Apdrošināšanas prēmiju maksātāji, saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 419. pantu ir juridiskas personas - darba devēji, kas maksā algas fiziskām personām, kā arī Individuālie uzņēmēji, kuriem ir jāmaksā gan par sevi, gan par darbiniekiem.
Apdrošināšanas prēmijas tiek maksātas par:
- obligātā pensiju apdrošināšana (OPS);
- obligātā veselības apdrošināšana (FOMS);
- obligātā sociālā apdrošināšana - pārejošas invaliditātes, "traumām" (FZ-125) un "mātišķības" gadījumos.
Ar apdrošināšanas nodokli neapliekamo maksājumu saraksts ir ietverts Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 422.
Ekspertu viedoklis
Andrejs Lerū
Vairāk nekā 15 gadu pieredze Specializācija: līgumtiesības, krimināltiesības, vispārējā tiesību teorija, banku tiesības, civilprocess
Pamatlikmes
Uzņēmumi un organizācijas, kurām nav tiesību uz atvieglotiem (samazinātiem) tarifiem, veic maksājumus pēc vispārējiem tarifiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 426. pants).
Apdrošināšanas prēmiju kopsumma 2019. gadā nedrīkst pārsniegt 30%, no kuriem:
- PFR - 22% no ienākumiem līdz robežbāzei un + 10% no ienākumiem virs bāzes;
- MHIF - 5,1% bez robežvērtību ierobežojumiem;
- OSS - 2,9% bez ierobežojumiem augšējā robežā.
Nodokļu subjekti būs Krievijas Federācijas pilsoņi; ārzemnieki, kas legāli strādā Krievijas teritorijā, bet nav augsti kvalificēti darbinieki (HQS), un EAEU pilsoņi, kas legāli strādā Krievijas Federācijas teritorijā.
Likmes ārvalstu strādniekiem
Apdrošināšanas prēmijas, kas tiek maksātas no ārzemnieku (bet ne EFES pilsoņu) ienākumiem, kuri nestrādā Krievijas Federācijā legāli galvenajā mītnē, ir:
- Obligātā pensiju apdrošināšana - 22% + 10% virs bāzes;
- OSS (VNiM) 1.8;
Pārējās maksas netiek maksātas.
Ārzemniekiem, kuri ir HQS:
- OPS - 22% + 10% virs bāzes;
- OSS (VNiM) - 2,9%.
Pārējās apdrošināšanas prēmijas netiek maksātas.
1. tabula - Pašnodarbināto uzņēmēju apdrošināšanas prēmijas 2019. gadā
Samazinātas apdrošināšanas prēmiju likmes 2019
| Saņēmēju kategorija | Tarifi 2019. gadā |
| Uzņēmumi, kas īsteno intelektuālās darbības rezultātus | PFR — 20% FSS — 2,9% MHIF — 5,1% |
| Vienkāršotas bezpeļņas un labdarības organizācijas | PFR — 20% FSS — 0% MHIF — 0% |
| Skolkovas iedzīvotāji | PFR — 14% FSS — 0% MHIF — 0% |
| Speciālo ekonomisko zonu iedzīvotāji | PFR — 6% FSS — 1,5% MHIF — 0,1% |
Iemaksas saskaņā ar GPC līgumiem
No to personu ienākumiem, kuras strādā saskaņā ar GPC līgumu (civiltiesiska rakstura), iemaksas tiek veiktas tikai Krievijas Federācijas pensiju fondā un FFOMS.
Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 34. nodaļu iemaksas Sociālās apdrošināšanas fondā pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar mātes stāvokli netiek uzkrātas, bet OSS no nelaimes gadījumiem darbā un arodslimībām - tikai tad, ja tas tiek nodrošināts. par GPC līgumā (likuma Nr. 125-FZ 4. daļas 1. punkts, 5. pants).
No iemaksām nesaistīti maksājumi
Dažiem darbinieku pabalstu veidiem apdrošināšanas prēmijas neattiecas. Piemēram, valsts pabalsti, kompensācijas maksājumi, materiālā palīdzība, mācību maksa, maksājumi par labu ārzemniekiem utt. (Sīkāku informāciju skatīt Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 34. nodaļā).
Apmaksas kārtība
Maksājumi tiek veikti katru mēnesi līdz nākamā mēneša 15. datumam. Ja maksājuma termiņa pēdējā diena iekrīt nedēļas nogalē vai brīvdienā, maksājums tiek pārskaitīts uz nākamo darba dienu. Jūs varat maksāt no sava norēķinu konta ar maksājuma uzdevumu vai Sberbank. Nodokļu vietnē ir arī personīgais konts TIN, kurā tiek atspoguļots parāds un jūs varat izdrukāt kvīti. Vai arī jūs varat saņemt kvītis no nodokļu dienesta.
Pilsoņu sociālā aizsardzība ir Krievijas Federācijas valdības iestāžu garantija iedzīvotājiem. Šajā sakarā ir izstrādāti likumi, lai kontrolētu pabalstu sadales procesu starp pilsoņiem.
Cienījamie lasītāji! Rakstā ir runāts par tipiskiem juridisko jautājumu risināšanas veidiem, taču katrs gadījums ir individuāls. Ja vēlaties uzzināt, kā atrisināt tieši savu problēmu- sazinieties ar konsultantu:
PIETEIKUMU UN ZVANU TIEK PIEŅEMTI 24/7 un 7 dienas nedēļā.
Tas ir ātri un PAR BRĪVU!
Sociālās uzkrājuma fondi palīdz uzturēt atbilstošu dzīves līmeni visas valsts līmenī notiekošo nelaimes gadījumu vai krīžu iestāšanās laikā, kad samazinās strādājošo iedzīvotāju ienākumu līmenis.
