlāk kā līdz 31. martam nākamgad;
• uzņēmēji - ne vēlāk kā līdz 30. aprīlim nākamgad.

Svarīga nianse! Maksātājiem ir noteikta minimālā nodokļa summa. Viņš ir līdzvērtīgs 1% no taksācijas periodā saņemto ienākumu summas. Tieši šī summa būtu jāiemaksā budžetā, ja gada beigās nodoklis tiek aprēķināts mazākā apmērā.

Vienkāršotā nodokļu sistēma tiek piemērota brīvprātīgi, taču tai ir ierobežojumi attiecībā uz darbinieku skaitu, ienākumiem un dažiem citiem rādītājiem. Ja šīs robežas tiek pārsniegtas, subjekts zaudē tiesības piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu. Šajā gadījumā jāatskaitās par gadā nostrādāto periodu, iesniedzot deklarāciju ne vēlāk kā līdz nākamā mēneša 25. datumam pēc tiesību uz īpašu režīmu zaudēšanas.

Tāds pats ziņošanas datums ir paredzēts gadījumiem to darbību izbeigšana, attiecībā uz kurām tika piemērots USN. Deklarācija jāiesniedz ne vēlāk kā tā mēneša 25. datumā, kas seko mēnesim, kurā darbība tiek pārtraukta.

Deklarācijas par vienkāršoto nodokļu sistēmu forma un aizpildīšanas kārtība

Par 2019. gadu saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu jāziņo veidlapā no plkst Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 26. februāra rīkojums Nr. ММВ-7-3/ [aizsargāts ar e-pastu] . Tas ir vienāds maksātājiem ar dažādiem nodokļu objektiem, bet aizpildāmo lapu komplekts ir atšķirīgs. Parasti STS maksātāji ar objektu "ienākumi mīnus izdevumi" aizpildīt:

Ja subjekts ir mērķfinansējuma saņēmējs, tad jāaizpilda arī 3. sadaļa.

Titullapa

Analizēsim virsraksta aizpildījumu rindiņai pa rindiņai.

TIN. Organizācijai tas ir 10 ciparu skaitlis, individuālajam uzņēmējam tas ir 12 ciparu skaitlis, jo individuālie uzņēmēji ir fiziskas personas.

kontrolpunkts. To aizpilda organizācijas, IP šī koda nav.

Lapas numurs. Jānorāda formātā "001", "002" un tā tālāk.

Labojuma numurs. Sākotnēji iesniedzot ziņojumu, tiek likts “0--”. Ja tiek iesniegta precizēta deklarācija, tiek likts tās kārtas numurs - “1--”, “2--” un tā tālāk.

Apliekamais periods. Taksācijas perioda kods "34" ir norādīts, jo deklarācija tiek iesniegta par gadu. Reorganizēto uzņēmumu un subjektu, kas pārtrauc darbību vai pāriet uz citu nodokļu režīmu, kodi ir norādīti veidlapas apstiprināšanas rīkojuma pielikumā Nr.

Pārskata gads - 2018.

Nodokļu iestādes kods. Sastāv no divām vērtībām:

• pirmie 2 cipari ir reģiona kods;
• pēdējais - IFTS numurs.

Piemēram, kods 7702 nozīmē Maskavas pilsētas IFTS Nr. 2.

Kods pēc atrašanās vietas (grāmatvedība). Ņemts no rīkojuma pielikuma Nr.2. Kopumā ir trīs kodi:

• 120 - IP;
• 210 - organizācijai;
• 215 - par tiesību pārņēmēju, kurš nav lielākais nodokļu maksātājs.

Nodokļu maksātājs. Ir jāievada pilns organizācijas nosaukums, kā tas norādīts dibināšanas dokumentos. Ja deklarāciju iesniedz individuālais uzņēmējs, pirmajā rindā norāda viņa uzvārdu, otrajā - vārdu, bet trešajā - otro vārdu, ja tāds ir.

Saimnieciskās darbības veida kods saskaņā ar OKVED klasifikatoru. To var atrast izrakstā no reģistra.

Informācija par reorganizāciju un likvidāciju. Rinda paredzēta reorganizētiem uzņēmumiem, visi pārējie tajā liek domuzīmes. Kodi doti rīkojuma pielikumā Nr.3.

