Uzdevumi pa disciplīnām
"Nauda, kredīts, bankas"
1. TĒMA. MONETĀRĀ SISTĒMA…………………………………………………4
2. TĒMA. KREDĪTI UN NAUDAS SISTĒMA……………..5
3. TĒMA. FINANŠU UN KREDĪTIESTĀDES………………………..7
4. TĒMA. MODERNĀS MONETĀRĀS POLITIKAS TENDENCES…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………
5. TĒMA. MONETĀRĀ POLITIKA………………………………..10
6. TĒMA. FINANŠU TIRGUS ……………………………………………….11
7. TĒMA. VĒRTSPAPĪRU TIRGUS……………………………………………14
8. TĒMA. VALSTS FINANSES……………………………………17
9. TĒMA. INFLĀCIJA…………………………………………………………19
10. TĒMA. UZŅĒMUMU DARBĪBAS FINANSIĀLAIS ATBALSTS………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… .
11. TĒMA. UZŅĒMUMA FINANŠU PĀRVALDĪBAS METODES……………………………………………………………………..33
12. TĒMA. IZCELSMES AVOTI UN SEGUMĀ PAREDZĒTO KONTU UN KRĀJUMI………………………………..35
13. TĒMA. UZŅĒMUMU IZVEIDOTĀS FINANŠU PROBLĒMAS.
14. TĒMA. UZŅĒMUMA SAIMNIECISKĀS DARBĪBAS FINANŠU REZULTĀTU RAKSTUROJUMS……………………………………40
15. TĒMA. HIPOTEKĀRĀ KREDĪTĀJĀ………………………………………49
BIBLIOGRĀFISKAIS SARAKSTS…………………………………………………51
1. TĒMA: NAUDAS SISTĒMA.
UZDEVUMS 1.1.
Komercbanku rezerves veido 15% no bezskaidrās naudas apjoma.
Aprēķiniet naudas bāzes vērtību šādos apstākļos:
Naudas piedāvājums (M2)
Risinājums:Naudas bāzes vērtība:
Skaidra nauda + Komercbankas rezerves = M0 + Komercbankas rezerves
Piemēram, naudas bāzes vērtība pie 1,01 būs:
419.3 + 15 % * 725.0 / 100 % = 528.05
Tabula.
naudas bāze
UZDEVUMS 1.2.Identificējiet naudas aprites ātruma dinamiku, pamatojoties uz šādiem datiem:
Tabula.
Sākotnējie dati
Risinājums:Naudas ātrums (V) aprēķina šādi:
V= NKP / Naudas piedāvājums
Piemēram, naudas ātrums pie 1,01. ir:
436 .4 / 1144.3 = 0.38
Tabula.
Aprites ātrums
Tādējādi naudas aprites ātrums ir maksimālais pie 1,03,V = 0.43UZDEVUMS 1.3.
Pamatojoties uz 1.1. uzdevuma datiem. (M2):
noteikt, kā naudas piedāvājuma pieauguma temps ietekmē naudas aprites ātruma izmaiņu ātrumu,
grafiski attēlo naudas ātrumu.
Risinājums:
No iepriekšējās problēmas var redzēt, ka naudas piedāvājuma pieauguma temps ietekmē naudas aprites ātruma izmaiņu ātrumu. Proti: jo zemāks ir naudas piedāvājuma pieauguma temps noteiktā brīdī, jo lielāks ir naudas aprites ātruma izmaiņu temps. Un otrādi: jo augstāks ir naudas piedāvājuma pieauguma temps noteiktā brīdī, jo mazāks ir naudas aprites ātruma izmaiņu temps.
UZDEVUMS 1.4.
Vidējais automašīnas nobraukums ir 50 km dienā; 20 darba dienas; benzīna patēriņš 8 litri uz 100 kilometriem. Atlaide kartei - 5% benzīna cena 7 rubļi litrā.
Aprēķiniet plastikāta karšu izmantošanas efektivitāti, veicot aprēķinus par degvielu un smērvielām gadam.
Risinājums:
Vidējais automašīnas nobraukums gadā:
Automašīnas nobraukums dienā * Darba dienu skaits mēnesī * 12 mēneši. \u003d 50 * 20 * 12 \u003d 12000 km.
Benzīna izmaksas gadā (litros un naudas izteiksmē):
8 * 12000 / 100 = 960 litri.
960 * 7 = 6720 rubļi.
Noskaidrosim plastikāta karšu izmantošanas efektivitāti:
6720 * 5% / 100% = 336 rubļi.
UZDEVUMS 1.5.
Līdz 2000. gada sākumam Krievijas Federācijas kopējā naudas piedāvājuma struktūra bija šāda: М0 – 29,8%; М1 (bez М0) – 66,6%; M2 (bez M1) - 3,1%; M3 (bez M2) - 0,5%.
Līdz 2001.gada sākumam: M0 - 27%; M1 - 69%; M2 - 2%; M3 - 2%.
Izdariet secinājumus par to, ko šie dati parāda.
Risinājums:
M0 - skaidrā nauda - naudas piedāvājumā īpatsvars samazinājās līdz 27%.
M1 (bez M0) – naudas līdzekļi juridisko personu kontos, Valsts apdrošināšanas līdzekļi, pieprasījuma noguldījumi SB un komercbanku noguldījumi pieauga par 2.4%.
М2 (bez М1) – iedzīvotāju termiņnoguldījumi krājkasēs samazinājās par 1,1%.
M3 (bez M2) – noguldījumu sertifikāti un valsts vērtspapīri pieauga par 1.5%.
Šie dati liecina, ka iedzīvotāji skaidru naudu iegulda vērtspapīros un banku depozītos, un, tā kā šie ieguldījumi ir riskantāki, varam secināt, ka ekonomiskā situācija stabilizējas.
2. TĒMA: KREDĪTI UN NAUDAS SISTĒMA.
UZDEVUMS 2.1.
Aizdevums 10 000 rubļu apmērā. izdots uz 1 gadu. Operācijas reālā rentabilitāte ar vienkāršu procentu likmi ir 6% gadā. Nosakiet uzkrāto summu.
Risinājums:
Izmantojot vienkāršo procentu formulu:
S \u003d P * (1 + I * t / K), kur
I = 6%
t = 365 dienas
K = 365 dienas
P = 10 000 rubļu
S \u003d 10000 * (1 + 0,06 * 365 / 365) = 10600 rubļi.
Tādējādi uzkrātā summa ir 10600 rubļu.
UZDEVUMS 2.2.
Līgums par aizdevuma izsniegšanu 50 000 rubļu apmērā. sastādīts 3,5 gadus. Procentu likme tiek noteikta šādi: 1 gads - 5%, katrā nākamajā pusgadā likme tiek palielināta par 0,5%. Nosakiet uzkrājumu reizinātāju un uzkrāto summu.