Kas tas ir
Darba devēji ir sociālās apdrošināšanas iemaksu maksātāji. Saņemtie līdzekļi tiek sadalīti starp sociālajiem fondiem un nodrošina tiesības nepieciešamības gadījumā saņemt pabalstus no iedzīvotājiem.
Pabalstus var izmaksāt valsts apdrošināšanas fondi, nevalstiskie pensiju fondi un citas apdrošināšanas organizācijas.
Ja:
- pilsonim ir nepieciešama ārstēšana pēc traumas vai slimības. Pabalsta izmaksas tiek piešķirtas bērna piedzimšanas, invaliditātes gadījumā;
- apgādnieka zaudējums, nodrošina atlikušo apgādībā esošo, tai skaitā bērnu, invalīdu uzturēšanu;
- iedzīvotāju ienākumi ir zem iztikas minimuma, pabalstu saņēmēju vidū būs daudzbērnu ģimenes un pensionāri.
Darba devēju iemaksas sociālajos fondos var iedalīt divos veidos:
- faktiskais. Nodrošina maksājumus trešajai pusei. Tie ietver valsts vai nevalstiskos līdzekļus. Faktiskās iemaksas tiek veiktas esošo sociālo programmu ietvaros. Kopš 2001. gada maksājumi tiek apvienoti vienotā sociālajā nodoklī.
Pašlaik ir noteiktas trīs maksājumu jomas: pensiju fonds, Krievijas Federācijas medicīniskā un sociālā apdrošināšana.
Faktiskais fonds paredz iemaksas par nelaimes gadījumiem darbā un ar profesiju saistītām slimībām, kas iegūtas darbinieku nodarbinātības laikā. Šo apdrošināšanu maksā Krievijas Federācijas Sociālais fonds, kuram darba devējs veic atsevišķus maksājumus.
- nosacīti. Neiesaistot trešās personas, to veic darba devējs, lai nodrošinātu atbilstošu dzīves līmeni saviem bijušajiem darbiniekiem vai darbiniekiem, kuri pēc darba traumas gūšanas ir apgādībā no organizācijas.
Maksājumu apmēra noteikšanai tiek izmantota darba devēja kārtējā periodā veikto atskaitījumu faktiskā vērtība. Tie ietver:
- maksājumi par nelaimes gadījumiem, kuru rezultātā darbiniekam iestājusies daļēja vai pilnīga invaliditāte;
- atlīdzību par morālo kaitējumu, tās apmēru nosaka tiesā;
- maksājumi bērnu aprūpes darbiniekiem.
- atlaišanas pabalsta apmēru, izbeidzot darba līgumu;
- maksājumi darbiniekiem uzņēmuma likvidācijas vai personāla skaita samazināšanas gadījumā.
Bid
Krievijas Federācijas tiesību aktos ir veiktas būtiskas izmaiņas pensiju fondā veikto iemaksu likmēs.
No 2015. gada vispārējā sociālā nodokļa likme ir 30%.
Darba devēji pensiju fondam nosūta 22% no algu fonda, medicīniskajai aprūpei nonāk 5,1%, bet sociālās apdrošināšanas fonds saņem 2,9%.
Attiecībā uz pensiju fondu tiek veiktas reformas, kas maina likmju lielumu dažādām pilsoņu kategorijām. Tādējādi jaunās izmaiņas sadalīja Krievijas pensiju brīnuma likmi divās daļās – personām, kuras izvēlējušās nevalstiskās apdrošināšanas kompāniju, un tām, kuras nav izlēmušas par izvēli.
Pirmajā gadījumā 16% tiek nosūtīti pensiju fondam, bet 6% ir pensijas fondētā daļa un tiek atskaitīti NPF. Pensiju fondā darbojas arī apdrošināšanas prēmiju aprēķina robežbāzes koncepcija.
Robežvērtības lielums katru gadu mainās, uz 2015. gadu tas ir 711 tūkstoši rubļu. Ja šī vērtība tiek pārsniegta, likme būs vienāda ar 10%.
Arī sociālās apdrošināšanas fondā ir noteikts iemaksu limits. Ja maksājuma summa ir 670 tūkstoši rubļu, fondam jānosūta tikai 10%. Attiecībā uz ārstniecības fondu maksimālā summa ir atcelta, saistībā ar izstrādāto likumprojektu, kas stājās spēkā 2015.gadā.
Iemaksas FIU ietver vairākas papildu iemaksas smago un bīstamo nozaru darbiniekiem, kas viņiem nodrošina arī priekšlaicīgu pensionēšanos. Šo likmju ieviešana notika 2013.gada sākumā, kuru apjoms šobrīd sasniedzis 6 un 4%.
Pazemes darbiniekiem tiek piemērota augstāka papildu likme. Pārējās strādājošo iedzīvotāju kategorijas, uz kurām attiecas likums, ir noteiktas federālajā likumā. Papildu ieturējumi tiek veikti neatkarīgi no darba algas maksimālā apmēra sasniegšanas.
Procenti
Uzņēmēji, kuri veic uzņēmējdarbību uz vispārīgiem noteikumiem un neietilpst preferenču kategorijā, sociālajā fondā iemaksā 30%. Bet federālais likums paredz nodalīt darba devēju kategorijas un viņiem maksāt samazinātus procentus.
Tajos ietilpst uzņēmumi, kas nodarbojas ar intelektuālās attīstības ieviešanu ražošanas jomā.
Organizācijas, kas izveidotas ar zinātniskā virziena budžeta līdzekļiem, piedalās projektos vai ir pastāvīgi partneri, uzņēmumi intelektuālo produktu izstrādei un ieviešanai. To vidū ir arī organizācijas, kas nodarbojas ar datoriem paredzētu programmu izstrādi un ieviešanu.
