Aktīva komercbanku darbība tad. Komercbanku aktīva darbība

PĀRBAUDE

pēc disciplīnas"Nauda, ​​kredīts, bankas"

par tēmu:"Komercbanku aktīvā darbība"

StudentsČivileva A.V.

(Pilnais vārds)

fakultāteGrāmatvedība - statistiskā

labi2 VO 3. studiju gads

zach. grāmatuNr.08UBD62572

Skolotājs: Ph.D., asociētais profesorsAnokhina N.V.

(tituls, grāds, uzvārds, vārds, uzvārds)

Čeļabinska - 201 0.

IEVADS……………………………………………………………………………………..3

1. Aktīvās darbības jēdziens, nozīme un struktūra……………………………4

2. Aktīvu klasifikācija pēc riska, rentabilitātes, likviditātes…………………….. .8

3. Komercbanku kredītu un akciju operāciju raksturojums………10

SECINĀJUMS………………………………………………………………19

ATSAUKSMES SARAKSTS………………………………21

Ievads

Komercbankas ir universāla kredītiestāde, kas izveidota, lai piesaistītu un izvietotu līdzekļus uz atmaksas un maksāšanas noteikumiem, kā arī veiktu daudzas citas bankas operācijas.

Komercbankas veic aktīvās un pasīvās operācijas. Šīs darbības ir kā divas pretējas dialektiskās vienotības puses. Bez pasīvām darbībām aktīvās darbības nav iespējamas, un bez aktīvām darbībām pasīvās darbības kļūst bezjēdzīgas. Taču bez izņēmuma visas veiktās banku operācijas tiecas pēc viena mērķa – palielināt ienākumus un samazināt izdevumus.

Šajā darbā tiks aplūkota komercbanku aktīvā darbība, kas banku darbībā ir ļoti svarīga, jo kredītresursu veidošanās un to izmantošanas procesi ir cieši saistīti.

Aktīvās banku operācijas ir operācijas, ar kurām bankas nodod savā rīcībā resursus, lai gūtu nepieciešamos ienākumus un nodrošinātu savu likviditāti.

Darba mērķis ir izpētīt komercbanku aktīvās darbības būtību un struktūru.

Pamatojoties uz darba mērķi, tika izvirzīti šādi uzdevumi:

1) Identificēt saikni starp komercbanku aktīvo un pasīvo darbību;

2) Atklāt aktīvas darbības nozīmi atsevišķai bankai un valsts sociāli ekonomiskajai attīstībai;

3) Izpētīt komercbanku aktīvu klasifikāciju;

4) Apsveriet komercbanku aizdevumu operāciju raksturojumus pēc to ekonomiskā satura un mērķa, aizņēmēja kategorijas, nodrošinājuma, atmaksas termiņiem un metodēm, aizdevuma izsniegšanas formas, kā arī raksturojiet komercbanku akciju operācijas.

1. Aktīvo darbību jēdziens, nozīme un struktūra

Bankas ir centri, kur biznesa partnerības galvenokārt sākas un beidzas. Ekonomikas veselība ir ļoti atkarīga no banku efektīvas un kompetentas darbības. Bez attīstīta banku tīkla, kas darbojas uz komerciāliem pamatiem, vēlme izveidot reālu un efektīvu tirgus mehānismu paliek tikai vēlme.

Banka ir kredītiestāde, kurai ir ekskluzīvas tiesības veikt šādas bankas operācijas kopumā: piesaistīt naudas līdzekļus no fiziskām un juridiskām personām noguldījumos, noguldīt šos līdzekļus savā vārdā un uz sava rēķina uz atmaksas, apmaksas noteikumiem, steidzamība, fizisko un juridisko personu bankas kontu atvēršana un uzturēšana.

Operācijas, kas saistītas ar bankas resursu izvietošanu, sauc par aktīvām. Banku aktīvi, tāpat kā saistības, sastāv no kapitāla un apgrozāmiem posteņiem. Pamatlīdzekļi - bankai piederoša zeme, ēkas; tekošā - banku naudas līdzekļi, vekseļi un citas īstermiņa saistības, aizdevumi un vērtspapīri.

Komercbankas aktīvā darbība ietver: ražošanas īstermiņa un ilgtermiņa kreditēšanu, uzņēmumu un organizāciju sociālo, investīciju un zinātnisko darbību; patēriņa kredītu nodrošināšana iedzīvotājiem; Vērtspapīru iegāde; līzings; Faktorings; inovatīva finansēšana un kreditēšana; līdzdalība pašu kapitālā ar banku līdzekļiem uzņēmumu saimnieciskajā darbībā; aizdevumi, kas izsniegti citām bankām.

Aktīvās darbības (operācijas banku resursu izvietošanai) loma jebkurai komercbankai ir ļoti liela. Aktīvā darbība nodrošina bankas rentabilitāti un likviditāti, t.i. ļauj sasniegt divus galvenos komercbanku darbības mērķus. Liela ekonomiska nozīme ir arī aktīvai darbībai. Tieši ar aktīvās darbības palīdzību bankas var novirzīt saimnieciskās darbības procesā atbrīvotos līdzekļus tiem saimnieciskā apgrozījuma dalībniekiem, kuriem nepieciešams kapitāls. Tādējādi nodrošinot kapitāla ieplūšanu perspektīvākajās tautsaimniecības nozarēs, veicinot rūpniecības investīciju pieaugumu, inovāciju ieviešanu, restrukturizācijas ieviešanu" un stabilu rūpnieciskās ražošanas pieaugumu, mājokļu būvniecības paplašināšanos. Banku aizdevumi iedzīvotājiem ir liela sociālā loma.

Komercbanku darbība ir saistīta ar nepieciešamību radīt apstākļus ilgtspējīgai valsts ekonomikas izaugsmei. Fakts ir tāds, ka bez bankas aizdevuma nav iespējams veikt pasākumus ražošanas sociālekonomiskai attīstībai, jo, lai uzkrātu nepieciešamos līdzekļus, veicot aprēķinus no peļņas vai ārējiem avotiem, ir nepieciešams ilgs laiks. Tas, no vienas puses, aizkavētu ļoti vajadzīgā pasākuma īstenošanu, no otras puses, uzkrātie līdzekļi dīkā līdz vajadzīgā apjoma sasniegšanai, kas nav ekonomiski. Tajā pašā laikā citai daļai uzņēmumu un organizāciju vai iedzīvotāju uz laiku var būt brīvi naudas līdzekļi, kas arī ir dīkā un kurus var nesāpīgi pārskaitīt kā aizdevumu kādam, kam tie ir nepieciešami, uz atdošanas noteikumiem un iekasējot procentus.

Aktīvās darbības var iedalīt četros galvenajos veidos:

1) skaidras naudas darījumi;

2) aizdevumu operācijas;

3) aprēķināts;

4) investīcijas un akcijas;

5) garantija.

Aizdevuma operācijas ir operācijas naudas līdzekļu nodrošināšanai (izsniegšanai) aizņēmējam, pamatojoties uz steidzamību, atmaksu un samaksu. Aizdevuma darījumi, kas saistīti ar vekseļu iegādi (diskontēšanu) vai vekseļu pieņemšanu kā nodrošinājumu, ir grāmatvedības (grāmatvedības un kreditēšanas) operācijas.

Norēķinu operācijas ir operācijas naudas līdzekļu ieskaitīšanai un norakstīšanai no klientu kontiem, tai skaitā, lai samaksātu viņu saistības pret darījumu partneriem. Komercbankas veic maksājumus saskaņā ar Krievijas Bankas noteiktajiem noteikumiem, formām un standartiem, ja nav noteikumu par noteiktu veidu maksājumu veikšanu - savstarpēji vienojoties. Veicot starptautiskos maksājumus - saskaņā ar federālajiem likumiem un starptautiskajā banku praksē pieņemtajiem noteikumiem.

Komercbankām un Krievijas Bankai ir pienākums pārskaitīt klienta līdzekļus un ieskaitīt līdzekļus viņa kontā ne vēlāk kā nākamajā darba dienā pēc attiecīgā maksājuma dokumenta saņemšanas. Nesavlaicīga vai nepareiza naudas līdzekļu ieskaitīšana klienta kontā vai norakstīšana no tā, kredītiestāde un Krievijas Banka maksā procentus par šo līdzekļu summu pēc Krievijas Bankas oficiālās procentu likmes.

Skaidras naudas darījumi ir skaidras naudas saņemšanas un izsniegšanas operācijas. Plašāk skaidrās naudas operācijas var definēt kā operācijas, kas saistītas ar skaidras naudas apriti, kā arī naudas līdzekļu veidošanu, izvietošanu un izmantošanu dažādos aktīvos bankas kontos (t.sk. “Skaidras naudas” kontā un korespondentkontos citās bankās) un banku kontos. komercbanku klientiem.

Ieguldījumu operācijas ir operācijas, kurās banka iegulda savus līdzekļus vērtspapīros un nebanku struktūru akcijās kopīgas saimnieciskās, finansiālās un komerciālās darbības nolūkā, kā arī izvieto termiņnoguldījumu veidā citās kredītiestādēs. Komercbankas investīciju operāciju īpatnība no kredītoperācijām ir tāda, ka iniciatīva to veikt nāk no pašas bankas, nevis no tās klienta. Tā ir pašas bankas investīciju darbība.

Akciju darījumi ir darījumi ar vērtspapīriem (izņemot ieguldījumus).

Akciju darījumi ietver:

1) darījumi ar vekseļiem (uzskaites un pārdiskontēšanas operācijas, vekseļu protestēšanas operācijas, vekseļu iekasēšana, domicils, akcepts, vekseļu vizēšana, vekseļu orderu izsniegšana, vekseļu glabāšana, pārdošana izsolē);

2) darījumi ar biržās kotētiem vērtspapīriem.

Garantijas operācijas - operācijas, kurās banka izsniedz garantiju (garantiju) klienta parāda samaksai trešajai personai, iestājoties noteiktiem nosacījumiem; Tie arī nes ienākumus bankām komisijas maksas veidā.

Līdz 80% no banku aktīviem veido grāmatvedības un kreditēšanas operācijas un ieguldījumi vērtspapīros. Rūpnieciski attīstīto valstu bankām ir raksturīga šo divu veidu operāciju daudzvirzienu kustība. Labvēlīgos ekonomiskajos apstākļos palielinās grāmatvedības un kreditēšanas operāciju īpatsvars, kas bankām nes peļņas lielāko daļu, un samazinās ieguldījumu īpatsvars vērtspapīros (normālos apstākļos mazāk ienesīgas darbības). Ekonomiskās krīzes, inflācija un uzņēmējdarbības aktivitātes traucējumi samazina banku kreditēšanas iespējas tautsaimniecībai un attiecīgi noved pie grāmatvedības un kreditēšanas operāciju skaita samazināšanās un investīciju pieauguma valsts vērtspapīros.

2. Aktīvu klasifikācija pēc riska, rentabilitātes, likviditātes

Pastāv noteikta saistība starp ienesīgumu, aktīvu riskantumu un to likviditāti. Jo riskantāks ir aktīvs, jo lielākus ienākumus tas var dot bankai (rentabilitāte kalpo kā maksājums par risku) un jo zemāks ir tā likviditātes līmenis (riskantu aktīvu ir grūtāk pārdot). Riskantākie aktīvi parasti ir gan ar vislielāko ienesīgumu, gan vismazāk likvīdi.

Banku aktīvu struktūra. Operācijas, kas saistītas ar bankas resursu izvietošanu, sauc par aktīvām. Banku aktīvi, tāpat kā saistības, sastāv no kapitāla un apgrozāmiem posteņiem. Pamatlīdzekļi - bankai piederoša zeme, ēkas; tekošā - banku naudas līdzekļi, vekseļi un citas īstermiņa saistības, aizdevumi un vērtspapīri.

Līdz 80% no banku aktīviem veido grāmatvedības un kreditēšanas operācijas un ieguldījumi vērtspapīros. Rūpnieciski attīstīto valstu bankām ir raksturīga šo divu veidu operāciju daudzvirzienu kustība. Labvēlīgos ekonomiskajos apstākļos palielinās grāmatvedības un kreditēšanas operāciju īpatsvars, kas bankām nes peļņas lielāko daļu, un samazinās ieguldījumu īpatsvars vērtspapīros (normālos apstākļos mazāk ienesīgas darbības). Ekonomiskās krīzes, inflācija un uzņēmējdarbības aktivitātes traucējumi samazina banku kreditēšanas iespējas tautsaimniecībai un attiecīgi noved pie grāmatvedības un kreditēšanas operāciju skaita samazināšanās un investīciju pieauguma valsts vērtspapīros.

Atkarībā no iegādes mērķa ieguldījumus vērtspapīros var iedalīt trīs veidos. Pirmkārt, ieguldījumi vērtspapīros, kas iegādāti, izmantojot repo darījumus. Iegādājoties šos vērtspapīrus, bankai ir pienākums pēc noteikta laika vērtspapīrus pārdot tālāk par iepriekš noteiktu cenu. Otrkārt, ieguldījumi vērtspapīros, kas iegādāti tālākpārdošanai, lai gūtu peļņu no valūtas kursa. Tie ir vērtspapīri, kas tiek glabāti bankas portfelī mazāk nekā 6 mēnešus. Trešais banku ieguldījumu veids vērtspapīros ir banku investīcijas, tādu vērtspapīru iegāde, kuri tiek iegādāti ar mērķi gūt ienākumus procentu un dividenžu veidā, un līdzdalība uzņēmuma vadībā. Šādi vērtspapīri parasti tiek turēti bankas portfelī 6 mēnešus vai ilgāk.

80. gados notiek tā sauktā aktīvu pārvēršana vērtspapīros, t.i. pārvēršot bankas prasības pret saviem aizņēmējiem vērtspapīros, parasti obligācijās. Visizplatītākā forma ir bankas obligāciju emisija, pamatojoties uz aizņēmēju saistībām hipotekārā kredīta ietvaros (hipotēkas vai ķīlas). Pārdodot obligācijas otrreizējā tirgū, bankas refinansē saviem klientiem hipotekāros kredītus. Visbeidzot, pārvēršana vērtspapīros ir izraisījusi ārpusbilances vērtspapīru darījumu paplašināšanos.

Bankas aktīvu pārvaldīšana. Kā galvenie banku peļņas avoti ir ienākumi no grāmatvedības un kreditēšanas operācijām, procenti un dividendes no ieguldījumiem vērtspapīros. Taču, veidojot banku aktīvus (aktīvu pārvaldību), neviena banka nevar balstīties tikai uz to ienesīgumu. Bankas aktīvu pārvaldīšanas dubultais uzdevums ir nodrošināt saviem klientiem pietiekamu ienesīgumu un vienlaikus bankas uzticamību.

No likviditātes un rentabilitātes viedokļa var izdalīt četras banku aktīvu grupas.

Pirmā banku aktīvu grupa - primārās rezerves. Tie ir likvīdākie aktīvi, kurus var uzreiz izmantot izņemto noguldījumu dzēšanai un kredīta pieteikumu apmierināšanai. Tas ietver: bankas skaidru naudu (skaidras naudas atlikumus banku kontos banknošu un monētu veidā, kas ir pietiekami ikdienas darījumiem un līdzekļus korespondentkontā centrālajā bankā), čekus un citus maksājumu dokumentus iekasēšanas procesā, naudas līdzekļus. korespondentkontos citās komercbankās. Šādi aktīvi nerada ienākumus, bet kalpo kā galvenais bankas likviditātes avots.

Otrā aktīvu grupa - sekundārās rezerves. Tie ir zemu ienākumu, bet ļoti likvīdi aktīvi, kurus var pārvērst naudā ar minimālu kavēšanos un nelielu zaudējumu risku. Tie ietver parādzīmes un citus īstermiņa vērtspapīrus, pieprasījuma aizdevumus un īstermiņa aizdevumus galvenajiem aizņēmējiem. Šīs aktīvu grupas galvenais mērķis ir kalpot par primāro rezervju papildināšanas avotu.

Trešā - vissvarīgākā bankas aktīvu daļa - bankas kredītportfelis. Banku aizdevumi ir visrentablākie, bet arī riskantākie aktīvi. Šī aktīvu grupa ir galvenais bankas peļņas avots.

Ceturto banku aktīvu grupu veido vērtspapīru portfelis jeb banku ieguldījumu portfelis. Investīciju portfeļa veidošanai ir divi mērķi: gūt ienākumus bankai un papildināt sekundārās rezerves, tuvojoties ilgtermiņa vērtspapīru dzēšanas termiņiem un tiem pārtopot par īstermiņa vērtspapīriem.

Pasaules praksē ir parādījušās vairākas pieejas banku aktīvu pārvaldīšanai. Izmantojot vienu vai otru vadības pieeju, bankas vadība sadala resursus dažādām aktīvu grupām atšķirīgi.

Metodes "vispārējais fonds" pamatā ir ideja sadalīt bankas resursu kopējo summu (vispārējais fondu fonds) starp dažādiem aktīvu veidiem neatkarīgi no resursu avota. Lai veiktu konkrētu aktīvu operāciju saskaņā ar šo modeli, nav svarīgi, no kāda avota ir iegūti līdzekļi: no pieprasījuma noguldījumiem vai no termiņnoguldījumiem. Šī pieeja neņem vērā dažādu noguldījumu atšķirīgās likviditātes prasības. “Vispārējā fondu fonda” metodi shematiski var ilustrēt šādi (sk. 2.3. att.).

Ar citu līdzekļu pārvaldīšanas metodi - "bankas bankā" - aktīvu veidošana tiek veikta atkarībā ne tikai no kopējās summas, bet arī no piesaistīto resursu struktūras. Saskaņā ar šo metodi tiek noteikti vairāki “likviditātes-rentabilitātes centri”, kas tiek izmantoti no dažādiem avotiem piesaistīto līdzekļu izvietošanai. Šādus centrus sauc par "bankām bankā". Bankā ir it kā “pieprasījuma noguldījumu banka”, “termiņnoguldījumu banka”, “pamatkapitāla banka” (sk. 2.4. att.).


Konstatējot līdzekļu piederību dažādām “bankām” pēc to likviditātes un ienesīguma, bankas vadība nosaka to izvietošanas kārtību no katras “bankas”. Līdzekļu izvietošana no katras “bankas” tiek veikta neatkarīgi no citām “bankām”.

Tā kā pieprasījuma noguldījumiem nepieciešams vislielākais likvīdo aktīvu segums, ievērojama daļa līdzekļu no “pieprasījuma noguldījumu bankas” tiks novirzīta primārajām rezervēm (piemēram, par 1% vairāk nekā centrālajā bankā glabājamo obligāto rezervju prasība) . Atlikusī pieprasījuma noguldījumu daļa pārsvarā nonāks sekundārajās rezervēs un tikai neliela daļa - kredītos, turklāt īstermiņa.

Pretējā gadījumā “termiņnoguldījumu bankas” līdzekļi tiks sadalīti. Lielāka daļa no tiem tiks novirzīta sekundārās rezerves veidošanai, vidēja un ilgtermiņa kredītu un ilgtermiņa vērtspapīru nodrošināšanai. Banku ieguldījumu regulēšana ir neatkarīga aktīvu pārvaldības joma.

Grāmatvedības un kreditēšanas operācijas sastāv no rēķinu un aizdevumu uzskaites. Rēķinu diskontēšana ir sava veida rēķina iegāde, ko veic banka. Iegādājoties vekseli no vekseļa turētāja, banka pērk tiesības saņemt naudu uz vekseļa termiņa beigās. Par to, ka banka avansē vekseļa turētāju, nekavējoties iedodot viņam naudu, lai gan vekseļa termiņš iestājas, piemēram, pēc mēneša, banka iekasē atlaides procentus vai atlaidi no vekseļa turētāja, kurš uzrādīja rēķinu uzskaitei. Atlaide ir vienāda ar starpību starp rēķinā norādīto summu un summu, ko banka samaksā, diskontējot rēķinu. Beidzoties vekseļa termiņam, banka to uzrāda parādniekam dzēšanai (skat. 2.5. att.). Šīs operācijas jēga bankai ir saņemt atlaides procentus, bet turētājam, kurš uzrādījis rēķinu uzskaitei, - saņemt naudu uz vekseļa pirms tā dzēšanas datuma.


Banku kreditēšanas operācijas var klasificēt pēc šādiem kritērijiem: pēc ekonomiskā satura un mērķa, pēc aizņēmēju kategorijas, pēc nodrošinājuma, pēc atmaksas termiņiem, metodēm un avotiem, pēc aizdevuma izsniegšanas veida.

Atkarībā no ekonomiskā satura un mērķa aizdevumi tiek sadalīti šādi:
- aizdevumi komerciāliem mērķiem:

• pagaidu vajadzībām, lai finansētu rūpniecības, tirdzniecības un lauksaimniecības uzņēmumu pašreizējās apgrozāmo līdzekļu vajadzības;
• kapitālieguldījumiem, pamatlīdzekļu paplašināšanai un modernizācijai dažādās nozarēs;
• spekulācijām ar akcijām;

Patēriņa vai privātpersonu aizdevumi mājokļa celtniecībai, ilglietojuma patēriņa preču iegādei, samaksai par izglītību, ārstēšanu utt.

• akciju sabiedrības un privātie uzņēmumi (rūpniecības, tirdzniecības, komunālo pakalpojumu, lauksaimniecības, starpniecības);
• kredītiestādes un finanšu iestādes (un galvenokārt bankas);
• iedzīvotājiem;
• valdība un vietējās varas iestādes.

Banku aizdevumi var būt nav nodrošināts ne ar ko(tukšs) vai nodrošināta. Nodrošinātam aizdevumam ir nepieciešama kāda veida ķīla. Kredīts var tikt nodrošināts ar akcijām un obligācijām, vekseļiem un īpašumtiesību dokumentiem (varants - noliktavas sertifikāts, kas apliecina preču atrašanos noliktavā; dzelzceļa pavadzīme; pavadzīme - sertifikāts par kravas pieņemšanu jūras pārvadājumiem u.c.) , debitoru parādi, hipotēkas automašīnai vai cita veida kustamas mantas vai nekustamā īpašuma (zeme, ēkas). Kredītu var nodrošināt arī ar galvojumu - līgumu ar galvotāja vienpusēju rakstveida pienākumu pret banku nepieciešamības gadījumā samaksāt aizņēmēja parādu. Aizdevuma ķīlas veids ir citas bankas vai citas organizācijas (piemēram, aizņēmēja dibinātāja) galvojums, lai samaksātu par garantēto procentu vai aizdevumu gadījumā, ja aizņēmējs nemaksā.

Pēc atmaksas termiņa kredīti tiek iedalīti pieprasījuma aizdevumos (dežūr), kuru atmaksu banka var pieprasīt jebkurā laikā, un termiņaizdevumos. Pēdējie tiek iedalīti īstermiņa (no vienas dienas līdz vienam gadam), vidēja termiņa (no gada līdz 5-8 gadiem) un ilgtermiņa - uz ilgāku laiku. Vidēja un ilgtermiņa aizdevumu nosacījumi dažādās valstīs ir atšķirīgi.