1. tabula. Reorganizēto uzņēmumu kodi

Deklarācijas titullapas apakšējā daļa paredzēta individuālā komersanta vai uzņēmuma pārstāvja parakstam un informācijas pareizības apliecinājumam. Šeit jums jānorāda:

• kods "1" - ja deklarācija tiek iesniegta personīgi;
• kods "2" - piesakoties ar pārstāvja starpniecību.

Sekojošās rindas atspoguļo Uzņēmuma vadītāja vārds, un zemāk ir viņa personīgais paraksts un datums. Ja deklarāciju iesniedz individuālais uzņēmējs, tiek likts tikai paraksts un datums.

Ja ziņojums ir parakstīts pārstāvis, tad tiek norādīts viņa pilns vārds. Ja pārstāvis ir uzņēmums, tiek norādīts tā darbinieka pilns vārds, uzvārds, kuram ir tiesības iesniegt deklarāciju.

Ja deklarācija tiek iesniegta ar pārstāvja starpniecību, tas norādīts zemāk dokuments, kas apliecina viņa pilnvaras. Ziņojumam jāpievieno arī tā kopija.

1.2. sadaļas aizpildīšana

Šajā sadaļā apkopota kopsavilkuma informācija par ienākumiem, avansa maksājumiem un maksājamo nodokļu summu.

Augšējās rindās tiek dublēts TIN, KPP, un ir norādīts arī lapas numurs.

Stīgas 010, 030, 060 un 090 paredzēts kodam OKTMO. 010.rindā tas jānorāda, pārējās rindās jānorāda tikai tad, ja tas ir mainījies. Saskaņā ar OKTMO ir piešķirtas 11 kategorijas. Ja kods sastāv no astoņiem cipariem, pēdējos trijos ir jāievieto domuzīmes.

Rindās 020, 040, 070 gada laikā aprēķinātās summas nodokļu avansi.

Rindās 050, 080 avansa maksājumi tiek atspoguļoti, lai samazinātu.

1. AT 100. rinda atspoguļo maksājamā nodokļa summu gada beigās. Tā ir starpība starp aprēķināto nodokļa summu un avansa maksājumiem.
2. 110. rinda ir izstrādāts, lai atspoguļotu samazināmā nodokļa summu. Tā ir pozitīvā starpība starp izmaksāto avansa summu un aprēķināto minimālā nodokļa summu.
3. AT 120. rinda uzrēķina apmēru atspoguļo, ja nodokļa maksātājam nodoklis pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas "ienākumi mīnus izdevumi" jāmaksā minimālajā apmērā. Tā ir pozitīvā starpība starp aprēķinātā minimālā nodokļa apmēru un avansa maksājumiem.

2.2. sadaļas aizpildīšana

Šajā sadaļā nodokļu maksātājs atspoguļo gada ienākumus un izdevumus. Tos uzrāda kumulatīvi par ceturksni, pusgadu, 9 mēnešiem un gadu:

• 210.–230. rinda paredzēts ienākumu atspoguļošanai;
• 220.-223.rinda- lai atspoguļotu izdevumus.

AT 230. rinda norādīts iepriekšējo gadu zaudējumu apmērs, kas samazina nodokļa bāzi pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas.

Sekojošais rindu bloks norāda pozitīvo starpību starp ienākumiem un izdevumiem katrā periodā:

• iekšā 240. rinda- par pirmo ceturksni;
• iekšā 241. rinda- uz pusgadu;
• iekšā 242. rinda- 9 mēnešu beigās.

AT 243. rinda tiek atspoguļota nodokļa bāze, ko aprēķina šādi: gada ieņēmumi (213.rinda) - izdevumi par gadu (223.rinda) - iepriekšējo periodu zaudējumu summa (230.rinda).

Ja, aprēķinot 240.-242.rindā norādītās vērtības, iegūst summas ar “-” zīmi, tās attiecīgi atspoguļo 250.–252. rinda(240.-242. rinda ir atstāta tukša). Autors 253. rinda norādīta gada ienākumu un izdevumu negatīvā starpība (223.rinda - 213.rinda).

