Имеют право посторонние смотреть налоговую отчетность ип. Отмена отчетности для индивидуальных предпринимателей

Отчетность ИП без работников за 2018 год будет по составу отличаться от отчетности ИП с работниками. Все ИП независимо от системы налогообложения платят НДФЛ и страховые взносы.

Индивидуальные предприниматели, так же как и юридические лица, должны платить определенные налоги. Состав налогов зависит от выбранной системы налогообложения. Налоговая отчетность ИП также связана с системой налогообложения и отсутствием или присутствием работников. Как ИП платить налоги и сдавать отчетность, расскажем ниже.

Сдача индивидуальным предпринимателем отчетности имеет свои особенности. Отчетность ИП без работников за 2019 год будет по составу отличаться от отчетности ИП с работниками. Все ИП независимо от системы налогообложения платят НДФЛ и страховые взносы. Причем взносы платятся в любом случае, а НДФЛ — только при наличии сотрудников, а в некоторых случаях НДФЛ платится с собственного дохода ИП.

НДФЛ

Если у ИП трудятся люди, значит, они получают зарплату. С такого дохода ИП должен удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.

Сам налог чаще всего платится в день выплаты дохода или на следующий день. Чтобы понять, в какой день заплатить НДФЛ, ИП следует определить вид дохода работника.

Так, например, с аванса в большинстве случаев НДФЛ перечисляют только в конце месяца. Такое же правило распространяется на НДФЛ с отпусков и больничных листов (ст. 226 НК РФ). Все сроки перечисления НДФЛ напрямую зависят от даты фактического получения дохода. Определить дату фактического получения дохода можно, руководствуясь ст. 223 НК РФ.

Все операции, связанные с НДФЛ, индивидуальные предприниматели обязаны отражать ежеквартально в форме 6-НДФЛ.

Сроки отчетности по 6-НДФЛ — последнее число месяца, следующего за отчетным периодом. Например, за 9 месяцев налоговики ждут отчет от предпринимателя до 31 октября.

ИП на ОСНО декларируют полученные доходы в 3-НДФЛ. Сдать отчет нужно до 30 апреля. А если предприниматель работает первый год, при первом получении дохода он обязан направить в ФНС декларацию 4-НДФЛ.

Страховые взносы

Существует два вида взносов: взносы за себя и взносы с доходов работников.

Фиксированные взносы платят все ИП. Каждый год величина взносов меняется.

На 2019 год установлены такие суммы платежей:

• взносы на пенсионное страхование (ОПС) — 29 354 рублей;
• взносы на медицинское страхование (ОМС) — 6 884 рублей.

При расчете фиксированных платежей также следует учитывать сумму годового дохода. Если доход превысит 300 000 рублей, ИП должен дополнительно заплатить 1 % от суммы превышения (ст. 430 НК РФ).

Фиксированные взносы важно заплатить до 31 декабря. Периодичность отчислений может определить сам ИП: кому-то удобнее платить каждый квартал, а кому-то проще заплатить всю сумму в конце года.

С 2017 года все взносы направляются в ФНС.

Если ИП платит зарплату наемным работникам, с такого дохода он должен исчислять и перечислять взносы на ОПС, ОМС и социальное страхование. Все взносы, кроме взносов на травматизм, нужно перечислять в ФНС.

По взносам, отчисляемым с дохода сотрудников, нужно составлять расчет по страховым взносам. Отправлять его следует раз в квартал до последнего числа месяца, следующего за отчетным.

По взносам на травматизм ИП нужно сдавать форму 4-ФСС — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

ИП с сотрудниками до 15-го числа каждого месяца должен направить в ПФР форму СЗВ-М.

Какие налоги платит ИП на ОСНО

Налоги индивидуального предпринимателя на ОСНО можно условно разделить на общие (которые платят все ИП) и специфичные. К общим относятся НДФЛ и страховые взносы.

Специфичным налогом, характерным именно для общей системы налогообложения, в данном случае будет НДС.

Платить налог и сдавать декларацию нужно раз в квартал до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Какие налоги платит ИП на УСН

Налоги ИП на упрощенке отличаются от налогов ИП на ОСНО. Упрощенцу не нужно платить НДС.

ИП на УСН нужно сдавать декларацию по УСН. Срок сдачи — 30 апреля. Этот же срок установлен для уплаты годового налога по УСН. Помимо годовой суммы, ИП должен уплачивать авансовые платежи до 25-го числа первого месяца II, III, IV кварталов.

Так как ИП на УСН сдает специальную декларацию по доходам, у него нет обязанности сдавать декларацию 3-НДФЛ.

Какие налоги платит ИП на ЕНВД

Налогообложение и отчетность ИП на ЕНВД имеет свои особенности. НДФЛ и страховые взносы уплачиваются на общих основаниях.

Также нужно платить единый налог на вмененный доход.

Подать декларацию по ЕНВД нужно до 20-го числа первого месяца I, II, III, IV кварталов.

Декларация 3-НДФЛ не сдается, если ИП ведет только деятельность, подпадающую под ЕНВД.

Отчетность про прочим налогам

Все ИП с работниками раз в год должны сдать в ФНС сведения о среднесписочной численности. Сделать это нужно до 20 января.

Помимо перечисленных видов налогов, ИП должен платить налоги при наличии определенных объектов. Например, имущества, транспорта, земли. По этим объектам также нужно составлять декларации и направлять в ФНС. Сроки отчетности и уплаты налогов можно найти в соответствующих главах Налогового кодекса.

Какую отчетность сдает ИП, можно определить по системе налогообложения. Сдача отчетности ИП вовремя избавит бизнесмена от штрафных санкций.

