Организации до 31 марта (пятница) включительно должны представить в налоговый орган по месту учета бухгалтерскую отчетность (). Об этом напоминает и наш , который мы рекомендуем сохранить в закладки, чтобы не пропустить и другие сроки уплаты налогов и сборов, а также представления налоговых деклараций и расчетов.
Бухгалтерская отчетность организаций (за исключением кредитных, государственных и муниципальных) включает в себя ():
- бухгалтерский баланс (форма по ОКУД 0710001);
- отчет о финансовых результатах (форма по ОКУД 0710002);
- отчет об изменениях капитала (форма по ОКУД 0710003);
- отчет о движении денежных средств (форма по ОКУД 0710004);
- отчет о целевом использовании средств (форма по ОКУД 0710006);
- пример оформления пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (форма по ОКУД 0710005).
Напомним, что налогоплательщик обязан представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, за исключением случаев, когда организация в соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ " " (далее – Закон № 402-ФЗ) не обязана вести бухгалтерский учет или является религиозной организацией, у которой за отчетные (налоговые) периоды календарного года не возникало обязанности по уплате налогов и сборов ().
В свою очередь бухгалтерский учет могут не вести ИП и лица, занимающееся частной практикой, – в случае, если в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности. Также от ведения бухучета освобождены находящиеся на территории РФ филиал, представительство или иное структурное подразделение организации, созданной в соответствии с законодательством иностранного государства, – в случае, если в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах они ведут учет доходов и расходов и иных объектов налогообложения в порядке, установленном указанным законодательством ().
Вместе с тем упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая , вправе применять ():
- субъекты малого предпринимательства;
- некоммерческие организации;
- организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. № 244-ФЗ " ".
Добавим, что в данной норме существует ряд исключений ().
Помимо сдачи отчетности в налоговые органы, организации в срок до 31 марта 2017 года включительно должны представить в Росстат обязательный экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2016 год, а также аудиторское заключение о ней, если она подлежит обязательному аудиту ().
В мае 2016 года бухгалтерам предстоит нешуточная нагрузка — подходят крайние сроки сдачи нескольких отчетов.
До 3 мая индивидуальным предпринимателям нужно сдать декларацию и уплатить налог по УСН за 2015 год, до 4 мая — cдать отчет 6-НДФЛ за I квартал 2016 года. Кроме того, два отчета нужно отправить в ПФР — привычный РСВ-1 (на бумажном носителе — до 16 мая, в электронном виде — до 20 мая) и новый СЗВ-М .
Обо всем поговорим поподробнее.
Отчет УСН для ИП
До 4 мая должны отчитаться по УСН индивидуальные предприниматели, применяющие этот налоговый режим. Обратите внимание: 10 апреля вступила в силу новая форма декларации, утвержденная Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме». Это значит, что ИП, которые отложили сдачу декларации на конец срока, предстоит отчитаться именно по этой новой форме. Впрочем, изменения в заполнении коснутся лишь плательщиков торгового сбора. Для остальных обновление чисто «косметическое».
Отчет 6-НДФЛ
Появившийся в этом году отчет 6-НДФЛ о доходах физических лиц должен сдаваться каждый квартал с 2016 года. То есть сейчас он сдается в первый раз.
6-НДФЛ представляется в только электронном виде, если численность сотрудников компании превышает 25 человек. В остальных случаях можно его сдавать в бумажном виде.
Подробнее о 6-НДФЛ читайте в этой статье .
Отчет РСВ-1
Отчет РСВ-1 сдается четыре раза в год, до 15 числа следующего месяца за кварталом — в бумажном виде или до 20 числа — в электронном виде. Порядок заполнения этой формы утвержден Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 № 2П .
Заполнить вам нужно титульный лист, первый и второй разделы.
Если сотрудники компании находились в отпуске без зарплаты (без содержания, в декрете, в отпуске по уходу за ребенком), то помимо РСВ-1 подаются еще индивидуальные сведения с заполненными стажами и нулевыми суммами.
Отчет СЗВ-М
В этом году появилась отчетность в ПФР за работников по новой форме СЗВ-М (Федеральный закон от 29.12.2015 № 385-ФЗ). Этот тип отчётности нужен для контроля выплаты пенсии пенсионерам, которые еще работают. Форму СЗВ-М нужно сдать при этом по каждому работнику компании.
В случае если вы не представите отчет вовремя, на компанию наложат штраф в размере 500 рублей за каждого сотрудника. Если сведения в документе окажутся недостоверными (например, будет ошибка), штраф аналогичный — 500 рублей за документ.