To skaitā ir organizācijas, kas piedalās Skolkovas inovāciju centra projektos. Šis FZ ir spēkā kopš 2010. gada.
| Vārds | Procenti |
| FIU | 6 |
| FSS | 1,5 |
| MHIF | 0,1 |
Lai atskaitītu maksājumus saskaņā ar šo tarifu, organizācijai jāiegūst dalībnieka statuss brīvajā zonā, kas darbojas Krimas un Sevastopoles teritorijā.
Darba devēju iemaksas sociālajā apdrošināšanā
Pamatojoties uz spēkā esošajiem likumiem, kas regulē sociālo fondu darbību, maksājumi jāveic visiem uzņēmumiem.
Atskaitījumu apmēru nosaka federālais likums, kā arī reģionālie noteikumi. Pašreizējos tarifus ietekmē nozare, kurā organizācija darbojas.
Jāņem vērā, ka gadījumi, kad darba devējs nemaksā sociālās iemaksas, nav iemesls, lai atņemtu pilsonim sociālos pabalstus vecuma, pārejošas invaliditātes vai invaliditātes gadījumā.
Maksājumu noteikumu pārkāpšana paredz darba devēja atbildību pārvaldes iestāžu priekšā un naudas sodu samaksu. Šādu pārkāpumu konstatēšanai nodokļu iestādes veic pārbaudes klātienē, no 2015.gada to ilgums būs līdz sešiem mēnešiem.
No nākamā gada tiks ieviesta maksājumu atlikšana apdrošināšanas sociālajos fondos. Šīs izmaiņas ir ieviestas Krievijas Federācijas tiesību aktos. Iepriekš organizācijām sociālās saistības bija jānomaksā līdz 31.decembrim. Tagad viņiem ir iespēja izmantot nomaksas, kas pārsniedz viena gada periodu.
Lai to izdarītu, uzņēmumam savas darbības jāveic ar sezonālu darba raksturu vai jābūt atzītam par dabas katastrofu skartu. Ar dažiem izņēmumiem budžeta organizācijas var saņemt atlikšanu.
Dedukcijas formula
Lai aprēķinātu iemaksas pensiju fondā, tiek izmantota formula, kurā ņemtas vērā izmaksas, kas uzņēmumam radušās par preču ražošanu un pārdošanu, tai ir šāda forma:
Individuālajiem uzņēmējiem un organizācijām, kas ir darba devēji, darbiniekiem, kuri strādā saskaņā ar darba līgumiem, ir pienākums ik mēnesi maksāt apdrošināšanas iemaksas par pensiju, medicīnisko un sociālo apdrošināšanu. Krievijas Federācijas Federālais nodokļu dienests. Traumu iemaksas joprojām tiek maksātas FSS.
Piezīme: kopš 2017. gada ir mainījusies apdrošināšanas prēmiju maksāšanas un ziņošanas kārtība, tas ir saistīts ar apdrošināšanas prēmiju kontroles nodošanu Krievijas Federācijas Federālajam nodokļu dienestam un jaunas Nodokļu kodeksa 34. nodaļas stāšanos spēkā. Krievijas Federācijas "Apdrošināšanas prēmijas".
No maksājumiem privātpersonām saskaņā ar civiltiesiskajiem līgumiem nepieciešams pārskaitīt iemaksas tikai uz pensiju un medicīnisko apdrošināšanu (nelaimes gadījumu iemaksas nekādā gadījumā netiek pārskaitītas, un pagaidu invaliditātes iemaksas tiek pārskaitītas tikai tad, ja līgumā ir noteikts šāds punkts).
Maksājumi darbiniekiem, kuri ir juridiski atbrīvoti no apdrošināšanas prēmiju maksāšanas, ir uzskaitīti Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 422.
Piezīme ka individuālajiem komersantiem papildus apdrošināšanas prēmiju maksāšanai par darbiniekiem papildus jāpārskaita individuālo komersantu apdrošināšanas prēmijas “par sevi”.
Bezmaksas nodokļu konsultācijas
Apdrošināšanas prēmiju likmes darbiniekiem 2020. gadā
2020. gadā apdrošināšanas prēmijas jāveic pēc šādām likmēm:
- Pensiju apdrošināšanai (OPS) - 22% .
- Veselības apdrošināšanai (CHI) - 5,1% .
- Sociālajai apdrošināšanai (OSS) - 2,9% (izņemot iemaksas no nelaimes gadījumi).
Tajā pašā laikā atsevišķiem uzņēmējiem un organizācijām ir tiesības pieteikties samazinātas likmes(skatīt tabulu zemāk).
2020. gadā ir mainīti iemaksu aprēķināšanas limiti:
- OPS 1 292 000 berzēt. (pārsnieguma gadījumā iemaksas tiek veiktas ar samazinātu likmi - 10% );
- OSS 912 000 berzēt. (pārsnieguma gadījumā iemaksas vairs netiek veiktas);
- par obligāto medicīnisko apdrošināšanu - robežvērtība tiek atcelta.
Piezīme ka 2020. gadā lielākajai daļai individuālo uzņēmēju un organizāciju netiek piemēroti apdrošināšanas prēmiju atvieglojumi, kas tika piemēroti pirms 2018. gada. Jo īpaši anulēšana skāra individuālos uzņēmējus ar patentu, kā arī MVU pārstāvjus, kas strādā sociālajā un rūpniecības nozarē un piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu. Samazinātie tarifi tika atstāti tikai NVO un labdarības organizācijām. Plašāku informāciju par prēmiju likmēm skatiet tabulā zemāk.