Uzkrāšanu ar mainīgām procentu likmēm nosaka pēc formulas:
S = P * (1 + n1 * i1 + n2 * i2 + ... + n * i) = P * k;
kur P ir aizdevuma summa;
n ir procentu likmes derīguma termiņš.
i – mainīgā procentu likme;
k ir pieauguma reizinātājs.
k = 1 + 1 * 0,05 + 0,5 * 0,055 + 0,5 * 0,06 + 0,5 * 0,065 + 0,5 * 0,07 + 0,5 * 0,075 = 1,2125
S = 50 000 rub. * 1,2125 = 60625 rubļi
UZDEVUMS 2.3.
Pēc 350 dienām no līguma parakstīšanas dienas ir jāatdod 15 000 rubļu. Aizdevums tiek izsniegts ar vienkāršu likmi 7% gadā. (K = 366 dienas). Noteikt: 1) aizdevuma summu; 2) procentu naudas summa.
Risinājums:
S = P * (1 + I * t / K), kur
S = 15000 rub.
T = 350 dienas
K = 366 dienas
Vispirms noteiksim aizdevuma summu P:
P = S / (1 + I * t / K )
P \u003d 15000 / (1 + 0,07 * 350 / 366) \u003d 14058,1 rublis.
UZDEVUMS 2.4.
Aizdevums 20 000 rubļu apmērā. izdots no 12. marta līdz 25. decembrim ieskaitot, 7% gadā. Garais gads. Nosakiet uzkrātās summas lielumu precīzam un aptuvenam dienu skaitam.
Risinājums:
S = P * (1 + I * t / K ), kur
P = 20 000 rub.
I = 7%
T precīzs = 288 dienas
T apm. = 283 dienas
Tādējādi uzkrātās summas summa ar precīzu dienu skaitu ir:
S \u003d 20000 * (1 + 0,07 * 288 / 366) = 21101,64 rubļi.
Uzkrātās summas summa ar aptuveno dienu skaitu ir:
S \u003d 20000 * (1 + 0,07 * 283 / 366) \u003d 21082,5 rubļi.
UZDEVUMS 2.5.
Pēc 250 dienām no līguma parakstīšanas dienas ir jāatdod 20 tūkstoši rubļu. Aizdevums tika izsniegts ar vienkāršu procentu likmi 10% gadā. Nosakiet aizdevuma summu un procentu naudas summu.
Risinājums:
S = P * (1 + I * t / K), kur
S = 20 000 rub.
I = 10%
T = 250 dienas
K = 365 dienas
Vispirms noteiksim aizdevuma R vērtību.
P = S / (1 + I * t / K )
P \u003d 20000 / (1 + 0,1 * 250 / 365) \u003d 18709,07 rubļi.
3. TĒMA. FINANŠU UN KREDĪTIESTĀDES.
UZDEVUMS 3.1.
Aizdevums 30 000 rubļu apmērā. izsniegts uz 200 dienām, operācijas reālā rentabilitāte ar vienkāršu procentu likmi ir 7% gadā; paredzams, ka inflācijas indekss būs 2,5 reizes lielāks par aizdevuma termiņu. Noteikt: 1) uzkrāšanas koeficientu, ņemot vērā inflāciju; 2) vienkārša procentu likme, kas koriģēta ar inflāciju; 3) atmaksājamo summu, ņemot vērā inflāciju.
Risinājums:
Balstoties uz inflācijas indeksu, inflācija būs (I - 1)*100=150% uz aizdevuma termiņu (200 dienas).
Nosakiet vienkāršo procentu likmi, kas pielāgota inflācijai. Inflācijas līmenis gadā būs 150 * 365 / 200 = 273,75%
Tātad procentu likme ir 273,75 + 7 = 280,75%
S = P * (1 + I * t / K )
S = 30000* (1 + 0,07 * 200/365 + 1,5) = 76150,7
Atmaksātā summa, ņemot vērā inflāciju, būs: 76150,7 rubļi.
Pieauguma koeficients, ņemot vērā inflāciju, būs: 76150.7 / 30000 = 2.54
UZDEVUMS 3.2.
Aizdevums tiek izmaksāts 12. martā ar vienkāršu diskonta likmi 7%. Aizņēmējam 25. decembrī jāatdod 20 000 rubļu. Gada inflācija 40%, laika bāze (K = 366 dienas). Noteikt: 1) Diskonta likmi, kas koriģēta atbilstoši inflācijai; 2) Aizņēmējam piešķirtā summa, ņemot vērā inflāciju 3) Atlaides summa.
Risinājums:
Diskonta likme, kas koriģēta ar inflāciju, būs 7 + 40 = 47%
S = P * (1 + I * t / K)
T = 288 dienas
K = 366 dienas
P = S / (1 + I * t / K )
P \u003d 20000 / (1 + 0,47 * 288 / 366) \u003d 20000 / 1,37 \u003d 14598,5 rubļi.
Atlaides summa ir 5401,5 rubļi. (20000 - 14598,5)
UZDEVUMS 3.3.
Rēķins tika izsniegts 20 tūkstošu rubļu apmērā. termiņš 30. novembris. Vekseļa īpašnieks to uzskaitīja bankā 10.oktobrī ar diskonta likmi 7%.Noteikt. vekseļa īpašniekam izsniegtās summas apmēru un atlaides apmēru.
Risinājums:
Atlaides vērtību nosaka pēc formulas:
S = K * * N/ (100 x 360)
kur S ir diskonta vērtība
K - rēķina summa
T - laiks līdz maksājuma brīdim
N - bankas noteiktā diskonta likme
S \u003d 20000 * 51 * 7 / (100 * 360) \u003d 198,33 rubļi.
Īpašniekam izsniegtās summas vērtība ir 20000-198,33 = 19801,67 rubļi.
UZDEVUMS 3.4.
Uzņēmums no bankas iegādājās vekseli, saskaņā ar kuru gada laikā tam vajadzētu saņemt 66 miljonus rubļu. (vekseļa nominālvērtība). Pirkšanas brīdī vekseļa cena bija 30 miljoni rubļu. Noteikt šī darījuma ienesīgums, tas ir, procentu likmes lielums.
Risinājums:
Šīs operācijas rentabilitāte tiek noteikta kā starpība starp izpirkšanas cenu (nominālvērtību) un bankas rēķina pārdošanas cenu, kas ir zem nominālvērtības.
D \u003d 66 - 30 \u003d 36 miljoni rubļu, t.i. 120% gadā.
UZDEVUMS 3.5.
Rēķina nominālā cena ir 15 miljoni rubļu. Banka to nopērk, samaksājot 14 miljonus rubļu. 6 mēnešus pirms maksājuma termiņa. Aprēķiniet vekseļa diskonta likmi un diskonta likmi.
Risinājums:
Rēķina diskonta likme ir procentu likme, ko izmanto diskonta likmes aprēķināšanai. Atlaides procenti ir maksa, ko banka iekasē par naudas avansu, diskontējot rēķinu. Rēķina uzskaite - pirkums pirms tā apmaksas termiņa. Diskonta likme atspoguļo
ir starpība starp vekseļa nominālvērtību un summu, kas samaksāta bankai, to pērkot.