Bankas kredītus var atmaksāt divos veidos. Pirmajā gadījumā viss aizdevuma pamatparāds (izņemot procentus) ir jāatmaksā vienā beigu datumā vienreizējā maksājumā. Otrais atmaksas veids ir pa daļām. Kredīta summa tiek norakstīta pa daļām visā aizdevuma līguma darbības laikā. Maksājumi parāda pamatsummas atmaksai parasti tiek veikti vienādās daļās periodiski (mēnesī, ceturksnī, pusgadā vai gadā). Otrā atmaksas metode parasti tiek piemērota vidēja un ilgtermiņa aizdevumiem. Aizdevuma procentus var maksāt arī vienreizējā maksājumā pēc aizdevuma termiņa beigām vai vienādās daļās aizdevuma darbības laikā.

Kredīta atmaksas avoti ir atkarīgi no aizdevuma veida. Īstermiņa aizdevumus parasti atmaksā, likvidējot krājumus vai debitoru parādus, par kuriem aizņēmējs ir saņēmis aizdevumu. Vidēja un ilgtermiņa aizdevumi tiek atmaksāti, izmantojot peļņu, kas gūta, izmantojot aizdevumu.

Pēc izsniegšanas formas banku aizdevumi tiek iedalīti aizdevumos kredītlīnijas (kredītlimita) atvēršanas veidā; fiksēta kredīta izsniegšana uz noteiktu laiku; vekseļa veidā (atvilktnes kredīts).

Atvērtā kredītlīnija jeb atvērtais kredītlimits ir juridiski formalizēts (dažreiz mutisks) līgums starp banku un aizņēmēju, lai sniegtu aizņēmējam kredītu līdz norunātai summai noteiktā laika periodā un ar noteiktiem nosacījumiem. Parasti kredītlīnija tiek atvērta ne ilgāk kā uz gadu, taču to var pagarināt.

Šis ir visizplatītākais īstermiņa kredīta veids lielākajā daļā rūpnieciski attīstīto valstu. Ērtības aizņēmējam un bankai ar šo aizdevuma formu ir tādas, ka kredītlīnijas darbības laikā aizņēmējs var saņemt kredītu jebkurā laikā bez papildus sarunām ar banku.

Kredītlīnijas īpatnība ir tāda, ka līgumu par tās atvēršanu var pārskatīt abas puses. Banka patur tiesības atteikties izsniegt kredītu kredītlimita ietvaros, ja, piemēram, ir pasliktinājusies aizņēmēja situācija. Aizņēmējam ir arī tiesības neizmantot kredītlīniju pilnībā vai daļēji. Vēl viena kredītlīnijas iezīme ir tā, ka tās atvēršanu bieži pavada bankas prasība kredītņēmējam savā norēķinu kontā paturēt tā saukto kompensācijas atlikumu vismaz 20% apmērā no kredītlīnijas summas vai nu par visu derīguma termiņu vai faktiskās lietošanas laiku. Līdz ar to pieaug reālais aizdevuma procentu līmenis.

Kredītlīnijas izmantošanas tehnoloģija ir atšķirīga. Kredītu saskaņā ar atvērto kredītlīniju var izsniegt no bankas atvērtā kredīta konta vai arī tiek izmantots apvienotais aktīvs-pasīvs konts, kurā tiek fiksēti visi bankas darījumi ar klientu (konta debetā tiek ierakstīti bankas izsniegtie kredīti). banka klientam, un kredīts - summas, ko banka saņēmusi no klienta ieņēmumu veidā no produktu pārdošanas, noguldījumiem utt.).

Klasisks aktīvā-pasīvā konta piemērs ir norēķinu konts. Šajā kontā sniegto aizdevumu sauc par tekošo aizdevumu. Pēc līguma noslēgšanas par norēķinu konta atvēršanu norēķinu konts tiek slēgts un visi darījumi tiek veikti ar norēķinu kontu. Procenti par līguma kredītu tiek uzkrāti periodiski, pamatojoties uz bilanci, parasti reizi ceturksnī. Līguma kredīts tiek plaši izmantots Vācijā, Beļģijā, Holandē un Itālijā.

Lielbritānijā, Francijā un Kanādā kredīts tiek nodrošināts overdrafta veidā. Iespējams, šī ir vienkāršākā aizdevuma metode. Overdraftā banka izsniedz kredītu, aizdodot klientam naudu (apmaksājot viņa rēķinus) no viņa norēķinu konta, pārsniedzot konta atlikumu līdz kredītlimitam. Limita summa, t.i. Maksimālā overdrafta summa tiek noteikta, atverot norēķinu kontu pēc vienošanās starp banku un klientu. Ar overdraftu visas klienta norēķinu kontā ieskaitītās summas tiek izmantotas parāda dzēšanai, tāpēc kredīta apjoms mainās līdz ar līdzekļu saņemšanu. Atšķirībā no norēķinu konta, overdrafta procenti tiek uzkrāti katru dienu.

Aizdevumi fiksētā apmērā uz noteiktu laiku parasti tiek izsniegti, lai apmierinātu mērķa līdzekļu vajadzību, pamatojoties uz aizdevuma līgumu, kas atšķirībā no līguma par kredītlīnijas atvēršanu ir bankas stingra apņemšanās izsniegt aizdevumu uz līguma nosacījumiem. Šāda aizdevuma īpatnība ir tāda, ka tas tiek atmaksāts stingri noteiktā termiņā, atmaksājot vienreizēju maksājumu vai saskaņā ar aizdevuma līgumā paredzēto skaidru atmaksas skalu regulāros periodiskos maksājumos. Kredīti termiņa aizdevumu veidā var būt gan īstermiņa, gan vidēja un ilgtermiņa. Termiņkredīti tiek izsniegti no bankā atvērtā kredīta konta vai nu kreditējot aizņēmēja norēķinu vai norēķinu kontu, vai apmaksājot prasības pret aizņēmēju vai izsniedzot skaidru naudu.

Izsniedzot aizdevumu vekseļa veidā (tā sauktais vekseļa aizdevums), banka, pamatojoties uz aizdevuma līgumu, izsniedz aizņēmējam parādzīmi un izsniedz to aizņēmējam. Vekseļa nominālvērtība ir vienāda ar aizdevuma summu, aizdevuma atmaksas datums tiek noteikts vekseļa dzēšanas datuma priekšvakarā. Aizņēmējs no bankas saņemto vekseli izmanto norēķiniem ar savu piegādātāju, un noteiktajā termiņā samaksā bankai vekseļa summu un aizdevuma procentus bankas komisijas veidā. Kad vekseļa termiņš ir pienācis, banka izmaksā summu pēdējam vekseļa turētājam.

Kredītu izsniegšanas nosacījumi tiek diferencēti atkarībā no aizņēmēja kapitāla apmēra un viņa sakariem ar banku. Lielākiem uzņēmumiem, kuriem ir ilgstošas ​​ciešas saiknes ar bankām, kredīti tiek izsniegti uz ilgāku laiku, bez ķīlas, ar zemāku procentu likmi. Parasti bankas periodiski nosaka un publicē minimālo galveno jeb bāzes likmi — likmi nenodrošinātiem īstermiņa aizdevumiem galvenajiem aizņēmējiem. Atkarībā no aizņēmēju kategorijas likmes tiek noteiktas par vairākiem punktiem augstākas par bāzes likmi.

Augsts inflācijas līmenis 70. gadu vidū. izraisīja banku kreditēšanas metožu izplatību, kas samazina kredītrisku. Tie galvenokārt ir tā sauktie rollover (no angļu valodas rollover — renewal) jeb atjaunojamie aizdevumi. Tie ir vidēja termiņa un ilgtermiņa kredītu veids, kas tiek izsniegts ar “peldošām” procentu likmēm, kas tiek pārskatītas pēc aizdevuma līgumā norādītajiem termiņiem (parasti trīs līdz seši mēneši) atbilstoši pašreizējām tirgus likmēm īstermiņa aizdevumiem. Kredītlīguma dalībniekiem vienojoties par kopējo aizdevuma termiņu, tā izmantošanas periods tiek sadalīts laika periodos (apakšperiodos), katram no kuriem procentu likme tiek noteikta atkārtoti. Lai gan pagarinātie kredīti tiek noteikti uz vidējiem termiņiem, tie tiek izsniegti uz īsiem periodiem, pēc kuriem kredīts tiek atjaunots un tā tālāk, līdz beidzas kopējais aizdevuma termiņš. Periodiskas procentu likmju pārbaudes samazina banku zaudējumu risku, palielinoties īstermiņa noguldījumu likmēm, kas ir galvenais vidēja termiņa aizdevumu resursu avots.

Sindicētie vai konsorciālie aizdevumi arī samazina kredītrisku. Tā sauc kredītus, ko vienam aizņēmējam izsniedz divas vai vairākas bankas. Sniedzot šādu aizdevumu, bankas uz noteiktu laiku apvieno savus līdzekļus, veidojot sindikātu. Saskaņā ar līgumu katra banka apņemas nodrošināt noteiktas naudas summas vispārējam aizdevumam. Sindicētos kredītus var sniegt arī nevis sindikāts, bet gan atsevišķa banka, kas pēc līguma noslēgšanas ar aizņēmēju piesaista citas bankas, izsniedzot tām tā saucamās līdzdalības apliecības. Kredītu kolektīvā organizēšana ļauj sadalīt kredīta neatmaksas risku starp bankām, samazinot katras bankas risku, kā arī palielināt kredīta apjomu.

Aktīvās operācijas ir operācijas, ar kurām bankas nodod to rīcībā resursus peļņas gūšanai; naudas līdzekļu nodrošināšanas operācijas, kas atšķiras pēc termiņiem, izmēriem, lietotāju veidiem, kredītresursiem, nodrošinājuma veida, naudas līdzekļu pārskaitīšanas formām. Tie ir īstermiņa un ilgtermiņa kreditēšana, patēriņa kredītu izsniegšana iedzīvotājiem, vērtspapīru iegāde, līzings, faktorings, inovatīvā finansēšana un kreditēšana, banku līdzekļu līdzdalība kapitālā uzņēmumu saimnieciskajā darbībā u.c. Aktīvās darbības pēc ekonomiskā satura iedala: aizdevums, norēķins, skaidra nauda, ​​investīcijas, galvojums.

Komercbankas aktīvās darbības var iedalīt 4 lielās grupās:

• - kredīta darījumi (vai aizdevumi);
• - ieguldījumi vērtspapīros;
• - skaidras naudas norēķinu operācijas;
• - starpniecības operācijas.

Kredīta darījumi

Mūsdienās kredīta jēdzienam ir vairākas interpretācijas, bet kredīta definīcija kā juridisku un privātpersonu darījums, kurā viena puse nodrošina otrai noteiktu naudas summu (dažreiz īpašumu) saskaņā ar maksājums, atmaksa un steidzamība tiek uzskatīta par vienotu. Šie nosacījumi ir kreditēšanas pamatprincipi, t.i. galvenie noteikumi, kas jāievēro tās īstenošanā.

Kredītlīdzekļu piedāvājuma un pieprasījuma klātbūtne noteica kredītu tirgu rašanos un veidošanos. Tajos veiktos kredīta darījumus galvenokārt veic bankas, kuras aizņemas un aizdod naudu.

Kredītattiecības ietver vērtības (aizdevuma kapitāla) kustību no bankas (aizdevēja) uz aizņēmēju (debitoru) un atpakaļ. Aizņēmēji ir visu veidu īpašumtiesību uzņēmumi (akciju sabiedrības un firmas, valsts uzņēmumi, privātie uzņēmēji u.c.), kā arī iedzīvotāji.

Aizņēmēja saņemtās vērtības atgriešanai (parāda atmaksai bankai) viena uzņēmuma un visas ekonomikas mērogā ir jābūt vairošanās pieaugošos apmēros. Tas nosaka kredīta ekonomisko lomu un kalpo kā viens no svarīgākajiem nosacījumiem, lai banka gūtu peļņu no kreditēšanas operācijām. Parādu par iedzīvotājiem sniegtajiem kredītiem iespējams atmaksāt, samazinot uzkrājumus un pat samazinot patēriņu, salīdzinot ar iepriekšējo periodu. Tajā pašā laikā iedzīvotāju kreditēšana nodrošina patēriņa pieaugumu, stimulē pieprasījuma pieaugumu pēc precēm (īpaši dārgām, ilgmūžīgām precēm) un ir atkarīga no iedzīvotāju ienākumu līmeņa, kas nosaka iespēju bankām gūt peļņu no šīs operācijas.

Banku aktīvu struktūrā lielāko daļu aizņem kredītoperācijas.

Krievijas praksē visbiežāk tiek izmantoti īstermiņa aizdevumi (aizdevumi līdz 1 gadam); vidēja termiņa (no 1 līdz 3 gadiem) un ilgtermiņa (virs 3 gadiem). Ārvalstu praksē īstermiņa aizdevumi, kā likums, veido ievērojami mazāk nekā pusi no visiem aizdevumiem un vairāk nekā pusi - vidēja termiņa aizdevumiem.

Pēc atmaksas metodes parasti starp īstermiņa kredītiem īpaši izceļas pieprasījuma aizdevumi (dežūr), kas tiek izsniegti bez skaidri noteikta atmaksas termiņa, t.i., kredītu var atmaksāt pēc bankas un aizņēmēja pieprasījuma. .

Komercbanku izsniegto kredītu struktūra ir atkarīga no daudziem faktoriem gan ilgtermiņa, gan ar tirgu saistītiem. Valstī kopumā to nosaka banku prakses tradīcijas. Dažas banku aizdevumu metodes uzņēmumiem un mājsaimniecībām var uzskatīt par universālām un izplatītām daudzās valstīs, lai gan tās var nedaudz atšķirties, ja tās izmanto atsevišķās valstīs. Piemēram, kredītu veidi, piemēram, overdrafts, kredītlīnijas, aizdevumi nekustamajam īpašumam (hipotekārie kredīti) utt.

Būtiska ietekme uz struktūras maiņu ir valsts finanšu un kredītpolitikai, kas var ieviest ierobežojumus vai sniegt atvieglojumus kredītu veidiem - regulēt ekonomiku, ietekmējot banku veiktās kredītoperācijas.

Bankas kredītpolitika. Komercbankas atbilstoši savai specifikai izstrādā kredītpolitikas vispārīgos principus (pasaules praksē - kredītpolitikas memorandu), veido tās galveno mērķi, galvenos kreditēšanas virzienus.

Kredīta darījumi ir saistīti ar risku, kura pakāpe Krievijas Federācijā pieaug ražošanas samazināšanās un ekonomiskās nestabilitātes apstākļos. Tas nosaka nepieciešamību veidot kvalitatīvu bankas kredītportfeli, kurā riskantāko darījumu īpatsvaram jābūt mazākam, neskatoties uz to, ka atsevišķos gadījumos šādi darījumi bankai var būt izdevīgāki. Riska pakāpei jāatbilst parastajai kredītu atdeves likmei, ņemot vērā kredītresursu izmaksas un bankas administratīvās izmaksas. Nosakot kredītpolitiku, kreditēšanas stratēģijai jābūt orientētai gan uz klientu sastāva, gan tiem sniegto kredītu (pakalpojumu) klāsta diversifikāciju, kas nepieciešama konkurences apstākļos.

Ražošanas procesu attīstība un pilnveide nosaka uzņēmumu nepieciešamību pēc ilgtermiņa banku kredīta, kura īpatsvars komercbanku kredītinvestīciju kopapjomā ir ļoti mazs. Esošais ievērojamais neapmierinātais pieprasījums pēc investīciju resursiem, kā arī krasi kritusies banku īstermiņa darbības rentabilitāte, krīze starpbanku kredītu tirgū un valdības stingrā valūtas maiņas politika palielina ilgtermiņa ieguldījumu aktualitāti, lai investīcijas politika sāk reāli ietekmēt bankas stratēģijas veidošanu.

Jau šobrīd ir vērojama vispārēja tendence pieaugt komercbanku interesei par ilgtermiņa kredītiem. Tas galvenokārt attiecas uz bankām, kuras privatizācijas laikā kļuva par uzņēmumu īpašniekiem.

Investīciju operācijas

Rietumu bankas tradicionāli ir veikušas ilgtermiņa ieguldījumus, reaģējot uz savu klientu vēlmēm un priekšlikumiem (CITIBANK: “Mums nav nekādu iepriekš noteiktu projektu, ko mēs uzņemsimies, mēs sekojam saviem klientiem”), bet Krievijas bankas cenšas ieņem aktīvāku pozīciju, un arvien biežāk viņi paši darbojas kā investīciju projektu iniciatori.

Investīciju darījumu veikšanas procesā banka darbojas kā investors, ieguldot līdzekļus vērtspapīros vai iegūstot tiesības uz kopīgu uzņēmējdarbību. Šī līdzdalība uzņēmuma saimnieciskajā darbībā nes ienākumus bankai, tieši piedaloties peļņas gūšanā. Šādu darbību ekonomiskais mērķis, kā likums, ir saistīts ar ilgtermiņa līdzekļu ieguldīšanu tieši ražošanā.

Iekšzemes komercbankām aktīvi vērtspapīru veidā ir vismazāk likvīdi salīdzinājumā ar aizdevumiem, jo, ja nav attīstīta otrreizējā vērtspapīru tirgus, uzņēmumu akciju un obligāciju pārdošana ir ļoti sarežģīta.

Banku investīciju operāciju veids ir arī investīcijas biroju ēkās, iekārtās un nomas maksāšana. Šie ieguldījumi tiek veikti uz bankas pašu kapitāla rēķina, to mērķis ir nodrošināt apstākļus banku darbībai. Šīs investīcijas bankai nenes ienākumus un tām ir salīdzinoši zems īpatsvars komercbanku aktīvos. Bet tieši šie aktīvi rada materiālo bāzi, lai komercbankas gūtu peļņu.

Investīciju darbības mērķi ir nodrošināt bankas līdzekļu, ienākumu un likviditātes drošību. Ieguldījumu atdeves prasības parasti ir augstākas nekā cita veida banku aktīviem. Lielāka peļņa nāk uz likviditātes rēķina un parasti ir saistīta ar augstāku riska līmeni, tāpēc ieguldījumiem jābūt diversificētiem.

Krievijā palielināsies banku loma investīciju projektu īstenošanā, jo Tās ir praktiski vienīgās ekonomiskās struktūras, kas uzkrāj līdzekļus. Strādājot ar investīcijām, bankas šobrīd ir praktiski vienīgais investīciju infrastruktūrai nepieciešamais institūciju sistēmas elements.

Skaidras naudas darījumi

Skaidras naudas līdzekļu esamība nepieciešamajā apjomā ir svarīgākais nosacījums, lai nodrošinātu komercbanku normālu darbību, kuras izmanto skaidru naudu, lai apmainītu naudu, atgrieztu noguldījumus, apmierinātu pieprasījumu pēc kredītiem un segtu saimnieciskos izdevumus, tai skaitā algas darbiniekiem, samaksu par dažādiem līdzekļiem. materiāli un pakalpojumi. Naudas rezerve ir atkarīga no: bankas kārtējo saistību lieluma; termiņi naudas izsniegšanai klientiem; norēķini ar savu personālu; biznesa attīstība utt. Pietiekamu līdzekļu trūkums var iedragāt bankas autoritāti. Inflācija ietekmē skaidrās naudas uzkrājumus. Tas palielina naudas devalvācijas risku, tāpēc ir nepieciešams to pēc iespējas ātrāk laist apgrozībā un ievietot ienākumus nesošos aktīvos. Inflācijas dēļ ir nepieciešams arvien vairāk skaidras naudas.

Skaidras naudas operācijas ir operācijas, kas saistītas ar skaidras naudas apriti, ar naudas līdzekļu veidošanu, izvietošanu un izmantošanu dažādos aktīvos kontos.

Bankas operācijas ar skaidru naudu tiek veiktas speciāli aprīkotās telpās - kasēs. Kvīšu kases pārrēķina klientu skaidrās naudas ieņēmumus, veidojot tos standarta pakās pa simts tāda paša nomināla Centrālās bankas papīra banknotēm. Mugurkauls - desmit izveidoti iepakojumi. Izveidotie līdzekļu bloki tiek pārskaitīti uz kases aparātiem darījumu veikšanai ar klientiem vai viņu kases pakalpojumiem. Skaidras naudas iekasēšana no uzņēmumiem, organizācijām un iestādēm tiek uzticēta bankām un tiek saukta par skaidras naudas iekasēšanu jeb nogādāšanu to kasēs.

Banku skaidrās naudas darījumu nozīmi nosaka tas, ka no tiem ir atkarīga skaidras naudas veidošanās mājsaimniecībā, līdzekļu attiecība starp dažādiem aktīviem, priekšmetiem un proporcija starp papīra masu, kredītrēķiniem un miljardu (maiņu) monētām. .

Starpniecības un komisijas operācijas

Bankas veic arī komisijas operācijas, tas ir, “uz sava rēķina izpilda dažādus klientu rīkojumus”. Šādi rīkojumi ir saistīti ar naudas pārskaitījumu gan vienas valsts ietvaros, gan no vienas valsts uz otru. Tās ir pārskaitījuma operācijas, kurās klients uzdod savai bankai (kurā viņš ir saņēmis skaidras naudas norēķinu pakalpojumus un ar kuru ir noslēdzis līgumu par skaidras naudas norēķinu pakalpojumiem) pārskaitīt noteiktu summu no klienta konta norādītajam adresātam. Kad darījums ir pabeigts, banka nosūta vai izsniedz (ja klients ierodas bankā personīgi) dokumentu, kas apliecina pārskaitījumu. Banka iekasē komisijas maksu par darījumu.

Akreditīva darījums sastāv no tā, ka banka pieņem no klienta rīkojumu veikt maksājumu trešajai personai (saņēmējam), t.i. persona, kuras labā tiek atvērts akreditīvs, vai nu akceptē saņēmēja vekseļus, vai arī veic maksājumu saņēmējam, bet tikai ar noteiktiem nosacījumiem.

Inkasācijas operācijas ir operācijas, kurās bankas saņem naudu par klientiem pēc viņu norādījumiem un uz viņu rēķina ar dažādiem dokumentiem. Inkasācijas operācijas tiek veiktas ar čekiem, vekseļiem, komercdokumentiem un vērtspapīriem. Iekasējot vērtspapīrus, klients tos nodod bankai pārdošanai tās valsts tirgū, kurā tie ir emitēti.

Faktoringa operācijas arī tiek klasificētas kā starpniecības operācijas. To būtība ir tāda, ka banka pērk klienta parādprasības (rēķinus) un attiecīgi tiesības saņemt samaksu par šiem prasījumiem ar tūlītēju samaksu 80% apmērā no rēķinā norādīto piegāžu izmaksām un pārējo samaksu, atskaitot procentus. kredīta un komisijas maksas, stingri noteiktos termiņos neatkarīgi no ieņēmumu saņemšanas no parādniekiem. Banku faktoringa nodaļu darbība ir paredzēta, lai šajā gadījumā risinātu risku un maksājumu termiņu problēmas piegādātāju un pircēju attiecībās un piešķirtu šīm attiecībām lielāku stabilitāti.

Līzinga operācijas ir ieguldījumu darbības veids īpašuma iegūšanai no piegādātāja un tā nodošanai uz līzinga līguma pamata fiziskām un juridiskām personām (līzinga ņēmējiem) par noteiktu samaksu uz noteiktu laiku un ar noteiktiem nosacījumiem ar tiesībām uz līzinga līgumu. pēc tam iegādājieties īpašumu - līzinga priekšmetu.