Apdrošināšanas prēmiju vispārējās likmes 2020
Samazinātas apdrošināšanas prēmiju likmes 2020. gadā
| Maksātāju kategorija | FIU | FFOMS | FSS | Kopā |
|---|---|---|---|---|
| NPO par vienkāršoto nodokļu sistēmu, vadošās aktivitātes sociālajā jomā. dienests, zinātne, izglītība, veselības aprūpe, sports, kultūra un māksla | 20% | — | — | 20% |
| Labdarības organizācijas par USN | ||||
| Brīvās ekonomiskās zonas dalībnieki Krimā un Sevastopolē | 6% | 0,1% | 1,5% | 7,6% |
| Organizācijas un individuālie uzņēmēji, kas nodarbojas ar tehnisko inovāciju un tūrisma un atpūtas aktivitātēm speciālajās ekonomiskajās zonās | 20% | 5,1% | 2,9% | 28% |
| Saimnieciskās sabiedrības un personālsabiedrības, kas darbojas IT tehnoloģiju jomā un atbilst 1. un 2. punkta nosacījumiem. 427 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss | ||||
| Organizācijas, kas saņēmušas Skolkovo projekta dalībnieka statusu | 14% | — | — | 14% |
| Organizācijas un individuālie uzņēmēji, kas veic maksājumus Krievijas Starptautiskajā kuģu reģistrā reģistrēto kuģu apkalpes locekļiem | — | — | — | 0% |
| IT jomas organizācijas (ar nosacījumu, ka ienākumi no šīs darbības pēc 9 mēnešu rezultātiem ir vismaz 90% un darbinieku skaits ir vismaz 7 cilvēki | 8% | 4% | 2% | 14% |
Piezīme: saņēmēji, ja tiek pārsniegtas 1 292 000 un 912 000 rubļu robežas. Jums nav jāpārskaita iemaksas sociālajai un pensiju apdrošināšanai.
Papildu likmes apdrošināšanas prēmijām 2020. gadā
Piezīme: papildu iemaksas tiek veiktas neatkarīgi no robežām 1 292 000 un 912 000. Tajā pašā laikā uzņēmumiem, kas ir novērtējuši darba apstākļus, var piemaksāt papildus. iemaksas pensiju apdrošināšanā ar īpašām likmēm (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 428. panta 3. punkts).
Apdrošināšanas prēmiju samaksas kārtība un termiņi
Apdrošināšanas iemaksas ir jāpārskaita Federālajam nodokļu dienestam un FSS katru mēnesi ne vēlāk kā 15 nākammēnes. Ja pēdējā diena sakrīt ar nedēļas nogali vai brīvdienu, iemaksu veikšanas termiņš tiek pārcelts uz nākamo darba dienu.
Iemaksu veikšana pensiju apdrošināšanā
Maksājot veselības apdrošināšanas prēmijas
Sociālās apdrošināšanas iemaksu veikšana
Apdrošināšanas prēmiju pārskaitījums tiek veikts divu veidu obligātā sociālā apdrošināšana:
- pagaidu invaliditātes gadījumā un saistībā ar mātes stāvokli Krievijas Federācijas Federālajā nodokļu dienestā;
- no nelaimes gadījumiem darbā un arodslimībām FSS.
Apdrošināšanas prēmiju apmērs pārejošas invaliditātes gadījumā ir 2,9% no algas, bet var mainīties atkarībā no piemērotajiem pabalstiem ().
Nelaimes gadījumu apdrošināšanas prēmijas svārstās no 0,2 pirms tam 8,5% atkarībā no tā, kurai profesionālā riska klasei pieder jūsu darbības galvenais veids.
2019. gadā nav mainījušies budžeta klasifikācijas kodi sociālās apdrošināšanas apdrošināšanas iemaksu pārskaitīšanai:
- KBK 182 1 02 02090 07 1010 160.(pārejošas invaliditātes gadījumā);
- KBK 393 1 02 02050 07 1000 160.(no rūpnieciskajām avārijām).
Pārējo maksājuma informāciju varat uzzināt, sazinoties ar FSS teritoriālo nodaļu un nodokļu biroju reģistrācijas vietā.
Piezīme: apdrošināšanas prēmijas jāmaksā un jāuzrāda rubļos un kapeikās.
Apdrošināšanas prēmiju pārskati
Tālāk esošajos slīdņos ir uzskaitīti visi pārskati, kas jāiesniedz par apdrošināšanas prēmijām 2020. gadā:
Ziņošana Federālajam nodokļu dienestam
Sākot ar 2017. gadu, IFTS katru ceturksni ir jāiesniedz apdrošināšanas prēmiju aprēķins. Aprēķinu iesniedz ne vēlāk kā līdz nākamā ceturkšņa mēneša 30.datumam. Tādējādi 2020. gadā ir jānokārto:
- par 2019.gadu - ne vēlāk kā līdz 2020.gada 30.janvārim;
- par 2020.gada 1.ceturksni - ne vēlāk kā līdz 2020.gada 30.aprīlim;
- par 2020.gada pusgadu - ne vēlāk kā līdz 2020.gada 30.jūlijam;
- par 2020.gada 9 mēnešiem - ne vēlāk kā līdz 2020.gada 30.oktobrim;
- 2020. gadam - ne vēlāk kā līdz 2021. gada 1. februārim.
Ziņošana FIU
Katru mēnesi Pensiju fondam jāiesniedz pārskats SZV-M formā, kurā ir informācija par strādājošajiem pensionāriem. Pārskata iesniegšanas termiņš ir ne vēlāk kā nākamā mēneša 15.datums.
Tāpat no 2017. gada 1. janvāra tika ieviesta jauna atskaite formā SZV-STAZH, kas atspoguļo informāciju par apdrošināto darbinieku apdrošināšanas pieredzi. Šis ziņojums FIU jāiesniedz katru gadu, ne vēlāk kā līdz nākamā gada 1.martam.