Tādējādi diskonta likme ir 1 miljons rubļu. (15–14)
Diskonta likme = (15–14) / (15 * 6) * 12 * 100 = 13,33
4. TĒMA. MODERNĀS TENDENCES MONETĀRĀ POLITIKĀ .
UZDEVUMS 4.1.
Keinss uzskatīja, ka ieguldījumi ir nejutīgi pret procentu likmju izmaiņām. Turklāt viņš domāja, ka depresijas laikā procentu likmes it kā sasniedz noteiktu minimālo līmeni, zem kura tās vairs nevar nokrist. Tas saskanēja ar apgalvojumu, ka naudas pieprasījuma līkne ar zemām procentu likmēm kļūs ārkārtīgi elastīga, faktiski gandrīz horizontāla. Šo paradoksālo stāvokli sauc par "likviditātes slazdu". Izskaidrojums šādam neparastam terminam ir pavisam vienkāršs: cilvēku tieksme uzkrāt likvīdus aktīvus (naudu) neļaus procentu likmēm kristies, turot ekonomiku slazdā, jo. augstais procentu likmju līmenis neveicina plānoto investīciju pieaugumu.
Keinss un viņa sekotāji uzskatīja, ka depresijas apstākļos monetārajam sektoram ir ļoti liela loma ekonomiskajā sistēmā.
Rīsi. 4.1. Nauda depresijas laikā
Norādiet divus iemeslus, kāpēc naudas sektoram ir nozīmīga loma ekonomiskajā sistēmā (pamatojoties uz A daļas 4.1. attēla analīzi).
4.1.1. attēla (B) daļa parāda, ka, piemēram, līknēm MD1, MD2 ir norādītie elastības raksturlielumi. Kas notiks ar cenām un kādu ietekmi tās atstās uz naudas pieprasījuma līkni?
1) Izskaidrojiet 4.1.1. attēlu daļā (B). 2) Izdarīt atbilstošus secinājumus.
Risinājums:
Kā parādīts 4.1. attēla A daļā, tas notiek divu iemeslu dēļ. Pirmais ir tas, ka pie zemām procentu likmēm naudas pieprasījuma līkne, kā uzskatīja keinsisti, kļūst ārkārtīgi elastīga. Vēl viens iemesls ir tas, ka plānotais investīciju grafiks, pēc viņu domām, ir gandrīz ideāli neelastīgs. 4.1. attēla B daļā. tiek parādīts, ka, ja šīm līknēm ir norādītās elastības īpašības, tad cenu kritums nobīdīs naudas pieprasījuma līkni pa kreisi, bet neatstās nekādu (vai vismazāko) ietekmi uz procentu likmēm un plānoto investīciju apjomu. Tas bija viens no iemesliem, kāpēc Keinss uzskatīja, ka ekonomiskās sistēmas kopējā pieprasījuma līkne būs gandrīz vertikāla. Šo argumentu loģiskas sekas bija Keinsa secinājums, ka ekonomiskā sistēma pēc depresijas nespēj patstāvīgi atjaunot spēkus. Turklāt 4.1. B daļā paskaidrots, kāpēc Keinsa pieņēmumi liecina, ka ekspansīvajai monetārajai politikai ir maza ietekme uz procentu likmēm un reāli plānotajiem ieguldījumiem. Tas nozīmē, ka šāda politika ekonomikas izvešanai no depresijas neko nedos. Vienīgais drošais ceļš uz atveseļošanos, pēc keinsiešu domām, ir ekspansīvi fiskālie pasākumi.
5. TĒMA. MONETĀRĀ POLITIKA.
UZDEVUMS 5.1.
Sākotnējā parāda summa ir 20 tūkstoši rubļu. Nosakiet parāda summu 2 gados, izmantojot vienkāršo un salikto procentu likmi, kas vienāda ar 7% gadā.
Risinājums:
Parāda summa ar vienkāršu procentu likmi
S \u003d 20000 * (1 + 0,07 * 2 * 365 / 365) = 22800 rubļi.
Parāda summa ar saliktajiem procentiem
S \u003d 20000 * (1 + 0,07 * 365 / 365) 2 \u003d 22898 rubļi.
UZDEVUMS 5.2.
Aizdevums 10 tūkstošu rubļu apjomā. izdots uz 2,5 gadiem. Salikto procentu likmi uz termiņu nosaka šādi: pirmie 0,5 gadi = 8%; ik pēc 0,5 gadiem procentu likme pieauga par 0,5%.Nosakiet k ns un S.
Risinājums:
0,5 gadi S = 10 000 * (1 + 0,08 * 182,5/365) = 10 400
1 gads S = 10400 * (1 + 0,085 *182,5/365) = 10842
1,5 gadi S = 10842 * (1 + 0,09 * 182,5/365) = 11329,9
2 gadu S = 11329,9 * (1 + 0,095 * 182,5/365) = 11868,07
2,5 gadi S = 11868,07 * (1 + 0,1 * 182,5/365) = 12461,5
tie. uzkrātā summa S ir: 12461,5
uzkrāšanās koeficients K ns ir: 12461,5 / 10000 = 1,246
UZDEVUMS 5.3.
Aizdevums 50 tūkstošu rubļu apjomā. izdots uz 3 gadiem. Operācijas reālajai rentabilitātei jābūt 8% gadā ar salikto procentu likmi. Paredzams, ka aizdevuma termiņa inflācijas indekss būs 2,5. Noteikt knsi ; i t un S t .
Risinājums:
Nosakiet procentu likmi, kas pielāgota inflācijai
Tā kā inflācijas indekss ir 2,5, tad inflācijas līmenis ir (2,5 - 1) * 100 = 150% aizdevuma termiņā (3 gadi).
tie. inflācija būs 50% gadā.
Inflācijai pielāgotā procentu likme būs 58% gadā (50 + 8)
S = P * (1 + I * t / K) n
t = 365 dienas
K = 365 dienas
S \u003d 50000 * (1 + 0,58 * 365 / 365) 3 \u003d 197215,6 rubļi.
Knsi = 197215,6 / 50000 = 3,94
6. TĒMA. FINANŠU TIRGUS.
UZDEVUMS 6.1.
Neliels uzņēmums iegādājās metāla griešanas mašīnas 180,0 miljonu rubļu vērtībā. Darbgaldu nolietojuma gada likme ir 12%. Lai radītu finansiālus apstākļus zinātnisko un tehnoloģisko sasniegumu paātrināšanai ražošanā un palielinātu uzņēmumu interesi paātrināt pamatlīdzekļu aktīvās daļas (mašīnu, iekārtu, transportlīdzekļu) atjaunošanu un tehnisko attīstību, mazajam uzņēmumam ir tiesības piemērot paātrināto ražošanas pamatlīdzekļu nolietojuma aprēķināšanas metodi ar ražošanas izmaksu divkāršu attiecināšanu uz ražošanas izmaksām (atbilstošā aprites summa). pamatlīdzekļi. Līdz ar paātrinātā nolietojuma mehānisma izmantošanu šie uzņēmumi var papildus norakstīt nolietojuma maksās līdz 50% no pamatlīdzekļu sākotnējām izmaksām, kuru kalpošanas laiks pārsniedz 3 gadus.