Отчетность ИП - одна из самых простых по сравнению с другими субъектами предпринимательства, но у новичка даже элементарный вопрос может вызвать затруднения. О том, какие документы нужно сдавать ИП в налоговую и фонды, что грозит нарушителям за ошибки и просрочку - читайте в статье.

Как сдавать отчетность ИП в налоговую и фонды

На сегодняшний день есть несколько способов отправить отчетность в различные ведомства. Первый - сделать это в ходе личного визита в отделение по месту регистрации предпринимателя. В этом случае нужно иметь с собой гражданский паспорт для подтверждения личности.

Важно! Нельзя заранее подписывать документы, это делается в присутствии сотрудника, который их принимает.

Второй способ - отправка документов «Почтой России» с описанием вложения и уведомлением о вручении. Однако, при таком способе подачи требуется нотариальное заверение всех подписей. Подтвержденная нотариусом доверенность нужна, когда сдавать отчетность в налоговую для ИП идет не сам предприниматель, а другой человек.

В первом и втором случае документы предоставляют на бумажном носителе с живой подписью индивидуального предпринимателя. «Бумажный» вариант не подходит в случаях:

подачи деклараций налоговых агентов по НДС и тех, кто выставляет счета-фактуры;

отчетов в ПФР и соцстрах при среднесписочной численности наемных работников свыше 25;

налоговой отчетности для ИП при среднесписочной численности свыше 100 человек.

Для всех этих вариантов сдача отчётности ИП должна происходить через интернет с применением квалифицированной электронной подписи. Любые субъекты малого бизнеса при желании могут сдавать «электронно» вообще все отчеты, даже при штате меньше 25 человек.

Единственная документация, которую сегодня принимают только на бумаге - это бухгалтерский баланс, но его от индивидуальных предпринимателей не требуют.

Налоговая отчетность ИП

Для начала о приятном: от сдачи каких-либо форматов в налоговую избавлены «упрощенцы» по виду учета «доходы», которые полный год использовали онлайн-кассы и пользователи патента.

Годовой отчет ИП - это декларация, и формат ее изменяется, в зависимости от режима налогообложения:

применяющие вмененный сбор сдают декларацию ЕНВД ;

при общем типе налогообложения применяют 3-НДФЛ .

ИП, использующие патент, никаких отчетов в налоговую не подают.

Единственный квартальный налог, который применим для ИП - это НДС. От него освобождены те, кто использует упрощенные режимы налогообложения. Платят НДС компании на ОСНО с доходами за квартал свыше 2 млн. рублей (или независимо от дохода при продаже подакцизных товаров). ИП, являющиеся плательщиками этого налога, должны задекларировать НДС .

Отчет в налоговую для ИП с особыми видами деятельности

• Бухгалтерская отчетность ИП

  Предприниматели-физические лица избавлены от предоставления бухгалтерской документации, к которой относится баланс, отчет о финансовых результатах и целевых средствах.

  Единственная форма, отражающая отчетность ИП по бухгалтерии - книга учета доходов и расходов. Ее ведут предприниматели вне зависимости от формы налогового режима. КУДиР не является отчетом как таковым с подачей в какие-то определенные сроки. Однако, при проверке годовых деклараций сотрудники налоговой могут попросить предоставить эту книгу для проверки.

  ИП с наемными работниками: как сдавать отчетность

  Если ИП нанимает сотрудников, то ему необходимо составить уведомление о регистрации в качестве работодателя . Эту форму нужно подать в ФСС в 10-дневный срок с момента приема первого сотрудника на работу.

  После этого все отчёты по наемным работникам сдаются на периодической основе:

  • Сроки сдачи отчетности ИП в 2020 году

    Срок подачи	Наименование отчета	Для кого актуально
    	СЗВ-М за декабрь 2019 года	Все страхователи
    	Единая упрощенная налоговая декларация за 2019 год	Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов по банку и кассе
    	Сведения о среднесписочной численности за 2019 год	Все организации
    	Декларация по водному налогу за 4 квартал 2019 года	Компании с лицензируемой деятельностью и водными объектами
    	4-ФСС за 2019 год на бумаге
    	Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 4 квартал 2019 года в электронном виде	Экспедиторы, застройщики и посредники
    	Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2019 года	Все компании, уплачивающие ЕНВД
    	Декларация по НДС за 4 квартал 2019 года	Плательщики, налоговые агенты, компании которые освобождены от обязанностей налогоплательщика или не являются плательщиками и организации, реализующие товары и услуги освобожденные от налогообложения
    	4-ФСС за 2019 год в электронной форме	Компании с численностью сотрудников более 25 человек
    	Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ)	Все страхователи
    	СЗВ-М за январь 2020 года	Все страхователи
    	6-НДФЛ за 2019 год	Налоговые агенты по НДФЛ
    	2-НДФЛ с признаком 1 за 2019 год	Налоговые агенты по НДФЛ
    	Сведения о невозможности удержать НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога за 2019 год.	Налоговые агенты по НДФЛ
    	Сведения о страховом стаже сотрудников за 2019 год - СЗВ-СТАЖ.	Все страхователи
    	СЗВ-М за февраль 2020 года	Все страхователи
    	Декларация по ЕСХН за 2019 год	Компании - сельхозпроизводители
    	СЗВ-М за март 2020 года	Все страхователи
    	Документы о подтверждении вида деятельности в ФСС	Компании, зарегистрированные в 2019 году и ранее
    	Декларация по водному налогу за 1 квартал 2020 года
    	Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2020 год	Компании, применяющие систему налогообложения ЕНВД
    	Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 1 квартал 2020 года в электронном виде	Экспедиторы, посредники и застройщики
    	Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал 2020 года	Организации без объектов налогообложения
    	4-ФСС за 1 квартал 2020 года на бумаге	Все страхователи с численностью сотрудников менее 25 человек
    	Декларация по НДС за 1 квартал 2020 года	Плательщики НДС
    	4-ФСС за 1 квартал 2020 года в электронной форме
    	6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года	Налоговые агенты по НДФЛ
    	3-НДФЛ за 2018 год	ИП на общем режиме
    	Декларация по УСН за 2018 год	ИП на УСН
    	Единый расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года	Все страхователи
    	СЗВ-М за апрель 2020 года	Все страхователи
    	СЗВ-М за май 2020 года	Все страхователи
    	СЗВ-М за июнь 2020 года	Все страхователи
    	4-ФСС за полугодие / 2 квартал 2020 года на бумаге	Все страхователи с численностью сотрудников менее 25 человек
    	Декларация по водному налогу за 2 квартал 2020 года	Компании, имеющие водные объекты
    	Единая упрощенная налоговая декларация за 1 полугодие 2020 года	Компании без объектов налогообложения
    	Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2020 года	Плательщики ЕНВД
    	Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 2 квартал 2020 года	Экспедиторы, посредники, застройщики
    	4-ФСС за полугодие / 2 квартал 2020 года в электронной форме	Страхователи с численностью сотрудников более 25 человек
    	Декларация по НДС за 2 квартал 2020 года	Плательщики НДС
    	Единый расчет по страховым взносам за полугодие 2020 года	Все страхователи
    	6-НДФЛ за полугодие 2020 года	Налоговые агенты по НДФЛ
    	СЗВ-М за июль 2020 года	Все страхователи
    	СЗВ-М за август 2020 года	Все страхователи
    	СЗВ-М за сентябрь 2020 года	Все страхователи
    	Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартала 2020 года	Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе
    	Декларация по водному налогу за 3 квартал 2020 года	Если есть водные объекты
    	Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2020 года	Плательщики ЕНВД
    	Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 3 квартал 2020 года в электронной форме	Экспедиторы посредники и застройщики
    	4-ФСС за 9 месяцев 2020 года на бумаге	Все страхователи с численностью сотрудников менее 25 человек
    	Декларация по НДС за 3 квартал 2020 года	Плательщики, налоговые агенты, компании которые освобождены от обязанностей налогоплательщика или не являются плательщиками и организации, реализующие товары и услуги
    	4-ФСС за 9 месяцев 2020 года в электронной форме	Страхователи с численностью сотрудников более 25 человек
    	Единый расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2020 года	Все страхователи
    	6-НДФЛ за 9 месяцев 2020 года	Налоговые агенты по НДФЛ
    	СЗВ-М за октябрь 2020 года	Все страхователи
    	СЗВ-М за ноябрь 2020 года	Все страхователи

    Прочие виды: ПФР, статистика и экология

    В Росстат индивидуальные предприниматели сдают отчеты по запросу этого ведомства примерно раз в 5 лет. Сделав выборку компаний, от которых необходимы отчеты, Росстат обязан отправить уведомление об этом и разместить перечень организаций на сайте СЗВ-СТАЖ Нарушение экологической отчетности грозит взысканием от 3 до 20 тыс. рублей.

  Важно! Налоговая может блокировать счет за нарушения подачи деклараций и РСВ. Даже самая нелепая ошибка по-невнимательности может повлечь за собой прямые и косвенные финансовые потери. Отдав бухгалтерию на аутсорс , вы получите помощь опытных профессионалов и финансовые гарантии от любых проблем с отчетностью.

Для успешного осуществления предпринимательской деятельности необходимо точно знать, как сдавать отчетность ИП.

Ежегодно каждый предприниматель, даже тот, который работает по упрощенной системе налогообложения и является единственным работником своего предприятия, должен сдавать все необходимые отчеты в государственные службы. При этом некоторые отчеты необходимо подавать ежеквартально, а за непредставление сведений предусмотрены серьезные штрафы.

Давайте попробуем разобраться, какую отчетность должен сдавать ИП.

Сразу оговоримся, что на сегодняшний день существует много организаций, берущих на себя сопровождение деятельности предпринимателей. То есть за определенную плату вам не только расскажут, как отчитываться ИП, но и помогут с оформлением полного пакета документов.

Какую отчетность сдают ИП

Налоговые отчеты индивидуального предпринимателя

Налоговые отчеты, разумеется, зависят от выбранной системы налогообложения. Так, например, предприниматели, находящиеся на едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) или на упрощенной системе налогообложения (УСН) подают только общую налоговую декларацию, в то время как предприниматель, находящийся на общей системе налогообложения (ОСН) должен подать также декларацию по НДС, декларацию на доходы физических лиц и отчитаться о превышении полученных доходов (если таковое имеется). Это не считая земельных и сельскохозяйственных налогов, а также сведений в Пенсионный и Страховой фонды и статистических данных.

Бухгалтерская отчетность индивидуального предпринимателя

На основании федерального закона от 6 декабря 2011 года №402-ФЗ бухгалтерский учет должны вести абсолютно все субъекты экономической деятельности, в том числе и индивидуальные предприниматели. В то же время в этом же законе указано, если предприниматель ведет учет доходов и расходов (или только одного из этих параметров) или отчитывается по другим объектам налогообложения, он вправе не вести бухгалтерский учет. Соответственно, бухгалтерская отчетность ИП, на какой бы системе налогообложения не находился индивидуальный предприниматель, может не сдаваться.

Финансовая отчетность ИП

Несмотря на то, что выше мы указали, что индивидуальный предприниматель не ведет бухгалтерский учет, он все же должен фиксировать результаты своей предпринимательской деятельности по упрощенной схеме. Согласно Национальному стандарту финансовой отчетности №1 предприниматели должны вести учет своей предпринимательской деятельности (хозяйственных операций и событий) в книге учета доходов для индивидуальных предпринимателей (можно разделить на книгу учета доходов и книгу учета хозяйственных операций), а также в различных ведомостях.