Ziņošana FSS
Katru ceturksni Sociālās apdrošināšanas fondam jāiesniedz aprēķins 4-FSS formā. Sākot ar 2017. gada 1. janvāri, tikai informācija par ievainojums un arodslimības.
2020. gadā atskaišu iesniegšanas termiņš FSS ir atkarīgs no tā formas:
- Elektroniski – ne vēlāk kā līdz plkst 25
- Papīrā - ne vēlāk 20 nākamā mēneša diena pēc pārskata ceturkšņa.
Piezīme! No 2020. gada apdrošinājuma ņēmēji, kuru vidējais darbinieku skaits vairāk nekā 10 cilvēki ir jāiesniedz pārskati elektroniski. Tas attiecas uz apdrošināšanas prēmiju (RSV) aprēķināšanu, kā arī uz veidlapām 2-NDFL un 6-NDFL. Šādi paskaidrojumi ir sniegti Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2019. gada 15. novembra vēstulē N BS-4-11 / [aizsargāts ar e-pastu] Faktiski tas nozīmē, ka visiem uzņēmumiem un individuālajiem uzņēmējiem, kuros ir vairāk nekā 10 darbinieku, būs jāpāriet uz elektronisko atskaites formu. Grozījumi ieviesti ar 2019. gada 29. septembra likumu Nr. 325-FZ, un tie stājas spēkā 2020. gada 1. janvārī. Tas ir, par 2019. gadu atskaite jāiesniedz elektroniskā veidā, parakstot to ar kvalificētu elektronisko parakstu (QES).
Salīdzinoši nesen Krievijas Federācijas teritorijā tika veiktas diezgan nopietnas reformas.
Cienījamie lasītāji! Rakstā ir runāts par tipiskiem juridisko jautājumu risināšanas veidiem, taču katrs gadījums ir individuāls. Ja vēlaties uzzināt, kā atrisināt tieši savu problēmu- sazinieties ar konsultantu:
PIETEIKUMU UN ZVANU TIEK PIEŅEMTI 24/7 un 7 dienas nedēļā.
Tas ir ātri un PAR BRĪVU!
Tika izveidoti īpaši valsts ārpusbudžeta fondi, kuros iemaksas jāveic visiem individuālajiem uzņēmējiem, kuri strādā ar darbiniekiem saskaņā ar oficiāliem darba līgumiem, kā arī visa veida juridiskām personām.
Aplūkojamā veida līdzekļi ir nepieciešami, lai nodrošinātu Krievijas Federācijas pilsoņu sociālo drošību. Likmes apmēru ieturējumiem, kas tiek veikti par labu fondiem, regulē valsts.
Pamatinformācija
Visiem darba devējiem ir obligāti jāiepazīstas ar šādiem svarīgākajiem punktiem saistībā ar attiecīgā veida iemaksām:
- definīcijas;
- maksātāji;
- juridiskais pamatojums.
Definīcijas
Tas ir jāzina uzņēmumu vadītājiem, individuālajiem uzņēmējiem un vienkāršiem darbiniekiem.
Valsts ārpusbudžeta fonds ir organizācija, kuras pastāvēšanas mērķis ir dažādu Krievijas Federācijas pilsoņa konstitucionālo tiesību īstenošana:
- pensijām;
- par bezmaksas medicīnisko aprūpi;
- sociālajai apdrošināšanai.
Tajā pašā laikā līdzekļus sauc par “ārpusbudžeta”, jo to veidošanai netiek izmantoti līdzekļi no federālajiem vai citiem Krievijas Federācijas veidojošo vienību budžetiem.
Šim nolūkam no oficiāli nodarbināto darbinieku algas tiek veikti dažādi mērķtiecīgi atskaitījumi.
Šobrīd Krievijā ir koncentrēti aptuveni 30 dažādi ārpusbudžeta fondi, kuriem ir gan ekonomiska, gan sociāla nozīme. Atskaitījumi tajos tiek veidoti, izmantojot noteiktu maksājuma procentu.
Šī vērtība ir īpaša likme, kas tiek veidota, pamatojoties uz spēkā esošo likumdošanu un ņemot vērā dažādus mikro un makroekonomiskos faktorus.
Dažādiem šāda veida iemaksu maksātājiem ir dažādas likmes. Šobrīd lielākie un nozīmīgākie ir sabiedriski nozīmīgi fondi:
Ir arī īpaša vienība, kas nodarbojas ar iedzīvotāju nodarbinātību. Faktiski tas ir arī ārpusbudžeta fonds.
Maksātāji
Īpašo iemaksu veicēju saraksts ārpusbudžeta fondos ir norādīts
Tāpat šo brīdi nosaka dažādi citi federālie likumi. Līdzstrādnieki ir.
Visa veida personas, kas noslēgušas līgumu ar saviem darbiniekiem:
- fiziskas personas, kas nav reģistrētas kā individuālie uzņēmēji;
- valsts reģistrēti individuālie uzņēmēji;
- dažādas organizācijas;
Personas, kas veic privāto praksi uz patenta pamata vai citādi:
- notāri;
- juristi;
- ārstiem;
- individuālie uzņēmēji bez darbiniekiem;
- citas personas.
Šajā gadījumā gadās, ka iemaksu veicējs ietilpst vairākās iepriekš norādītajās kategorijās vienlaikus. Šajā gadījumā maksājums ir jāveic visos gadījumos.
Piemēram, ja notārs pieņem darbā palīgus un slēdz ar viņiem darba līgumu (jebkura veida), tad viņam ir pienākums veikt iemaksas atbilstošos fondos ne tikai par sevi, bet arī par saviem darbiniekiem.
Juridiskais pamatojums
Veidojot iemaksas dažādos fondos, darba devējam jāvadās pēc šāda normatīvā regulējuma:
Tāpat darba devējiem jāatceras, ka ir noteikta ienākumu kategorija, no kuras iemaksas ārpusbudžeta fondos nav jāveic.