Из чего состоит форма СЗВ-М:
- Реквизитов страхователя;
- Типа формы;
- Месяца отчетного периода;
- Данных по сотруднику (ФИО, СНИЛС и ИНН)
Перед отправкой документ заверяется подписью и печатью руководителя организации.
Нюансы при заполнении формы СЗВ-М:
1. В СЗВ-М нужно включить сотрудников, у которых в течение месяца не было дохода, например, находящихся в отпуске без сохранения зарплаты или в декрете. За ними сохраняется рабочее место, и у них продолжает действовать трудовой договор.
2. Действующее законодательство обязывает организации сдавать отчет, даже если выплат и вознаграждений в пользу физических лиц не было. Но некоторые отделения ПФР считают, что основанием для представления СЗВ-М служит наличие трудового договора или договора ГПХ. Например, если с директором — единственным учредителем договор не заключен, значит и сдавать отчет не нужно. Чтобы избежать споров, лучше уточнить этот вопрос в своем отделении ПФР.
Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности через интернет. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.
Бухгалтерская компания «Офис-Партнер» предоставляет полный комплекс бухгалтерских услуг для организаций и ИП
Профессиональная ответственность наших сотрудников застрахована на 1 000 000 рублей
Сроки сдачи отчетности в 2016 году
Сроки сдачи отчетности в ИФНС и внебюджетные фонды
за 4 квартал 2015 года |
|
20 января 2016 г.- на бумаге, 25 января - электронно |
|
20 января 2016 г. | отчет в Налоговую инспекцию - Справка о среднесписочной численности |
20 января 2016 г. | |
20 января 2016 г. | Декларация по ЕНВД (за 4 квартал 2015 года)l |
25 января 2016 г. | |
1 февраля 2016 г. | отчет в Налоговую инспекцию по транспортному налогу |
15 февраля 2016 г.- на бумаге, 22 февраля - электронно |
|
1 марта 2016 г. | Сообщение о невозможности удержать у налогоплательщика НДФЛ |
1 апреля 2016 г. | отчет в Налоговую инспекцию по доходам сотрудников по форме 2-НДФЛ |
3 мая 2016 г. | Декларация по форме 3-НДФЛ |
28 марта 2016 г. | |
30 марта 2016 г. | Декларация по налогу на имущество организаций |
31 марта 2016 г. | Бухгалтерская отчетность |
31 марта 2016 г. | Декларация по УСН |
3 мая 2016 г. | Декларация по УСН ИП |
за 1 квартал 2016 года |
|
20 апреля 2016 г. | |
25 апреля 2016 г. | Декларация по НДС |
20 апреля 2016 г. | Декларация по ЕНВД |
28 апреля 2016 г. | Декларация по налогу на прибыль |
30 марта 2016 г. | |
3 мая 2016 г. | Расчет 6-НДФЛ |
20 апреля 2016 г. - на бумаге, 25 апреля - электронно |
отчет в Фонд социального страхования (ФСС-4) |
16 мая 2016 г.- на бумаге, 20 мая - электронно |
отчет в Пенсионный фонд РСВ-1 |
за 2 квартал 2016 года |
|
20 июля 2016 г. | Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур |
25 июля 2016 г. | Декларация по НДС |
20 июля 2016 г. | Декларация по ЕНВД |
28 июля 2016 г. | Декларация по налогу на прибыль |
1 августа 2016 г. | Налоговый расчет по авансовым платежам налога на имущество организаций |
1 августа 2016 г. | Расчет 6-НДФЛ |
20 июля 2016 г. - на бумаге, 25июля - электронно |
отчет в Фонд социального страхования (ФСС-4) |
15 июля 2016 г.- на бумаге, 20 июля - электронно |
отчет в Пенсионный фонд РСВ-1 |
за 3 квартал 2016 года |
|
20 октября 2016 г. | Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур |
25 октября 2016 г. | Декларация по НДС |
20 октября 2016 г. | Декларация по ЕНВД |
28 октября 2016 г. | Декларация по налогу на прибыль |
31 октября 2016 г. | Налоговый расчет по авансовым платежам налога на имущество организаций |
31 октября 2016 г. | Расчет 6-НДФЛ |
20 октября 2016 г. - на бумаге, 25 октября - электронно |
отчет в Фонд социального страхования (ФСС-4) |
15 июля 2016 г.- на бумаге, 20 июля - электронно |
отчет в Пенсионный фонд РСВ-1 |
Сроки сдачи деклараций по НДС и журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2016 году
20 января 2016 г. | Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (за 4 квартал 2015 года) |
25 января 2016 г. | Декларация по НДС (за 4 квартал 2015 года) |
20 апреля 2016 г. | Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 1 квартал 2016 г. |
25 апреля 2016 г. | Декларация по НДС 1 квартал 2016 г. |
20 июля 2016 г. | Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 2 квартал 2016 г. |
25 июля 2016 г. | Декларация по НДС за 2 квартал 2016 г. |
20 октября 2016 г. | Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур 3 квартал 2016 г. |
25 октября 2016 г. | Декларация по НДС 3 квартал 2016 г. |
Сроки сдачи деклараций по налогу на прибыль в 2016 году
Сроки сдачи отчетности на УСН вв 2016 году
Сроки сдачи отчетности на ЕНВД в 2016 году
Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности
Непредставление или несвоевременное предоставление налоговых деклараций
влечет за собой наложение
следующих штрафов:
- на организацию - 100 руб. за каждую не представленную или предоставленную не вовремя налоговую декларацию
в случае предоставления их в срок, не превышающий 180 календарных дней по истечении установленного
законодательством срока предоставления такой декларации.