Книга учета доходов

Этот документ может вестись как в электронном, так и в бумажном виде (электронная книга впоследствии распечатывается, прошнуровывается и нумеруется так же, как и бумажная), при этом должна быть обеспечена невозможность исправления сведений в электронном виде. Любые исправления в книге учета доходов должны быть пояснены (а еще лучше не допускать их вовсе) и заверены датой подписью руководителя предприятия (а при наличии у предприятия печати – также и печатью). Информация в книге должна быть последовательной, полной и точной, заводится книга сроком на один финансовый год.

Такие книги – это основные отчеты индивидуальных предпринимателей.

Ведомости

Сдача отчетности ИП подразумевает также ведение девяти различных ведомостей (при необходимости), а именно:

• по учету денежных средств;
• по учету запасов;
• по учету расчетов с заказчиками и покупателями;
• по учету расчетов с поставщиками;
• по учету оплаты труда;
• по учету биологических активов;
• по учету движения нематериальных активови основных средств;
• по учету амортизационных отчислений по нематериальным активами основным средствам;
• сводную ведомость.

На основании книг и ведомостей два раза в год составляются финансовые отчеты ИП и подаются в налоговую службу.

Сроки сдачи отчетности ИП

Сдача налоговой отчетности ИП зависит не только от системы налогообложения предпринимателя, но и от того, является ли он работодателем, а также от вида деятельности предпринимателя.

Квартальная отчетность ИП

Для ИП без работников

Индивидуальный предприниматель на ЕНВД ежеквартально (до 20-го числа следующего месяца) подает налоговую декларацию и уплачивает единый налог (до 25 числа следующего месяца).

Предприниматель на УСН и ОСН ежеквартально (до 15-го числа следующего месяца) подает сведения в Фонд социального страхования (при наличии договора страхования).

Предприниматель на ОСН каждый квартал (до 20-го числа следующего месяца) подает декларацию по НДС и уплачивает земельный налог.

Для ИП с работниками

Индивидуальные предприниматели, которые являются работодателями, ежеквартально подают сведения в Фонд социального страхования (до 15-го числа следующего месяца расчет на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности, в связи с материнством, а также по обязательному соц. страхованию от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве) и в Пенсионный фонд (до 15-го числа второго месяца, который следует за отчетным подаются отчетность об уплате взносов и персонифицированный учет).

Годовая отчетность ИП

Для ИП без работников

Предприниматели на УСН ежегодно подают:

• до 30 апреля налоговую декларацию;
• до 31 марта декларацию об уплате сельскохозяйственного налога (при необходимости);
• до 1 февраля декларацию по земельному налогу (при необходимости);
• до 1 апреля статистические данные.

p>Предприниматели на ОСН также дополнительно подают:

• до 30 апреля налоговую декларацию по налогу на доходы и декларацию о предполагаемом доходе на следующий год.

Для ИП с работниками

Индивидуальные предприниматели, которые являются работодателями, ежегодно подают в налоговую службу:

• до 20 января сведения о среднесписочной численности работников
• до 1 апреля сведения о доходах работников

Следует отметить, что сведения о среднесписочной численности работников подают все предприниматели, даже если работников у них не числится.

Если сроки отчетности ИП все еще не совсем понятны, или вы сомневаетесь в их соответствии, или переживаете, что не запомните все сразу и можете где-то напутать и не подать отчетность вовремя, запомните календарь отчетности ИП можно найти на некоторых сайтах в интернете.

Отчетность при ликвидации ИП

Закрывая ИП, предприниматель должен сдать последние отчеты в Пенсионный фонд и налоговую службу. При этом отчеты в Пенсионный фонд лучше сдать сразу перед закрытием предприятия либо же непосредственно после, не затягивая, и непременно сообщить работникам фонда о ликвидации, иначе они продолжат начислять взносы.

Отчетность - головная боль всех бизнесменов. Каждый, кто хоть раз варился в этой кухне, знает, как сложно уследить за сроками сдачи всех важных бумаг, а ведь за позднюю сдачу начисляют штрафы и немаленькие. Правда предпринимателям в этом плане повезло чуть больше, чем юридическим лицам, поскольку отчетность ИП не такая объемная. А на некоторых режимах налогообложения и при удачном стечении обстоятельств можно и вовсе не вести бухгалтерию. Рассмотрим, как отчитываться перед налоговой.

Какую отчетность сдает ИП

Начать следует с классификации отчетных бумаг. Всю налоговую отчетность для ИП можно разделить на 6 категорий, каждую из которых лучше рассматривать по отдельности:

• по обязательным налогам, различным на разных режимах налогообложения;
• за наемный персонал;
• по кассовым операциям;
• по дополнительным налогам, необходимость в уплате которых зависит от специфики бизнеса;
• статистическая;
• нулевая.

Отчетность на разных режимах

Тут все просто: какой налог ИП оплачивает - такую отчетность и сдает. Если совмещает два режима - подает 2 декларации.

Общий режим

ОСНО называют режимом по умолчанию, потому что его присваивают тем лицам, которые не подали ходатайство о выборе другой системы во время регистрации в ЕГРИП. Причем в автоматическом режиме и без оповещения. Оставаться на ОСНО предпочитают не многие, так как это еще и самый сложный режим, на котором не обойтись без помощи грамотного бухгалтера.

ИП на ОСНО уплачивают все виды обязательных налогов. Это и НДФЛ, и НДС, и налог на имущество. А отчетность индивидуального предпринимателя, избравшего ОСНО на 2020 год состоит из 3 позиций:

Упрощенный режим

Тот, кто предпочел работать на УСН, может вдохнуть полной грудью, поскольку этот режим постарались упростить на славу. Он предполагает сдачу всего одного отчета - декларации КНД 1152017. Срок подачи тоже радует - до 30 апреля каждого года. Почему все так просто?