Visi no tiem ir uzskaitīti 2009. gada 24. jūlija federālā likuma Nr. 212-FZ 9. pantā:
| Trūcīgām personām tika uzkrāti dažāda veida valsts pabalsti |
|
| Visu veidu kompensācijas maksājumi, kas norādīti spēkā esošajos federālajos tiesību aktos |
|
| Finansiāla palīdzība nepieciešama iemesla dēļ |
|
Izņēmumu saraksts ir diezgan liels un ietver vairāk nekā duci sadaļu. Darba devējam ar to noteikti vajadzētu iepazīties, jo pretējā gadījumā pastāv liela iespējamība veikt pārmērīgus ieturējumus par labu ārpusbudžeta līdzekļiem.
Ņemot vērā, ka atsevišķos gadījumos apdrošināšanas prēmiju apmērs ir 30 procenti, pārmaksas var būt visai ievērojamas.
Bet, pat ja tas notika, tur nav nekā briesmīga - ir iespējams ieskaitīt summas pret turpmākajiem maksājumiem.
Cik procenti ir apdrošināšanas prēmijas 2020
Arī apdrošināšanas prēmiju apmēru stingri reglamentē likums. To aprēķina, ņemot vērā darbinieka algu, kā arī citus viņa oficiālos ienākumus, kas atspoguļoti grāmatvedības uzskaitē.
Kad nepieciešamā summa ir noteikta, tiek izmantota īpaša procentu likme.
Apdrošināšanas prēmiju likmes 2020. gadā (tabula vēl nav pieejama) un tuvākajā nākotnē var būtiski mainīties, jo to vērtība tiek aprēķināta, ņemot vērā daudzus faktorus.
Vispārējās likmes
Vispārējās likmes būtiski atšķiras atkarībā no maksātāja veida, kā arī fonda, kurā jāveic iemaksas.
Apdrošināšanas prēmiju likmēm 2020. gadā ir šāda nozīme:
| Iemaksu maksātāju šķirnes, kas veic pārskaitījumus MHIF, FSS, PFR | Tarifa likmes vērtība Krievijas Federācijas pensiju fondam | Tarifa likmes vērtība Sociālās apdrošināšanas fondam | Tarifa likmes vērtība Federālajā obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā |
| Tarifa likmes kopējā vērtība | 22% | 2.9% | 5.1% |
| Tarifa likmes vērtība juridiskām personām, individuālajiem uzņēmējiem, fiziskām personām (nevis individuālajiem uzņēmējiem) - ja atskaitījumu summa ir lielāka par noteikto limitu | 10% | 0% | 0% |
| IT tipa organizācijām (saskaņā ar 58.panta 4.daļu) | 8% | 2% | 4% |
| Individuālie uzņēmēji un dažādas organizācijas, kas veic iemaksas kuģu apkalpes locekļiem | 0% | 0% | 0% |
| Izmantojot "vienkāršošanu", individuālie uzņēmēji, bezpeļņas organizācijas | 10% | 0% | 0% |
| 14% | 0% | 0% | |
| Uzņēmumi un individuālie komersanti, kas atrodas brīvajā ekonomiskajā zonā | 6% | 1.5% | 0.1% |
| To teritoriju iedzīvotāji, kurās notiek ekonomiskā attīstība | 6% | 1.5% | 0.1% |
Vispārējo tarifu summai saskaņā ar 1. daļu:
| FSS ierobežojums | 670 tūkstoši rubļu |
| PFR ierobežojums | 711 tūkstoši rubļu |
Tāpat, pārskaitot šāda veida iemaksas, jāvadās pēc
Tajā pašā laikā apdrošināšanas prēmijas apmērs ir tieši atkarīgs no tā, kurā profesionālā riska klasē ietilpst darbinieka darbības veids, no kura algas tiek maksāta prēmija.
Kopš 2013. gada maksājumi par labu darbiniekiem ar noteikto invaliditātes grupu (I, II, III) ir samazināti līdz 60% no sākotnējās. Juridiskais pamats - 2005.gada 22.decembra Federālā likuma Nr.179-FZ panta Nr.2 1.punkts.
Tajā pašā laikā šis akts attiecas arī uz individuālajiem uzņēmējiem (Federālā likuma Nr. 288-FZ 2. pants).
Priekšrocību procentu uzkrāšana
Tas būtiski palielina to personu sarakstu, kuras veic iemaksas ārpusbudžeta fondos ar īpašām pazeminātām tarifa likmēm.
Samazinātas likmes valsts izmanto, lai stimulētu noteikta veida aktivitātes. Tātad prioritārās organizāciju kategorijas 2020. gadā ietver:
- visa veida uzņēmumi, kā arī organizācijas, kas nodarbojas ar masu informācijas līdzekļu izplatīšanu - turklāt arī elektroniskā formātā;
- ekonomiskās kopienas, kas izveidotas dažādu zinātnes sasniegumu pielietošanai.
Jāatceras, ka šajā sarakstā ir izņēmumi. Piemēram, tas neietilpst reklāmas un erotisko materiālu izplatīšanā iesaistīto mediju priekšrocībās.
Tāpat tiek noteiktas atvieglotas tarifu likmes individuālajiem uzņēmējiem un dažādām organizācijām, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu. Šis brīdis ir regulēts.
Par pārejas tarifu
Salīdzinoši nesen tika izveidots jauns likums, kas paplašina atviegloto sarakstā iekļauto organizāciju un individuālo uzņēmēju sarakstu attiecībā uz apdrošināšanas prēmiju iemaksu dažādiem nevalstiskajiem fondiem.
Video: apdrošināšanas prēmijas - samaksas termiņš?