Īpašs komisijas darījumu veids ir trasta darījumi, kas sastāv no tā, ka banka klientu vārdā uzņemas noteiktas mantas, kas izteiktas gan naudā, gan vērtspapīros, uzglabāšanu, nodošanu un pārvaldīšanu. Komisijā ietilpst arī tirdzniecības un komisijas operācijas - dārgmetālu un dārgakmeņu pirkšana un pārdošana klienta vārdā, vērtspapīru pirkšana un pārdošana u.c.

Kredītattiecību attīstība un ar tām saistītie riski rada nepieciešamību aizdevējiem, kuri cenšas izvairīties no finansiāliem zaudējumiem, izmantot bankas garantijas (garantijas).

Bankas garantija nozīmē, ka banka apņemas veikt maksājumu uz sava rēķina, ja klients savlaicīgi neveic maksājumus. Ja līgumā nav noteikts citādi, parādnieks un galvotājs (galvojums) ir solidāri atbildīgi kreditora priekšā. Ārvalstu praksē bankas garantija ir kļuvusi plaši izplatīta. Krievijā ekonomiskās un juridiskās nestabilitātes un dažādu banku risku apstākļos galvotāju banku likmes ir daudz augstākas nekā ārvalstīs.

Banku operāciju daudzveidības paplašināšanās, kā arī to sarežģītības palielināšanās rada nepieciešamību klientiem nodrošināt dažādas konsultēšanas operācijas (konsultāciju pakalpojumi), kas vienlaikus ir arī komisijas maksa. Tas var ietvert konsultācijas par norēķinu, norēķinu un ārvalstu valūtas kontu atvēršanas un uzturēšanas kārtību; konsultācijas par kredīta, norēķinu un skaidras naudas darījumu noteikumu piemērošanu; konsultāciju pakalpojumi par vērtspapīru emisijas un apgrozības jautājumiem akciju tirgū; konsultācijas par norēķinu dokumentu sagatavošanu. Šādi konsultāciju pakalpojumi ir nepieciešama bankas darbības sastāvdaļa, kas palīdz palielināt bankas autoritāti un nodrošina tai papildu reklāmu. Ar konsultāciju palīdzību tiek nodrošināta visaptveroša apkalpošana banku klientiem – no konsultācijām par atsevišķiem jautājumiem līdz ieteikumu īstenošanas veidu izstrādei.

Komercbanka ir komercuzņēmums, kas tirgus apstākļos savas attiecības ar partneriem veido kā parastās tirgus, t.i. pamatojoties uz rentabilitāti un risku. Tomēr bankai vienmēr ir jāsabalansē rentabilitāte ar drošības un likviditātes apsvērumiem. Banka, kas izsniedz pārāk daudz kredītu vai nenodrošina nepieciešamo likviditāti noteiktās neparedzētās situācijās, var kļūt maksātnespējīga. Tas ir saistīts ar to, ka jebkuras komercbankas veiksmīgas darbības pamatprincips ir tās darbība faktiski pieejamo resursu robežās.

Taču svarīga ir ne tikai bankas resursu un tās kredītieguldījumu kvantitatīva vienlīdzība, bet arī to kvalitatīvo raksturlielumu sakritība.

Tirgus apstākļos komercbanka ir ne tikai viens no komercuzņēmumu veidiem, bet tai ir arī nozīmīga finanšu starpnieka loma šādās jomās: juridisko un fizisko personu īslaicīgi brīvo līdzekļu pārdales jomā uz pamata. steidzamība, maksājums un atmaksa; veicot maksājumus starp komersantiem, kad īpaši svarīga ir banku atbildība par savlaicīgu un pilnīgu savu klientu maksājuma uzdevumu izpildi; veicot darījumus ar vērtspapīriem, kad banka darbojas kā ieguldījumu brokeris, investīciju konsultants, ieguldījumu sabiedrība vai fonds.

Parasti ir četras banku operāciju grupas: pasīvās; aktīvs; Banku pakalpojumi; pašu banku operācijas.

Pētījuma tēmas aktualitāti nosaka tas, ka pirmās divas operāciju grupas ir visizplatītākās, un tās veido lielāko banku peļņas daļu.

Attīstītajās valstīs ar tirgus ekonomiku banku pakalpojumu apjoms pēdējos gados ir ievērojami pieaudzis. Tie pamazām kļūst par otru nozīmīgāko banku ienākumu avotu. Pašu banku darbībai joprojām ir pakārtota loma. Lai izveidotu banku, sākotnēji ir nepieciešams noteikts pamatkapitāla apjoms. Bet tas ir tikai sākuma punkts sava banku biznesa organizēšanai. Banku operāciju pamatā ir aizņemtie līdzekļi. Ekonomiski attīstītajās valstīs attiecība starp pašu kapitālu un parāda kapitālu svārstās no 1:10 līdz 1:100.

Šajā sakarā tika noteikti pētījuma mērķi:

1) Komercbankas pasīvās un aktīvās darbības galvenā satura izpēte.

2) Komercbankas darbības ekonomisko pamatstandartu izpēte.

Pētījuma mērķis ir bankas pamatoperācijas.

I. KOMERBANKAS PASĪVĀS DARBĪBAS

1.1. Pasīvo operāciju būtība un saturs

Ar pasīvo tiek domātas tādas banku operācijas, kuru rezultātā pasīvajos kontos vai aktīvajos-pasīvos kontos glabājas līdzekļu pieaugums saistībā ar saistību pārsniegumu pār aktīviem (bilancē nav aktīvo-pasīvo kontu Krievijas banku) 1. Citiem vārdiem sakot, komercbanku pasīvās darbības ir darbības, lai radītu līdzekļu avotus, bankas resursus, kas tiek atspoguļoti tās bilances pasīvu daļā.

Ņemiet vērā, ka komercbanku resursi sastāv no diviem galvenajiem avotu veidiem: bankas pašu līdzekļiem un līdzvērtīgiem līdzekļiem; piesaistīti līdzekļi. Banku biznesa īpatnība ir fakts, ka komercbanka galvenokārt darbojas ar aizņemtiem līdzekļiem, kas veido līdz 90% no kopējām bankas saistībām, bet pašu līdzekļi veido tikai aptuveni 10% 2 .

Komercbankām svarīga loma ir pasīvām operācijām.

Tieši ar viņu palīdzību bankas iegūst kredītresursus naudas tirgos.

Ir četri komercbanku pasīvās darbības veidi 3: a) iemaksas pamatkapitālā (akciju un akciju pārdošana pirmajiem īpašniekiem); b) atskaitījumi no bankas peļņas līdzekļu veidošanai vai palielināšanai; c) noguldījumu operācijas (no klientiem saņemtie līdzekļi); d) darījumiem, kas nav saistīti ar noguldījumu.

Pasīvās operācijas kalpo līdzekļu mobilizācijai. Pasīvo operāciju rezultātā, kuru būtība ir kredīta saņemšana, bankas saņem līdzekļus, kas tiek izmantoti aktīvās darbības finansēšanai (1. att.). Šo operāciju rezultāti tiek atspoguļoti bankas bilances pasīvu daļā.

Izcelsim to, ka bankas saistību analīze parasti sākas ar tās pašu kapitālu 1.

Rīsi. Banku pasīvās operācijas

Pirmkārt, tāpēc, ka bez tā diez vai vispār iespējams uzsākt banku darbību. Otrkārt, tāpēc, ka pamatkapitāla nozīme bankas darbībā ir daudz nozīmīgāka nekā tā īpatsvars kopējā saistību apjomā. Pamatkapitāls tiek veidots bankas dibināšanas brīdī un sākotnēji sastāv no summām, kas saņemtas no dibinātājiem kā viņu iemaksas bankas pamatkapitālā, ko var veikt vai nu tieši - ja banka ir izveidota ierobežotas akciju veidā. sabiedrība ar atbildību, vai pērkot akcijas - ja banka ir izveidota akciju sabiedrības formā.

Pamatkapitāls pilda trīs funkcijas 1: 1) aizsargājoša, 2) darbības un 3) regulējoša. Aizsardzības funkcija nozīmē noguldītāju un kreditoru ekonomisko interešu aizsardzību, t.i., iespēju izmaksāt tiem kompensāciju bankas zaudējumu vai bankrota gadījumā; kā arī bankas darbības turpināšanu neatkarīgi no bankas zaudējumiem.

Regulējošā funkcija izpaužas apstāklī, ka bankas pašu līdzekļu lielums nosaka tās darbības mērogu. Pamatkapitāla darbības funkcija ir tā, ka tas ir investīciju avots savos materiālajos aktīvos, bankas materiālās bāzes attīstības avots. Bankas pašu kapitāla avoti ir: pamatkapitāls, papildkapitāls, bankas līdzekļi, pārskata gada un iepriekšējo gadu nesadalītā peļņa 2.

Kredītiestādes pamatkapitālu veido tās dalībnieku iemaksas, un tas nosaka minimālo īpašuma apjomu, kas garantē tās kreditoru intereses. Akciju bankām to nosaka kā akcionāru iegādāto akciju nominālvērtības summu, bet bankām LLC formā - kā visu tās dalībnieku akciju nominālvērtību.

Papildu kapitālā ietilpst: īpašuma vērtības pieaugums tā pārvērtēšanas laikā, akciju uzcenojums, t.i., starpība starp emisijas akciju izvietošanas cenu un to nominālvērtību; īpašuma vērtība, ko banka bez atlīdzības saņem no organizācijām un privātpersonām.

Bankas pašu resursu nozīme galvenokārt ir tās stabilitātes saglabāšana. Bankas izveides sākumposmā pašu līdzekļi ir tie, kas sedz primāros izdevumus (zeme, ēkas, iekārtas, algas), bez kuriem banka nevar uzsākt savu darbību. Izmantojot savus resursus, bankas veido sev nepieciešamās rezerves. Visbeidzot, pašu resursi ir galvenais ieguldījumu avots ilgtermiņa aktīvos.

No iepriekš minētā var atzīmēt, ka dažādu banku pašu kapitāla struktūra ir neviendabīga. Tie ietver: pamatkapitālu; Papildu kapitāls; rezerves fonds, mērķfondi u.c., kā arī nesadalītā peļņa.

Banku piesaistītie līdzekļi sedz aptuveni 90% no kopējās nepieciešamības pēc finanšu līdzekļiem aktīvai darbībai, galvenokārt kredītam. Viņu loma ir ārkārtīgi augsta. Mobilizējot kredītu tirgū uz laiku pieejamos juridisko un fizisko personu līdzekļus, komercbankas tos izmanto, lai apmierinātu tautsaimniecības vajadzību pēc papildu apgrozāmajiem līdzekļiem, veicinātu naudas konvertāciju kapitālā un apmierinātu iedzīvotāju vajadzības pēc patēriņa kredīta.

Gan komercbankas pašu, gan piesaistītie līdzekļi tiek atspoguļoti tai atvērtajā korespondentkontā Krievijas Federācijas Centrālajā bankā. Šis ir aktīvs konts komercbankas bilancē (30102), tāpēc resursi tiek atspoguļoti šī konta debetā, bet ieguldījumi tiek atspoguļoti šī konta kredītā. 1

Tādējādi debeta atlikuma vērtība atspoguļo bankas brīvās rezerves lielumu (tās resursu apjomu, kas vēl nav ieguldīti aktīvajā darbībā). Jo lielāka ir brīvā rezerve, jo stabilāka ir banka, bet arī mazāka peļņa. Gluži pretēji, jo mazāka ir brīvā rezerve, jo mazāk stabila ir banka, bet arī lielāka peļņa. Tāpēc katra komercbanka cenšas optimizēt korespondentkonta līdzekļu atlikumu.

Var atzīmēt, ka pasīvās darbības ļauj bankām piesaistīt jau apgrozībā esošos līdzekļus 1 . Aktīvu kredītoperāciju rezultātā banku sistēma rada jaunus resursus. Ar pirmo divu pasīvo operāciju formu palīdzību veidojas pirmā lielā kredītresursu grupa - pašu resursi. Sekojošās divas pasīvo operāciju formas veido otro lielo resursu grupu – aizņemtie jeb piesaistītie kredītresursi.

Bankas pašu resursi ir bankas kapitāls un tam līdzvērtīgi priekšmeti.

Bankas līdzekļi tiek veidoti no peļņas bankas dibināšanas dokumentos noteiktajā kārtībā, ņemot vērā spēkā esošās likumdošanas prasības. Tajos ietilpst 2: 1) Rezerves fonds, kas kalpo iespējamo bankas zaudējumu segšanai. 2) Rūpniecības un sociālās attīstības fonds kalpo banku darbības tehniskās uzlabošanas finansēšanai. 3) Materiālās stimulēšanas fonds kalpo bankas darbinieku iedrošināšanai. 4) Bankas valdes priekšsēdētāja fonds tiek izmantots to jomu finansēšanai, kuras nav paredzētas citos bankas fondos. Papildus iepriekšminētajam bankas veido: 5) Speciālus apdrošināšanas fondus ieguldījumu vērtspapīros nolietojumam un iespējamiem banku kredītu zaudējumiem. 6) Uzkrāšanas fondi ir bankas nesadalītā peļņa, kas rezervēta kā finansiāls atbalsts tās ražošanai un sociālajai attīstībai un citām darbībām jauna īpašuma radīšanai.

Praksē ir divi veidi, kā palielināt pamatkapitālu 1: 1) peļņas uzkrāšana un 2) papildu kapitāla piesaiste finanšu tirgū.

Peļņas uzkrāšana var notikt paātrinātas rezerves un citu banku fondu veidošanas veidā ar to turpmāku kapitalizāciju vai iepriekšējo gadu nesadalītās peļņas uzkrāšanas veidā. Tas ir lētākais veids, kā palielināt kapitālu, neietekmējot esošo bankas vadības struktūru. Taču būtiskas iegūtās peļņas daļas izmantošana pamatkapitāla palielināšanai nozīmē bankas akcionāru kārtējo dividenžu samazinājumu un var novest pie atklāto akciju banku akciju tirgus vērtības krituma.

1.2. Noguldījumu un beznoguldījumu operācijas

Pasīvās kredītoperācijas galvenokārt ietver noguldījumu operācijas.

Noguldījumu operācijas ir banku operācijas, lai piesaistītu juridisku un fizisko personu līdzekļus noguldījumiem uz noteiktiem periodiem vai pēc pieprasījuma. Noguldījumu operācijas parasti veido lielāko daļu to saistību 2 .

Depozītu operāciju subjekti var būt 3: valsts uzņēmumi un organizācijas; valdības aģentūras; kooperatīvi; akciju sabiedrības; jaukti uzņēmumi ar ārvalstu kapitālu; partiju un sabiedriskās organizācijas un fondi; finanšu un apdrošināšanas sabiedrības; ieguldījumu un trasta uzņēmumi un fondi; atsevišķas personas un šo personu apvienības; bankas un citas kredītiestādes.

Noguldījumu operāciju objekti ir noguldījumi - naudas summas, ko noguldījumu operāciju subjekti nogulda bankā un kuras tiek noguldītas bankas kontos uz noteiktu laiku, ņemot vērā pašreizējo bankas operāciju veikšanas kārtību 1 .

Pēc termiņa noguldījumus parasti iedala divās grupās 2: pieprasījuma noguldījumi; termiņnoguldījumi (ar to šķirnēm - noguldījumu un noguldījumu sertifikāti).

Pieprasījuma noguldījumi ir naudas līdzekļi norēķinu, norēķinu, budžeta un citos kontos, kas saistīti ar norēķiniem vai paredzēto izmantošanu, kā arī pieprasījuma noguldījumi.

Sakarā ar darījumu biežumu šajos kontos, darījumu izmaksas šiem kontiem parasti ir lielākas nekā termiņnoguldījumiem, taču, tā kā bankas parasti par šiem kontiem maksā nelielus procentus vai nemaz nemaksā procentus (tad klientiem var tikt doti dažādi atvieglojumi), šie resursi ir salīdzinoši lēti. par banku. Tajā pašā laikā šī ir vismazāk stabilā resursu daļa, un bankām ir jābūt lielākai darbības rezervei, lai tās saglabātu likviditāti. Tāpēc optimālais šo līdzekļu īpatsvars bankas resursos ir 30-36%. Krievijā šo līdzekļu īpatsvars ir daudz lielāks.

Pieprasījuma noguldījumos ietilpst arī kredītu atlikumi korespondentkontos un citu banku pieprasījuma noguldījumi attiecīgajā bankā.

Termiņnoguldījumi ir līgumā uz noteiktu laiku bankā noguldīti naudas līdzekļi. Par tiem īpašniekiem parasti tiek maksāta augstāka procentu likme nekā par pieprasījuma noguldījumiem, un parasti ir ierobežojumi priekšlaicīgai izņemšanai un dažos gadījumos arī depozīta papildināšanai.

Banku darbības izdevumi termiņnoguldījumiem, kā arī rezervju prasības parasti ir zemākas nekā pieprasījuma noguldījumiem, taču procentu maksājumi ir daudz lielāki, tāpēc ne vienmēr tie bankām ir izdevīgi. Bet bankas ir ieinteresētas piesaistīt termiņnoguldījumus, jo tos var izmantot ilgtermiņa investīcijām.

Bankas termiņnoguldījumi tiek sadalīti nosacītajos (depozīts tiek glabāts līdz jebkura notikuma iestāšanās brīdim), ar iepriekšēju brīdinājumu par naudas līdzekļu izņemšanu (kad klientam ir jāpiesakās izņemšanai iepriekš noteiktā termiņā) un faktiskajos termiņnoguldījumos.

Paši termiņnoguldījumi pēc to glabāšanas termiņiem tiek iedalīti noguldījumos ar termiņu: līdz 30 dienām; no 31 līdz 90 dienām; no 91 līdz 180 dienām; no 181 dienas līdz 1 gadam; no 1 gada līdz 3 gadiem; vairāk nekā 3 gadus.

Bankas sertifikāti. Termiņnoguldījumus var izsniegt ar bankas rēķinu, kā arī noguldījumu sertifikātus un krājsertifikātus.

Krievijā tiesības izdot noguldījumu sertifikātus piešķir bankas, ievērojot noteiktus nosacījumus, ko nosaka Krievijas Federācijas Centrālā banka un Krievijas valdības lēmumi.

Bankai ir tiesības izvietot noguldījumu (noguldījumu) sertifikātus tikai pēc sertifikātu izdošanas un aprites nosacījumu reģistrēšanas Krievijas Bankas teritoriālajā iestādē.

Krājnoguldījumi bankām ir izdevīgi, jo parasti tiem ir ilgtermiņa raksturs un tāpēc tie var kalpot kā ilgtermiņa ieguldījumu avots.

To trūkumi bankām ir šādi: 1) Nepieciešamība maksāt paaugstinātus noguldījumu procentus un tādējādi samazināt maržu (starpību starp aktīvajiem un pasīvajiem kredīta darījumiem). 2) Šo noguldījumu pakļaušana dažādiem faktoriem (politiskiem, ekonomiskiem, psiholoģiskiem), kas palielina draudus straujai līdzekļu aizplūšanai no šiem kontiem un banku likviditātes zaudēšanai. 3) Bankas nespēja pastāvīgi atjaunot šos resursus.

Komercbankām konkurētspējīgā kredītresursu tirgū pastāvīgi jārūpējas gan par savu noguldījumu kvantitatīvo, gan kvalitatīvo uzlabošanu. Tam viņi izmanto dažādas metodes (procentu likmes, dažādi pakalpojumi un priekšrocības noguldītājiem). Noguldījumu operāciju veikšanas kārtību regulē bankas iekšējie dokumenti. Tajā pašā laikā visas bankas ievēro vairākus noguldījumu operāciju organizēšanas pamatprincipus. Tie ir šādi: noguldījumu operācijām ir jāveicina peļņas gūšana vai jārada apstākļi peļņas gūšanai nākotnē; noguldījumu operācijām vajadzētu būt daudzveidīgām un veiktām ar dažādām struktūrām; Noguldījumu operāciju organizēšanas procesā īpaša uzmanība jāpievērš termiņnoguldījumiem; jānodrošina noguldījumu operāciju un kredītoperāciju savstarpējā saistība un konsekvence noguldījumu un kredīta ieguldījumu termiņu un apjomu ziņā; organizējot noguldījumu un kredītu operācijas, bankai jācenšas maksimāli samazināt pieejamos resursus; Bankai jāveic pasākumi, lai attīstītu banku pakalpojumus, kas palīdz piesaistīt noguldījumus.

Pasīvām operācijām, jo ​​īpaši noguldījumiem, bankām ir jāveido obligātās rezerves. Līdzekļiem norēķinu, norēķinu un noguldījumu kontos (izņemot noguldījumus, kas saņemti no citām bankām), dažāda līmeņa budžetu un ārpusbudžeta fondu kontos tiek noteikti Krievijas Bankā noguldīto obligāto rezervju standarti (konti 30202, 30204 komercbankas bilance) 1 .

Krievijas Federācijā obligāto rezervju standarti ir noteikti kopš 1989. gada, kopš pirmo komercbanku izveidošanas. Saskaņā ar federālo likumu “Par Krievijas Federācijas Centrālo banku (Krievijas Banka)” obligāto rezervju apjoms procentos no kredītiestādes saistībām, kā arī to noguldīšanas kārtība Krievijas Bankā, ir izveidojusi Krievijas Bankas direktoru padome. Obligāto rezervju norma nevar pārsniegt 20% no kredītiestādes saistībām.

Resursu piesaistes avoti, kas nav saistīti ar noguldījumiem, ir: kredītu saņemšana starpbanku tirgū; līgums par vērtspapīru pārdošanu un atpirkšanu, parādzīmju diskontēšanu un kredītu saņemšanu no centrālās bankas; baņķieru akceptu pārdošana; komercpapīru emisija; kredītu saņemšana eirodolāru tirgū; kapitāla parādzīmju un obligāciju emisija.

Krievijas banku sistēmas veidošanās kontekstā lielākā daļa no noguldījumiem nesaistīto resursu piesaistes avotu savu attīstību nesaņēma. No šiem avotiem Krievijas bankas galvenokārt izmanto starpbanku aizdevumus un Krievijas Federācijas Centrālās bankas aizdevumus.

Krievijā starpbanku kredītu tirgus organizētāji 1991. gadā bija Maskavas starptautiskā un Maskavas centrālā birža, kas pirmās organizēja kredītu izsoles. Starpbanku kredītu tirgus ir sadalīts trīs segmentos: trīs mēnešu kredīti; viena līdz divu mēnešu kredīti; “īsā nauda” (īsākie aizdevumi līdz 1-2 dienām) 1.

Tādam beznoguldījumu resursu avotam kā obligāciju emisijai ir lielas perspektīvas Krievijas bankām. Bankām ir tiesības emitēt obligācijas ne vairāk kā 25% apmērā no pamatkapitāla un pēc visu iepriekš emitēto akciju pilnīgas apmaksas. Obligācijas var būt gan vārda, gan uzrādītāja. Kredīts tiek atmaksāts no bankas tīrās peļņas vai, ja trūkst, no rezerves fonda. Lai ietekmētu obligāciju cenu, banka var tās pirkt vai pārdot biržā.

XX gadsimta 90. gados. repo darījumi ar valsts vērtspapīriem ir kļuvuši plaši izplatīti.