Nākamais bloks ir paredzēts pārdomām nodokļu likmes pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas ar objektu "ienākumi mīnus izdevumi". Standarta likme - 15% , taču iespēja to samazināt likumdošanas ceļā ir piešķirta reģioniem. Likme var būt:

• 5-15% visiem vai noteiktām nodokļu maksātāju kategorijām.
• 0% jaunreģistrētiem individuālajiem uzņēmējiem no ražošanas un personīgo pakalpojumu sfēras, kā arī no sociālās vai zinātnes sfēras. noteikts uz 2 gadiem.

Nodokļa likme tiek atspoguļota katram periodam atsevišķi 260.–263. rinda.

Pēdējais bloks paredzēts, lai atspoguļotu gada iekšējo avansa maksājumu summas un gada beigās aprēķināto nodokli. Avansa maksājumus aprēķina, attiecīgā perioda ienākumus reizinot ar nodokļa likmi. Piemēram, par pirmo ceturksni nodokli aprēķina šādi: 240. rinda * 260. rinda / 100%. Pārējiem periodiem atbilstošās rindas arī tiek reizinātas.

Gadam aprēķinātā nodokļa summa norādīta 273. rinda.

Autors 280. rinda tiek atspoguļota minimālā nodokļa summa, vienāda ar 1% no gadā saņemtajiem ienākumiem. Tiek salīdzinātas 273. un 280. rindas, un tiek atlasīta lielākā. Tā būs nodokļa summa, kas subjektam jāmaksā par pārskata gadu. Tas ir labi ilustrēts nākamajā attēlā:

Uzņēmums no piemēra divus periodus noslēdza ar zaudējumiem, kuru dēļ gada kopējā nodokļa summa ir nulle. Tāpēc viņai ir jāmaksā minimālais nodoklis ( 280. rinda). Lai aprēķinātu piemaksu, no šīs summas tiek atskaitīta gada laikā veikto avansa maksājumu summa. Tiek atspoguļota galīgā vērtība sadaļas 1.2.120.rindā.

Īpaši gadījumi

Ja ir zaudējumi

Aizpildot deklarāciju saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu ar nodokļa objektu "ienākumi mīnus izdevumi" zaudējumā ir dažas funkcijas.

Lai atspoguļotu zaudējumu deklarācijas 2.2.sadaļā, tiek sniegts 250.-253.rindu bloks. Šeit jums ir jāprecizē negatīva starpība starp ienākumiem un izdevumiem uz noteiktu laiku - ceturksni, pusgadu, 9 mēnešus un gadu. Nākamajā attēlā ir parādīts zaudējumu ziņošanas piemērs 2.2. sadaļā:

Lūdzu, ņemiet vērā, ka, lai gan gada beigās bija zaudējumi, jāmaksā minimālais nodoklis.

Ja gada laikā veiktie avansa maksājumi pārsniedz minimālā nodokļa summu, tad šī starpība ir jāatspoguļo 1.2.sadaļā 110.rindā. Tas nozīmēs, ka gada beigās samazināmā nodokļa summa.

Ja netiek veikta nekāda darbība

Darbības neesamība neatbrīvo organizāciju vai individuālo uzņēmēju no pienākuma iesniegt deklarāciju. Tas tiek īrēts pēc vispārīgiem noteikumiem ar tikai vienu atšķirību - rindās, nevis rādītāju, domuzīmes.

Nodokļa bāzes aprēķins

Savā būtībā nodokļa bāzes definīcija vienkāršotajai nodokļu sistēmai "ienākumi mīnus izdevumi" ir ļoti līdzīga līdzīgam procesam, aprēķinot ienākuma nodokli.

Ienākumi tiek sadalīti saņemts no īstenošanas un nedarbojas. Pārdošanas ienākumi ietver ieņēmumus no organizācijas vai individuāla uzņēmēja ražoto preču, darbu un pakalpojumu pārdošanas, iegādāto preču pārdošanas un īpašuma tiesību. Ieņēmumos ir iekļautas avansu summas, ko pircēji pārskaitījuši pret turpmākajām piegādēm.

Ieņēmumos, kas nav saistīti ar pamatdarbību, tiek iekļauti citi ienākumi saskaņā ar ar Nodokļu kodeksa 250. pantu. Piemēram, šādus ienākumus atzīst:

• īres ienākumi;
• bez atlīdzības saņemtas vērtslietas un īpašuma tiesības;
• izsniegto kredītu procenti u.c.