Šo brīdi regulē 2009. gada 24. jūlija Federālā likuma Nr. 212-FZ 58. pants. Bet tarifa likmes samazinājums nenotiek vienas nakts laikā, bet gan pakāpeniski. Tieši šim nolūkam tika izveidots īpašs pārejas tarifs.
Pārejas ātrums izskatās šādi:
| Kategorija | 2011 | 2012 | 2013-2014 | Kopš 2020 |
| Maksājumi visu grupu invalīdiem | 1.9 | 1.9 | 2.4 | 2.9 |
| Organizācijas – vienotā lauksaimniecības nodokļa maksātāji | 1.9 | 1.9 | 2.4 | 2.9 |
| IE, uz kuriem attiecas | 1.9 | 1.9 | 2.4 | 2.9 |
| Tirdzniecības organizācijas un cilšu kopienas | 1.9 | 1.9 | 2.4 | 2.9 |
| Sabiedriskās organizācijas | 1.9 | 1.9 | 2.4 | 2.9 |
| Organizācijas, kuru pamatkapitāls ir iemaksas | 1.9 | 1.9 | 2.4 | 2.4 |
| Iestādes, kas sniedz bezmaksas juridisko palīdzību | 1.9 | 1.9 | 2.4 | 2.9 |
Regresīvā ātruma ietekme
Iemaksu veicēji nevalstiskajos fondos ir tiesīgi piemērot regresīvo likmi.
Bet tas ir iespējams tikai tad, ja vienlaikus tiek izpildīti divi nosacījumi:
Tarifu apjoms valsts nebudžeta fondiem
Ir pagājis gads, kopš kontrole pār apdrošināšanas prēmiju samaksu atkal tika nodota Federālajam nodokļu dienestam. Pēc amatpersonu domām, daudz labāk to iekasēšanu ietekmē nodokļu inspekciju veiktā iemaksu administrēšana. Sociālās apdrošināšanas fondam atlika tikai iekasēt iemaksas darbinieku traumu un arodslimību gadījumā. Kā aprēķināt un samaksāt apdrošināšanas prēmijas 2018. gadā – pastāstīsim par visām izmaiņām un jaunākajām ziņām par šo tēmu.
Cik IP būtu jāmaksā par sevi
Pirmkārt, par iemaksu apmēru, kas katram uzņēmējam jāveic par sevi 2018. gadā, pat ja viņš neveic reālu darbību vai viņam nav ienākumu no saimnieciskās darbības. Šo summu aprēķināšanas formula salīdzinājumā ar iepriekšējiem gadiem ir mainījusies. Tagad iemaksas vairs netiek piesaistītas minimālajai algai, kas uzrāda strauju un būtisku pieaugumu - no 7500 rubļiem 2017.gada sākumā līdz 9485 rubļiem 2018.gada sākumā.
Paredzams, ka minimālā alga jau tiks pielīdzināta iztikas minimumam. Ja ņem vērā, ka šī summa ir 11 163 rubļi, tad līdzšinējā apdrošināšanas prēmiju apmēra piesaiste minimālajai algai būtu izraisījusi strauju IP maksājumu pieaugumu sev. Lai to novērstu, valdība nolēma 2018. gadam noteikt fiksētu apdrošināšanas prēmiju apmēru.
2017. gada 27. novembra likums Nr. 335-FZ mainīja Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 430. panta normas, nosakot individuālo uzņēmēju apdrošināšanas prēmijas 2018. gadam fiksētā apmērā:
- par obligāto pensiju apdrošināšanu 26 545 rubļi;
- par obligāto veselības apdrošināšanu 5840 rubļi.
Tādējādi katram uzņēmējam par sevi būs jāmaksā vismaz 2018. gadā 32 385 rubļi, kas, salīdzinot ar iepriekšējo gadu, nozīmē pieaugumu par 4395 rubļiem. Ja uzņēmējs šajā amatā nebija reģistrēts visu gadu, tad attiecīgi tiek pārrēķināta gada summa.
Noteikumi papildu iemaksas aprēķināšanai par ienākumiem virs 300 000 rubļu gadā nav mainījušies: pensiju apdrošināšanai joprojām tiek iekasēts 1% no summas, kas pārsniedz limitu. Ir noteikts arī limits uzņēmēja veikto iemaksu apmēram pensiju apdrošināšanai. Maksimālās iemaksas PFR 2018. gadā individuālajam uzņēmējam ir 212 360 rubļi: ar likmi 8 * 26 545 * 12 mēneši * 26%. Individuālie uzņēmēji brīvprātīgi veic iemaksas sociālajā apdrošināšanā par sevi.
Tabulā redzami uzņēmēja obligātie maksājumi 2018. gadā, kas aprēķināti pēc jaunā likuma
Daļēji mainījušies IP maksājumu apmaksas nosacījumi: fiksētā summa 32 385 rubļu apmērā jāsamaksā ne vēlāk kā 2018. gada 31. decembrī, un papildu 1% iemaksu tagad var veikt vēlāk - līdz 2019. gada 1. jūlijam, nevis līdz aprīlim. 1, kā tas bija iepriekš.
IP Sergienko A.M. 2018. gadā saņēma ienākumus 1,3 miljonu rubļu apmērā.Papildu iemaksa pensiju apdrošināšanai būs ((1 300 000 - 300 000) * 1%) = 10 000 rubļu. Tas ir, kopējais IP Sergienko A.M. jāmaksā par sevi ar šādiem ienākumiem 42 385 rubļi. Tajā pašā laikā ne vēlāk kā 31.12.18. ir jāpārskaita fiksēta summa 32 385 rubļu apmērā, un 10 000 rubļu var samaksāt gan 2018. gadā, gan pirms 01.07.19.