ИП на упрощенке должен оплатить только один налог и всего один раз в год, а ежеквартально вносит авансовые платежи, рассчитанные самостоятельно. Налоговики не проверяют правильность авансовых расчетов, полагаясь на добросовестность предпринимателей. Да и к чему последним химичить, если после подачи декларации все погрешности «всплывут» и разницу между подлежащей к уплате суммой и фактически внесенной придется свести к нулю.

ФНС не освобождает ИП на упрощенной системе от ведения КУДИР - книги учета доходов и расходов. Она нужна для учета поступивших и затраченных на ведение бизнеса средств и для правильного исчисления налоговой базы, а впоследствии и самого налога.

Единый сельхозналог

Перейти на ЕСХН могут лишь те бизнесмены, деятельность которых основана на производстве сельхозпродукции. Притом, 70% всего дохода должна приносить именно эта сфера. Зато им надо сдавать всего одну декларацию КНД 1151059. Срок ее подачи - 31 марта.

Налогоплательщики на ЕСХН не освобождены от заполнения КУДИР, как и все остальные предприниматели. Предоставлять ее в ИФНС надо только по запросу уполномоченного органа .

Единый налог на вмененный доход

На ЕНВД бизнесмены платят налог не по фактическому доходу, а по некоему идеальному. Устанавливает его государство, а региональные власти вводят специальные коэффициенты, чтобы уменьшить размер отчислений. Их можно найти на сайте ФНС.

Вся отчетность ИП на ЕНВД сводится к одной налоговой декларации КНД 1152016, которую необходимо подавать квартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Так как вмененные показатели меняются редко, а реальный доход не учитывается, достаточно всего один раз рассчитать налог ЕНВД и штамповать одинаковые декларации. Но, разумеется, только до тех пор, пока какую-нибудь из величин не изменят, или пока не поменяется физический показатель (площадь помещения, количество транспортных средств).

Облагать ЕНВД можно далеко не все виды деятельности, поэтому нередко предприниматели совмещают этот режим с другими, а значит и отчетность ведут по двум режимам одновременно. Все было бы хорошо, но вмененка доступна не во всех регионах РФ, к примеру, в Москве ее нет.

Бухгалтерская отчетность ИП, в том числе КУДИР, на вмененном режиме не нужна, однако ее можно вести для упрощения учета.

Патент

ПСН - максимально простая система налогообложения, разработанная только для предпринимателей. Организации не могут купить патент, стоимость которого заменяет сразу все виды налогов и освобождает от сдачи отчетности.

Поскольку перечень видов деятельности для ПСН ограничен, и на нем нельзя нанимать более 10 человек, многие бизнесмены совмещают патент с другими режимами. В таком случае надлежит сдавать и соответствующие отчеты.

Отчетность за работников ИП

Этот вид отчетности ИП без работников предоставлять не должны, и им повезло, так как лица, которые наняли рабочих, сдают немереное число бумаг:

Отчет	Расшифровка	Срок подачи
Сведения о ССЧ	Уведомление о среднесписочной численности наемных сотрудников за прошлый год	20 января
Декларация 2-НДФЛ	Декларация о доходах работников ИП, количество поданных бумаг должно равняться числу сотрудников	1 апреля (если руководитель не может удержать с физлица подоходный налог, он обязан подать отчет 2-НДФЛ до 1 марта)
Расчет 6-НДФЛ	Подается и ежеквартально, и по итогу года	до 31 числа (ежеквартально); до 1 апреля (годовой).
СЗВ-М	Информация о застрахованных сотрудниках	15 числа ежемесячно
Единый расчет страховых взносов	Сведения обо всех внесенных в пользу наемных работников ИП страховых взносах	30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Расчет страховых взносов - новый отчет. Он был введен в 2017 году и заменил такие формы, как РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3. Изменения связаны с переводом страховых взносов под юрисдикцию ФНС, пенсионный фонд (ПФР) и фонд медицинского страхования (ОМС) больше не принимают страховые платежи и не контролируют их выплату.

И еще один нюанс: владельцы фирм с численностью персонала более 25 человек должны отсылать отчет в ФНС в электронном виде , остальные - в бумажном.

Нулевая отчетность ИП 2020

Нулевые отчеты могут сдавать только ИП на упрощенке и общем режиме, так как патент вообще не предполагает сдачу отчетов, а на ЕНВД за налоговую базу принимается вымышленный доход, а не реальный, и нулевых показателей на нем не может быть.

Нулевые отчеты ИП подаются при полном отсутствии денежных переводов как на банковском счете, так и в кассе. Вместо НДС и НДФЛ можно заполнить единую упрощенную декларацию. Срок подачи упрощенного отчета - до 20 числа месяца после отчетного квартала. Это квартальный отчет, зато состоит он всего из 2 листов и может заполняться сразу по нескольким налогам.

На упрощенке тоже сдают нулевую отчетность, правда в таком случае заполняют тот же бланк КНД1152017, но немного по-другому:

• ИП на УСН 6% вносят информацию только в титульный лист, р. 1.1 и р. 2.1.1;
• ИП на УСН 15% вносят сведения в титульный лист, р. 1.2 и р. 2.2.

Подведомственные службы редко требуют какие-либо документы в подтверждение нулевой деятельности, но вполне могут обратиться в банк и запросить выписку со счета предпринимателя. Если раскроется обман, нарушитель будет выплачивать штраф.

Отчетность по ККМ

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие денежные операции с применением ККМ, обязательно должны соблюдать кассовую дисциплину (ведение кассовой документации, соблюдение лимита денежных средств в кассе).