Непредставление или несвоевременное предоставление бухгалтерской отчетности, расчетов по авансовым платежам,
сведений о доходах физических лиц (справка 2-НДФЛ), сведений о среднесписочной численности сотрудников
влечет за собой наложение следующих штрафов:
- на организацию - 50 руб.за каждый не представленный документ
- на должностных лиц организации – 300-500 руб.
Не предоставление отчетов в органы статистики
:
- на организацию - по законодательству фирма в этом случае должна возместить отделению статистики его
затраты на исправление итоговых данных сводной отчетности.
- на должностных лиц - 3000-5000 руб.
За непредставление или несвоевременное предоставление отчета в Фонд социального страхования
(расчетная
ведомость 4-ФСС) влечет за собой штраф:
- с организации - 1000 руб. (если данное нарушение совершено в первый раз), и 5000 руб., в случае, если
деяние было совершено повторно в течение календарного года.
- с должностных лиц – 300-500 руб.
Для удобства бухгалтера, который регулярно сдает отчетность по предприятию в налоговую инспекцию, мы составили подробный календарь того, когда, в какой форме и какие документы нужно предоставить в 2016 году. График сдачи очень важен, любая просрочка и затягивание процесса может обернуться штрафными санкциями со стороны контролирующих органов, т.к. это - прямое нарушение действующего законодательства.
11.01.2016График предоставления подотчетной документации в электронном виде и в письменном формате по состоянию на 2016 год
Наименование отчетности |
Последний срок сдачи отчетности в 2016 году |
При какой среднесписочной численности работников за 2015 год отчетность сдается в 2016 году только в электронном виде* |
Статья по теме |
Отчетность в Фонды |
|||
4-ФСС за 2015 год в ФСС |
свыше 25 человек |
Форма 4 ФСС. Образец, бланк |
|
РСВ-1 за 2015 год в ПФР |
25 человек и более |
Форма РСВ-1. Образец, бланк |
|
4-ФСС за отчетные периоды 2016 года в ФСС |
свыше 25 человек |
Форма 4 ФСС. Образец, бланк |
|
РСВ-1 за отчетные периоды 2016 года в ПФР |
25 человек и более |
Форма РСВ-1. Образец, бланк |
|
Ежемесячные отчеты в ПФР начиная с апреля 2016 года |
Не позднее 10 числа следующего месяца |
25 человек и более |
Ежемесячная отчетность в ПФР |
Отчетность в налоговую инспекцию |
|||
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (2015-й) в налоговую инспекцию |
Свыше 100 человек** |
Среднесписочная численность бланк 2016 |
|
Сообщение о невозможности удержать у налогоплательщика НДФЛ |
Свыше 25 человек |
Сообщение о невозможности удержать НДФЛ |
|
Декларация по транспортному налогу (ИП не сдают) |
Свыше 100 человек |
Декларация по транспортному налогу — образец заполнения, бланк |
|
Декларация по земельному налогу (ИП не сдают) |
Свыше 100 человек |
Готовится к публикации |
|
Бухгалтерская отчетность (также один экземпляр нужно отправить в органы статистики) |
Без ограничений |
Баланс при УСН за 2015 год Отчет о финансовых результатах при УСН за 2015 год |
|
Декларация по УСН организаций |
Свыше 100 человек |
||
Декларация по налогу на имущество организаций (ИП не сдают) |
Свыше 100 человек |
Декларация по налогу на имущество |
|
Справка 2-НДФЛ |
Свыше 25 человек |
Вопросы и ответы по 2-НДФЛ |
|
Декларация по УСН предпринимателей |
Свыше 100 человек |
Декларация по УСН в 2016 году |
|
Декларация по НДС |
В электронном виде при любой численности работников*** |
Декларация по НДС |
|
Декларация по ЕНВД |
Свыше 100 человек |
Декларация по ЕНВД |
|
Ежеквартальные расчеты по НДФЛ по форме 6-НДФЛ |
Свыше 25 человек |
6-НДФЛ в 2016 году |
Обращаем ваше внимание на несколько важных примечаний, которые нужно учитывать при составлении и предоставлении документов:
* Чтобы иметь возможность сдавать налоговую отчетность на бумаге, нужна определенная численность работников на предприятии. В другом случае можно самостоятельно выбрать более удобный вариант сдачи документов - в электронном или бумажном формате.