Aprēķināt: 1) norakstīšanas summu uz nolietojuma atskaitījumu izmaksām iegādātajām metāla griešanas mašīnām pirmajā to darbības gadā; 2) iegādātās iekārtas nolietojuma periods.
Risinājums:
1) Pirmajā darbības gadā MP var uzkrāt nolietojumu ar dubultu likmi šādā apmērā:
Nolietojuma veidā jūs varat iekasēt vēl 50% no mašīnu izmaksām:
180 * 50% = 90 miljoni rubļu
Līdz ar to pirmajā darbības gadā var attiecināt izmaksas 43,2 + 90 = 133,2 miljoni rubļu.
2) Otrajā darbības gadā MP var uzkrāt nolietojumu šādā apmērā:
180 * 12% * 2 = 43,2 miljoni rubļu
Kopā par diviem gadiem: 176,4 miljoni rubļu jeb 98% no iekārtu sākotnējām izmaksām. Nolietojums mēnesī ir 12% * 2 / 12 mēneši. = 2%
Līdz ar to 2 gadu un 1 mēneša laikā darbgaldu sākotnējās izmaksas pilnībā tiks pārnestas uz saražotās produkcijas pašizmaksu un iekļautas ražošanas izmaksās.
(98% + 2% = 100%). Līdz ar to amortizācijas termiņš ir 2 gadi un 1 mēnesis.
UZDEVUMS 6.2.
Dati aprēķinam. Plānotie saimnieciskās vienības finanšu rādītāji ir: nolietojuma atskaitījumi - 130,0 miljoni rubļu, atskaitījumi remonta fondā - 29,2 miljoni rubļu, apgrozāmo līdzekļu nepieciešamības pieaugums - 240,7 miljoni rubļu, saimnieciskās vienības rīcībā pastāvīgi maksājamo kontu palielinājums - 20,7 miljoni rubļu, peļņa - 5 miljoni rubļu. les, ienākuma nodoklis - 7,5 miljoni rubļu, mērķa iekasēšana tiesībaizsardzības iestāžu uzturēšanai - 18,2 miljoni rubļu, nodoklis par dzīvojamo fondu un sociālo un kultūras objektu uzturēšanu - 41,7 miljoni rubļu, īpašuma nodoklis - 27,2 miljoni rubļu, peļņas summa, kas piešķirta iekārtu iegādei - 410,1 miljons rubļu, atskaitījumi no rezerves fonda ir 5% no tīrās peļņas. Visi aprēķinātie plānotie rādītāji jāapkopo finanšu plānā (ienākumu un izdevumu bilance) Sastādiet saimnieciskās vienības finanšu plānu ceturksnim.
Risinājums:
Tabula.
Uzņēmuma finanšu plāns ceturksnim.
* - bilances sabalansēšanai ņemsim citus saimnieciskās vienības izdevumus un atskaitījumus 252,1 miljona rubļu apmērā.
UZDEVUMS 6.3.
Tabula.
** - aprēķinātā 1. lapa dalīta ar 2. lappusi;
*** aprēķinātas 360 dienas, dalītas ar 3. lappusi
Analizēt apgrozāmo līdzekļu apgrozījuma ilgums.
Aprēķināt e apgrozībā piesaistīto papildu līdzekļu apjoms.
Dariet secinājumus.
Risinājums:
2. Papildu apgrozībā piesaistīto līdzekļu apjoms = 566572 / 163,8 * 12,7 = 43928 tūkstoši rubļu.
UZDEVUMS 6.4.
Tabula.
Uzņēmuma naudas plūsmas ilguma maiņa
pa mēnešiem
Dariet secinājumi par uzņēmuma līdzekļu pietiekamību.
Risinājums:
7. TĒMA. VĒRTSPAPĪRU TIRGUS.
UZDEVUMS 7.1.
Akcijai ir nominālvērtība un tirgus vērtība. Tajā norādītā akcijas cena ir akcijas nominālvērtība. Cenu, par kādu akcija faktiski tiek nopirkta, sauc par tirgus vērtību jeb tirgus vērtību (akcijas cenu). Akciju cena ir tieši atkarīga no par tām saņemto dividenžu lieluma un apgriezti no kredīta (bankas) procentu līmeņa. Aprēķiniet akcijas cenu un tās tirgus vērtību pēc šādiem sākotnējiem datiem: akcijas nominālcena 1000 rubļu, dividende 60%, aizdevuma procenti 30%.
Risinājums:
Akciju cena
= 
Tirgus cena =
=
berzēt.
UZDEVUMS 7.2.
Akciju sabiedrības peļņa, kas paliek pēc visiem atskaitījumiem un paredzēta dividenžu izmaksai, gadā sastādīja 200,0 miljonus rubļu. Kopējais akciju apjoms ir 500,0 miljoni rubļu, tai skaitā priekšrocību akcijas - 50,0 miljoni rubļu. un parastie 450,0 miljoni rubļu. Priekšrocību akcijām ir fiksēta dividende 50% apmērā no to nominālvērtības. Noteikt: 1) priekšrocību akciju dividenžu apmēru gadā; 2) parasto akciju dividenžu apmērs; 3) vidējais dividenžu lielums visām akcijām.
Risinājums:
Gada
Akciju skaits * Dividende / 100% = 50,0 * 50% / 100% = 25 miljoni rubļu.
Peļņa - Gada dividenžu summa par priekšrocību akcijām = 200 - 25 = 175 miljoni rubļu.
Dividenžu izmaksu summa / Akciju skaits * 100% = 175 / 450 * 100% = 38,9%
Vidējās dividendes visām akcijām:
Peļņa/kopējās daļas * 100% = 200 / 500 * 100% = 40%
UZDEVUMS 7.3.
AS aktīvu apjoms 600,0 miljoni rubļu, parādu apjoms 115,0 miljoni rubļu, apmaksāto akciju skaits 2500 gab. Aprēķināt slēgtās akciju sabiedrības daļas uzskaites vērtību.
Risinājums:
(Aktīvu summa - Parādu summa) / Apmaksāto akciju skaits = (600 - 115) / 2500 = 0,194 miljoni rubļu. = 194 tūkstoši rubļu.
UZDEVUMS 7.4.
Dividenžu izmaksai novirzītā akciju sabiedrības peļņa ir 75,0 miljoni rubļu. Apgrozībā esošo akciju skaits ir 100 000, no kurām 40% ir priekšrocību akcijas, deklarētais priekšrocību akciju dividenžu līmenis ir 90% līdz to nominālcenai 1000 rubļu. Aprēķiniet dividenžu summu priekšrocībām un parastajām akcijām.