II. KOMERBANKAS AKTĪVĀ DARBĪBA

2.1. Aktīvu sastāvs un struktūra

Bankas aktīvā darbība veido nozīmīgu un izšķirošu tās darbības daļu. Komercbankas aktīva darbība nozīmē aizņemto un pašu līdzekļu izmantošanu savā vārdā, lai gūtu atbilstošus ienākumus.

Galvenie komercbankas aktīvās darbības veidi ir: aizdevumu izsniegšana juridiskām un fiziskām personām ar dažādiem nosacījumiem un uz dažādiem termiņiem; darījumi ar vērtspapīriem uz sava vārda un par saviem līdzekļiem; investīcijas; REPO darījumi; valūtas darījumu operācijas; netradicionālās komercbanku darbības 1.

Aktīvās darbības komercbankas veic, lai gūtu peļņu, vienlaikus saglabājot nepieciešamo banku likviditātes līmeni un optimālu risku sadali noteikta veida operācijām. Nepieciešamība ievērot šīs prasības liek bankām daļu savu aktīvu izvietot investīcijās, kas nerada ienākumus.

Ar aktīvu struktūru saprot dažādas kvalitātes bankas bilances aktīvu posteņu attiecību pret bilances kopsummu. Bankas aktīvu kvalitāti nosaka atbilstoša aktīvu struktūra, aktīvās darbības diversifikācija, riskanto aktīvu apjoms, kritisko un bojāto aktīvu apjoms un aktīvu mainīguma pazīmes.

Pēc ekonomiskā satura visus komercbankas aktīvus var iedalīt 4 grupās 2:

1. Brīvās rezerves ir nauda kasē, atlikumi korespondentkontā Krievijas Bankas RCC un korespondentkontos citās kredītiestādēs. Brīvās rezerves ir likvīdākais bankas aktīvu veids. Bet, kā likums, šie aktīvi vai nu nerada ienākumus, vai nodrošina minimālus ienākumus.

2. Kredīti un naudas līdzekļi, kas noguldīti citās kredītiestādēs, tai skaitā Krievijas Bankā.

Novietojot resursus kredītu vai noguldījumu veidā, banka nosaka prasības aizņēmējiem, kas ir fiksētas summās. Bankas ienākumi no šīm operācijām tiek konstatēti darījuma noslēgšanas brīdī. To maksā kā procentus.

3. Investīcijas ir bankas resursu ieguldīšana vērtspapīros un citos finanšu aktīvos (ārvalstu valūtā, dārgmetālos), kā arī līdzdalība pašu kapitālā kopīgā uzņēmējdarbībā.

Ieguldot dažādos vērtspapīros un citos finanšu aktīvos, komercbankas īsteno dažādus mērķus. Tādējādi, pērkot ārvalstu valūtu, zeltu vai valsts vērtspapīrus, komercbankas palielina savu likviditātes rezervi, jo šīs vērtības var ātri pārvērst bankai nepieciešamajos līdzekļos. Veicot tā sauktos portfeļieguldījumus (pērkot akcijas, obligācijas, cita veida vērtspapīrus), komercbankas sagaida papildu ienākumus dividenžu, procentu un tirgus vērtības pieauguma veidā.

Lai piedalītos uzņēmuma vadībā, bankas iegūst kontrolpaketi un veic tiešās ražošanas investīcijas.

4. Pašas bankas materiālie un nemateriālie aktīvi (iekšējie ieguldījumi). Tie ietver bankas ēkas, aprīkojuma un citu bankas darbībai nepieciešamo īpašumu izmaksas. Jāatzīmē, ka veiksmīgai bankas attīstībai un tās pozīciju nostiprināšanai kredītkapitāla tirgū ir nepieciešams pastāvīgs izdevumu pieaugums bankas materiālās bāzes paplašināšanai un uzlabošanai. Šāda veida aktīvi ne tikai nenes bankai ienākumus, bet arī pastāvīgi ir saistīti ar izdevumiem. Turklāt to raksturo ļoti zema likviditāte.

Neskatoties uz to, ka komercbankas aktīvus var iedalīt četrās kategorijās: nauda un naudas ekvivalenti; ieguldījumi vērtspapīros; aizdevumi; ēkas un iekārtas.

Tomēr katra banka saskaras ar izaicinājumu izveidot un uzturēt stabilu aktīvu struktūru. Turklāt aktīvu struktūru lielā mērā nosaka esošās valsts īpatnības. Lielākais skaidrās naudas un pārējās skaidrās naudas, līdzekļu īpatsvars kontos centrālajās bankās: Spānijā (12,94%), Itālijā (7,86%) un Krievijā (6%). Viszemākais ir Japānas, ASV un Beļģijas bankās 1 .

Lielās atšķirības starp bankām citu aktīvu daļās skaidrojamas ar atšķirībām aktīvu klasifikācijā, īpaši banku tranzīta operācijās.

Taču var redzēt kopējo ainu par banku aktīvās darbības diversifikāciju un izaicinājumiem, ar ko saskaras to racionālas struktūras noteikšana konkrētajā valstī. To lielā mērā nosaka likumdošanas un grāmatvedības īpatnības.

Piemēram, Spānijas, ASV un Krievijas banku zemā aktivitāte starpbanku tirgos ir saistīta ar dažādām tendencēm. Tā Spānijā radās situācijas, ka bankās pietrūka naudas līdzekļu kopumā un obligāto rezervju dēļ (12,94%), izņemot naudu no starpbanku tirgus. Situāciju vēl vairāk pasliktina fakts, ka šajā pantā Spānijas bankas papildus ņem vērā apmaksai un apgrozībā esošos naudas dokumentus, kurus citu valstu bankas ņem vērā citos aktīvos. ASV situāciju lielā mērā skaidro obligāto rezervju īpatsvara atspoguļojums citos aktīvos (66.12%). Tas arī novirza banku līdzekļus no starpbanku tirgiem. Krievijā līdzīga situācija ir saistīta ne tik daudz ar augsto obligāto rezervju īpatsvaru (6%), bet gan ar 1995. un 1998. gada augusta maksājumu krīzes sekām. starpbanku tirgū.

Apvienotās Karalistes banku lielais starpbanku darījumu īpatsvars izriet arī no tā, ka tajos ir iekļauti līdzekļi uz pieprasījumu un īstermiņa brīdinājuma termiņu, un tie ir izvietoti bankā uz laiku, kas ilgāks par 30 dienām.

No iepriekš minētā var secināt, ka aktīvu struktūru lielā mērā nosaka banku likumdošanas un grāmatvedības īpatnības, kā arī ārējās vides ietekme.

Taču, ja izmantojam lielāku aktīvu sastāva grupējumu pa galvenajiem banku darbības veidiem, aktīvus pa galvenajiem banku darbības veidiem, varam izdarīt šādus secinājumus: 1. Bankas aktīvajā darbībā galveno vietu ieņem kredīts. To daļa svārstās no 19,90 līdz 83,25%. 2. Otro vietu starp banku aktīviem ieņem ieguldījumi vērtspapīros (no 2,15 līdz 23,87%). 3. Trešajā vietā ir naudas līdzekļi (no 0,2 līdz 12,94%). 4. Pārējo aktīvu īpatsvaru nosaka grāmatvedības uzskaites īpatnības un tas ietver plašu operāciju klāstu no ieguldījumiem pamatlīdzekļos (ēkās un būvēs) līdz dažādām banku norēķinu operācijām (no 2 līdz 78%) 1 .

Tomēr, neskatoties uz vispārējām tendencēm Krievijas banku un citu valstu banku aktīvu sastāvā un struktūrā, katrai bankai jācenšas izveidot racionālu aktīvu struktūru, kas galvenokārt ir atkarīga no aktīvu kvalitātes. Taču finanšu krīze izraisīja būtiskas izmaiņas Krievijas komercbanku aktīvu sastāvā.

Aktīvu struktūru nosaka ne tikai aktīvu apjoms un ārējie apstākļi, bet arī konkrētās bankas politika aktīvu kvalitātes uzlabošanas virzienā. Šajā sakarā ir būtiski aktīvus sadalīt bruto aktīvos un neto aktīvos (notīrīti no riska un citiem posteņiem) 2 .

Bruto aktīvu struktūra

I. Ienākumu nenesošie aktīvi: nauda, ​​korespondentkonti citās bankās, finanšu rezerves, pamatlīdzekļi, nemateriālie aktīvi, parādnieki, norēķinu fondi, budžeta un ārpusbudžeta līdzekļu izlietojums, kapitālieguldījumu finansēšana, kapitālie izdevumi, kārtējie izdevumi , nākamo periodu izdevumi , ārvalstu valūtas un vērtspapīru pārvērtēšana, no peļņas novirzītie līdzekļi, pārskata gada un iepriekšējo gadu zaudējumi.

II. Ienākumus ģenerējošie aktīvi: ilgtermiņa, vidēja termiņa un īstermiņa aizdevumi klientiem, bankām un sabiedrībai, kavēti kredīti un procenti, faktorings, līzings, līdzdalība, vērtspapīri, izsniegtās garantijas.

III. Kopējie aktīvi - bruto.

Neto bilances struktūrā aktīvi tiek samazināti par normatīvo, krājkontu un tranzītkontu summu.

Neto aktīvu struktūra

I. Ienākumu nenesošie aktīvi: nauda, ​​korespondentkonti citās bankās, finanšu rezerves, pamatlīdzekļi un nemateriālie aktīvi atlikušajā vērtībā, debitori, kas pārsniedz kreditorus.

II. Ienākumus ģenerējošie aktīvi: ilgtermiņa, vidēja termiņa un īstermiņa aizdevumi, no kuriem atskaitīti uzkrājumi zaudējumiem no klientiem, bankām un privātpersonām rubļos un ārvalstu valūtā izsniegtajiem aizdevumiem. Faktorings un līzings, atskaitot iepriekš izveidoto uzkrājumu šo operāciju izmaksu samazinājumam. Vērtspapīri mīnus uzkrājumi vērtspapīru vērtības samazinājumam, vekseļi, iesaldētās saistības.

Neto aktīvu attiecība pret bruto aktīviem sniedz priekšstatu par aktīvu racionālu struktūru, kas, pirmkārt, ir atkarīga no aktīvu kvalitātes.

Atsevišķi Krievijas kredītiestāžu darbības rādītāji, kas sagrupēti pēc aktīvu lieluma, parāda apjoma raksturlielumu ietekmi uz aktīvu struktūras racionalitāti.

Aktīvu kvalitāti nosaka to likviditāte, riskanto aktīvu apjoms, kritisko un sliktāko aktīvu īpatsvars un ienākumus nesošo aktīvu apjoms.

Lai nodrošinātu bankas ikdienas spēju pildīt savas saistības, komercbankas aktīvu struktūrai jāatbilst kvalitatīvajām likviditātes prasībām. Šim nolūkam visi bankas aktīvi tiek sadalīti grupās pēc likviditātes pakāpes atkarībā no dzēšanas datuma. Bankas aktīvi ir sadalīti augsti likvīdos aktīvos (t.i. aktīvos, kas nodrošina tūlītēju likviditāti): likvīdos aktīvos, ilgtermiņa likviditātes aktīvos, vispārējā likviditātē un likviditātē operācijām ar metāliem 1 .

Tūlītējos likviditātes (augsti likvīdos) aktīvos ietilpst: skaidra nauda, ​​dārgmetāli, naudas līdzekļi kredītiestāžu korespondentkontos Krievijas Bankā, banku līdzekļi, kas noguldīti norēķiniem ar čekiem, kredītiestāžu līdzekļi filiāļu skaidras naudas pakalpojumiem; norēķinu dalībnieku naudas līdzekļi norēķinu nebanku kredītiestādēs, RC ORSM dalībnieku līdzekļi, RC ORSM dalībnieku līdzekļi norēķinu nodrošināšanai un pamatojoties uz darījumu rezultātiem ORSM; noguldījumi Krievijas Bankā, pieprasījuma noguldījumi kredītiestādēs un nerezidentu bankās, naudas līdzekļi norēķiniem, izmantojot plastikāta kartes kredītiestādēs un nerezidentu bankās, naudas līdzekļi, kas tiek izsniegti pēc pieprasījuma banku klientiem - juridiskām personām; ieguldījumi valsts parāda saistībās un iekšējo un ārējo ārvalstu valūtas aizdevumu obligācijās, kas nav banku saņemto kredītu nodrošinājums; ieguldījumi Krievijas Bankas obligācijās, kas nav apgrūtinātas ar saistībām; naudas līdzekļi korespondentkontos valstu nerezidentu bankās no “attīstīto valstu grupas” mīnus līdzekļi korespondentkontos, daļa no summām, kas ir arestētas, kā arī līdzekļi, kas norakstīti no klientu kontiem, bet nav iegrāmatoti korespondentam kredītorganizācijas kontā naudas līdzekļu trūkuma dēļ.

Likvīdo aktīvu sastāvā papildus uzskaitītajiem augsti likvīdajiem aktīviem ir dabiskie dārgakmeņi, līdzekļi korespondentkontos korespondentkontos kredītiestādēs un nerezidentu bankās cietajā valūtā (atskaitot līdzekļus korespondentkontos nerezidentu bankās no starp. “Attīstīto valstu grupa” cietajā valūtā), naudas līdzekļi korespondentkontos nerezidentu bankās ārvalstu valūtās ar ierobežotu konvertāciju un dārgmetālos, RC Vērtspapīru tirgus dalībnieku naudas līdzekļi, kas noguldīti norēķinu centrā, lai garantētu norēķinus par darījumiem Vērtspapīru tirgus sektoriem; visi kredītiestādes izsniegtie aizdevumi rubļos un ārvalstu valūtā (izņemot vismaz vienu reizi izsniegtos un no jauna izsniegtos kredītus iepriekš izsniegto kredītu atmaksai), noguldījumi un citi izvietotie naudas līdzekļi, kredītiestādes nodrošinātie līdzekļi, diskontētie vekseļi un citi parādi banka, kuras termiņš ir tuvāko 30 dienu laikā.

Ilgtermiņa likviditātes aktīvos ir iekļauti visi bankas izsniegtie kredīti, arī kavētie (izņemot valsts galvojumu, ar valsts un pašvaldību vērtspapīriem nodrošinātos kredītus, dārgmetālu stieņus); izvietotie noguldījumi un naudas līdzekļi, tai skaitā dārgmetālos, ar atlikušo termiņu virs gada, kā arī 50% no bankas izsniegtajām garantijām un galvojumiem uz laiku, kas ilgāks par gadu.

2.2. Komercbankas aktīvās darbības klasifikācija

Komercbanku aktīvus var grupēt pēc 1) rentabilitātes līmeņa, 2) riska līmeņa un 3) likviditātes pakāpes 1 .

Pēc riska līmeņa visi aktīvi saskaņā ar Krievijas Federācijas Centrālās bankas 1997. gada 1. oktobra instrukciju Nr.1 ​​ir sadalīti 5 grupās. Katrai grupai tiek piešķirts atbilstošs riska koeficients, kas parāda, cik uzticams ir bankas līdzekļu ieguldījums noteiktos aktīvos (%): 1. grupa - bezriska aktīvi 0; 2.grupa - zema riska aktīvi 10; 3.grupa - vidēja riska aktīvi 20; 4. grupa - aktīvi ar paaugstinātu risku 70; 5. grupa - augsta riska aktīvi 100.

Tādējādi pirmajā grupā ietilpst bezriska aktīvi. Tie ir līdzekļi korespondentkontā un līdzekļi bankas rezerves kontā Krievijas Federācijas Centrālajā bankā. Bankas aktīviem naudas atlikuma veidā ir noteikts riska faktors 2%, kas neizslēdz nelielu riska pakāpi šai operācijai.

Otrajā grupā ietilpst aktīvi ar minimālo riska pakāpi 10%. Tie ir Krievijas valdības garantēti aizdevumi; aizdevumi, kas nodrošināti ar dārgmetālu stieņiem; aizdevumi, kas nodrošināti ar valsts vērtspapīriem. Taču, kā liecina prakse, komercbanku līdzekļu ieguldīšana ar valsts garantijām un pret valsts vērtspapīriem izrādījās riskantāka operācija par 10%, kā to paredz Krievijas Federācijas Centrālās bankas instrukcija Nr.1. Līdz ar to, veicot aktīvās operācijas, bankām ir jābūt pilnīgai un aktuālai informācijai par situāciju naudas tirgū, lai veiktu pasākumus banku risku mazināšanai.

Piektajā aktīvu grupā klasificēto banku aktīvajai darbībai ir maksimālais risks (100%). Tie ir rēķinu aizdevumi, īstermiņa un ilgtermiņa aizdevumi klientiem, parādniekiem biznesa darījumiem un bankas kapitālieguldījumiem, kā arī pašas bankas ēkām. Protams, iespēja zaudēt līdzekļus šīs grupas aktīviem ir atšķirīga, taču noteiktā situācijā tā var būt maksimāla.

Bankas aktīviem jābūt likvīdiem, tas ir, viegli konvertējamiem skaidrā naudā. No likviditātes viedokļa banku praksē ir 1: a) augsti likvīdi aktīvi, t.i., aktīvi, kas ir tieši skaidrā naudā (pirmās prioritātes rezerves) vai viegli konvertējami naudā (otrās prioritātes rezerves). Pirmās prioritātes rezerves ietver skaidru naudu kasē un korespondentkontos (ja to izmantošanai nav ierobežojumu). Sekundārās rezerves tiek uzskatītas par viegli tirgojamiem valsts vērtspapīriem, ja pastāv liels un likvīds otrreizējais tirgus; b) īstermiņa likvīdi aktīvi - īstermiņa aizdevumi un vērtspapīri ar otrreizējo tirgu; c) grūti pārdodami aktīvi - ilgtermiņa aizdevumi, vērtspapīri, kuriem nav attīstīts otrreizējais tirgus, līdzdalība pašu kapitālā kopīgās darbībās; d) mazlikvīdie aktīvi - ieguldījumi bankas pamatlīdzekļos.

Komercbanku aktīvās darbības, ņemot vērā to orientāciju uz peļņas gūšanu, var iedalīt šādos veidos: kreditēšana juridiskām un fiziskām personām; investīciju projekti; valūtas darījumu operācijas; netradicionālās komercbanku operācijas. Kreditēšana juridiskām un fiziskām personām ir galvenais komercbankas aktīvās darbības veids.

Atkarībā no kreditēšanas priekšmeta aizdevumi ir: 1) valsts; 2) komerciāla; 3) personīgais; 4) starptautiskā.

Papildus šiem kredītu veidiem banku kredīts izceļas kā galvenais mūsdienu kredīta veids.

Taču kredītu veidi atšķiras ne tikai pēc to saņemšanas priekšmetiem, bet arī pēc citiem kritērijiem. Tie ietver: saistību starp kredītu un kapitāla apriti; aizdevuma piemērošanas joma; kredīta termiņš; aizdevuma apmaksa; aizdevuma nodrošinājums.

Pamatojoties uz saistību starp kredītu un kapitāla apriti, to var iedalīt divos veidos: naudas aizdevumos un kapitāla aizdevumos. Naudas aizdošana parasti tiek saistīta ar patēriņa vai citiem mērķiem, kad aizdevums nenes sociālā produkta pieaugumu, bet tiek iztērēts un atmaksājams no jau izveidotajiem uzkrājumiem. Kapitāla aizdevums, gluži pretēji, neietver produkta “apēšanu”, bet gan tā palielināšanu; šajā gadījumā aizņēmēja pienākums ir izmantot aizdevumu tā, lai ar tā palīdzību iegūtu jaunu vērtību, un ne tikai atmaksāt aizdevumu, bet arī samaksāt kredīta procentus. Kapitāla aizdevums ir tipiskākais bankas aizdevuma veids.

Pēc piemērošanas jomas kredītus iedala kredītos ražošanas sfērā un aprites sfērā. Mūsdienu Krievijas praksei raksturīgāk ir ieguldīt līdzekļus nevis ražošanas sektorā, kā ierasts no veselīgas ekonomikas pozīcijām, bet gan aprites sektorā, kur apgrozījums un darbības rentabilitāte ir augstāka nekā ražošanas sektorā.

Tāpēc diemžēl mūsdienu Krievijas banku kredītportfeļi gandrīz pilnībā sastāv no īstermiņa aizdevumiem ar dominējošo koncentrāciju tirdzniecības un iepirkumu biznesa jomā.

Protams, šis stāvoklis ir saistīts ar stāvokli, kurā pašlaik atrodas Krievijas ekonomika, taču, neskatoties uz to, tas rada reālus bankrota draudus, jo saskaņā ar Krievijas Federācijas Centrālās bankas analīzi lielākā daļa bankrotējušās bankas īstenoja līdzīgu kredītpolitiku un tām bija līdzīga kredītportfeļa struktūra.

Atkarībā no termiņa banku kredīti tiek iedalīti īstermiņa, ilgtermiņa un vidēja termiņa.

Tradicionāli mūsdienu kredītu bizness pārsvarā ir īstermiņa raksturs. Daudzu tirgus ekonomikas valstu skatījumā īstermiņa aizdevumi ir aizdevumi, kuru termiņš nepārsniedz vienu gadu. Tie galvenokārt apkalpo apgrozāmo līdzekļu apriti un klientu aktuālās vajadzības.

Ilgtermiņa aizdevumi ietver aizdevumus, kuru termiņš pārsniedz 6 gadus. Šie aizdevumi apkalpo pamatkapitāla veidošanai nepieciešamo līdzekļu, finanšu aktīvu, kā arī dažu veidu apgrozāmo līdzekļu vajadzības.

Vidēja termiņa aizdevumi ir aizdevumi, kuru izmantošanas termiņš ir no 1 līdz 6 gadiem. To piemērošanas joma sakrīt ar apkalpošanas vajadzībām, izmantojot ilgtermiņa kredītu.

Starp banku kredītu klasificēšanas kritērijiem kredīta atmaksa nav ne mazāk svarīga. Balstoties uz šo kritēriju, mēs varam izvēlēties banku kredītus ar tirgus procentu likmēm, paaugstinātām un preferenciālām. Aizdevuma tirgus cena ir cena, kas šobrīd tirgū veidojas, balstoties uz piedāvājumu un pieprasījumu, dažādiem banku kredītu veidiem. Inflācijas apstākļos tā ir diezgan elastīga cena, kurai ir tendence pieaugt. Aizdevumi ar paaugstinātu procentu likmi, kā likums, rodas sakarā ar augstu klienta kreditēšanas risku, aizdevuma nosacījumu pārkāpšanu, kredītresursu sadārdzinājuma prognozi u.c. Aizdevumi, kas izsniegti ar atvieglotiem procentu nosacījumiem ir diferencētas pieejas kreditēšanai elements un rodas attiecībās ar akcionāriem, refinansējot emitentbankas centralizētos kredītus, kreditējot bankas darbiniekus.

Kredīta ķīla. Svarīgs kreditēšanas elements un banku kredītu klasifikācijas kritērijs ir to drošība. Šajā sakarā aizdevumi var būt nodrošināti tieši, netieši vai nenodrošināti. Starptautiskajā praksē aizdevumi bieži tiek sadalīti nodrošinātos, nenodrošinātos un daļēji nodrošinātos.