Однако законодатели сократили количество кассовых отчетов для малого бизнеса, в 2020 году ИП не обязаны вести кассу на равных с ЮЛ и составлять кассовые документы (кассовую книгу, ПКО, РКО). Снято с них и ограничение в виде лимита на наличие средств в кассе. Единственное, что по-прежнему закреплено за бизнесменами, - это оформление бухгалтерских платежных ведомостей для подтверждения выдачи заработной платы.

Отчетность ИП в Росстат

Существует и статистическая отчетность. Ежегодно Росстат проводит исследования на основании сведений, полученных от руководителей фирм. Отчитываться перед этим органом должны не все лица, а толькоте, которых выберет Росстат. Он вышлет им соответствующее уведомление с необходимыми формами для заполнения.

Индивидуальный предприниматель, который заинтересовал Росстат, обязан сдать отчетность в срок, обозначенный в уведомлении - месяц, квартал, год. За игнорирование требования можно получить штраф, размер которого указан в статье 13.19 кодекса и варьирует от 10 до 40 тыс. руб.

Остальные предприниматели должны отчитываться перед органом раз в 5 лет. Когда этот срок подойдет, Росстат напомнит об обязанности, выслав извещение с бланками для заполнения.

В перечень обязательных форм статистических отчетов ИП в 2020 году входят:

По ФЗ №402 предприниматели должны предоставлять Росстату бухгалтерский баланс и бумаги о финансовых итогах. Уточнить список можно в подведомственном региональном органе.

Дополнительная отчетность

В зависимости от направленности бизнеса и специфики ведения дел предприниматель может использовать акцизы, биоресурсы, водные ресурсы, полезные ископаемые, транспорт. Все это облагается налогом, и по некоторым из них надо отчитаться.

Налоговая отчетность при закрытии ИП

Рано или поздно все закрываются. Одни из-за расширения бизнеса и необходимости в образовании организации, другие из-за отсутствия прибыли. Как бы там ни было, одним из обязательных пунктов процедуры ликвидации является сдача отчетности ИП. С ее подготовки и следует начинать.

На каждом режиме действуют свои правила сдачи последних бумаг:

• на ЕНВД ИП сдает отчетность до подачи документов о закрытии;
• на УСН - до 25 числа месяца, следующего после ликвидации;
• 3-НДФЛ - в пятидневный срок со дня ликвидации;
• декларация НДС - до 22 апреля за 1 квартал года.

Все отчеты ИП подлежат хранению в течение установленного законодателями срока. За утерю и порчу бумаг придется платить штрафы, размер которых превышает стоимость восстановления.

Индивидуальные предприниматели в большинстве случаев освобождены от ведения бухгалтерского учёта в отличие от юридических лиц. Но заполнять установленные нормативными актами регистры, сдавать декларации и прочие формы в надзорные органы обязаны. Отчётность ИП в 2019 году зависит от применяемой системы налогообложения, вида деятельности, использования наёмного труда.

Для удобства всех представителей малого бизнеса можно классифицировать как:

• самостоятельные ИП на различных режимах налогообложения;
• со штатом сотрудников;
• выполняющие операции с отдельным н/о;
• без деятельности.

В общем случае сдача отчётности для ИП заключается в периодическом заполнении деклараций по основному налогу в ИФНС и статистических форм по запросу Росстата.

Также инстанции имеют право потребовать расшифровку показателей и первичную документацию в подтверждение правильности определения бюджетного обязательства.

Для этого необходимо вести налоговые регистры:

• книги утверждённого образца;
• расчёты;
• ведомости;
• журналы.

Если выполняются требования законодательства по записи в книгах доходов, расходов или других показателей, то бухгалтерскую отчётность деятельности ИП не обязаны вести.

Существует несколько способов передачи деклараций и других форм в инстанции:

• на бумажных носителях лично или через представителя;
• по почте с описью вложения;
• в электронном виде через кабинет плательщика, с помощью онлайн-сервисов и ЭЦП.

Сроки отчётности установлены в нормативных актах с тем условием, что если последняя дата приходится на праздники, то передать документы разрешается в первый рабочий день. Это правило также касается уплаты обязательных налогов и сборов.

В 2019 году для ИП предусмотрены такие режимы н/о:

• ОСНО - общая система;
• УСН - упрощёнка;
• ЕНВД - единый налог на вменённый доход;
• ЕСХН - специальный сельскохозяйственный режим;
• ПСН - патент.

Допускается совмещение нескольких систем для ИП со смешанными видами деятельности. Например, УСН и ЕНВД или УСН и ПСН. В этом случае ведётся раздельный учёт показателей, предоставляются ведомости по каждому из налогов.

Правовые акты РФ постоянно меняются, вносятся коррективы в декларации. Независимо от того, какую отчётность сдаёт ИП, прежде чем приступить к заполнению форм, необходимо проверить актуальность бланка на официальном сайте ИФНС. Там же находится порядок и образец заполнения.

Для бизнесменов, избравших общий режим, определены 2 основных сбора:

• НДФЛ.

Квартальный отчёт в налоговую инспекцию для ИП, которые являются плательщиками НДС, нужно подавать только в электронном виде по форме КНД-1151001 через спецоператора до 25 числа следующего месяца. Если предприниматель не зарегистрирован в системе НДС, но при осуществлении сделки выступает агентом и должен единоразово перечислить сбор в бюджет, то допускается бумажная декларация.