Risinājums:
Akciju nominālcena * Akciju skaits * Priekšrocību akciju procentuālā daļa / 100% = 1000 rubļu. * 100 tūkstoši gabalu * 40% / 100% = 40 miljoni rubļu
Dividenžu summa par priekšrocību akcijām:
Priekšrocību akciju nominālvērtība * Dividenžu likme / 100% = 40 miljoni rubļu. * 90% / 100% = 36 miljoni rubļu
Dividenžu izmaksas par parastajām akcijām:
Peļņa - Dividenžu summa par parastajām akcijām = 75 miljoni rubļu. - 36 miljoni rubļu. = 39 miljoni rubļu
Dividenžu summa par parastajām akcijām:
Dividenžu izmaksas par parastajām akcijām / (Nominālcena * Daudzums) = 39 miljoni rubļu. / (1000 rubļu * 60 tūkstoši gabalu) * 100% \u003d 65%
UZDEVUMS 7.5.
Akciju sabiedrības tīrā peļņa 250,0 miljoni rubļu; dividenžu izmaksas koeficients ir 0,15, apgrozībā esošo akciju skaits ir 50 000, no kuriem priekšroka ir 40%, akcijas nominālcena ir 1000 rubļu. Deklarētais dividenžu līmenis par priekšrocību akcijām ir 80% no to nominālcenas. Aprēķiniet dividendes par akciju.
Risinājums:
Dividenžu izmaksas summa:
Neto ienākumi * Dividenžu izmaksas koeficients = RUB 250 milj. * 0,15 = 37,5 miljoni rubļu
Priekšrocību akciju nominālvērtība:
Nominālcena * (Akciju skaits * Priekšrocību akciju procentuālā daļa * 100%) = 1000 rubļu. * (50 000 gab. * 40% / 100%) = 20 miljoni rubļu.
Dividenžu summa par priekšrocību akcijām:
Nominālvērtība * Dividenžu līmenis / 100% = 20 * 80% / 100% = 16 miljoni rubļu.
Dividenžu summa par parastajām akcijām:
Dividenžu izmaksas - Dividenžu summa par priekšrocību akcijām = 37,5 - 16 = 21,5 miljoni rubļu.
Dividenžu summa par parastajām akcijām:
Dividenžu apmērs par parastajām akcijām / Akcijas nominālcena * Daudzums * Parasto akciju procentuālā daļa / 100% = 21,5 / 1000 * 50000 * 60% / 100% = 71,7%
UZDEVUMS 7.6.
Uzņēmums no bankas iegādājās vekseli, saskaņā ar kuru gada laikā tam vajadzētu saņemt 66 tūkstošus rubļu. Pirkšanas brīdī rēķina cena bija 30 000 RUB.
Nosakiet šīs tirdzniecības rentabilitāti.
Risinājums:
Ienākumi naudas izteiksmē būs:
Vekseļa cena gadā - Vekseļa cena tā iegādes brīdī = 66 - 30 = 36 tūkstoši rubļu.
Ienesīgums no darījuma būs:
Ienākumi * 100% / Rēķina cena pirkuma brīdī = 36 * 100% / 30 = 120%
UZDEVUMS 7.7.
Akcija ar nominālvērtību 200 tūkstoši rubļu. gadā ienes dividendes 20 tūkstošus rubļu. Aizdevuma procenti ir 4%.
Nosakiet, ar kādu kursu šī uzņēmuma akcijas tiks kotētas biržā.
Risinājums:
Dividenžu summa procentos būs:
Dividende naudas izteiksmē * 100% / akcijas nominālvērtība = 20 * 100% / 200 = 10%
Akciju cena tiek definēta šādi:
Dividende procentos * 100% / aizdevuma procenti = 10% * 100% / 4% = 250%
Akcija tiks kotēta pēc kursa:
Akcijas nominālvērtība * Akcijas cena / 100% = 200 * 250% / 100% = 500 tūkstoši rubļu.
PROBLĒMA 7.8.
1992. gadā akciju sabiedrība Daimler Benz emitēja dividendes DM 12 par akciju ar nominālvērtību DM 50 par biržas cenu DM 800.
Nosakiet procentu likmi.
Risinājums:
Procentu likme būs:
Dividende * 100% / akciju cena = 12 * 100% / 800 = 1,5%
PROBLĒMA 7.9.
Akcionāram ir 60 akcijas. AS palielina statūtkapitālu no 50 līdz 60 miljoniem rubļu, t.i., par 20%. Ar iegūto attiecību 5:1 akcionāram var būt viena akcija vairāk uz katrām 5 viņa akcijām.
Cik papildu akciju var būt akcionāram?
Risinājums:
Akcionāram papildus var būt:
Turēto akciju skaits * Pamatkapitāla palielināšanas procents / 100% = 60 * 20% / 100% = 12 akcijas.
PROBLĒMA 7.10.
Komercbanka iegādājās 200 miljonus rubļu. valdības īstermiņa obligācijas (GKO), kuru dzēšanas termiņš ir seši mēneši. Pēc noteiktā termiņa beigām banka no obligācijām cer saņemt 402 miljonus rubļu.
Nosakiet GKO ienesīgumu.
Risinājums:
GKO ienesīgums procentos ir definēts kā:
Ieņēmumi no GKO iegādes * 100% / (Iegādāto GKO sākotnējās izmaksas * GKO termiņš gados) = (402 - 200) * 100% / (200 * 0,5) = 202%
GKO ienesīgums naudas izteiksmē būs:
GKO ienesīgums % * Iegādāto GKO sākotnējās izmaksas * GKO termiņš gados / 100% = 202% * 200 * 0,5 / 100% = 202 miljoni rubļu.
8. TĒMA. VALSTS FINANSES.
UZDEVUMS 8.1.
Būtisks valsts finanšu sistēmas elements ir ārpusbudžeta fondi, kuru galvenais mērķis ir finansēt noteiktas mērķtiecīgas darbības.
Uzskaitīs e galvenie ārpusbudžeta fondi un pašreizējie standarti (iemaksu likmes, atskaitījumi).
Nosakiet, kas ir apliekams ar nodokli.
Aprēķināt plānotos atskaitījumu apmērus galvenajos ārpusbudžeta fondos, ja uzņēmumam plānotais darba algas fonds ir 140,0 miljoni rubļu.
Risinājums:
Kopš 1992. gada Krievijas Federācijā darbojas vairāk nekā divi desmiti ārpusbudžeta sociālo un ekonomisko fondu, tostarp:
sociālā : Krievijas Federācijas pensiju fonds, Sociālās apdrošināšanas fonds, Krievijas Federācijas Nodarbinātības valsts fonds, Federālie un teritoriālie obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondi, Iedzīvotāju obligātā sociālā atbalsta fonds u.c.
ekonomisks : Federālie un teritoriālie ceļu fondi, Krievijas Federācijas derīgo izrakteņu bāzes reproducēšanas fonds, Finanšu regulējuma fondi utt.