Globālajā banku praksē var redzēt citus klasifikācijas kritērijus. Tādējādi lielākajā daļā valstu aizdevumi ir sadalīti divos blokos: aizdevumi juridiskām personām un aizdevumi privātpersonām. Ja kredīti no pirmā bloka ir paredzēti ražošanas vajadzībām (piemēram, ražošanas paplašināšanai un preces pārdošanai), tad otrā bloka kredīti kalpo iedzīvotāju personīgajām vajadzībām. Šāda klasifikācija izrādās svarīga gan kredītieguldījumu riska diversifikācijai, gan kreditēšanas organizēšanai (aizdevuma izsniegšanas, noformēšanas, atmaksas, nodrošinājuma u.c. kārtība).

Banku aizdevumi tiek detalizēti norādīti arī pēc citām, “mazākām” pazīmēm. Tie tiek sadalīti atkarībā no kreditēšanas procesā izmantotās valūtas (rubļi, dolāri, Vācijas markas, franču franki utt.), atkarībā no tā, vai aizdevuma parāds ir ierobežots vai nē, pastāvīgi atjaunojami (atjaunojami) un pārtraucamie aizdevumi u.c. .

Nopietns iemesls īpašas kredītu grupas identificēšanai ir to lielums. Globālajā un vietējā banku praksē tiek regulēti tā sauktie “lielie” aizdevumi.” Lielo kredītu kategorijā Krievijā ietilpst aizdevumi, kuru apjoms vienam aizņēmējam (vai aizņēmēju grupai) pārsniedz 5% no bankas kapitāla.

Investīciju projektu īstenošana ar komercbankām ietver darbības, kuru mērķis ir izstrādāt un ieviest investīciju portfeļa pārvaldīšanas stratēģijas, panākt optimālu tiešo un portfeļieguldījumu kombināciju, lai gūtu peļņu, uzturētu pieņemamu banku riska līmeni un bankas bilances likviditāti. lapa.

Tiešās investīcijas ir tieša līdzekļu ieguldīšana ražošanā, nekustamo īpašumu iegādē. Portfeļieguldījumi tiek veikti, pērkot vērtspapīrus vai nodrošinot līdzekļus ilgtermiņa aizdevumam. Bankas ienākumus no ieguldījumu operācijām veido vērtspapīru procenti, to tirgus vērtības pieaugums, komisijas maksas, kā arī vērtspapīra iegādes un pārdošanas cenas starpība.

Valūtas darījumi. Komercbankas ir dabisks starpnieks starp ārvalstu valūtas pieprasījumu un piedāvājumu. Līdz ar to bankas uzdevums šajā jomā ir nodrošināt saviem klientiem iespēju vienā no valūtām denominētos aktīvus konvertēt turējumā citā valūtā. Šāda konvertācija tiek veikta, izmantojot tūlītējas un nestandartizētas nākotnes operācijas, t.i., katras darba dienas laikā banka cenšas iegādāties ārvalstu valūtu pēc tās viedokļa visizdevīgākajiem valūtas maiņas kursiem, lai to vēlāk pārdotu peļņas gūšanas nolūkā.

Pie netradicionālajām komercbanku operācijām pieder operācijas, kuras var veikt organizācijas, kas nav komercbankas. Tie ietver: norēķinu un skaidras naudas pakalpojumus; trasta darījumi; līzings; Faktorings; galvojumu un galvojumu izsniegšana; savākšanas pakalpojumi utt.

Bankas saņem ienākumus no šīm operācijām vai nu komisijas maksas, vai pakalpojumu maksas veidā.

III. KOMERBANKAS DARBĪBAS EKONOMISKIE STANDARTI

Kredītiestādes drošību lielā mērā nosaka tas, cik lielā mērā tās darbība atbilst noteiktiem ekonomiskajiem parametriem (noteiktajiem ekonomiskajiem standartiem). Tie ietver normas, kas nodrošina kredītiestāžu ekonomisko stabilitāti, saglabājot minimālo bankas kapitāla lielumu un pietiekamību, tās likviditāti un maksātspēju un risku regulēšanu, veicot noteiktas bankas operācijas 1 . Šo standartu iezīmes ir tādas, ka tie: var mainīties atkarībā no ekonomiskajiem apstākļiem (Krievijas Federācijas Centrālajai bankai ir pienākums paziņot par gaidāmajām izmaiņām standartos ne vēlāk kā mēnesi pirms to stāšanās spēkā; izmaiņas atsevišķās tajos, piemēram, minimālā pamatkapitāla summa, Centrālā banka Krievijas Federācija paziņo bankām vismaz 3 gadus pirms tā ieviešanas); ir izveidotas, ņemot vērā starptautiskos standartus un pamatojoties uz konsultācijām ar bankām, banku asociācijām un arodbiedrībām; ir īpašs nacionālais raksturs, to saraksts, katra kvantitatīvie parametri atšķiras, piemēram, no visas Eiropas normām; tiek reģistrēti Krievijas Federācijas Centrālās bankas īpašās metodēs; ir diezgan stabili (daži no tiem nemainās vairākus gadus); diferencēti pēc banku veidiem.

1990. gadā pieņemot RSFSR likumu “Par RSFSR Centrālo banku (Krievijas Banka)”, Krievijas Banka pārskatīja pirms tam pastāvošo ekonomisko standartu sistēmu. Saskaņā ar likumu Krievijas Banka paplašināja ekonomisko standartu klāstu, ieviesa to sadalījumu pamata (obligātajos) un paredzamajos (orientējošajos) un noteica diferencētus šo rādītāju maksimālo vērtību līmeņus atkarībā no veida, secības un. bankas dibināšanas gads.

Sākot ar 1991. gada aprīli, saistībā ar RSFSR Centrālās bankas instrukcijas Nr. 1 ieviešanu visas komercbankas sāka aprēķināt 10 rādītājus, kurus var iedalīt 4 grupās: pirmā grupa raksturoja bankas kapitāla pietiekamību; otrā grupa ir bankas saistību ierobežošana; trešais - bankas bilances likviditātes rādītāji; ceturtā grupa ir maksimālais riska apjoms uz vienu aizņēmēju 1 .

1995. gada aprīlī pieņemot federālā likuma “Par Krievijas Federācijas Centrālo banku (Krievijas Banku)” jauno redakciju, tika veiktas noteiktas izmaiņas iepriekš aprakstītajā banku likviditātes novērtēšanas sistēmā.

Pirmkārt, jaunais likums būtiski mainīja centralizēti noteikto ekonomisko standartu kopumu. Otrkārt, attiecībā uz dažāda veida bankām ir ieviesti vienoti ekonomisko standartu kritēriju līmeņi. Treškārt, ir likvidēts ekonomisko standartu dalījums obligātajos un vērtējošajos. Ceturtkārt, atsevišķu rādītāju un to maksimālo vērtību aprēķināšanas metodika ir tuva starptautiskajiem standartiem.

Jaunā ekonomisko standartu sistēma stājās spēkā 1996. gada 1. aprīlī pēc tam, kad tika publicēta jauna Krievijas Federācijas Centrālās bankas instrukcija Nr. 1, kurā noteikts konkrēts tās piemērošanas mehānisms. Pēc tam tika precizēts šīs instrukcijas saturs un veiktas izmaiņas galvenajās, kas saistītas ar komercbanku pāreju no 1998.gada 1.janvāra uz jaunu kontu plānu.

Apskatīsim pašreizējos ekonomisko standartu sistēmas galvenos noteikumus kredītiestāžu darbībai.

Ekonomiskie standarti ietver 2: minimālo pamatkapitāla apmēru; kapitāla pietiekamības rādītājs; likviditātes standarti; maksimālais riska apjoms vienam aizņēmējam vai saistīto aizņēmēju grupai; lielu kredītrisku maksimālais apjoms; maksimālais risks uz vienu kreditoru (noguldītāju); maksimālais kredītiestādes sniegto aizdevumu, garantiju un garantiju apjoms tās dalībniekiem (akcionāriem, akcionāriem) un iekšējās informācijas turētājiem; maksimālo piesaistīto iedzīvotāju naudas iemaksu (noguldījumu) apmēru; bankas rēķinu saistību maksimālā summa; standarti kredītiestāžu pašu līdzekļu izlietojumam citu juridisko personu akciju (akciju) iegūšanai.

Bankas pamatkapitāls ir tās pašu kapitāla kodols, tāpēc prasība palielināt minimālo pamatkapitāla apmēru jaunizveidotajām bankām ir priekšnoteikums to kapitāla bāzes stiprināšanai un līdz ar to banku likviditātes palielināšanai. Jaunizveidotajām kredītiestādēm ar 1998.gada 1.janvāri tika noteikts minimālais pamatkapitāla apmērs 4,0 miljonu ECU apmērā, uz 1998.gada 1.jūliju – 5 miljoni ECU.

Attiecīgi tiek paaugstināta prasība pēc minimālā bankas pašu kapitāla apmēra (statītkapitāla, līdzekļu un nesadalītās peļņas summa), kas tika noteikta 5 miljonu ECU apmērā (sākot ar 1999.gada 1.janvāri).

Kapitāla pietiekamības rādītājs (N1) atspoguļo pašu kapitāla attiecību pret riska svērtajiem aktīviem.

Taču, aprēķinot šo rādītāju, mainās: a) pamatkapitāla aprēķināšanas metodika; b) aktīvu klasifikācija pēc riska līmeņa; c) riska koeficientu līmeņi.

Pašu kapitāls tiek aprēķināts šādi: pamatkapitāls + papildu kapitāls - nepietiekami izveidotās rezerves apmērs iespējamiem kredītu zaudējumiem 2-4 riska grupām - nepietiekami izveidotās rezerves apjoms ieguldījumu vērtspapīros - aizdevumiem - nolietojumam, garantijas, galvojumus, ko banka sniedz akcionāriem, dalībniekiem un iekšējās informācijas turētājiem, pārsniedzot atbilstošos limitus - materiālo aktīvu iegādes izmaksu pārsniegums par pašu avotiem - nokavēti debitoru parādi vairāk nekā 30 dienas - bankas ieguldījumi meitas uzņēmumu un atkarīgo komercsabiedrību akcijās , kā arī ieguldījumi rezidentu kredītiestāžu kapitālā - rezidentu kredītiestāžu sniegtie subordinētie kredīti.

Aktīvu kopējā riska (Ar) apmēra noteikšanai tiek ieviestas 5 aktīvu grupas, kas atšķiras pēc riska pakāpes 1 .

Šo grupu galvenais sastāvs ir norādīts zemāk esošajā tabulā.

Kapitāla pietiekamību raksturojošā rādītāja (H1) aprēķināšanas formula ir šāda:

UZ

H1 =———————————————— x 100

Ar – Rc – Rk –Rd + KRV + KRS

kur K ir pamatkapitāls;

Ap – riska svērto aktīvu summa;

Rts - izveidotās vērtspapīru nolietojuma rezerves kopsumma;

Rk - izveidotās rezerves apjoms iespējamiem aizdevuma zaudējumiem;

Рд - izveidotās rezerves apjoms iespējamiem zaudējumiem no citiem aktīviem un norēķiniem ar parādniekiem;

KRV - kredītriska apmērs bankas ārpusbilances darījumiem (izņemot nākotnes darījumus);

KRS - atvasināto instrumentu darījumu kredītriska apjoms.

Šī aktīvu klasifikācija pēc riska līmeņa ir tuva Bāzeles Banku regulējuma un uzraudzības komitejas ieteikumiem, kas pieņemti 1998. gada jūlijā 2 .

N1 minimālā pieļaujamā vērtība tika noteikta apmērā (%): no bilances uz 02.01.99 - 8% bankām ar kapitālu 5 miljoni ECU un vairāk un 9% bankām ar kapitālu 1 līdz 5 miljoniem ECU; no bilances uz 01.01.2000 - attiecīgi 10 un 11%.

Tabula

Aktīvu grupas pēc riska līmeņa

Līdzekļu grupas	Riska koeficients, %
1. grupa
Līdzekļi korespondentkontos un noguldījumu kontos Krievijas Federācijas Centrālajā bankā
Obligātās rezerves, kas uzskaitītas Krievijas Federācijas Centrālajā bankā
Ieguldījumi Krievijas Federācijas Centrālās bankas obligācijās, kas nav apgrūtinātas ar saistībām
Ieguldījumi “attīstīto valstu grupas” valstu valsts parāda saistībās, kuras nav apgrūtinātas ar saistībām
ORTS norēķinu centru konti Krievijas Federācijas Centrālās bankas iestādēs
Skaidra nauda un līdzvērtīgi līdzekļi, dārgmetāli noliktavā un transportā
2. grupa
Aizdevumi, ko garantē Krievijas Federācijas valdība
Aizdevumi, kas nodrošināti ar dārgmetālu stieņiem
Līdzekļi ORTS norēķinu centros
Ieguldījumi valsts parāda saistībās un Krievijas Federācijas iekšējās un ārējās valūtas aizdevumu obligācijās, kas nav apgrūtinātas ar saistībām
3. grupa
Ieguldījumi uzņēmumu parādsaistībās
Līdzekļi korespondentkontos valstu nerezidentu bankās no “attīstīto valstu grupas” cietajā valūtā
Aizdevumi nerezidentu bankām no “attīstīto valstu grupas”
Aizdevumi, kas nodrošināti ar Krievijas Federācijas veidojošo vienību un pašvaldību vērtspapīriem daļā, kas vienāda ar šo vērtspapīru tirgus vērtību
Aizdevumi, kas nodrošināti ar Krievijas Federācijas valsts vērtspapīriem daļā, kas vienāda ar šo vērtspapīru tirgus vērtību
4-grupa
Līdzekļi kontos Krievijas Federācijas rezidentu bankās
Līdzekļi kontos nerezidentu bankās, kas nav no “attīstīto valstu grupas”, izņemot kaimiņvalstis
Vērtspapīri tālākai pārdošanai
5. grupa
Visi pārējie aktīvi

Komercbanku likviditātes standarti ietver: tūlītēju likviditātes rādītāju (N2); pašreizējās likviditātes rādītājs (N3); ilgtermiņa likviditātes rādītājs (N4); vispārējais likviditātes rādītājs (N5); likviditātes rādītājs darījumiem ar dārgmetāliem (N14). Pirmie trīs no tiem raksturo aktīvu un saistību konjugāciju summās un termiņos.

Tūlītējais likviditātes rādītājs (N2) ir augsti likvīdo aktīvu apjoma attiecība pret bankas saistību apjomu pieprasījuma kontos:

H2 = LAm/OBm x 100%

kur LAm ir augsti likvīdi aktīvi, kas ietver naudas atlikumus un līdzvērtīgus līdzekļus; kredītiestāžu naudas līdzekļu atlikumi korespondentkontā Krievijas Federācijas Centrālajā bankā; noguldījumi Krievijas Federācijas Centrālajā bankā; bankas līdzekļi, kas noguldīti norēķiniem ar čekiem; kredītiestāžu līdzekļi filiāļu skaidras naudas pakalpojumiem; Republikāniskā Vērtspapīru tirgu centra dalībnieku konti; noguldījumi, kas izvietoti nerezidentu bankās pēc pieprasījuma un norēķiniem, izmantojot bankas kartes; pārējie pieprasījuma ziņā izvietotie līdzekļi, kā arī ieguldījumi valsts parāda saistībās un iekšējās un ārējās ārvalstu valūtas aizdevumu saistībās, kas nav saņemto kredītu nodrošinājums.

OBM - pieprasījuma saistības, kas definētas kā atlikumi kredītiestāžu - korespondentu korespondentkontos, tai skaitā cietajā valūtā + atlikumi RTSRB dalībnieku kontos + klientu līdzekļi brokeru operācijām ar vērtspapīriem + noguldījumi un citi piesaistītie līdzekļi banku pēc pieprasījuma un norēķiniem, izmantojot bankas kartes + nokavēts parāds par saņemtajiem starpbanku kredītiem un kavējuma procenti par tiem + daļa no norēķinos esošajiem līdzekļiem (akreditīvi, norēķinu čeki u.c.) + norēķinu atlikumi, klientu norēķinu konti + pieprasījuma noguldījumi privātpersonas + citi piesaistītie līdzekļi pēc pieprasījuma + kredītiestādes izsniegtie vekseļi un baņķieru akcepti pēc pieprasījuma + citas saistības (saistības saskaņā ar akreditīviem, budžetā par nodokļiem un ārpusbudžeta līdzekļiem, piegādātājiem un darbuzņēmējiem un citiem kreditoriem , ar samaksu 30 dienu laikā).

Minimālā pieļaujamā H2 vērtība ir iestatīta 20% robežās. Pašreizējo likviditātes koeficientu (N3) aprēķina, izmantojot formulu

H3= LAT/OVt x 100%,

LAT – bankas apgrozāmie likvīdie līdzekļi;

OBT – bankas saistības pēc pieprasījuma un uz 30 dienām.

Bankas apgrozāmajos likvīdos aktīvos (LAt) ietilpst augsti likvīdie aktīvi, kā arī bankās līdz 30 dienām izvietotie kredīti un noguldījumi; bankām un klientiem izsniegtie kredīti uz laiku līdz 30 dienām, bankas diskontēti vekseļi ar dzēšanas termiņu pēc pieprasījuma un līdz 30 dienām, parāds bankai tuvāko 30 dienu laikā. Īstermiņa saistības (CLO) ietver: saistības pēc pieprasījuma un saistības, kuru termiņš beidzas nākamo 30 dienu laikā. Tajos ietilpst: noguldījumi ar termiņu no vienas dienas līdz vienam mēnesim; bankas izdotie rēķini ar uzrādīšanas termiņu 30 dienas; aizdevumi, kas saņemti no citām bankām (ieskaitot Krievijas Federācijas Centrālo banku), ar atmaksas termiņu 30 dienas; šīs bankas garantijas ar dzēšanas termiņu tuvāko 30 dienu laikā; saistības, kuru termiņš ir ilgāks par 30 dienām.

N3 minimālā pieļaujamā vērtība no bilances uz 1999.gada 1.februāri noteikta 70% apmērā.

Ilgtermiņa likviditātes rādītājs N4 tiek aprēķināts, izmantojot formulu

H3= Krd/(K+OD) x 100%,

kur Krd – bankas izsniegtie aizdevumi, noguldījumi ar atlikušo termiņu virs gada, kā arī 50% no bankas izsniegtajām garantijām ar termiņu virs 1 gada;

K – bankas pašu kapitāls;

OD – bankas ilgtermiņa saistības (termiņa termiņš virs 1 gada).

Ilgtermiņa saistībās ietilpst: bankas saistības par bankā saņemtajiem noguldījumiem un kredītiem, kā arī par tirgū tirgotajām bankas parādsaistībām ar dzēšanas termiņu virs 1 gada.

Maksimālā pieļaujamā H4 vērtība ir iestatīta uz 120%.

Vispārējo likviditātes rādītāju N5, kas atspoguļo likvīdo aktīvu procentuālo daļu un kopējos aktīvus, aprēķina pēc formulas

H5 = platums/(A-Ro) x 100%

kur Lat – apgrozāmie likvīdie līdzekļi;

Pie - visu bilancē esošo aktīvu koriģētā summa tiek noteikta kā bilancē esošo aktīvu kopsumma, izņemot savas bankas iegādātās pamatkapitāla daļas (105.konts); nokavējuma procentu summas par darījumiem ar dārgmetāliem (konti 20319 un 20320); naudas līdzekļi, kas atspoguļo norēķinus ar filiālēm un vienas kredītiestādes nodaļām (konti 30302, 30304 un 30306); nokavējuma procentu summas par sniegtajiem starpbanku kredītiem (325. konts); norēķini ar budžetu kapitālieguldījumu finansēšanai (konti 40104, 40109, 40111); nokavējuma procentu summas par sniegtajiem kredītiem (459. konts); nākamo periodu izdevumu daļas (konti 01404, 61405, 61406, 61407, 6140Х); bankas izdevumu summa (702. konts); bankas zaudējumu summa (704. konts); peļņas izlietojuma summas (705. konts); daļa no neapmaksāto rēķinu procentu summas;

Ro – kredītiestādes obligātās rezerves.

Likviditātes rādītājs darījumiem ar dārgmetāliem
(H14) aprēķina pēc formulas:

H14 = LAdm/OVdm,

kur LAdm ir ļoti likvīdi aktīvi dārgmetālos fiziskajā formā;

OVDM – saistības dārgmetālos pēc pieprasījuma un ar pieprasījuma termiņu tuvāko 30 dienu laikā.

Minimālā pieļaujamā H14 vērtība ir noteikta 10%. Kā minēts iepriekš, bankas likviditāti lielā mērā nosaka tās aktīvu kvalitāte, kas savukārt ir atkarīga no to diversifikācijas. Lai regulētu kredītrisku, kas saistīts ar lielu summu izsniegšanu banku klientiem, tika ieviesti standarti N6, N7, N9, N9.1, N10, N10.1.

Maksimālo riska apmēru vienam aizņēmējam vai saistīto aizņēmēju grupai regulē N6 rādītājs, kura aprēķina formula ir

H6 = Krz/K x100%,

kur Krz ir kopējā bankas prasījumu summa pret aizņēmēju vai saistītu aizņēmēju grupu par aizdevumiem, tostarp kavētiem, diskontētiem rēķiniem, aizdevumiem un summām, ko banka nav iekasējusi saskaņā ar savām garantijām. Norādītās prasības tiek iekļautas aprēķinā, ņemot vērā riska pakāpi (saskaņā ar Ap aprēķinu);

K vērtībā papildus iekļauj: ārpusbilances kontos atspoguļoto instrumentu kredītriska apmēru (piemēram, bankas izsniegtās garantijas un galvojumus; klientu neizmantotās kredītlīnijas; nesegtos neatsaucamos akreditīvus, ko izsniegusi vai apstiprinājusi banka utt.); ar šīm personām noslēgto nākotnes darījumu kredītriska apmēru.

Savstarpēji saistīti aizņēmēji ir juridiskas personas vai fiziskas personas-aizņēmēji, kas ir ekonomiski un juridiski saistīti viens ar otru, t.i. kopīpašums, savstarpējas garantijas un saistības vai viena otra īpašuma kontrole, kā arī viena indivīda vadošo amatu apvienošana. Kontrole nozīmē tiešu vai netiešu (ar meitasuzņēmumu starpniecību) īpašumtiesības uz vairāk nekā 50% partijas (personas) balsu vai spēju kontrolēt vairāk nekā pusi balsu pēc īpašas vienošanās ar citiem tās akcionāriem vai saskaņā ar tās statūtiem.

Maksimālā pieļaujamā H6 vērtība ir noteikta 25%.

Lielo kredītrisku maksimālais lielums N7 raksturo lielo kredītu kopsummas un bankas pamatkapitāla attiecību. Par lielu aizdevumu tiek uzskatīta prasījumu kopējā summa pret vienu aizņēmēju (Krz), kas pārsniedz 5% no bankas pamatkapitāla. Šī rādītāja aprēķināšanas formula:

H7 = Kskr/K x100%,

kur Kcr ir kredītrisku kopsumma;

K ir bankas pašu kapitāls.

H7 maksimālā pieļaujamā vērtība ir iestatīta uz 800%.

Maksimālais kredītriska apjoms vienam akcionāram (dalībniekam) N9 tiks noteikts pēc formulas

H9 = Kra/K x 100%,

kur Kra ir Krz rādītāja vērtība attiecībā uz tiem akcionāriem (dalībniekiem), kuru iemaksa bankas pamatkapitālā pārsniedz 5% no tās vērtības, ko reģistrējusi Krievijas Federācijas Centrālā banka;

K ir bankas pašu kapitāls.