Kas attiecas uz izdevumiem, tad viņu slēgtais saraksts ir iztulkots Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.16. Ja kādi izdevumi nav iekļauti šajā sarakstā, tad tie netiek iekļauti nodokļa bāzes aprēķinā.

Sarakstā iekļauto izdevumu atzīšanas nosacījums:

1. Ekonomiskā iespējamība. Ja nodokļu inspekcijai rodas šaubas par kādu uzņēmuma izdevumu nepieciešamību, tos var neatzīt un izslēgt no aplikšanai ar nodokli vērā ņemamajiem izdevumiem. Tomēr uzņēmējs var veikt jebkādus izdevumus, bet uz tīrās peļņas rēķina.
2. Dokumentārs apstiprinājums. To nodrošina divu veidu dokumenti, kas ar retiem izņēmumiem jāizsniedz katrai darbībai:

• • primārais dokuments (akts, rēķins), kas apliecina saimnieciskās darbības faktu;
  • izdevumu apmaksu apliecinošs dokuments (maksājuma uzdevums, konta izraksts, kases čeks).

naudas sodi

Ja nodokļu deklarāciju neiesniedzat laikā, sekos naudas sods, pamatojoties uz Nodokļu kodeksa 119. pantu. to 5% no nodokļa summas par katru pilnu vai daļēju kavējuma mēnesi. Naudas sods nedrīkst būt mazāks par 1000 rubļiem, bet tajā pašā laikā nedrīkst pārsniegt 30% no nodokļa summas.

Par nodokļu nemaksāšanu tiek uzlikts naudas sods saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 122. pantu no 20 līdz 40% no tā apjoma. Turklāt maksājumu kavējums draud ar soda naudu 1/300 apmērā no refinansēšanas likmes par katru kavēto dienu.

Tomēr vissliktākās sekas varētu būt norēķinu konta bloķēšana nodokļu pārbaude saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 76. pantu. Šādu lēmumu var pieņemt, ja deklarācija nav saņemta. 10 dienu laikā pēc derīguma termiņa beigām.

Piemērs deklarācijas aizpildīšanai par vienkāršoto nodokļu sistēmu "ienākumi mīnus izdevumi"

Apsvērsim deklarācijas aizpildīšanu, izmantojot piemēru. Sākotnējie dati - nākamajā tabulā.

2. tabula. Dati deklarācijas par vienkāršoto nodokļu sistēmu aizpildīšanai

Pārskata periods	Ienākumi	Izdevumi	nodokļu bāze	maksājams nodoklis	Avansa un gada nodoklis
1 ceturtdaļa	947000	663200	283800	42570	42570
pusgads	1582500	1205880	376620	56494	13924
9 mēneši	1948600	1433180	515420	77314	20820
gadā	2446800	1881248	565552	84832	7518

Skatiet, kā pēc šiem datiem aizpildīt deklarāciju par vienkāršoto nodokļu sistēmu "ienākumi - izdevumi".

Titullapa

Paraugu no pirmās lapas

Sadaļa 1.2

Sadaļa 1.2

Sadaļa 2.2

Sadaļa 2.2

Noteikumi

• Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 26. februāra rīkojums Nr. ММВ-7-3/ [aizsargāts ar e-pastu]"Par nodokļu deklarācijas par samaksāto nodokli saistībā ar vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu veidlapas apstiprināšanu, tās aizpildīšanas kārtību, kā arī par nodokļa deklarācijas iesniegšanas formātu par samaksāto nodokli saistībā ar nodokļu maksāšanas vienkāršotās sistēmas piemērošanu. vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu elektroniskā veidā."
• 2016.gada 30.maija vēstule Nr.SD-4-3/ [aizsargāts ar e-pastu]"Par nodokļu deklarācijas rādītāju kontroles koeficientu virzību par samaksāto nodokli saistībā ar vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu."
• Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.16. pants. "Izmaksu noteikšanas kārtība."