Šeit ir norādītas iemaksu likmes, atskaitījumi un nodokļu bāze atsevišķiem fondiem:
Pensijas fonds Krievijas Federācija : apdrošināšanas prēmijas (tarifi) tiek noteiktas atkarībā no maksātāju kategorijām:
a) darba devējiem-organizācijām - 28 procentu apmērā; un darba devējiem-organizācijām, kas nodarbojas ar lauksaimniecības produktu ražošanu - 20,6 procentu apmērā no maksājumiem skaidrā naudā un (vai) natūrā, kas uzkrāti par labu darbiniekiem jebkādu iemeslu dēļ neatkarīgi no finansēšanas avotiem, ieskaitot atalgojumu saskaņā ar civiltiesiskajiem līgumiem, kuru priekšmets ir darba veikšana un pakalpojumu sniegšana, kā arī saskaņā ar autortiesību līgumiem;
b) individuālajiem uzņēmējiem, tostarp ārvalstu pilsoņiem, bezvalstniekiem, kas dzīvo Krievijas Federācijas teritorijā, kā arī privātdetektīviem, kas nodarbojas ar notāru privātpraksi, ziemeļu pamatiedzīvotāju cilšu, ģimenes kopienām, kas nodarbojas ar tradicionālajām pārvaldības nozarēm, zemnieku (lauksaimnieku) mājsaimniecībām - 20,6 procentu apmērā no ar to saistītajām darbībām, mīnus 6% no ienākumiem no uzņēmējdarbības; individuālajiem komersantiem, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu - 20,6 procentu apmērā no ienākumiem, ko nosaka, pamatojoties uz patenta izmaksām. Individuālie uzņēmēji, tostarp ārvalstu pilsoņi, bezvalstnieki, kas dzīvo Krievijas Federācijas teritorijā, privātdetektīvi, notāri, kas nodarbojas ar privāto praksi, pieņemot darbā saskaņā ar darba līgumu vai maksājot atlīdzību saskaņā ar civiltiesiskiem līgumiem, kuru priekšmets ir darba veikšana un pakalpojumu sniegšana, kā arī saskaņā ar autortiesību līgumiem, maksā apdrošināšanas prēmijas Pensiju fondam par labu Krievijas Federācijas 28 procentu apmērā, kā arī natūrā. visu iemeslu dēļ neatkarīgi no finansējuma avotiem. Ziemeļu pamatiedzīvotāju cilšu un ģimeņu kopienas, kas nodarbojas ar tradicionālajām ekonomikas nozarēm, zemnieku (lauksaimnieku) mājsaimniecības, kas pieņem darbā saskaņā ar darba līgumu vai maksā atalgojumu saskaņā ar civiltiesiskiem līgumiem, kuru priekšmets ir darba veikšana un pakalpojumu sniegšana, kā arī saskaņā ar autortiesību līgumiem, maksā apdrošināšanas prēmijas Krievijas Federācijas Pensiju fondam un darbiniekiem par labu 6 procentiem vai 200 natūrā. visi iemesli m neatkarīgi no finansējuma avotiem;
c) advokātiem - 20,6 procentu apmērā no uzkrātajiem maksājumiem par labu advokātiem;
d) pilsoņiem (fiziskām personām), kas pieņem darbā saskaņā ar darba līgumu vai maksā atlīdzību saskaņā ar civiltiesiskiem līgumiem, kuru priekšmets ir darba veikšana un pakalpojumu sniegšana, kā arī saskaņā ar autortiesību līgumiem - 28 procentu apmērā no maksājumiem skaidrā naudā un (vai) natūrā, kas uzkrāti par labu darbiniekiem visu iemeslu dēļ, neatkarīgi no finansējuma avotiem;
RF sociālās apdrošināšanas fonds : standarts juridisko personu atskaitījumiem FSS ir noteikts 5,4% apmērā visiem algu izmaksu veidiem visu iemeslu dēļ. Tie, kas strādā šajā fondā, neko nemaksā.
Krievijas Federācijas Valsts nodarbinātības fonds : darba devējiem apdrošināšanas prēmijas ir noteiktas 1,5% apmērā no uzkrātās algas visu iemeslu dēļ, strādājošie pilsoņi nemaksā iemaksas šajā fondā.
Krievijas Federācijas obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondi : apdrošināšanas prēmiju likme ir 3,6% attiecībā pret visu iemeslu dēļ uzkrāto algu naudā un natūrā (0,2% tiek novirzīti Federālajam fondam un 3,4% - teritoriālajiem fondiem).
ekonomikas ārpusbudžeta fondi ietver nozaru un starpnozaru pētniecības un attīstības fondus (P&A fondi). Līdzekļi tiek veidoti no uzņēmumu un organizāciju ceturkšņa atskaitījumiem 1,5% apmērā no pārdotās produkcijas (veikto darbu, sniegto pakalpojumu) pašizmaksas.
Piemērs:
Darba samaksa uzņēmumam - 140,0 miljoni rubļu:
Iemaksa Krievijas Federācijas pensiju fondā: 140 * 28% = 39,2 miljoni rubļu;
Iemaksa Krievijas Federācijas Sociālās apdrošināšanas fondā: 140 * 5,4% = 7,56 miljoni rubļu;
Iemaksa Krievijas Federācijas Nodarbinātības valsts fondā: 140 * 1,5% = 2,1 miljons rubļu;
Iemaksa Federālajā obligātajā medicīniskās apdrošināšanas fondā: 140 * 3,4% =
4,76 miljoni rubļu
UZDEVUMS 8.2.
Mērķa nodeva tiesībsargājošo iestāžu uzturēšanai, teritorijas labiekārtošanai, izglītības vajadzībām un citiem mērķiem ir 3% no darba samaksas fonda, ko aprēķina, pamatojoties uz noteikto minimālo algu (no 2000. gada janvāra - 100 rubļi mēnesī) līdz vidējam darbinieku skaitam. Plānotajā ceturksnī uzņēmuma vidējais darbinieku skaits būs 125 cilvēki. Aprēķiniet plānoto iekasēšanas apjomu.
Risinājums:
125 cilvēki * 83490 rub. * 3 mēneši * 3% = 939262,5 rubļi.
9. TĒMA. INFLĀCIJA.
UZDEVUMS 9.1
A s2
Rīsi. 9.1, a. Pieprasījuma virzīta inflācija.
Pieprasījuma virzīta inflācija (9.1. att., a) notiek, kad
īstermiņa laika intervālos, ekonomiskā sistēma, sekojot kopējā pieprasījuma līknes nobīdei pa labi, virzās pa kopējā piedāvājuma līkni pa labi – uz augšu. Ceļš, ko tas šķērso, ir norādīts ar segmentu E0 E1. Pēc tam, kad gatavās produkcijas sadārdzinājums pilnībā izkliedējas un izraisa sagaidāmo algu un citu ražošanas faktoru cenu pieaugumu.