H9 maksimālā pieļaujamā vērtība ir noteikta 20 %).

Lielo kredītrisku kopējā vērtība bankas akcionāriem (dalībniekiem) N9.1 tiek noteikta kā Krz kredītrisku kopējā vērtība visiem akcionāriem (dalībniekiem), kuru iemaksa statūtkapitālā pārsniedz 5% no reģistrētās vērtības.

Standarta N9.1 maksimālā pieļaujamā vērtība ir noteikta 50%.

Maksimālā aizdevuma summa, ko organizācija piešķir saviem iekšējiem darbiniekiem. kā arī izsniedz viņiem par labu, regulē N10 standarts, kas tiek aprēķināts šādi:

H10 = Kri/K x 100%,

kur Kri ir bankas prasījumu (ieskaitot ārpusbilances) kopējā summa, svērta, ņemot vērā risku, attiecībā uz bankas iekšējās informācijas turētāja un saistītām personām;

K – kredītiestādes kopējais kapitāls.

Saskaņā ar starptautisko praksi iekšējās informācijas turētāji ir fiziskas personas, akcionāri ar vairāk nekā 5% akciju, direktori (prezidents, priekšsēdētājs, viņu vietnieki), valdes locekļi, kredītkomitejas locekļi, meitas uzņēmumu un mātes struktūru vadītāji un citas personas, kuras var ietekmēt lēmumu par aizdevuma izsniegšanu, kā arī iekšējās informācijas un bijušo personu radiniekiem.

Maksimāli pieļaujamā vērtība N10 uz vienu iekšējās informācijas turētāja un saistītām personām ir noteikta 2%. Iekšējās personām izsniegto kredītu un aizņēmumu kopsumma (N10.1) nedrīkst pārsniegt 3% no bankas pamatkapitāla.

Noguldījumu risku regulēšana, kas ietekmē banku likviditāti, tiek veikta Krievijas praksē, ieviešot standartus N8, N11, N11.1 un N13.

Maksimālais riska apjoms vienam kreditoram (noguldītājam) N8 saskaņā ar Krievijas Federācijas Centrālās bankas instrukciju Nr.1 ​​atspoguļo bankas saņemto noguldījumu, noguldījumu vai aizdevumu, garantiju un galvojumu, kontu atlikumu attiecību. viens vai saistīti kreditori (noguldītāji) un bankas pamatkapitāls:

H8 = Ovkl/K x100%,

kur Ovkl ir bankas saistību kopsumma pret vienu vai saistītu kreditoru (noguldītāju) grupu;

K – pašu kapitāls.

Aprēķinot bankas saistības (Ovkl), ir jāpatur prātā: noguldījuma summa, depozīts (izņemot pieprasījuma noguldījumu), saņemtā aizdevuma summa jānosaka, ņemot vērā šādu risku. koeficienti, kas noteikti procentos atkarībā no perioda, kas atlicis līdz atmaksai: līdz 6 mēnešiem - 100%; no 6 mēnešiem līdz 1 gadam – 80%; virs 1 gada – 50%; Līdzekļu atlikumi korespondentkontos, norēķinu (norēķinu) kontos, kā arī pieprasījuma noguldījumu kontos tiek aprēķināti pēc vidējās hronoloģiskās formulas.

Maksimālais piesaistīto iedzīvotāju naudas noguldījumu apjoms (H11) raksturo iedzīvotāju noguldījumu kopsummas un bankas pamatkapitāla apjoma attiecību. Šis rādītājs nedrīkst pārsniegt 100%.

Standarts N11.1 regulē maksimālo banku saistību apjomu pret nerezidentu bankām un nerezidentu finanšu organizācijām. Šī rādītāja aprēķināšanas formula:

Н11 = viņš/K x100%,

kur Viņš ir bankas saistību kopsumma rubļos, ieskaitot subordinētos aizdevumus (aizdevumus) daļā, kas nav iekļauta bankas pamatkapitāla, ārvalstu valūtas un dārgmetālu aprēķināšanā pret nerezidentu bankām un nerezidentu finanšu organizācijām;

K ir bankas pašu kapitāls.

H11.1 maksimālā pieļaujamā vērtība ir iestatīta uz 400%).

Riska standarts pašu rēķinu saistībām N13 tiek aprēķināts, izmantojot formulu

H13 = VO/K x 100%,

kur VO ir bankas izdotie vekseļi un baņķieru akcepti, kā arī 50% no bankas ārpusbilances saistībām no vekseļu indosējuma, avāliem un vekseļu starpniecības.

Maksimālā pieļaujamā NC vērtība ir iestatīta uz 100%.

Iepriekš minēto standartu ievērošana bankām ir obligāta. To atbilstība tiek izmantota, lai spriestu par to, cik uzticama ir banka, cik tā ir droša no Krievijas Federācijas Centrālās bankas pozīcijām un cik droši ir tās darbības riski klientiem, kuri tai uzticējuši savus noguldījumus.

Noteikumi, kas nāk no Krievijas Federācijas Centrālās bankas un veicina kredītiestāžu drošību, attiecas arī uz citām pusēm. Likums uzliek par pienākumu Krievijas Federācijas Centrālajai bankai noteikt obligātus noteikumus kredītiestādēm banku operāciju veikšanai, grāmatvedībai, grāmatvedības un statistikas pārskatu sagatavošanai un uzrādīšanai, un tai ir tiesības iesniegt kvalifikācijas prasības bankas izpildinstitūciju vadītājiem un tā galvenais grāmatvedis. Saskaņā ar tiesību aktiem Krievijas Federācijas Centrālā banka nosaka kontroli pār komercbankas akcionāriem, var pieprasīt informāciju par viņu finansiālo stāvokli, biznesa reputāciju, pieprasa paziņot par citu juridisku vai fizisko personu vai to grupu iegādi vairāk nekā 5% no kredītiestādes akcijām (akcijām), iepriekšēja saskaņošana attiecībā uz tiem, kuri iegūst vairāk nekā 20% no konkrētās bankas akcijām (akcijām).

SECINĀJUMS

Tradicionālās bankas operācijas ir: skaidras naudas norēķini, pasīvās un aktīvās operācijas.

Skaidras naudas maksājumi tautsaimniecībā var būt skaidrā vai bezskaidrā naudā. Ar bezskaidras naudas norēķiniem tiek veikti ieraksti bankas kontos, kad nauda tiek norakstīta no maksātāja konta un ieskaitīta saņēmēja kontā.

Bezskaidras naudas norēķini tiek veikti, izmantojot bankas kontus, kas tiek atvērti klientiem naudas līdzekļu uzglabāšanai un pārskaitīšanai pēc attiecīgo dokumentu iesniegšanas. Bankas konti var būt sekojoši: norēķinu konti (norēķinu apakškonti), norēķinu konti, depozīts, ārvalstu valūta. Konti var būt vienkārši vai aktuāli.

Tradicionāli banka tiek uzskatīta par iestādi, kas pieņem noguldījumus un izsniedz kredītus. Šīs darbības ir pasīvas vai aktīvas.

Pasīvās bankas operācijas ir operācijas, lai mobilizētu līdzekļus. Pasīvo operāciju rezultātā saņemtie līdzekļi ir pamats turpmākai banku darbībai. Banku aktīvā darbība ir operācijas, kas saistītas ar naudas līdzekļu izvietošanu.

Bankas pasīvo darbību rezultāts ir banku resursu veidošanās, kas atspoguļojas bankas bilances pasīvu pusē. Banku resursu avoti var būt pašu, aizņemtie un piesaistītie līdzekļi. Galvenais banku resursu veidošanās avots ir klientu noguldījumi (piesaistītie līdzekļi).

Klientu iemaksas vai noguldījumi var būt: beztermiņa (pēc pieprasījuma), noteikta termiņa (saistības ar noteiktu termiņu), nosacīti (līdzekļus var izņemt, iestājoties iepriekš saskaņotiem nosacījumiem).

Pieprasījuma kontos esošie līdzekļi ir paredzēti kārtējo maksājumu veikšanai. Par šiem kontiem bankas maksā ļoti zemus procentus vai vispār nemaksā procentus. Tas ir saistīts ar to, ka pieprasījuma noguldījumi bankām praktiski neatstāj iespēju ilgstoši refinansēt un izmantot tos, kā arī bankas uzņemas skaidras naudas un norēķinu pakalpojumu nodrošināšanu klientiem.

Vēl viens noguldījumu veids ir termiņnoguldījumi, t.i. piesaista banka uz noteiktu laiku. Par šiem noguldījumiem tiek maksāti augstāki procenti atkarībā no noguldījuma termiņa, jo bankas var pārvaldīt noguldītāja līdzekļus ilgāku laiku un iespēja tos reinvestēt. Visbiežāk naudas līdzekļi tiek nolikti termiņnoguldījumos noteiktam mērķim, piemēram, summas, kas paredzētas tehnikas iegādei sešos mēnešos.

Starpposmu starp termiņnoguldījumu un beztermiņa noguldījumu ieņem krājnoguldījums, kas atvērts naudas uzkrājumu veidošanai vai saglabāšanai (parasti tie ir darījumi ar iedzīvotājiem).

Dažādi termiņnoguldījumi ir noguldījumu un noguldījumu sertifikāti. “Sertifikāts” ir izdevējbankas (bankas, kas izdevusi sertifikātu) rakstiska izziņa par naudas līdzekļu noguldīšanu. Sertifikāts apliecina noguldītāja vai viņa tiesību pārņēmēja tiesības pēc noteikta termiņa saņemt noguldījuma summu ar procentiem. Depozīta sertifikātu izsniedz tikai juridiskām personām, uzkrājumu sertifikātu - tikai fiziskām personām, kas dzīvo Krievijā.

Komercbankas pasīvā darbība ietver no citām bankām saņemtos kredītus, caur kuriem veidojas komercbankas aizņemtie kredītresursi. Starpbanku kredīta (IBC) objekts ir finansiāli stabilu banku brīvie kredītresursi. Lai šie resursi gūtu ienākumus, bankas izvieto tos citās aizņēmējbankās. Kredītresursu atmaksas termiņi ir no viena mēneša līdz vairākiem gadiem.

Komercbanku pasīvā darbība ir saistīta ar bankas pašu kapitāla veidošanos un attīstību. Banku pašu līdzekļi ietver pamatkapitālu, rezerves fondu, citus līdzekļus, kas veidojas no atskaitījumiem no bankas peļņas, apdrošināšanas rezerves, kā arī gada laikā nesadalīto peļņu.

Bankas aktīvi sastāv no kapitāla un apgrozāmiem posteņiem. Aktīvu pamatelementi ir bankai piederoša zeme, ēkas; tekošā – bankas nauda, ​​diskontētie parādzīmes un citas īstermiņa saistības, aizdevumi un ieguldījumi.

Līdz 80% no banku aktīviem veido grāmatvedība un kreditēšana vai aktīvās kredītoperācijas un operācijas ar vērtspapīriem.

Aizdevuma operācijas – kreditēšana uzņēmumiem un mājsaimniecībām – pieder pie tradicionālajiem banku pakalpojumu veidiem. Nav nejaušība, ka banku sauc par "kredītu uzņēmumu". Joprojām lielākā daļa banku aktīvu ir izvietoti kreditēšanas operācijās.

Banku kredītu klasifikācija tiek veikta pēc vairākiem kritērijiem: atkarībā no saņēmēja, mērķiem, termiņiem, nodrošinājuma u.c.

Ekonomiskie standarti ietver: minimālo pamatkapitāla apmēru; kapitāla pietiekamības rādītājs; likviditātes standarti; maksimālais riska apjoms vienam aizņēmējam vai saistīto aizņēmēju grupai; lielu kredītrisku maksimālais apjoms; maksimālais risks uz vienu kreditoru (noguldītāju); maksimālais kredītiestādes sniegto aizdevumu, garantiju un garantiju apjoms tās dalībniekiem (akcionāriem, akcionāriem) un iekšējās informācijas turētājiem; maksimālo piesaistīto iedzīvotāju naudas iemaksu (noguldījumu) apmēru; bankas rēķinu saistību maksimālā summa; standarti kredītiestāžu pašu līdzekļu izlietojumam citu juridisko personu akciju (akciju) iegūšanai.

IZMANTOTO AVOTU SARAKSTS

Krievijas Federācijas 1996. gada 3. februāra likums “Par grozījumiem un papildinājumiem RSFSR likumā “Par bankām un banku darbību RSFSR” // Nauda un kredīts. - 1996. - Nr.2.


Krievijas Federācijas likums “Par grozījumiem un papildinājumiem RSFSR likumā “Par RSFSR Centrālo banku (Krievijas Banka)”, datēts ar 1995. gada 26. aprīli // Nauda un kredīts. - 1995. -Nr.5; Ekonomika un dzīve. - 1995. - 19.nr.


Krievijas Federācijas likums “Par Krievijas Federācijas monetāro sistēmu”, datēts ar 1992. gada 23. septembri // RSFSR Tautas deputātu kongresa un RSFSR Augstākās padomes Vēstnesis. -1992.-43.nr.


Bāzeles Banku uzraudzības komiteja: dokumentu un materiālu kolekcija / Sast. Ju. V. Kuzņecs. - M.: Krievijas Federācijas Centrālās bankas personāla apmācības centrs, 1997.

Ivanovs V.V. Bankas uzticamības analīze. - M.: Krievu biznesa literatūra, 1996.

Makarova G. P. Banku mārketinga sistēma: mācību grāmata. pabalstu. - M.: Finstatinform, 1997.


Mirkinya. M. Banku operācijas. - M.: Infra-M, 1996. gads.


Molčanovs A.V. Komercbanka mūsdienu Krievijā: teorija un prakse. - M.: Finanses un statistika, 1996.


Par grāmatvedības uzskaites kārtošanas noteikumu apstiprināšanu kredītiestādēs, kas atrodas Krievijas Federācijas teritorijā, un papildinājumiem un grozījumiem Krievijas Federācijas kredītiestāžu grāmatvedības kontu plānā. Krievijas Federācijas Centrālās bankas 1997. gada 18. jūnija rīkojums Nr. 02-263 // Krievijas Bankas biļetens. - 1997. - 49.nr.


Širinskaja E. B. Komercbanku darbība: Krievijas un ārvalstu pieredze. - M.: Finanses un statistika, 1995.


Banku darbības ekonomiskā analīze: Mācību grāmata. pabalstu. -M.: Infra-M, 1996.

Nosūtiet savu labo darbu zināšanu bāzē ir vienkārši. Izmantojiet zemāk esošo veidlapu

Studenti, maģistranti, jaunie zinātnieki, kuri izmanto zināšanu bāzi savās studijās un darbā, būs jums ļoti pateicīgi.

Publicēts http://www.allbest.ru/

Publicēts http://www.allbest.ru/

Komercbankas aktīvā darbība: būtība, klasifikācija un nozīme

Ievads

1.nodaļa. Komercbankas aktīvās darbības teorētiskie aspekti

1.1. Komercbankas aktīvās darbības jēdziens, būtība un klasifikācija

1.2. Komercbankas aktīvās darbības normatīvais regulējums

2. nodaļa. Krievijas Federācijas komercbankas aktīvās darbības analīze

2.1. Aktīvo darījumu analīze

2.2. Aktīvo darbību matemātiskā modelēšana

3. nodaļa. Krievijas komercbanku aktīvās darbības attīstības problēmas un perspektīvas

Secinājums

Izmantotās literatūras saraksts

IEVADS

Pētījuma tēmas atbilstība. Aktīvās darbības ir bankas pašu un aizņemto resursu izmantošana peļņas gūšanai. Aktīvas darbības veikšanas procesā bankas veic dažādus ieguldījumus, kas gūst ienākumus procentu, dividenžu vai līdzdalības kopuzņēmumu peļņā veidā.

Komercbanku aktīvās darbības ekonomiskā būtība slēpjas šādos ekonomiski savstarpēji saistītos uzdevumos, ko bankas risina, veicot aktīvo darbību: rentabilitātes sasniegšana izmaksu segšanai, dividendes par akcijām, noguldījumu un noguldījumu procentu maksāšana un peļņas gūšana; bankas maksātspējas nodrošināšana, kas nozīmē bankas spēju savlaicīgi un pilnībā pildīt savas saistības; nodrošinot likviditāti, tas ir, iespēju ātri (vēlams bez zaudējumiem) pārvērst aktīvus naudā. Komercbanku aktīvajā darbībā lielākā loma ir kredītoperācijām un vērtspapīru darījumiem.

Mūsdienu apstākļos komercbankas paplašina ienākumu gūšanai paredzēto pakalpojumu un operāciju klāstu. Šādas darbības ietver uzticību, garantiju, operācijas, izmantojot plastikāta kartes un citas. Viss iepriekš minētais noteica pētījuma tēmas atbilstību.

Pētījuma objekts ir komercbankas aktīvā darbība.

Pētījuma priekšmets ir komercbankas aktīvās darbības attīstības problēmas un perspektīvas.

Kursa darba mērķis bija izpētīt komercbankas aktīvo darbību.

Pamatojoties uz pētījuma mērķi, tika izvirzīti šādi uzdevumi:

Apgūt komercbankas aktīvās darbības teorētiskos aspektus;

Veikt Krievijas Federācijas komercbankas aktīvās darbības analīzi;

Atklāt Krievijas komercbanku aktīvās darbības attīstības problēmas;

Noteikt Krievijas komercbanku aktīvās darbības attīstības perspektīvas.

Pētījuma teorētisko un metodisko bāzi nodrošināja normatīvie akti, pašmāju un ārvalstu autoru darbi, zinātniskie raksti un mācību līdzekļi.

Kursa darbs sastāv no ievada, trīs nodaļām, ieskaitot rindkopas, noslēguma un literatūras saraksta.

1.nodaļa. Komercbankas aktīvās darbības teorētiskie aspekti

1.1 Koncepcija, būtībaun klasifikācijakomercbankas aktīvā darbība

Bankas definīcija kā institūcija, kas uzkrāj pieejamos līdzekļus un novieto tos uz atmaksājamu pamata, ļauj savā darbībā nošķirt pasīvās un aktīvās darbības.

Saskaņā ar likuma “Par bankām un banku darbību” noteikumiem federālajā likumā “Par bankām un banku darbību” 02.03.1996. Nr. 17-FZ ir atsauce uz banku darbībām un pakalpojumiem. Mainīt 28.07.2004. . Iekšzemes ekonomikas literatūrā viņi bieži neatšķir šos jēdzienus. Tajā pašā laikā banku pakalpojumu definīcija ir izplatīta kā “masveida operācijas”. Tomēr no šīs definīcijas nav skaidrs, ar ko pakalpojumi atšķiras no banku operācijām. Tikmēr par banku pakalpojumiem var runāt tikai “klienta-bankas” attiecību ietvaros. Tieši klienta klātbūtne ļauj uzskatīt bankas darbību par tās pakalpojumiem. Tādējādi bankas pakalpojums ir viena vai vairākas bankas operācijas, kas apmierina konkrētas klienta vajadzības. Turklāt komercbanku pakalpojumus var definēt kā bankas operāciju veikšanu klienta vārdā par labu klientam par maksu.

Pēc J.I.Ļvova teiktā, galvenās aktīvās darbības ir: kredītoperācijas, kuru rezultātā veidojas bankas kredītportfelis; ieguldījumu operācijas, kas rada pamatu ieguldījumu portfeļa veidošanai; skaidras naudas un norēķinu operācijas, kas ir viens no galvenajiem pakalpojumu veidiem, ko banka sniedz saviem klientiem; citas aktīvas darbības, kas saistītas ar atbilstošas ​​infrastruktūras izveidi, lai nodrošinātu visu bankas operāciju veiksmīgu izpildi.

Lavrušins O.I. uzskata, ka banku izplatītākās aktīvās darbības ir Banku darbība. Ed. Lavrushina O.I. - M.: 2015 - 765 lpp. :

· kreditēšanas operācijas, kā likums, nes bankām lielāko ienākumu daļu. Makroekonomiskā mērogā šo operāciju nozīme ir tāda, ka ar to palīdzību bankas pārveido īslaicīgi neaktīvos naudas līdzekļus aktīvos, stimulējot ražošanas, aprites un patēriņa procesus;

· ieguldījumu darījumi, to īstenošanas procesā banka darbojas kā investors, ieguldot līdzekļus vērtspapīros vai iegūstot tiesības uz kopīgu uzņēmējdarbību;

· noguldījumu operācijas, banku aktīvo noguldījumu operāciju mērķis ir veidot kārtējās un ilgtermiņa maksāšanas līdzekļu rezerves kontos Centrālajā bankā (korespondentkontā un rezerves kontā) un citās komercbankās;

· citas aktīvās operācijas, dažādas formas, nes ievērojamus ienākumus bankām ārvalstīs. Krievijas praksē to klāsts joprojām ir ierobežots. Citas aktīvās darbības ietver: operācijas ar ārvalstu valūtu un dārgmetāliem, trastu, pārstāvniecību, preci utt.

Aktīvās darbības ekonomiskā būtība

Aktīvā darbība ir banku darbība komercbankām pieejamo pašu un aizņemto līdzekļu izvietošanai peļņas gūšanai.

Komercbanku aktīvās darbības ekonomiskā būtība slēpjas sekojošos ekonomiski savstarpēji saistītos uzdevumos, kurus bankas risina, veicot aktīvu darbību:

1) rentabilitātes sasniegšana, lai segtu izmaksas, izmaksātu dividendes par akcijām, procentus par noguldījumiem un noguldījumiem un gūtu peļņu;

2) bankas maksātspējas nodrošināšana, kas nozīmē bankas spēju savlaicīgi un pilnībā pildīt savas saistības;

3) likviditātes nodrošināšana, tas ir, spēja ātri (vēlams bez zaudējumiem) pārvērst aktīvus naudā.

Aktīvu kvalitāti nosaka to īpašības: rentabilitāte, likviditāte, riska pakāpe.

Pēc rentabilitātes aktīvi tiek sadalīti:

Aktīvi, kas nerada ienākumus - tie ir kases aparāts, Centrālās bankas obligātais rezerves fonds, līdzekļi korespondentkontos;

Ienākumus ģenerējošie aktīvi - kredīta darījumi, vērtspapīru darījumi, ienākumi no ēku un būvju nomas.

Pēc likviditātes aktīvi tiek sadalīti:

1. pirmās šķiras aktīvi - nauda kasē, korespondentkontos, valsts vērtspapīri;

2. likvīdie aktīvi - īstermiņa aizdevumi, starpbanku aizdevumi, faktoringa operācijas, darījumi ar vērtspapīriem; šai aktīvu grupai ir ilgāks pārveides naudā periods;

3. zemas likviditātes aktīvi - ilgtermiņa aizdevumi, ieguldījumi ieguldījumu vērtspapīros (ar dzēšanas termiņu ilgāku par 6 mēnešiem), līzinga operācijas;

4. nelikvīdi aktīvi - kavēti aizdevumi, maksātnespējīgu vai bankrotējušu organizāciju vērtspapīri.