По налогу на доходы предусмотрено 2 вида форм:

1. 3-НДФЛ - итоговая годовая отчётность до 30 апреля за прошедший период. В 2019 г. действующий бланк утверждён Приказом № ММВ-7-11/671@ в редакции от 25.10.2017 г. Если налог уплачен своевременно, то за нарушение срока сдачи декларации штраф составляет 1000 р. В противном случае санкции увеличиваются до 5% ежемесячно от обязательства, указанного в отчётности. Предельная сумма может составлять 30%, минимум 1000 р.
2. 4-НДФЛ - подаётся единоразово новоиспечёнными ИП в 5-дневный срок после окончания месяца, в котором получена первая выручка. А также в случае резкого изменением уровня дохода - на 50% от ранее задекларированного. На основании этого отчёта ИФНС рассчитывает авансовые суммы к уплате в бюджет. Форма не менялась с 2011 года.

Декларация носит второстепенный характер, и наказать за несдачу или нарушение сроков налоговые органы могут только на 200 р.

Если ИП ликвидируется, то подать отчётность по 3-НДФЛ необходимо в 5-дневный период с момента приостановления операций за отработанное время с начала года.

Упрощённая система предусматривает декларирование 1 сбора с поквартальной уплатой авансовых взносов.

УСН подразделяется по налоговой базе и ставкам на:

• «доходы», 1%-6%
• «доходы минус расходы», 5%-15%.

Любой упрощенец отчётность в 2019 г. подаёт по форме, установленной Приказом № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016:

• 1 раз до 30 апреля за прошедший календарный год;
• если происходит ликвидация - в следующем месяце отказа от статуса ИП, не позднее 25 числа (за фактически отработанное время);
• в случае нарушения условий применения упрощённой системы предприниматель теряет право на спецрежим и должен проинформировать ИФНС о результатах деятельности в 25-дневный срок после окончания квартала.

Задержка отчётности карается финансовыми санкциями в сумме 5% от величины указанного в декларации налога, но не меньше 1000 р. и не больше 30%.

В законодательстве находится на стадии разработки проект отмены ежегодной формы для ИП на УСН «доходы». Согласно предварительным данным, льготный режим будет касаться предпринимателей, которые полностью ведут учёт выручки через онлайн-кассы.

Единый налог на вменённый доход напрямую зависит от вида деятельности и рассчитывается по формуле, включающей несколько показателей, которые могут меняться в процессе ведения бизнеса. Реальная выручка при этом никак не влияет на сумму бюджетного обязательства в отчётности. Плательщикам на вменёнке необходимо отражать в ведомостях изменение ключевых факторов, на базе которых определяется налог.

Отчётность по ИП на ЕНВД для контроля осуществляемых операций сдаётся в ИФНС за каждый квартал в срок до 20 числа следующего месяца.

Бланк декларации действует с 19.10.2016 и включает сведения:

1. Вид деятельности.
2. Корректирующие коэффициенты.
3. Основная доходность.
4. Физические показатели.
5. Налоговая база.
6. Сумма обязательства.

Ставка единого налога для сельхозпроизводителей составляет 6%. База н/о рассчитывается как выручка минус затраты. ЕСХН декларируется 1 раз до 31 марта за истекший календарный год. Последние изменения внесены в форму бланка 01.12.2016. Если ИП уведомляет ИФНС о прекращении деятельности на ЕСХН, то в следующем месяце сдаёт отчёт до 25 числа.

Наиболее благоприятные условия налогообложения созданы для ИП на патентной системе. Отчётность в ИФНС такими плательщиками не подаётся, так как сумму обязательства определяет налоговый орган.

В ситуации, когда ИП использует в своей деятельности штат сотрудников, состоящий даже из 1 человека, необходимо начислять и выплачивать заработок, а также связанные с этим налоги и сборы. Отчётность подаётся по каждому виду обязательства и по кадрам.

Получатели форм:

• ИФНС, которая также администрирует уплату страховых взносов;
• Пенсионный фонд РФ;

Отчётность для ИП, которая сдаётся в Налоговую инспекцию:

1. Ежегодные сведения о доходах и удержаниях по каждому отдельному работнику в Справке 2-НДФЛ. В порядок составления и форму внесены изменения 17.01.2018 согласно приказу № ММВ-7-11/19.
2. Квартальный сводный отчёт 6-НДФЛ без детализации, заполняется нарастающим итогом. Если численность меньше 25 человек, разрешается сдавать в бумажном виде, в случае превышения лимита - в электронной форме. Порядок составления отчётности и тип бланка закреплён в Приказе № ММВ-7-11/450@ от 14.10.15.
3. Ведомость о среднесписочной численности сотрудников 1 раз в год. Форма утверждена 29.03.2007 в приказе № № ММ-3-25/174.
4. Единый расчёт страховых взносов каждый квартал согласно документу от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. В форму включается информация о сборах на ОПС, ОМС, по нетрудоспособности и декретных пособиях, а также персонифицированные сведения по работникам.

Какие отчёты сдаёт ИП в Пенсионный фонд:

1. Годовая форма СЗВ-СТАЖ на штатных сотрудников и работников по гражданско-правовым договорам. К основному пакету прилагается ведомость ОДВ-1 с данными персонифицированного учёта. Бланки утверждены Постановлением №3п от 11.01.2017.
2. Ежемесячная форма СЗВ-М (ПП ПФ РФ № 83п от 01.02.2016) по работникам, которым выплачивалась зарплата.

В Фонд социального страхования каждый квартал подаются сведения о травматизме и профзаболеваниях по форме 4-ФСС, утверждённой приказом № 381 от 26.09.16 с изменениями от 07.06.2017. В отдельных регионах РФ действует экспериментальная программа, в рамках которой при составлении отчётности нужно руководствоваться документом №114 от 28.03.2017.