Šis bezmaksas kalkulators palīdzēs aprēķināt jūsu pirmo iemaksu vai STS nodokli 2019. gadā. Turklāt tiešsaistes pakalpojums spēj ņemt vērā iepriekšējo gadu zaudējumus (ja tādi ir), kā arī, ja nepieciešams, aprēķināt minimālo nodokli (vienkāršotajā nodokļu sistēmā 15%). Programma ir piemērota individuālajiem uzņēmējiem un SIA ar un bez darbiniekiem, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu “Ienākumi” vai “Ienākumi mīnus izdevumi”.

Maksājuma nosacījumi

Individuālajiem uzņēmējiem un SIA gada laikā jāaprēķina un jāiemaksā trīs avansa maksājumi: par pirmo ceturksni (līdz 25. aprīlim), par sešiem mēnešiem (līdz 25. jūlijam) un par 9 mēnešiem (līdz 25. oktobrim). Nodoklis pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas tiek aprēķināts un samaksāts nākamgad, atskaitot iepriekš samaksātos avansa maksājumus: līdz 30.aprīlim (uzņēmējiem) un līdz 31.martam (organizācijām).

Bezmaksas nodokļu konsultācijas

Kā tas tiek aprēķināts

Lai aprēķinātu nodokli pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, nodokļa bāze par noteiktu periodu jāreizina ar nodokļa likmi. Vienkāršotajā nodokļu sistēmā “Ienākumi” nodokļa bāze ir ienākuma summa, nodokļa likme ir 6% (reģioni var samazināt līdz 1%). Vienkāršotajā nodokļu sistēmā “Ienākumi mīnus izdevumi” nodokļa bāze ir ienākumu summa, kas samazināta par izdevumu summu, nodokļa likme ir 15% (reģioni var samazināt līdz 5%). Tad abos gadījumos no aprēķinātā nodokļa tiek atskaitīti faktiski samaksātie avansa maksājumi (ja vien tas nav aprēķins par pirmo ceturksni).

KBK

CBC avansa maksājumu un nodokļu samaksai 2019. gadā ir tādi paši kā iepriekšējā: USN "Ienākumi" - 182 1 05 01011 01 1000 110, USN "Ienākumi mīnus izdevumi" un minimālais nodoklis (tagad maksā par vienu CSC) - 182 1 05 01021 01 1000 110.

USN apvieno divas nodokļu iekasēšanas metodes. Tie atšķiras pēc likmes, aprēķina metodes un nodokļa bāzes.

Ja bāze tiek aprēķināta, pamatojoties uz organizācijas ienākumu apjomu, tad likme ir vienāda ar 6% . Ja nodokļa apmēru aprēķina, pamatojoties uz kopējo ienākumu summu mīnus izdevumu summa, tad likme ir - no 5 līdz 15%.

Priekšrocības

Organizācijas, kas izmanto vienkāršoto “Ienākumu” sistēmu, ja apdrošināšanas prēmijas tiek veiktas vienā ceturksnī ar avansa maksājumiem, var rēķināties ar atlaidi līdz pat. 50% UTII. Saņemot nenozīmīgus ienākumus un savlaicīgi samaksājot apdrošināšanas prēmijas, individuālie komersanti var tikt atbrīvoti no šī nodokļa maksāšanas.

Vienkāršotā nodokļu sistēma izskatās vēl pievilcīgāka attiecībā uz atskaites un grāmatvedības izmaksām. Deklarācijas par "vienkāršoto" iesniegšana notiek reizi gadā noteiktajā termiņā līdz 30. aprīlim.

Viena no šīs nodokļu sistēmas priekšrocībām ir strīdu risināšanas vienkāršība par iemaksu aprēķināšanu un veikšanu. USN "Ienākumi" dalībnieki var neuztraukties par nepareizu savu izdevumu uzrādīšanu, jo tie netiks ņemti vērā, veidojot nodokļu bāzi.

Personām, kuras izmanto vienkāršoto uzskaites metodi “Ienākumi mīnus izdevumi”, ir arī vieglāk veikt procesu šajā jautājumā. Protams, viņiem, tāpat kā visiem pārējiem, ir jāatspoguļo savi izdevumi un pareizi jāsagatavo dokumenti, taču parasti ir daudz mazāk strīdīgu punktu par to piemērotību. Ir slēgts izdevumu saraksts, kas organizācijai ir jāuzrāda, šis saraksts ir norādīts Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.16.