Nodokļu un apdrošināšanas prēmiju nomaksas ērtībai iesakām atvērt norēķinu kontu. Īpaši šobrīd daudzas bankas piedāvā izdevīgus nosacījumus norēķinu konta atvēršanai un uzturēšanai.
Cik jāmaksā darbinieku iemaksu maksātājiem?
Saskaņā ar jauno Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 34. nodaļu apdrošināšanas prēmiju maksātāji (izņemot individuālos uzņēmējus bez darbiniekiem, notārus, privātprakses juristus) ir arī personas, kas veic maksājumus un citu atlīdzību fiziskām personām. Šajā kategorijā ietilpst:
- darba devēji saskaņā ar darba līgumiem;
- klientiem saskaņā ar civiltiesiskajiem līgumiem;
- parastas personas, kuras nav reģistrētas kā individuālie uzņēmēji.
Maksātāji iemaksas veic uz sava rēķina un neietur tās no maksājumiem fiziskai personai. Apdrošināšanas prēmiju likmes 2018. gadā palika nemainīgas un kopumā veido 30% no maksājumiem darbiniekiem. Turklāt ir atsevišķas maksātāju kategorijas, kurām apdrošināšanas prēmiju likme 2018. gadā ir būtiski samazināta. Lai varētu veikt atskaitījumus par šīm samazinātajām likmēm, maksātājam ir jāievēro Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 427. panta obligātie nosacījumi.
Krievijas Federācijas valdības 2017. gada 15. novembra dekrēts Nr. 1378 noteica maksimālo bāzi apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanai 2018. gadā:
- pensiju apdrošināšanai - 1 021 000 rubļu;
- obligātajai sociālajai apdrošināšanai - 815 000 rubļu.
Sasniedzot šos maksājumus (par katru darbinieku atsevišķi), maksātājs veic iemaksas. Ja maksātājs ir iekļauts preferenciālajā kategorijā, tad pēc robežbāzes sasniegšanas iemaksas pensijai un darbinieka sociālajai apdrošināšanai netiek veiktas. Kas attiecas uz maksājumiem par veselības apdrošināšanu, tad, sasniedzot robežbāzi, to tarifs nemainās.
Apdrošināšanas prēmiju likmes 2018. gadā, kas noteiktas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā(vispārīgo un samazināto tarifu tabula)
Pensiju apdrošināšana | Sociālā apdrošināšana | Veselības apdrošināšana |
|
|---|---|---|---|
Apdrošinājuma ņēmēji, kuri nav tiesīgi saņemt pabalstus, pirms ir sasniegts iemaksu bāzes limits | 2,9% | 5,1% |
|
Neatbilstošie apdrošinājuma ņēmēji pēc iemaksu bāzes griestu sasniegšanas | 5,1% |
||
1. Organizācijas un individuālie uzņēmēji par vienkāršoto nodokļu sistēmu noteikta veida darbībām (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 427. pants) 2. Aptiekas, kas darbojas ar UTII 3. IP PSN, izņemot tos, kas nodarbojas ar tirdzniecību, ēdināšanu, nomu 4. Bezpeļņas un labdarības organizācijas par vienkāršoto nodokļu sistēmu | |||
1. Saimnieciskās sabiedrības un personālsabiedrības par vienkāršoto nodokļu sistēmu, kas ievieš izgudrojumus, patentus, dizainus. 2. Or-ga-ni-za-tion un individuālie uzņēmēji, kuri ir noslēguši līgumus ar speciālajām ekonomiskajām zonām par tech-no-to-implemented-ren-che-sky un tūrisma-sko-re-kre-a-tsi- uz -nuyu de-I-tel-no-st | 13% | 2,9% | 5,1% |
| Akreditētas IT organizācijas | 8% | 2% | 4% |
Apdrošinātāji attiecībā uz Krievijas Starptautiskajā kuģu reģistrā reģistrēto kuģu apkalpes locekļiem | |||
Skol-ko-vo projekta dalībnieki Krievijā | |||
1. Brīvās ekonomiskās zonas dalībnieki Krimas Republikas un Sevastopoles teritorijā 2. Straujas sociāli ekonomiskās attīstības teritorijas iedzīvotāji 3. Brīvostas "Vladivostoka" iedzīvotāji | 1,5% | 0,1% |
Papildus tiek veikta iemaksa FSS par obligāto apdrošināšanu pret nelaimes gadījumiem darbā un arodslimībām (no 0,2% līdz 8,5%). Darbinieku iemaksu pārskaitīšanas nosacījumi nav mainījušies: ne vēlāk kā nākamā mēneša 15. datumā pēc pārskata mēneša (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 431. panta 3. punkts).
Jaunu ieguldījumu pārskati
Lai gan kopš 2017. gada visas iemaksu veikšanas uzraudzības funkcijas (izņemot iemaksas par traumām) ir nodotas Federālajam nodokļu dienestam, paliek atskaites, kas jāiesniedz fondiem.
AT Pensijas fonds:
- katru mēnesi - ne vēlāk kā pārskata mēneša 15. datumā (iepriekš tas bija pirms 10. datuma);
- reizi gadā personalizēta grāmatvedības informācija (SZV-Experience) - ne vēlāk kā līdz 2019. gada 1. martam par 2018. gadu.
AT Sociālās apdrošināšanas fonds:
- precizēta veidlapa, termiņi ir nemainīgi - ne vēlāk kā pārskata ceturksnim sekojošā mēneša 20. datums (uz papīra) un ne vēlāk kā 25. datums elektroniskai atskaitei (ar vairāk nekā 25 darbiniekiem).
AT nodokļu birojs nodošana, kas apvieno informāciju, kas iepriekš bija iekļauta RSV un 4-FSS veidlapās. Vienots iemaksu aprēķins jāiesniedz ne vēlāk kā 30. dienā pēc pārskata perioda (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 431. panta 7. punkts).