1. Nosakiet, kas notiks ar kopējās piedāvājuma līkni šajos apstākļos.
Ar recesiju saistītā inflācija (9.1. att., b) notiek, kad kopējā pieprasījuma pieaugums palēninās vai apstājas. Grafikā kopējā pieprasījuma līknes kustība apstājas pēc tam, kad ekonomiskā sistēma sasniedz punktu E2. Uzņēmumi sagaida, ka to piesaistīto izejvielu cenu līmenis turpinās pieaugt.
N
Reāls nacionālais produkts (miljardi rubļu gadā)
E4
1000
2000
3000
4000
Rīsi. 9.1.b. recesīvā inflācija
Piezīme: 1* - lejupslīdes inflācija ir A maiņas rezultātsskad pārvietojums Adjau apstājies;
2* — pieprasījuma izraisītas inflācijas laikā Ad un A svirzīties uz augšu ar tādu pašu ātrumu
3* - reālā ražošanas apjoma dabiskais līmenis, kas vienāds ar 2000 miljardiem rubļu.
Pieņemsim, ka uzņēmumi sagaida, ka to piesaistīto izejvielu cenu līmenis turpinās pieaugt.
2. Noteikt , kas notiks nākamgad ar kopējā piedāvājuma līkni.
Risinājums:
1. Šādos apstākļos kopējā piedāvājuma līkne īstermiņa laika intervālos virzīsies uz augšu.
Ja īstenotā ekspansīvā politika turpina virzīt kopējā pieprasījuma līkni uz augšu, kā parādīts 9.1. attēlā. a, tad noteiktu ilgu periodu ir iespējams noturēt reālo ražošanas apjomu virs tā dabiskā līmeņa, kura grafiskā interpretācija ir piedāvājuma līkne N uz ilgtermiņa laika intervāliem. Taču reālās izlaides saglabāšana šajā augstajā līmenī tiek panākta tikai uz nepārtrauktas inflācijas rēķina.
2. Nākamajā gadā kopējā piedāvājuma līkne virzīsies uz augšu līdz As 3, bet vēl vienu gadu tā virzīsies uz As 4. Šiem notikumiem attīstoties, ekonomiskajā sistēmā iestājas lejupslīdes periods, kura laikā cenu līmenis turpina pieaugt. Šajā gadījumā, visticamāk, inflācija laika gaitā palielināsies, bet reālā izlaide samazināsies.
10. TĒMA. UZŅĒMUMU DARBĪBAS FINANSIĀLAIS ATBALSTS.
PROBLĒMA 10.1.
Automašīna ar kravnesību 3 tonnas 30,0 miljonu rubļu vērtībā. Vidējais nobraukums dienā ir 120 km. Automašīnas ekspluatācijas dienu skaits gadā ir 259. Nolietojuma likme ir 0,37% no automašīnas pašizmaksas uz 1000 nobrauktiem km. Automašīna strādā kopš pirmā ceturkšņa pirmās dienas. Nosakiet nolietojuma izdevumu summu.
Risinājums:
Gada nolietojuma likme būs vienāda ar:
120 km * 259 dienas / 1000 km * 0,37 = 11,5%
Gada nolietojuma summa būs vienāda ar:
30,0 miljoni rubļu * 11,5% = 3,45 miljoni rubļu
PROBLĒMA 10.2.
Nemateriālo aktīvu nolietojums tiek iekasēts katru mēnesi pēc nolietojuma likmēm atbilstoši to sākotnējām vērtībām. Nemateriālo ieguldījumu nolietojuma likmes tiek noteiktas, pamatojoties uz to lietderīgās izmantošanas termiņu (gadu skaitu). Uzņēmums iegādājās starpniecības vietu par 300,0 miljoniem rubļu. uz 5 gadiem. Aprēķināt šī veida nemateriālo aktīvu nolietojuma likmi un gada nolietojuma summu.
Risinājums:
Nolietojuma likme: H A = 
F B \u003d 300 miljoni rubļu. – nemateriālo aktīvu izmaksas; t = 5 gadi.
Nolietojuma likme gadā: H A =
Nolietojuma summa gadā: 300 * 20% = 60 miljoni rubļu.
10. Uzdevums
Tabula
a) jaunieviestās mašīnas vidējās gada izmaksas;
b) šīs pamatlīdzekļu grupas izlietoto iekārtu vidējās gada izmaksas, H klases darbgaldu vidējās gada izmaksas Jaunas iekārtas 10 miljonu rubļu vērtībā. ieviests 1. ceturksnī. Vecs aprīkojums 6 miljonu rubļu vērtībā. 1. ceturksnī arī izslēgts;
c) nemateriālo aktīvu nolietojuma summa. Saimnieciskā vienība par 400 miljoniem rubļu iegādājās starpniecības vietu. uz 5 gadiem;
d) kopējā gada nolietojuma summa un plānotā nolietojuma summa ceturksnim.
Risinājums:
Tabula.
Kopējās nolietojuma maksas aprēķins
PROBLĒMA 10.4.
Aprēķināt plānoto atskaitījumu summu uzņēmuma remonta fondā par ceturksni. Standarts atskaitījumiem remonta fondā tika noteikts 1,21% apmērā no pamatlīdzekļu vidējām gada izmaksām, kas ir vienāds ar 584,0 miljoniem rubļu.
Risinājums:
Plānotais atskaitījumu apjoms uzņēmuma remonta fondā par ceturksni:
584,0 * 1,21 / 100 / 4 = 17,67 miljoni rubļu
PROBLĒMA 10.5.
Aprēķiniet nepieciešamo apgrozāmo līdzekļu palielinājumu ceturksnim
dienu daudzums
vienas dienas izejvielu un izejvielu patēriņš, miljoni rubļu . (2520 / 90)
akciju kurss, dienas
apgrozāmo līdzekļu nepieciešamība izejvielām un materiāliem, miljoni rubļu . (28 * 28)
2. Noteikt apgrozāmā kapitāla nepieciešamību nepabeigtajiem darbiem:
dienu daudzums
vienas dienas izlaide, miljoni rubļu (7111 / 90)
nepabeigtā darba temps, dienas
apgrozāmo līdzekļu nepieciešamība nepabeigtajiem darbiem, miljoni rubļu. (79 *3)
3. Nosakiet gatavās produkcijas apgrozāmā kapitāla nepieciešamību:
izlaide pēc pašizmaksas, miljoni rubļu
dienu daudzums
vienas dienas izlaide pēc pašizmaksas, milj.
apgrozāmo līdzekļu likme gatavai produkcijai, dienas
apgrozāmo līdzekļu nepieciešamība gatavai produkcijai, miljoni rubļu. (79 * 2)
4. Noteikt apgrozāmā kapitāla nepieciešamību krājumiem ceturksnī:
preču apgrozījums iepirkuma cenās, miljoni rubļu
dienu daudzums
vienas dienas preču apgrozījums, miljoni rubļu . (1800 / 90)
krājumu likme, dienas
apgrozāmo līdzekļu nepieciešamība preču krājumiem, milj.rub. (20 * 2)
5. Nosakiet skaidras naudas nepieciešamību ceturksnī un pārskaitījumus ceļā:
apgrozījums, miljoni rubļu
dienu daudzums
vienas dienas apgrozījums, miljoni rubļu (2250 / 90)
skaidras naudas rezerve, dienas
līdzekļu nepieciešamība, milj.rub. (25 * 1)
6. Noteikt kopējo apgrozāmo līdzekļu nepieciešamību ceturkšņa beigās.
Pārējo apgrozāmo līdzekļu apjoms (iepakojumi, mazvērtīgie un nolietojamie priekšmeti u.c.) ir plānotajam ceturksnim, miljoni rubļu.