Avansa maksājumi

Šāda veida maksājums jāveic stingri noteiktajā laikā:

1. Par pirmo ceturksni - 25. aprīlis.
2. Uz sešiem mēnešiem - 25. jūlijs.
3. Par III ceturksni - 25. oktobris.
4. Vienotā nodokļa apmēru aprēķina pārskata gada beigās. Iepriekš avansā veiktie maksājumi tiek ņemti vērā, izrakstot gala rēķinu. Jāmaksā LLC - 1. aprīlis, IP - 30. aprīlis.

Par kavēšanos un apdrošināšanas prēmiju termiņu neievērošanu tiek noteikts līgumsods. To aprēķina katru dienu. Par paša nodokļa nemaksāšanu Federālais nodokļu dienests uzliek soda naudu 20% apmērā no uzkrātā parāda, kā arī soda naudu par nokavējuma naudu.

Avansa maksas tiek aprēķinātas, palielinot summēšanu. Aprēķinot iemaksas apmēru par 1.ceturksni, nepieciešams NB (nodokļa bāzes rādītājs) * uz NA (nodokļa likmi). Otrajam periodam ir jāreizina bāzes kopējā vērtība ar likmi un jāatņem jau veiktais maksājums. Līdzīgi tiek ņemtas vērā iemaksas par 9 mēnešiem un gadu.

Aprēķinu formula

"Ienākumi" veida darbību algoritms. HC = 6%.

Ieguldījums \u003d COO (organizācijas līdzekļu kopējais apgrozījums) * HC

1. gadījums

Pārskata periodā - I ceturksnī - organizācija saņēma 1 530 000 rubļu. Izmaksas sasniedza 340 000 rubļu. Ievērojot formulu, mēs veicam aprēķinu: Iemaksa \u003d 1 530 000 rubļu * 6% \u003d 91 800 rubļu. Mēs neņēmām vērā izmaksas, jo saskaņā ar šo metodi maksājums tiek aprēķināts, pamatojoties uz organizācijas kopējo apgrozījumu.

Darbību algoritms pēc shēmas "Ienākumi mīnus izdevumi" - HC = 15%.

Iemaksas \u003d (TRS (organizācijas līdzekļu kopējais apgrozījums) - izmaksas) * HC

2. gadījums

Tas pats uzņēmums, tas pats periods. Apgrozījums 1 530 000 rubļu, izdevumi 340 000 rubļu.

Avansa maksājums \u003d (1 530 000 - 340 000) * 15 \u003d 178 500 rubļu.

Tādējādi kļūst skaidrs, ka aprēķins saskaņā ar šo shēmu tiek veikts nevis no kopējās, bet gan no tīrās peļņas.

Apsverot divas avansa maksājumu aprēķināšanas metodes, ir acīmredzams, ka šajā situācijā lietderīgāk ir izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu "Ienākumi".

Bet jāpatur prātā, ka šajā režīmā organizācijai ir jāmaksā, pat ja tā ir strādājusi ar zaudējumiem.

Minimālais ieguldījums = 1% no viņas COO. To aprēķina gada beigās.

Kalkulators

Ir izveidots tiešsaistes kalkulators, kas palīdz aprēķināt nodokļu maksājuma un avansa maksājumu apmēru. To var atrast daudzās šai tēmai veltītās vietnēs, piemēram, nalog.ru. Strādājot ar to, jūs varat ne tikai aprēķināt maksājumus, bet arī uzzināt CCC iemaksas un to maksāšanas noteikumus.

Lietošanas noteikumi:

1. Vispirms jums jāizvēlas organizācijas veids: individuālais uzņēmējs ar darbiniekiem, individuālais uzņēmējs bez nodarbinātām personām vai organizācija, kas darbojas saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu.
2. Tad jums vajadzētu izvēlēties periodu, par kuru tiek veikts aprēķins.
3. Gadījumos, kad maksātājs maksā tirdzniecības nodokli, izvēlnē jāatzīmē atbilstošā rūtiņa.
4. Klientiem, kuri izvēlējušies STS aili “Ienākumi”, attiecīgajā rindā jānorāda kopējā skaidrās naudas apgrozījuma summa. Tiek noteiktas arī apmaksātās prēmijas par individuālo uzņēmēju un darbinieku apdrošināšanu, darbiniekiem piešķirtā slimības atvaļinājuma apmērs. Jāatceras, ka, lai samazinātu nodokļa apmēru, apdrošināšanas maksājumi jāveic bez kavēšanās. Piemēram, iemaksas par pirmo pusgadu jāveic līdz 30. jūnijam.