** Как только количество официально зарегистрированных наемных работников превышает установленный законодательством лимит в 100 человек, предприниматель не имеет больше права находиться на упрощенной системе налогообложения.
*** В общем и целом развитие компьютерных технологий требует электронной подачи отчетности относительно НДС. В исключения входит подача декларации налоговым агентом. Кто он? Это - лицо, которое может не вносить взнос по НДС согласно категорий, установленных в Законе. К налоговым агентам не относятся экспедиторы, посредники (третьи лица) и застройщики, предоставляющие от своего имени счаста-фактуры и принимающие эти счета, представляя интересы другой стороны.
Еще один небольшой нюанс - торговля в столице подразумевает оформление деятельности в отделении ИФНС, срок, в течение которого вы должны это сделать, обозначен 5 днями после даты обложения объекта торговым сбором. Халатное отношение к своевременному уведомлению или просрочка наказываются штрафными санкциями, составляющими 10% от прибыли за время торговли, когда уведомление работники госслужбы уже должны были получить на руки, если сумма слишком мала, она все равно доводится до минимального размера пени - 40000 рублей.
Когда в 2016 году сдавать отчетность в ПФР
Месяц, за который сдается отчет |
Крайний срок представления |
Апрель 2016 |
|
Май 2016 |
|
Июнь 2016 |
|
Июль 2016 |
|
Август 2016 |
|
Сентябрь 2016 |
|
Октябрь 2016 |
|
Ноябрь 2016 |
|
Декабрь 2016 |
Вид отчетности | Срок представления в ИФНС | |
---|---|---|
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2015 год | Не позднее 28.03.2016 г. |
За I квартал 2016 г. | Не позднее 28.04.2016 г. | |
За I полугодие 2016 г. | Не позднее 28.07.2016 г. | |
За 9 месяцев 2016 г. | Не позднее 28.10.2016 г. | |
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2015 год | Не позднее 28.03.2016 г. |
За январь 2016 г. | Не позднее 29.02.2016 г. | |
За февраль 2016 г. | Не позднее 28.03.2016 г. | |
За март 2016 г. | Не позднее 28.04.2016 г. | |
За апрель 2016 г. | Не позднее 30.05.2016 г. | |
За май 2016 г. | Не позднее 28.06.2016 г. | |
За июнь 2016 г. | Не позднее 28.07.2016 г. | |
За июль 2016 г. | Не позднее 29.08.2016 г. | |
За август 2016 г. | Не позднее 28.09.2016 г. | |
За сентябрь 2016 г. | Не позднее 28.10.2016 г. | |
За октябрь 2016 г. | Не позднее 28.11.2016 г. | |
За ноябрь 2016 г. | Не позднее 28.12.2016 г. | |
За IV квартал 2015 г. | Не позднее 25.01.2016 г. | |
За I квартал 2016 г. | Не позднее 25.04.2016 г. | |
За II квартал 2016 г. | Не позднее 25.07.2016 г. | |
За III квартал 2016 г. | Не позднее 25.10.2016 г. | |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2015 г. | Не позднее 20.01.2016 г. |
За I квартал 2016 г. | Не позднее 20.04.2016 г. | |
За II квартал 2016 г. | Не позднее 20.07.2016 г. | |
За III квартал 2016 г. | Не позднее 20.10.2016 г. | |
За 2015 г. (при невозможности удержать НДФЛ с доходов) | Не позднее 01.03.2016 г. | |
За 2015 г. (по всем выплаченным доходам) | Не позднее 01.04.2016 г. | |
— новый вид отчетности!!! | За I квартал 2016 г. | Не позднее 04.05.2016 г. |
За I полугодие 2016 г. | Не позднее 01.08.2016 г. | |
За 9 месяцев 2016 г. | Не позднее 31.10.2016 г. | |
Декларация по налогу на имущество организаций | За 2015 год | Не позднее 30.03.2016 г. |
Расчет по авансам по налогу на имущество организаций (сдается, если законом субъекта РФ установлены отчетные периоды) | За I квартал 2016 г. | Не позднее 04.05.2016 г. |