Сроки подачи обязательных форм ИП с наёмным персоналом представлены в сводной таблице:

Получатель	Отчёт	Периодичность	Предельная дата
ФНС	2-НДФЛ	ежегодно	01.04
6-НДФЛ	поквартально	· 30.04;
РСВ	4 раза в год	· 30.04;
Сведения о среднесписочной численности	ежегодно	20 января
ПФР	СЗВ-М	помесячно	15 число
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1	· 1 раз в год; · при выходе работника на пенсию.	· 1 марта; · на 3-й день после получения заявления.
ФСС	4-ФСС	поквартально	· на бумажном бланке - 20-е число следующего месяца; · в цифровом виде - на 5 дней позже.

За неподачу отчётности или нарушение сроков предусмотрены штрафные санкции.

Кроме основных бюджетных сборов, под действие которых подпадают все предприниматели, для некоторых видов деятельности или объектов нормативными актами предусмотрено дополнительное налогообложение:

1. Акциз. Декларация подаётся ежемесячно до 25 числа за предыдущий период. Плательщиками налога являются предприниматели, осуществляющие операции с подакцизными товарами на территории РФ. Производители алкоголя подают извещение о перечислении аванса в 4-х экземплярах до 18 числа текущего периода вместе с копиями подтверждающих документов.
2. Водный налог. Бизнесмены, которые получили лицензию на использование объектов, включая подземные, подают квартальную отчётность до 20 числа следующего месяца в районную ИФНС, где осуществляется деятельность.
3. Налог на добычу полезных ископаемых. Плательщиками являются ИП на основании выданных лицензий на право пользования недрами. Отчётность сдаётся в основную ИФНС помесячно до окончания следующего периода.
4. Регулярные платежи за пользование недрами. Возлагаются на ИП, которые ведут лицензируемую изыскательную, оценочную или строительную деятельность, не связанную с непосредственной добычей ископаемых. Отчётность квартальная, сроки аналогичные декларации по НДПИ.
5. Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов. Плательщики - предприниматели, которые зарабатывают ловлей рыбы и прочих морепродуктов. Разовая отчётность подаётся со сведениями о лицензиях и начисленных суммах сборов в 10-дневный срок после получения права на деятельность. Форму с данными о количестве прилова нужно предоставить до 20 числа следующего месяца, когда заканчивается действие разрешения.
6. Сборы за пользование объектами животного мира. Платят ИП, занимающиеся охотой и получившие на это разрешение. Сведения о выданных документах и обязательных суммах подаются в Налоговую службу в срок до 10 дней с момента вручения лицензии.
7. Торговый сбор. Устанавливают местные власти для осуществления товарных операций. Не платят ИП на ПСН и ЕСХН. В качестве отчётности выступает уведомление с отражением суммы сбора, которое бизнесмены должны подать самостоятельно в ИФНС.

Индивидуальные предприниматели являются плательщиками налогов, в том числе и как физические лица.

Отчётность по таким сборам не подаётся, ФНС самостоятельно определяет сумму и направляет уведомление по адресу ИП для перечисления в бюджет:

1. Платёж за землю. Для лиц, у которых в собственности есть участок.
2. Транспортный налог. Владельцам движимого имущества, независимо от того, используются ли автомобили в предпринимательской деятельности, нужно оплачивать этот региональный сбор.

Экологическая отчётность подаётся, когда бизнесмен осуществляет операции по:

• размещению, ликвидации, переработке отходов;
• занимается охраной окружающей среды;
• загрязняет природу вредными выбросами.

Существует линейка обязательных форм для статистики и Росприроднадзора, в зависимости от особенностей бизнеса. В основном это ежегодные отчёты - 2-ТП (воздух), 2-ТП (водхоз), 2-ТП (отходы), Декларация по плате за НВОС.

Перерывы в работе случаются по разным причинам, от болезней до общего экономического спада. Однако если предприниматель не прошёл официальную процедуру ликвидации, ответственность перед контролирующими органами с него не снимается.

Эта категория плательщиков зачастую обращается с вопросом – если ИП не ведёт деятельность, то какой отчёт сдавать в налоговую? Для разных систем н/о сохраняются обычные сроки и формы. Если простой длится целый год, то по всем налогам, кроме ЕНВД, с прочерками вместо показателей. Если деятельность осуществлялась хотя бы 1 месяц, то отчётность будет с цифрами.

Недостаток вменёнки заключается в том, что сумма обязательства не зависит от уровня дохода. Даже если нет хозяйственных операций, то необходимо сдавать отчётность и платить ЕНВД в бюджет до тех пор, пока предприниматель не сменит систему налогообложения или ликвидируется. Единственная возможность для ИП составить нулевую декларацию – документально подтвердить отсутствие физических показателей, на базе которых рассчитывается обязательство. Например, таксист продал машину и в течение отчётного квартала не купил новую.

На общей системе есть возможность сдать упрощённую декларацию, куда включаются сведения по НДС и НДФЛ.

Также перед ИП сохраняется обязанность перечислять фиксированные страховые взносы «за себя» на ОПС и ОМС (кроме случаев, оговорённых в законодательстве). Раздел, предусмотренный в декларации по УСН для включения этих сумм в уменьшение основного налога, при отсутствии бюджетного обязательства, не заполняется.

Предприниматель, который был работодателем и зарегистрирован в социальных фондах, но уволил всех сотрудников и целый год не выплачивал доход физическим лицам, пустые отчёты не подаёт.

Если ИП принял решение сняться с регистрации, то необходимо отчитаться перед ИФНС в следующем порядке:

• плательщики ЕНВД сдают декларацию перед заявлением на ликвидацию;
• упрощенцы должны отправить форму по УСН после лишения статуса ИП в 25-дневный срок;
• общесистемники заполняют 3-НДФЛ в течение 5 суток с момента отмены регистрации и НДС до 25 числа по окончании квартала.

Все предприниматели обязаны обеспечивать сохранность первичной документации, налоговой и статистической отчётности в течение 5 лет после закрытия.