Klientiem ar STS metodi "Ienākumi mīnus izdevumi" ir nepieciešams aizpildīt atbilstošās ailes.

Abos gadījumos tas automātiski aprēķinās nepieciešamo maksājumu.

Individuālajam uzņēmējam nav pienākuma nodarboties ar grāmatvedību, un lēmumu par to viņš pieņem pats. Uzņēmumiem ir pienākums to darīt.

Uzturot pārskatus, organizācijām jāvadās pēc likuma Nr. 402-FZ, PBU noteikumiem un citiem noteikumiem.

Grāmatvedība tiek kārtota grāmatā - tas attiecas gan uz individuālajiem uzņēmējiem, gan citām juridiskām personām. Nodokļu aplikšana pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas tiek veikta uz kases pamata, tāpēc par kopējo ienākumu saņemšanas datumu tiks atzīta naudas summas ieskaitīšanas, īpašuma iegādes vai parādsaistību slēgšanas diena. Tas pats attiecas uz izdevumiem.

Mazajiem uzņēmumiem, kas darbojas saskaņā ar vienkāršoto sistēmu, nav jāveic obligāti. Viņiem ir tiesības uzturēt vienkāršotu grāmatvedības uzskaiti un finanšu pārskatus.

LLC, kas vada USN, var vispārināt nodokļu un finanšu uzskaiti, izmantojot "skaidras naudas" darījumu attēlošanas metodi. Tas ir aprakstīts standarta noteikumos, kas satur ieteikumus grāmatvedības uzskaitei mazajiem uzņēmumiem.

Saskaņā ar vienkāršoto grāmatvedības sistēmu tas sastāv no finanšu rezultātu pārskatu un tiem pievienoto papildinājumu sniegšanas.

Vienkāršotu pārskatu sniegšanu var nodrošināt arī individuālie uzņēmēji un juridiskas personas, kas vada vienkāršoto nodokļu sistēmu. Līdz ar to bilances datos, pārskatos par finanšu apriti un par līdzekļu izlietojumu noteiktiem mērķiem informācija tiks norādīta tikai par atsevišķām grupām bez detalizēta apraksta, un šo dokumentu pielikumos tikai būtiski, pēc LR ieskatiem. uzņēmējs, informācija tiks norādīta.

Izmaiņas vienkāršotajā nodokļu sistēmā 2020. gadā

Uzņēmēji, kuri strādā, tostarp pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, saņēma atlikumu tiešsaistes kases aparātiem līdz 2021. gada 1. jūlijam. Galvenais nosacījums darbam bez kasēm ir nealgot strādniekus. Individuālajiem uzņēmējiem, kuri neizmanto kasi, darba līguma noslēgšanas gadījumā kases aparāts jāreģistrē 30 kalendāro dienu laikā no līguma noslēgšanas dienas.

No 2020. gada 1. janvāra ir atcelta deklarācija par vienkāršoto nodokļu sistēmu individuālajiem uzņēmējiem ar tiešsaistes kasēm, Federālais nodokļu dienests saņems informāciju par nodokļu aprēķināšanu, izmantojot tiešsaistes kases.

Decembrī reģistrētajiem uzņēmējiem pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas ir jāiesniedz pirmā deklarācija par to pašu gadu, kurā viņi reģistrējās. Iepriekš individuālie uzņēmēji šajos režīmos pirmo reizi varēja atskaitīties tikai pēc gada. Grozījumi tika pagarināti uz laiku no 2018. gada 1. janvāra.

No 2020. gada 1. janvāra individuālie komersanti varēs saņemt īsziņas vai e-pastu no nodokļu inspekcijas par nodokļu un iemaksu parādiem, ja rakstiski piekrīt šādai informācijai.

Tālāk ir sniegts USN kalkulatora programmas pārskats.