За I полугодие 2016 г. | Не позднее 01.08.2016 г. | |
За 9 месяцев 2016 г. | Не позднее 31.10.2016 г. | |
Декларация по налогу при УСН | За 2015 г. (представляют организации) | Не позднее 31.03.2016 г. |
За 2015 г. (представляют ИП) | Не позднее 04.05.2016 г. | |
Декларация по ЕНВД | За IV квартал 2015 г. | Не позднее 20.01.2016 г. |
За I квартал 2016 г. | Не позднее 20.04.2016 г. | |
За II квартал 2016 г. | Не позднее 20.07.2016 г. | |
За III квартал 2016 г. | Не позднее 20.10.2016 г. | |
Декларация по ЕСХН | За 2015 г. | Не позднее 31.03.2016 г. |
Декларация по транспортному налогу (представляют только организации) | За 2015 г. | Не позднее 01.02.2016 г. |
Декларация по земельному налогу (представляют только организации) | За 2015 г. | Не позднее 01.02.2016 г. |
Единая упрощенная декларация | За 2015 год | Не позднее 20.01.2016 г. |
За I квартал 2016 г. | Не позднее 20.04.2016 г. | |
За I полугодие 2016 г. | Не позднее 20.07.2016 г. | |
За 9 месяцев 2016 г. | Не позднее 20.10.2016 г. | |
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2015 год | Не позднее 04.05.2016 г. |
Сроки сдачи отчетности в ПФР в 2016 году
Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления в ПФР |
---|---|---|
Расчет РСВ-1 ПФР на бумаге | За 2015 год | Не позднее 15.02.2016 г. |
За I квартал 2016 г. | Не позднее 16.05.2016 г. | |
За I полугодие 2016 г. | Не позднее 15.08.2016 г. | |
За 9 месяцев 2016 г. | Не позднее 15.11.2016 г. | |
Расчет РСВ-1 ПФР в электронном виде | За 2015 год | Не позднее 20.02.2016 г. |
За I квартал 2016 г. | Не позднее 20.05.2016 г. | |
За I полугодие 2016 г. | Не позднее 22.08.2016 г. | |
За 9 месяцев 2016 г. | Не позднее 21.11.2016 г. | |
Сведения о застрахованных лицах в ПФР — новый вид отчетности!!! | За апрель 2016 г. | Не позднее 10.05.2016 г. |
За май 2016 г. | Не позднее 10.06.2016 г. | |
За июнь 2016 г. | Не позднее 11.07.2016 г. | |
За июль 2016 г. | Не позднее 10.08.2016 г. | |
За август 2016 г. | Не позднее 12.09.2016 г. | |
За сентябрь 2016 г. | Не позднее 10.10.2016 г. | |
За октябрь 2016 г. | Не позднее 10.11.2016 г. | |
За ноябрь 2016 г. | Не позднее 12.12.2016 г. |
Сроки сдачи отчетности в ФСС в 2016 году
Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления в ФСС |
---|---|---|
Расчет 4-ФСС РФ на бумаге | За 2015 год | Не позднее 20.01.2016 г. |
За I квартал 2016 г. | Не позднее 20.04.2016 г. | |
За I полугодие 2016 г. | Не позднее 20.07.2016 г. | |
За 9 месяцев 2016 г. | Не позднее 20.10.2016 г. | |
Расчет 4-ФСС РФ в электронном виде | За 2015 год | Не позднее 25.01.2016 г. |
За I квартал 2016 г. | Не позднее 25.04.2016 г. | |
За I полугодие 2016 г. | Не позднее 25.07.2016 г. | |
За 9 месяцев 2016 г. | Не позднее 25.10.2016 г. | |
Подтверждение основного вида деятельности в ФСС | За 2015 год | Не позднее 15.04.2016 г. |
Сроки сдачи бухгалтерской отчетности в 2016 году
Бухгалтерскую отчетность за 2015 год нужно представить в ИФНС и в органы статистики организациям независимо от режима налогообложения
Сроки представления другой отчетности в ИФНС и Фонды в 2016 году
Сроки представления иной налоговой отчетности (например, деклараций по НДС при импорте из стран ЕАЭС, деклараций по НДПИ или водному налогу), а также отчетности во внебюджетные фонды (к примеру, отчета об использовании взносов «на травматизм») вы найдете в нашем .