Risks ir iespējamā zaudējumu iespējamība, pārvēršot aktīvus naudā. Galvenie banku riski ir:

Kredītrisks - pamatsummas un procentu neatmaksāšana;

Procentu likmju risks - zaudējumi, kas rodas no piesaistīto resursu procentu pārsnieguma pār procentiem par piešķirtajiem resursiem;

Portfeļa risks - zaudējumu iespējamība no vērtspapīru tirgū veiktajiem darījumiem;

Valūtas risks - zaudējumi no ārvalstu valūtas maiņas kursa izmaiņām attiecībā pret nacionālo valūtu.

Organizāciju aktīvās darbības ekonomiskais saturs izpaužas to klasifikācijā. Aktīvu klasifikāciju var balstīt uz šādām pazīmēm:

Operācijas veids;

Riska līmenis;

Līdzekļu izvietošanas veids;

Rentabilitātes līmenis;

Likviditātes līmenis;

Īstenošanas regularitāte;

Naudas plūsma starp kontiem.

Kredītiestāžu aktīvā darbība atkarībā no darbības veida tiek iedalīta aizdevumos, norēķinos, skaidrā naudā, ieguldījumos un akcijās, komisijā, galvojumā.

Aizdevuma operācijas ir operācijas ar naudas līdzekļu izsniegšanu (nodrošināšanu) aizņēmējam, pamatojoties uz steidzamību, atmaksu un samaksu.

Saskaņā ar Krievijas tiesību aktiem aizdevuma operācijām tiek pielīdzinātas:

Kredītu (aizdevumu) izsniegšana, noguldījumu izvietošana, tai skaitā starpbanku kredīti (noguldījumi, aizdevumi), cita naudas līdzekļu izvietošana, tai skaitā prasījumu celšana par parāda vērtspapīru, akciju un vekseļu saņemšanu (atdošanu), kas paredzētas aizdevuma līgumā;

Vekseļu uzskaite;

Kredītiestādes veikto summu, kas paredzētas bankas garantijām un no pamatsummas, maksājumu saņēmējam;

Kredītiestādes monetārie prasījumi finansēšanas darījumos pret naudas prasījuma cesiju (faktorings);

Kredītiestādes prasījumi par tiesībām (prasījumiem), kas iegūtas darījumā (prasījuma cesija);

Kredītiestādes prasības otrreizējā tirgū iegādātām hipotēkām;

Kredītiestādes prasības finanšu aktīvu pārdošanas (pirkšanas) darījumiem ar atlikto maksājumu (finanšu aktīvu piegādei);

Kredītiestādes prasības maksātājiem saskaņā ar apmaksātiem akreditīviem (attiecībā uz nesegtiem eksporta un importa akreditīviem);

REPO darījumi (tiešās un reversās);

Kredītiestādes (līzinga devēja) prasības nomniekam finanšu nomas (līzinga) darījumiem.

Norēķinu darījumi ir darījumi, lai no klientu kontiem apmaksātu viņu saistības pret darījuma partneriem.

Skaidras naudas darījumi ir skaidras naudas izsniegšanas operācijas.

Ieguldījumu operācijas ir operācijas, kurās kredītiestāde iegulda savus līdzekļus vērtspapīros un nebanku struktūru akcijās kopīgas komercdarbības nolūkā.

Akciju darījumi ir darījumi ar vērtspapīriem (izņemot ieguldījumus) organizētos (biržas) un neorganizētos tirgos.

Akciju darījumi ietver:

Operācijas ar vekseļiem pirkšanai, vekseļu protestēšana, inkasācija, domicils, akcepts, indosaments, vekseļu orderu izdošana, vekseļu glabāšana u.c.;

Darījumi ar biržās kotētiem akciju vērtspapīriem - dīleris un starpniecība;

Darījumi ar atvasinātajiem finanšu instrumentiem.

Komisijas darījumi ir operācijas, ko kredītiestādes veic klientu uzdevumā, uzdevumā un uz klientu rēķina un kas rada ienākumus komisijas maksas veidā.

Šīs operācijas ietver: operācijas debitoru parādu piedziņai, pārvedumu operācijas, tirdzniecības komisijas maksas (valūtas, dārgakmeņu un metālu pirkšana un citas), trasta operācijas, operācijas, lai sniegtu klientiem juridiskos un citus pakalpojumus.

Garantijas operācijas ir darbības, kurās kredītiestāde izsniedz galvojumu vai galvojumu klienta parāda samaksai trešajai personai, iestājoties galvojumā noteiktajiem nosacījumiem un kas rada komisijas ienākumus.

Atkarībā no riska pakāpes visas aktīvās darbības tiek sadalītas šādi:

Standarta (riska līmenis - 0%);

Nestandarta (riska līmenis - no 1 līdz 20%);

Problemātisks (riska līmenis - no 21 līdz 50%);

Apšaubāms (riska līmenis - no 51 līdz 99%);

Bezcerīgs (riska līmenis - 100%).

Atkarībā no līdzekļu izvietošanas veida mēs varam atšķirt:

Primārais - tieša līdzekļu izvietošana, piemēram, starpbanku kredīta izsniegšana;

Sekundārais, kas saistīts ar banku iemaksām speciālajos fondos, piemēram, obligāto rezervju fondos, apdrošināšanas fondos utt.;

Investīcijas - bankas līdzekļu ieguldīšana pamatlīdzekļos, vērtspapīru ieguldījumu portfelī, līdzdalība citu organizāciju darbībā, aktīva darbība.

Pamatojoties uz rentabilitātes līmeni, darbības jāsadala šādi:

Ienākumus ģenerējoši - ar augstiem ienākumiem, ar zemiem ienākumiem, stabiliem vai nestabiliem ienākumiem;

Ienākumus nenesoši - bezprocentu kredīti, vekseļi, līdzekļu izsniegšana, atskaitījumi obligātajās rezervēs u.c.

Pēc likviditātes līmeņa aktīvās operācijas tiek iedalītas operācijās, kuras raksturo tūlītējas (skaidras naudas operācijas), kārtējās (kredīta un norēķinu operācijas, līdz 30 dienām) un ilgtermiņa likviditāte, kā arī nelikvīdas operācijas.

Pamatojoties uz valūtas veidu, aktīvos darījumus iedala darījumos rubļos un ārvalstu valūtā.

Pēc termiņa, steidzamas īstermiņa (1 diena, 7 dienas, 30 dienas, 3, 6, 9 un 12 mēneši), ilgtermiņa (virs gada, līdz 3 gadiem, virs 3 gadiem) un pastāvīgi aktīvas operācijas ( pēc pieprasījuma) izšķir.

Atbilstoši ieviešanas regularitātei aktīvās darbības var būt regulāras (pastāvīgas vai veiktas ar noteiktu biežumu) un neregulāras (gadījuma rakstura, epizodiskas).

Atkarībā no līdzekļu kustības starp kontiem aktīvās operācijas tiek sadalītas saistītajās (bilance) un nav saistītas ar līdzekļu kustību starp kontiem (ārpusbilance).

1. 2 Komercbankas aktīvās darbības likumdošanas regulējums

Komercbanku aktīvas darbības attīstībai, pamatojoties uz likviditātes, rentabilitātes un pieņemama riska sadalījuma apsvērumiem, jānotiek, stingri ievērojot spēkā esošos tiesību aktus, kas regulē attiecīgos banku darbības aspektus, kas tieši vai netieši ietekmē banku spēju ieguldīt tajās vai cita veida aktīvās operācijas. Šādiem noteikumiem var būt obligātu norādījumu raksturs visām bankām saistībā ar aktīvās darbības veikšanu vai turpmāku attīstību kopumā vai atsevišķiem to veidiem, atļauju veikt noteikta veida operācijas, kā arī īpašus likumdošanas pasākumus, kuru mērķis ir stimulēt vai ierobežot noteiktus darījumu veidus, centralizēti ietekmējot to rentabilitātes, riska vai likviditātes līmeni.

Normatīvie akti parasti nozīmē gan spēkā esošās banku likumdošanas vai regulējuma (ja tāda ir), gan atsevišķus banku kontroles institūciju rīkojumus, instrukcijas, instrukcijas, kas ir saistošas ​​visām komercbankām. Banku kontroles iestāžu veiktie pasākumi var būt vērsti gan uz tiešu ietekmi uz noteiktu banku operāciju veikšanu, gan uz preferenciālu vai diskriminējošu nosacījumu radīšanu. Piemēram, noteiktu kredītu veidu izsniegšanai, ieguldījumiem noteiktās vērtspapīru kategorijās, var tikt paredzēti atvieglojumi to izaugsmei vai novērtēšanai likviditātes ziņā. Citos gadījumos šie pasākumi palielina banku izmaksas par noteikta veida ieguldījumiem. Tādējādi nav pārspīlēts apgalvojums, ka banku regulējums būtiski ietekmē komercbanku aktīvās darbības orientāciju.

Banku statūti sniedz plašu interpretāciju par operācijām, tostarp aktīvām, ko tās var veikt sava juridiskā statusa ietvaros. Visizplatītākā parādība bija bankas darbības mērķu definēšana hartā, izceļot tās svarīgākās jomas. Tajā pašā laikā statūtos ir ietverts formulējums, kas ļauj bankām līdztekus norunātajām veikt arī citas operācijas tādā apjomā, kas nepieciešamas, lai banka varētu normāli veikt savu darbību. Kopumā var teikt, ka likumā noteiktie aktīvās darbības ierobežojumi parasti ir sastopami tikai specializētās banku iestādēs (piemēram, uzkrājumi, ieguldījumi).

Tiesību aktus var iedalīt aktīvo darbību regulējošos kopumā, to specifiskos veidus vai atsevišķas specifiskās darbības regulējošos.

Dažādus komercbanku aktīvo kredītoperāciju aspektus regulē šādi Krievijas Bankas noteikumi:

1. Krievijas Federācijas Centrālās bankas instrukcija Nr.110-I, datēta ar 2004. gada 16. janvāri, ar grozījumiem. datēts ar 2006.gada 20.martu “Par banku obligātajiem standartiem”;

2. 1998.gada 31.augusta noteikumi Nr.54-P “Par kredītiestāžu naudas līdzekļu nodrošināšanas (izvietošanas) un to atgriešanas (atmaksāšanas) kārtību”;

3. 1998.gada 26.jūlija noteikumi Nr.39-P “Par banku veikto ar naudas līdzekļu piesaisti un izvietošanu saistīto darījumu procentu aprēķināšanas kārtību”;

4. 1999.gada 24.septembra noteikumi Nr.89-P “Par kredītiestāžu tirgus risku apmēra aprēķināšanas kārtību”;

5. 2004.gada 26.marta noteikumi Nr.254-P ar grozījumiem. 2006.gada 20.marta “Par kārtību, kādā kredītiestādes veido rezerves iespējamiem kredītu, kredītu un tamlīdzīgu parādu zaudējumiem”.

2. nodaļa. Krievijas Federācijas komercbankas aktīvās darbības analīze

2.1. Aktīvo darījumu analīze

Bankas aktīvās darbības analīzes galvenais mērķis ir noteikt tās bankas resursu sadales jomas, kas rada vislielākos ienākumus.

Aktīvo darbību analīze ietver izpēti un novērtēšanu:

1) aktīvu stāvokli un sastāvu;

2) aktīvu kvalitāte;

3) aktīvu efektīvu izmantošanu.

Lai īstenotu šos virzienus, aktīvo darbību analīze jāsāk ar to struktūras izmaiņu identificēšanu. Struktūras izmaiņas var analizēt, izmantojot vertikālo un horizontālo analīzi.

Vertikālā analīze parāda bankas līdzekļu struktūru, ja summas atsevišķiem posteņiem vai sadaļām tiek ņemtas procentos no bilances valūtas. Vertikālās analīzes nepieciešamība ir saistīta ar to, ka:

1) pāreja uz relatīvajiem rādītājiem ļauj veikt banku ekonomiskā potenciāla un darbības rezultātu salīdzināšanu starp saimniecībām, kas atšķiras pēc izmantoto resursu apjoma un citiem apjoma rādītājiem;

2) relatīvie rādītāji zināmā mērā izlīdzina inflācijas procesu negatīvo ietekmi, kas apgrūtina rādītāju salīdzināšanu laika gaitā.

Horizontālās analīzes laikā tiek noteiktas absolūtās un relatīvās izmaiņas dažādu bilances posteņu vērtībās noteiktā laika posmā.

Aktīva vertikālā un horizontālā analīze ļauj identificēt izmaiņas kopējo bilances posteņu sadalījumā gan dinamikā, gan aktīvās darbības iekšējā struktūrā un noteikt, kuru darbību dēļ ir palielinājusies (samazinājusies) rentabilitāte, un identificēt. izmaiņas banku darbības prioritātēs. Šim nolūkam ir sastādīta šāda tabula (2.1. tabula).

2.1. tabula

Aktīvo darbību struktūras un dinamikas analīze

	Operāciju veidi	Sākumā pārskata periods	Uz līnijas. pārskata periods	Novirzes
							pieauguma temps, %
	Valūta, monētas un banku metāli, ceļojumu čeki
	Līdzekļi kor. konts NBU
	Citi līdzekļi NBU
	Līdzekļi kor. konti citās bankās
	Noguldījumi un aizdevumi citās bankās
	Vērtspapīri bankas portfelī
	Kredīti un finanšu līzings
	Kapitāla ieguldījumi meitas uzņēmumos un asociētajos uzņēmumos
	Nemateriālie aktīvi
	Nauda
	Citi aktīvi
	Kopējie aktīvi

Tabulas dati liecina, ka kopējo aktīvu apjoms pārskata perioda beigās bija 15 549 tūkstoši rubļu. pret UAH 12,701 tūkst. pārskata perioda sākumā, t.i. tie pieauga par 2848 tūkstošiem rubļu. jeb par 22,4%. Galveno daļu aktīvajā darbībā aizņem klientiem izsniegtie kredīti un finanšu līzings (57,1% un 58,1%), savukārt tiem ir tendence turpināties pieaugumam. Pārskata periodā tie pieauga par 1 797 tūkstošiem rubļu. jeb par 24,8%. Otrajā vietā aktīvajā darbībā ir ieguldījumi materiālajos aktīvos (17,4% un 16,5%).

Pieaug citām bankām izsniegto starpbanku kredītu loma bankas darbībā. Ja to īpatsvars kopējos aktīvos perioda sākumā bija 5,1%, tad pārskata perioda beigās tas bija 8,1%, absolūtajā summā tie pieauga par 611 tūkstošiem rubļu. jeb par 94,1%.

Citu veidu aktīviem bankas darbībā ir neliela nozīme un svārstās no 0,15 līdz 5,6%. Iepriekš minētais liecina, ka kredītoperācijām ir liela nozīme darbībā un tās ir galvenais bankas ienākumu avots.

Identificējot banku resursu sadales struktūru, tiek izmantota grupēšanas metode. Grupēšanas veidi ir atkarīgi no analīzes mērķiem un tiek veikti saskaņā ar šādiem kritērijiem:

a) pēc darbības veida;

b) pēc izvietošanas noteikumiem;

c) pēc likviditātes pakāpes;

d) atbilstoši riska pakāpei;

e) par ietekmi uz bankas rentabilitātes līmeni.

Pēc operāciju veidiem CB aktīvus var iedalīt 5 galvenajās kategorijās:

1) skaidru naudu un līdzvērtīgus līdzekļus;

2) investīcijas;

3) aizdevumu operācijas;

4) būves un iekārtas;

5) norēķinu darījumi.

Pamatojoties uz bankas resursu izvietošanas laiku, CB bilances aktīvu konti tiek sadalīti tekošos un steidzamos.

Apgrozāmie līdzekļi ir aktīvi pēc pieprasījuma, kas tiek atdoti pēc kreditora pirmā pieprasījuma. Fiksētā termiņa aktīvi ir naudas līdzekļi, kurus banka izvieto uz noteiktu laiku.

Aktīvu grupēšana pēc likviditātes pakāpes tiek veikta, lai noteiktu bilances posteņu novirzes, kas ietekmē bankas stabilitāti.

Lai banka funkcionētu stabili, t.i. savlaicīgi veikti plānotie un neplānotie maksājumi no depozītu kontiem, veiktas operācijas naudas pārskaitīšanai no konta uz kontu, sniegtie kredīti utt., viņam pastāvīgi jāuzrauga sava likviditāte.

Analizēsim mūsu piemērā aktīvu struktūru pēc likviditātes līmeņa (2.2. tabula).

2.2. tabula

Aktīvu struktūras analīze pēc likviditātes līmeņa

Līdzekļu grupas	Sākumā pārskata periods	Uz līnijas. pārskata periods	Novirzes
						pieauguma temps, %
1. Augsti likvīdi aktīvi
2. Likvīdie aktīvi
Kopējie apgrozāmie līdzekļi
3. Zemi likvīdi aktīvi
4. Nelikvīdi aktīvi
5. Aktīvi, kas nerada ienākumus
6. Kvaziaktīvi
Kopējie aktīvi

komercbanku simulācija

Augsti likvīdie aktīvi periodā samazinājās par 201 tūkstoti rubļu, to īpatsvars kopējos aktīvos samazinājās par 3,4% (8,1-11,5) un perioda beigās sastādīja tikai 8,1%, t.i. to daļa ir mazāka par ieteicamo vērtību (15%). Augsti likvīdo aktīvu īpatsvars strādniekos sākumā. periods - 15,65%, perioda beigās - 10,91%, kas arī neatbilst ieteicamajai vērtībai (20%).

Šāds samazinājums ir negatīvs fakts: nākotnē var rasties problēmas ar aprēķinu veikšanu.

Likvīdie aktīvi pieauga par 2,414 tūkstošiem rubļu jeb 30,66%. Likvīdo aktīvu īpatsvars palielinājās par 4,18% (66,17-61,99) un ir optimāls attiecībā pret kopējiem aktīviem (ieteicamā vērtība 61%-70%).

Arī apgrozāmie līdzekļi pieauga par 2,213 tūkst. UAH jeb par 23,71%, un to īpatsvars perioda beigās bija 74,27%.

Tie. augsti likvīdo aktīvu īpatsvara samazināšanās ir pilnībā saistīta ar likvīdo aktīvu īpatsvara pieaugumu, līdz ar to banka lielāku uzmanību pievērš rentabilitātes, nevis likviditātes pieaugumam.

Vislielākais pieauguma temps bija mazlikvīdiem aktīviem (59.1%), ko noteica debitoru parādu pieaugums.

Nelikvīdie aktīvi samazinājās par 34.2%, norādot uz kavēto un šaubīgo kredītu samazinājumu.

Apskatīsim metodiku komercbankas likviditātes analīzei, izmantojot apkopoto bilanci.

Kopējā bilances metode sastāv no līdzekļu salīdzināšanas aktīvam, kas sagrupēts pēc to likviditātes pakāpes un sakārtots likviditātes samazināšanās secībā, ar saistību saistībām, kas sagrupētas pēc to termiņa un sakārtotas dilstošā steidzamības secībā.

Kopējā bilances struktūra parādīta 2.3. tabulā.

2.3. tabula

Apkopotais bankas atlikums

	Bilances aktīvu posteņi		Bilances pasīvu posteņi
	Naudas līdzekļi:		Dežūras pienākumi:
			pieprasījuma noguldījumi
	līdzekļi NBU		citu banku korespondentkonti
			Pašreizējie pienākumi:
	naudas līdzekļi korespondentkontos citās bankās		termiņnoguldījumi
	Vērtspapīri:		saņēma starpbanku kredītus
	valsts vērtspapīri		izsniegtās parādsaistības
	vērtspapīri pārdošanai		Citi pienākumi:
	ieguldījumu vērtspapīri		kreditoru parādi
	banku diskontēti rēķini		pakārtotais parāds
			Galvenais kapitāls:
	īstermiņa		pamatkapitāls
	starpbanku		emisiju atšķirības
	ilgtermiņa		rezerves fonds, vispārējās rezerves
	nokavēts		iepriekšējo gadu peļņa, kapitalizētās dividendes
	Citi aktīvi:		kārtējā gada rezultāts
	investīcijas asociētajos un meitas uzņēmumos		Papildu kapitāls:
	pamatlīdzekļi un nemateriālie aktīvi		rezerves klienta standarta parādam
	inventārs, debitoru parādi, citi aktīvi		rezerves citu banku standarta parādiem
			pamatkapitāla pārvērtēšanas rezultāti
Atlikums (A1 + A5 + A10 + A15)	Bilance (O1 + O4 + O8 + K1 + K7)

Bilances likviditātes analīzes metode balstās uz portfeļa ierobežojumu principu, kas sastāv no noteiktu attiecību saglabāšanas aktīvos un pasīvos, attiecinot noteiktas aktīvu grupas noteiktām saistību grupām. Tas ir nepieciešams nosacījums, lai nodrošinātu sabalansētu bankas likviditāti.

2.2. Aktīvo darbību matemātiskā modelēšana

Aktīvās darbības komercbankas izmanto peļņas gūšanai un nepieciešamā likviditātes līmeņa uzturēšanai, kā arī racionālai risku sadalei noteikta veida operācijām. Aktīvās-pasīvās operācijas ir banku komisijas operācijas, ko veic klientu uzdevumā.

Komercbankas galvenais mērķis ir gūt peļņu no noguldītāju līdzekļu ieguldīšanas, uzņemoties tādu riska daļu, kas neapdraudēs tās spēju pildīt saistības Iremadze E.O. // Komercbankas URALSIB patēriņa kredītportfeļa struktūras optimizācija // Zinātniskais apskats. 2014. Nr.4. 352.-354.lpp. . Šī darba aktualitāti nosaka fakts, ka uz pastāvīgu inflācijas līmeņa izmaiņu fona ir vērojama tendence uz banku maržu un banku operāciju rentabilitātes samazināšanos Iremadze E.O. // Bankas kreditēšanas procesa efektivitātes nodrošināšana, izstrādājot matemātisko modeli // Zinātne 21. gadsimtā: jautājumi, hipotēzes, atbildes. 2014. Nr.5. P.106-109. .

Efektīva finanšu resursu pārvaldība no ekonomiskās un matemātiskās modelēšanas viedokļa ir bankas kredītu un noguldījumu politikas optimizācija, t.i. optimālas aktīvu un saistību pārvaldības modelēšana, lai maksimāli palielinātu peļņu un nodrošinātu bankas likviditāti.

Apskatīsim, izmantojot Sberbank OJSC piemēru, dinamisku optimizētu finanšu resursu modeli.

Iepriekš portfelī bija iekļauti 20 standarta aktīvi. Veidojot modeli, izmantoti dati par bankas saistībām no grāmatvedības kontu apgrozījuma lapas; dati par kredītiestādes sniegto līdzekļu vidējām svērtajām procentu likmēm; Krievijas Bankas instrukcija “Par banku obligātajiem standartiem”. Pamatojoties uz iepriekšminētajām īpašībām, tika izveidots Sberbank aktīvu portfeļa ekonomiskais un matemātiskais modelis. Mērķa funkcija:

Ierobežojumi: Krievijas Bankas noteiktie obligātie banku standarti; maksātspējas ierobežojumi:

(riska koriģētie aktīvi) ?1926393260 (kapitāls)

Tūlītēji likviditātes ierobežojumi:

Pašreizējie likviditātes ierobežojumi:

Ilgtermiņa likviditātes ierobežojumi:

CBR standartu sakārtošana lineārā formā ievērojami paātrinās problēmas variantu risinājumu. Optimālā risinājuma meklēšanas algoritma realizācijas rezultāti ir parādīti 2.4. tabulā.

2.4. tabula

Analizējot iegūto modeli, lielāko daļu kopējā aktīvu struktūrā, ievērojot noteiktos ierobežojumus, aizņēma ieguldījumi šādos aktīvos:

individuālo komersantu aizdevumi ar atmaksas termiņu virs 3 gadiem - 14,05%;

iegādātie parāda un kapitāla vērtspapīri - 17,15%;

aizdevumi privātpersonām ar atmaksas termiņu līdz 3 gadiem - 14,34%;

aizdevumi privātpersonām ar atmaksas termiņu līdz gadam - 8,29%;

aizdevumi juridiskām personām ar atmaksas termiņu līdz gadam - 8,29%;

aizdevumi privātpersonām ar atmaksas termiņu virs gada - 8,27%;

aizdevumi privātpersonām ar atmaksas termiņu līdz 30 dienām - 2,43%.

Šāds līdzekļu sadalījums starp aktīviem lielā mērā noteica Sberbank aktīvu atdevi un saistību struktūru modelētajā periodā.

Šāda pieeja ļauj maksimāli aizsargāt banku, pieņemot lēmumus gan attiecībā uz resursu bāzes veidošanu, gan attiecībā uz kredītu investīciju optimizēšanu no likviditātes nesabalansētības un negatīvas naudas plūsmas veidošanās bankai kopumā.

Lai identificētu galvenās aizdevuma darījuma apstiprināšanas varbūtības, tika izveidots probit modelis. Mainīgais kredīta darījuma apstiprinājums tika izvēlēts kā atkarīgais mainīgais. Atkarīgā mainīgā iegūto vērtību var interpretēt kā aizdevuma darījuma apstiprināšanas varbūtību: 1, ja aizdevums tiek apstiprināts un 0, ja aizdevums tiek noraidīts.

Aizdevuma pieteikuma apstiprināšanas iespējamību apraksta probit modelis

kur i ir neatkarīgi identiski sadalīti gadījuma lielumi, standarta normālā sadalījuma funkciju izmanto kā funkciju F(z)

Probit modeļa parametru aplēses parasti tiek iegūtas, izmantojot maksimālās ticamības metodi. Lai novērtētu modeli, tika izdarīti šādi pieņēmumi. Kļūdām vienādojumā ir kopīgs normālais sadalījums ar matemātisko gaidu nulles vektoru. Kļūdu kovariācijas matrica ar diagonāliem elementiem, kas vienādi ar vienu un nulles kovariāciju starp kļūdām. Pētījuma vajadzībām tika izmantota datu kopa par Krievijas Sberbank Rietumu Urālu bankas aizņēmējiem. Datu kopa atspoguļo informāciju par 219 Krievijas aizņēmējiem, kuri pieteicās hipotēkas aizdevumam.

Izmantoto mainīgo lielumu kopa un to aprakstošā statistika ir parādīta tabulā. 2.5 un 2.6. Pēc tam, novērtējot modeļus, kategoriski mainīgie, proti, dzimums un kavētie parādi vairāk nekā 90 dienas, tika pārkodēti bināro mainīgo kopā. 6,8% kredītņēmēju no 119 novērojumiem ir kavēti parādi ilgāk par 90 dienām. 69,5% vīriešu kredītņēmēju pieteicās hipotēkas kredītam. Šis novērojumu kopums atspoguļo aizņēmējus vecumā no 25 līdz 41 gadam ar vidējo procentu likmi 12,37%.

2.6. tabula

Mainīgo definīcija un aprakstošā statistika

Mainīgie lielumi	Apraksts		Std. novirze
	Klienta vecums, gadi
	Līdzaizņēmēju skaits, cilvēki.
	Aizdevuma procentu likme, %
	Hipotekārā kredīta summa, tūkstoši rubļu.
	Pirmās iemaksas summa, tūkstoši rubļu.
	Paredzamās iegādātā mājokļa izmaksas, tūkstoši rubļu.
	Ikmēneša maksājums, rub.
	Ikmēneša ienākumi, rub.
	Aizdevuma termiņš, gads
	LTV (summas attiecība aizdevums novērtējumam izmaksas)
	Aizņēmēja vecums kvadrātā

2.7. tabula

Kategorisko mainīgo lielumu definīcija un aprakstošā statistika

Kredītņēmēja ienākumi lielā mērā nosaka viņa iespējas atmaksāt hipotēkas saistības nākotnē, tāpēc šim rādītājam ir liela nozīme, izskaidrojot kredīta pieteikuma apstiprināšanas iespējamību.

Zīmīgi, ka no 219 personām 1,8% ikmēneša ienākumi ir no 10 000 līdz 19 999 rubļiem, bet 98,2% - vairāk nekā 20 tūkstošus rubļu. Vidēji 41% no ikmēneša ienākumiem tiek novirzīti ikmēneša hipotēkas atmaksai.

Kredītņēmēji ar augstu LTV nav īpaši motivēti cīnīties par kredīta saglabāšanu pat pie mazākajām apkalpošanas grūtībām, jo ​​nav ieguldījuši daudz naudas savā mājoklī. Kredīti ar augstu LTV koeficientu ir augsta riska, un aizdevēji savus riskus kompensē ar augstām procentu likmēm. Jo zemāka šī attiecība, jo lielāka iespēja, ka pēc ķīlas pārdošanas ieņēmumi no ķīlas pārdošanas segs aizdevēja izdevumus par sniegto aizdevumu.

Tādējādi šis pētījums atklāj galvenos teorētiskos un metodoloģiskos aspektus naudas plūsmas vadīšanā komercbankā, kas kalpo kā nozīmīgs virziens tādas lietišķas problēmas risināšanā kā komercbankas darbības efektivitātes paaugstināšana.

3. nodaļa. Krievijas komercbanku aktīvās darbības attīstības problēmas un perspektīvas

Būtiskākā problēma aktīvās darbības attīstībā mūsu valstī ir banku līdzdalība investīciju aktivitātēs. Tagad, kad viņi saka "investīcijas", viņi domā "bankas", un velti. Šobrīd banku veikto investīciju apjomi ir ļoti nelieli, galvenokārt īstermiņa investīcijas.

Līdz šim augstā inflācija un būtisks risks ilgtermiņa ieguldījumos neļauj bankām būt aktīvām šajā jomā. Inflācijas samazināšanās var radīt principiāli jaunu situāciju, kurā investīcijas kļūs par nozīmīgu bankas investīciju jomu. Tomēr tas notiks tikai tad, ja tiks atrisināti tādi jautājumi kā riska garantijas un ieguldījumu atdeve.

Bankām ir ļoti dažādas investīciju stratēģijas. Tie ir atkarīgi no bankas līdzekļu (spēju) apjoma un vietas, ko banka ieņem tirgū, kā arī no vairākiem citiem faktoriem. Piemēram, žurnāla Kommersant eksperti iedala bankas (atkarībā no noteiktām stratēģiskās uzvedības prioritātēm) trīs veidos:

I - bankas, kas kontrolē spēcīgas naudas plūsmas, kuru atdeve no aktīviem sasniedz 13-15% (vidēji 3% vai mazāk);

II - bankas, kas izslēgtas no ienesīgākajām kredītlīnijām, spiestas paplašināt investīciju interešu loku cerībā atdzīvināt ekonomiku;

III - visizplatītākais banku veids, kas koncentrējas uz tirdzniecības nozari un darbību vietējā finanšu tirgū.

Situācijas analīze investīciju kredītu tirgū ļauj izdarīt dažus secinājumus:

1. Daudzas bankas pastiprina savu darbību investīciju kreditēšanas jomā, saskatot to kā finansiālās labklājības garantu valsts ekonomikas atdzimšanas laikā.

2. Lielākā daļa banku dod priekšroku vidēja termiņa investīciju kreditēšanai uz 1-2 gadiem, taču tās sāk finansēt projektus uz ilgāku laiku, līdz 5-6 gadiem.

3. Notiek banku specializācija atsevišķās ekonomikas jomās vai, iekļūstot daudzās jomās, konkrētos projektos. Kreditēšana galvenokārt ir uz eksportu orientētām jomām - naftas, mežsaimniecības, metalurģijas, ķīmiskās un naftas ķīmijas rūpniecībā, kā arī ieguves rūpniecības uzņēmumiem, konversijas programmām un ātrās atmaksāšanās būvniecībai.

4. Aizdevumi tiek izsniegti ar vidējo procentu likmi 15-25% ārvalstu valūtā.

5. Komercbanku reālā kredītspēja neļauj tām kreditēt nozīmīgus projektus.

6. Projekta nodrošinājums izpaužas dažādos veidos - galvenokārt kreditēto uzņēmumu akcijas, pamatlīdzekļu ķīlas, trešo juridisko personu garantijas, likvīdi nekustamais īpašums un noguldījumi bankā.

Neskatoties uz ļoti sarežģītajiem apstākļiem, kādos jādarbojas Krievijas komercbankām, jaunā kreditēšanas sistēma attīstās un arvien vairāk pielāgojas tirgum. Krievijas komercbankas arvien vairāk attīsta savu filiāļu tīklu, atverot filiāles un pārstāvniecības gan dažādos Krievijas reģionos, gan ārvalstīs.

Komercbanku pieaugošas neatkarības un tiesību nodrošināšanai nākotnē vajadzētu veicināt to investīciju aktivitātes attīstību.

Pēc Centrālās bankas ekspertu domām, valsts ekonomikā vērojama tendence palielināt ilgtermiņa ieguldījumu efektivitāti un samazināt īstermiņa finanšu darījumu ienesīgumu.

Praktiskajā darbā, analizējot kredītu un investīciju tirgus attīstības perspektīvas, bankas vadās no divām galvenajām aktuālajām makroekonomiskajām problēmām: augstas inflācijas vides un strukturālās korekcijas. Visas pārējās problēmas, tostarp valsts finanšu, rūpniecības nodokļu un resursu politika, izriet no šīm divām. Saistītās problēmas: augsts politiskais risks, kā rezultātā trūkst iekšējo un ārējo resursu investīcijām, atbilstoša investīciju projektu kvalitāte, kā arī personāla jautājumi.

Investīciju piesaistes problēma reālajā tautsaimniecības sektorā neaprobežojas tikai ar noteikta līdzekļu apjoma iepludināšanas nodrošināšanu. Svarīgi ir radīt apstākļus finanšu, industriālā, apdrošināšanas, riska un cita kapitāla mijiedarbībai šajā jomā un nodrošināt tirgus mehānismu veidošanos un attīstību, to funkcionēšanu, savstarpēju ieinteresētību un savstarpēju atbalstu.

Viens no efektīvākajiem investīciju problēmas risināšanas veidiem ir finanšu un rūpniecības grupu un holdingu izveide. To organizācija palīdzēs palielināt visu iesaistīto struktūru interesi par ilgtermiņa ieguldījumiem.

Iemesli banku un industriālā kapitāla lēnajai integrācijai Krievijā: ekonomiskā nestabilitāte; efektīvu mehānismu trūkums banku un rūpnieciskā kapitāla mijiedarbībai jaunos sociālajos apstākļos; politiskā nestabilitāte; likumdošanas nepilnības; daudzveidīgas banku un rūpniecības uzņēmumu intereses; riska apdrošināšanas mehānismu trūkums.

Krievijā palielināsies banku loma investīciju projektu īstenošanā, jo Tās ir praktiski vienīgās ekonomiskās struktūras, kas uzkrāj līdzekļus. Strādājot ar investīcijām, bankas šobrīd ir praktiski vienīgais investīciju infrastruktūrai nepieciešamais institūciju sistēmas elements.

Secinājums

Apkopojot šī darba rezultātus, jāatzīmē, ka aktīvās darbības ir operācijas, ar kurām bankas nodod savā rīcībā resursus, lai gūtu nepieciešamos ienākumus un nodrošinātu likviditāti.

Lai gan komercbankas galvenais mērķis ir peļņas gūšana, tā nevar visus savus līdzekļus ieguldīt tikai ļoti ienesīgās operācijās (piemēram, klientu kreditēšanā), jo, veicot aktīvu darbību, šādām bankām vienlaikus jānodrošina piesaistīto līdzekļu savlaicīga atdeve. līdzekļus saviem īpašniekiem, saglabājot noteiktu likviditātes līmeni, saprātīgi sadalot riskus pa ieguldījumu veidiem, ievērojot dažādas likumdošanas normas, noteikumus un banku kontroles institūciju norādījumus, kā arī valsts kredītpolitikas prasības.

Tādējādi aktīvu pārvaldīšana paredz nepieciešamību pārvaldīt bankas likviditāti, tās darbības rentabilitāti un visa veida riskus, kas rodas, darbojoties attiecīgajos finanšu tirgos.

Rentabilitāte un likviditāte ir divi pamatprincipi, kas atspoguļo aktīvās darbības būtību, kas raksturīga bankai kā komercuzņēmumam, kas galvenokārt izmanto aizņemtos līdzekļus.

Krievijas komercbanku aktīvu struktūrā dominējošo stāvokli ieņem divas galvenās pozīcijas: aizdevumi ekonomikai un ieguldījumi valsts vērtspapīros. Turklāt ievērojamu daļu aktīvu veido starpbanku aizdevumi.

Pēdējā laikā komercbankas ir saskārušās ar strauju konkurences pieaugumu no daudzām specializētām kredītiestādēm, kā arī lielākajām industriālajām korporācijām, kas izveidojušas savas finanšu kompānijas. Tiešo valdības ierobežojumu atvieglošana (“deregulācija”) kredītu sektorā veicināja konkurences pieaugumu. Konkurence stimulē bankas meklēt jaunas darbības jomas un piesaistīt papildu klientus, kuriem tiek piedāvāti jauna veida pakalpojumi. Īpaši izplatītas ir kļuvušas mijmaiņas operācijas.

Galvenais komercbankas aktīvās darbības veids bija kreditēšana. Turklāt ļoti pieaudzis īstermiņa kredītu īpatsvars. Tas lielā mērā ir saistīts ar augsto riska līmeni un nenoteiktību pēckrīzes apstākļos.

Izvēloties pieejas aktīvu sadales politikai, svarīgas ir nevis dogmatiskas vadlīnijas, bet gan sistemātiska vispārējās ekonomikas dinamikas analīze. Veicot analīzi, banku vadībai un ekspertiem jāņem vērā tādi faktori kā biznesa aktivitātes līmenis sabiedrībā, gan kredītu pieprasījuma, gan noguldījumu piedāvājuma pieaugums un kritums, varas iestāžu monetārās politikas īpatnības. konkrētajā posmā un situāciju visos finanšu tirgus segmentos.

Varam secināt, ka specifisku shēmu izstrāde aktīvai darbībai paredz elastību, nestandartizāciju un operatīvu reaģēšanu uz komercbankas mikro- un makrovides izmaiņām.

Krievijas komercbankas vēl nav sasniegušas ārvalstu banku aktīvās darbības līmeni, taču, lai paaugstinātu komercbanku aktīvās darbības izmantošanas līmeni Krievijā, var izmantot mūsu nosacījumiem piemērojamo ārvalstu pieredzi.

Tādējādi komercbankas joprojām ir finanšu sistēmas centrs, koncentrējot noguldījumus no valdībām, uzņēmumiem un miljoniem privātpersonu. Ar aktīvu darbību komercbankas nodrošina piekļuvi saviem līdzekļiem dažāda veida aizņēmējiem: privātpersonām, uzņēmumiem un valdībām. Banku darbība atvieglo preču un pakalpojumu apriti no ražotājiem līdz patērētājiem un valdības finansiālās darbības. Tie nodrošina apgrozībā esošās vides daļu, un paši darbojas kā līdzeklis apgrozībā esošās naudas daudzuma regulēšanai. Aktīvā darbība skaidri norāda, ka valsts komercbanku sistēmai ir liela nozīme ekonomikas funkcionēšanā.

No tās pārvaldības efektivitātes lielā mērā ir atkarīga komercbanku sistēmas spēja prasmīgi un pilnībā atbilstoši valsts vajadzībām un ekonomiskajiem mērķiem veikt savu darbību. Jebkuras organizētas darbības vadībai jābūt kvalificētai, un komercbanku darbība nav izņēmums. Un, ja vēlamies, lai banku sistēma būtu ilgtspējīga, augoša, pielāgojama un spējīga apmierināt sabiedrības vajadzības, komercbankām savas darbības jāveic ar nepieciešamo piesardzību, it īpaši tagad pēckrīzes apstākļos.

Izmantotās literatūras saraksts

1. Federālais likums “Par bankām un banku darbību”, datēts ar 02.03.1996. Nr.17-FZ. Mainīt 28.07.2004.

2. Krievijas Federācijas Centrālās bankas instrukcija Nr.110-I, datēta ar 2004.gada 16.janvāri, ar grozījumiem. 2006. gada 20. marta “Par banku obligātajiem standartiem”.

3. 1998.gada 31.augusta noteikumi Nr.54-P “Par kredītiestāžu naudas līdzekļu nodrošināšanas (izvietošanas) un to atgriešanas (atmaksāšanas) kārtību”.

4. 1998.gada 26.jūlija noteikumi Nr.39-P “Par banku veikto darījumu, kas saistīti ar naudas līdzekļu piesaisti un izvietošanu, procentu aprēķināšanas kārtību”.

5. 1999.gada 24.septembra noteikumi Nr.89-P “Par kredītiestāžu tirgus risku apmēra aprēķināšanas kārtību”.

6. 2004.gada 26.marta noteikumi Nr.254-P ar grozījumiem. 2006.gada 20.marta “Par kārtību, kādā kredītiestādes veido rezerves iespējamiem kredītu, kredītu un tamlīdzīgu parādu zaudējumiem”.

7. Banku darbība. Ed. Lavrushina O.I. - M.: 2015 - 765 lpp.

8. Batrakova L.G. Komercbankas darbības ekonomiskā analīze. - M.: Logos, 2014.-342 lpp.

9. Bukato V.I. Bankas un banku operācijas Krievijā. - M.: Finanses un statistika, 2015.-367 lpp.

10. Voznesenskis E.P. Komercbanku operācijas // Banku pakalpojumi - 2014. - Nr.7. - Lpp.30-33.

11. Nauda. Kredīts. Bankas: mācību grāmata / Red. A.I. Šmireva. - Novosibirska: NGAEiU, 2014.-280 lpp.

12. Žukovs E.F. Nauda. Kredīts. Banks.- M.: VIENOTĪBA, 2015.-247 lpp.

13. Ivasenko A.G. Komercbanku aktīvās darbības vadība - Novosibirska: NGAEiU, 2015. - 114 lpp.

14. Iremadze E.O. // Komercbankas URALSIB patēriņa kredītportfeļa struktūras optimizācija // Zinātniskais apskats. 2014. Nr.4. 352.-354.lpp.

15. Iremadze E.O. // Bankas kreditēšanas procesa efektivitātes nodrošināšana, izstrādājot matemātisko modeli // Zinātne 21. gadsimtā: jautājumi, hipotēzes, atbildes. 2014. Nr.5. P.106-109.

16. Kļučņikovs M.V. Komercbankas pasīvās un aktīvās darbības rādītāju struktūras un dinamikas ekonomiskā un statistiskā analīze // Finanses un kredīts.-2014.-Nr.12.-P.21-23.

17. Markova O.M. Komercbankas un to darbība.- M.: UNITI, 2015.-288lpp.

18. Banku darbības pamati / Red. K.R. Tabirgenova.-M.: INFRA-M, 2015.-716 lpp.

19. Poļuškins V.Ju. Aktīvās un pasīvās darbības vadības stabilitātes analīze komercbankā // Grāmatvedība un bankas.-2015.-Nr.1.-P.18-39.

20. Semenovs S.K. Krievijas Federācijas ekonomika un banku aktīvu palielināšanas perspektīvas // Finanses un kredīts.-2015.-Nr.8.- P.2-5.

21. Tarasova G.M. Banku operācijas Krievijā: mācību grāmata.- Novosibirska: NGAEiU, 2014.-133lpp.

Ievietots vietnē Allbest.ru

Līdzīgi dokumenti

Komercbankas aktīvās darbības analīze un riska novērtēšana, izmantojot VaR modeli, izmantojot VTB 24 (PJSC) piemēru. Ieteikumi komercbankas līdzekļu pārvaldīšanai. Pieejas un virzieni bankas kredītriska pārvaldīšanas sistēmas pilnveidošanai.

diplomdarbs, pievienots 01.01.2017


Aktīvo darbību jēdziens, struktūra, to klasifikācija pēc struktūras racionalitātes un diversifikācijas, risks, rentabilitāte, likviditāte. Aizdevuma operācijas, to veidi. Organizatoriskās un ekonomiskās attiecības, kas veidojas bankas aktīvās darbības procesā.

kursa darbs, pievienots 05.04.2015


Aktīvo darbību būtība, klasifikācija un to ietekme uz komercbankas darbību. Komercbankas aktīvās darbības vadīšanas metodes. JSPPB "Aval" organizatoriskais un ekonomiskais raksturojums. Bankas kredītu un procentu politika.

prakses pārskats, pievienots 08.02.2011


Aktīvo bankas operāciju būtība un klasifikācija, to organizēšanas mehānisms un analīzes metodes. JSB "Zilant-Credit" vispārīgais raksturojums, bankas aktīvās darbības organizācijas analīze. Veidi, kā uzlabot organizācijas aktīvās darbības regulējumu.

diplomdarbs, pievienots 21.12.2014


Tautsaimniecības pamati un aktīvās darbības loma banku darbībā. AS KaspiBank ārējās un iekšējās aktīvu pārvaldības sistēmas analīze. Komercbankas aktīvās darbības diversifikācija. Aktīvo operāciju finanšu analītikas automatizācija.

diplomdarbs, pievienots 07.06.2015


Komercbankas aktīvās darbības jēdziens: to veidi un būtība. Norēķinu un skaidras naudas pakalpojumu analīze juridiskām personām AS „Belrosbank” Centrālajā bankā. Kredītoperāciju studijas. Uz banku kartēm balstītu banku pakalpojumu attīstība - “Algu projekts”.

diplomdarbs, pievienots 25.06.2015


Komercbanku aktīvās darbības ekonomiskā būtība un klasifikācija, to vadība. PJSC "Krievijas Sberbank" organizatoriskās un ekonomiskās īpašības. Banku aktīvu struktūra. Galvenie virzieni bankas aktīvās darbības uzlabošanai.

diplomdarbs, pievienots 26.08.2017


Komercbanku aktīvās darbības būtība, nozīme, struktūra, raksturojums un klasifikācija, to galvenie kvantitatīvās analīzes aspekti, virzieni un attīstības perspektīvas. Strukturālie modeļi finanšu aktīvu un ieguldījumu operāciju novērtēšanai.

kursa darbs, pievienots 31.01.2009


Darījumu ar vērtspapīriem veidu klasifikācijas pazīmes. Bankas aktīvās darbības sastāva un satura raksturojums. Baltkrievijas Republikas monetārās politikas iezīmes. Komercbanku un banku pakalpojumu attīstības tendences un perspektīvas.

kursa darbs, pievienots 01.05.2015


Bankas aktīvās darbības sastāvs un struktūra, to veidu raksturojums. Aktīvu pārvaldīšanas metodes. Banku risku veidi, kas rodas, pārvaldot aktīvus. Kredītinvestīciju struktūras un bankas aktīvās darbības analīze, to attīstības perspektīvas.