784 + 237 + 158 + 40 + 25 + 421,7 = 1665,7 miljoni rubļu
7. Noteikt apgrozāmo līdzekļu nepieciešamības pieaugumu ceturksnim:
apgrozāmo līdzekļu apjoms sākumā bija
1665,7 - 1425,0 = 240,7 miljoni rubļu
PROBLĒMA 10.6.
Tabula.
Uzrādīti uzņēmuma sākuma bilances dati, (tūkst. rubļu)
Sagatavot finanšu pārskatus.
Aprēķināt rentabilitātes koeficientus.
Analizēt uzskaites metožu ietekmi uz analītisko koeficientu vērtību.
Izdari secinājumus*
Meikaps: 1) atskaite par finanšu rezultātiem un to izlietojumu; 2) gala bilance.
Nosakiet analītiskos koeficientus:
a) Darbības rentabilitāte = Pārdošanas rezultāts / Ieņēmumi no pārdošanas * 100%;
b) avansa kapitāla atdeve = neto ienākumi / neto atlikums * 100%;
c) pašu kapitāla atdeve = neto peļņa / pašu kapitāls * 100%;
Piezīme:.
* Apsveriet divas peļņas aprēķināšanas iespējas: 1) nolietojums tiek iekasēts, pamatojoties uz sākotnējām izmaksām; krājumi tiek novērtēti, izmantojot FIFO metodi; 2) nolietojums tiek iekasēts pēc aizstāšanas izmaksām; krājumi tiek novērtēti, izmantojot LIFO metodi.
Risinājums:
1. iespēja.
Patērētie krājumi = 1000 + 1100 + 1090 = 1010 vienības
par summu: 1000 * 75 \u003d 75 000 tūkstoši rubļu.
10 * 80 = 800 tūkstoši rubļu.
75000 + 800 = 75800 tūkstoši rubļu
Krājumu atlikums apjomā: 1090 * 80 = 87200 tūkstoši rubļu.
Nolietojuma summa = 100 000 * 0,1 = 10 000 tūkstoši rubļu.
1) Finanšu pārskati:
Finanšu rezultātu pārskats un to izmantošana:
Izmaksas - kopā = 105800 tūkstoši rubļu.
ieskaitot citi \u003d 20 000 tūkstoši rubļu.
rezerves = 75800 tūkstoši rubļu.
nolietojums = 10 000 tūkstoši rubļu.
Peļņa \u003d 125800 - 105800 \u003d 20 000 tūkstoši rubļu.
2) Galīgais atlikums:
Darbības rentabilitāte = 20000 / 125800 * 100% = 15,9%
Avansa kapitāla atdeve = 20000 / 192200 * 100% = 10,4%
Pašu kapitāla atdeve = 20000 / 127000 * 100% = 15,7%
2. iespēja.
Atlikušais krājums \u003d 1090 * 75 \u003d 81 750 tūkstoši rubļu.
Materiālu patēriņš \u003d 75000 + (1100 * 80) - 81750 \u003d 81250 tūkstoši rubļu.
Nolietojuma summa \u003d 120000 * 0,1 \u003d 12000 tūkstoši rubļu.
1) Finanšu rezultātu pārskats:
Pārdošanas ieņēmumi = 125 800 tūkstoši rubļu.
Izmaksas \u003d 20000 + 81250 + 12000 \u003d 113250 tūkstoši rubļu.
Peļņa \u003d 125800 -113250 \u003d 12550 tūkstoši rubļu.
2) Galīgais atlikums:
3) Analītiskie koeficienti:
Darbības rentabilitāte = 125550 / 125800 * 100% = 9,9%
Avansa kapitāla atdeve = 12550/184750 * 100% = 6,8%
Pašu kapitāla atdeve = 12550 / 119750 * 100% = 10,5%
UZDEVUMS 10.7
Tabula.
Sākotnējie dati
Risinājums:
Bilances peļņa pieauga, palielinoties peļņai no produkcijas realizācijas lielākā apmērā un no pārējās realizācijas. Ar saimniecisko darbību nesaistīto izdevumu starpības pieaugums pār ienākumiem praktiski neietekmēja peļņas pieaugumu.Peļņas pieaugums no produkcijas pārdošanas ir saistīts ar to, ka pārdošanas ieņēmumi pieauga straujāk nekā pieauga ražošanas pašizmaksa.
Pārdošanas ieņēmumi uz 1 izmaksu rubli pieauga par 12,7%
Tīrās peļņas pieaugums ir saistīts tikai ar bilances peļņas pieaugumu.
PROBLĒMA 10.8.
Pielāgojiet tabulas datus ar koeficientu 1,5 (palieliniet).
Veiciet horizontālo pārskatu analīzi
Tabula.
Sākotnējie dati
125.0
125.0
1000.5
20.0
2. Apgrozāmais kapitāls
Krājumi un izmaksas
Norēķini ar parādniekiem
KOPĀ:
BILANCE:
3466.6
828.7
815.2
5110.5
5235.5
13764.6
713.0
3752.0
18229.6
19230.1
ATBILDĪBA
1. Pašu kapitāls
Pašu līdzekļi
Peļņa
KOPĀ:
65.3
561.0
626.3
680.2
1769.9
2448.1
1042
2. Piesaistītie līdzekļi
Ilgtermiņa aizdevumi un aizņēmumi
Īstermiņa aizdevumi un aizņēmumi
Norēķini ar kreditoriem
Citas saistības
KOPĀ:
BILANCE:
4609.2
4609.2
5235.5
16782.0
16782.0
19230.1
Risinājums:
125.0
125.0
980.5
1000.5
1470.8
30.0
1500.8
1176.6
1200.6
2. Apgrozāmais kapitāls
Krājumi un izmaksas
Norēķini ar parādniekiem
Nauda un citi aktīvi
KOPĀ:
BILANCE:
3466.6
828.7
815.2
5110.5
5235.5
13764.6
713.0
3752.0
18229.6
19230.1
20646.9
1069.5
5628.0
27344.4
28645.2
595.6
129.1
690.4
535.1
550.9
ATBILDĪBA
1. Pašu kapitāls
Pašu līdzekļi
Peļņa
KOPĀ:
65.3
561.0
626.3
680.2
1769.9
2448.1
1042
1020.3
2654.9
3675.2
1562.5
473.2
586.8
2. Piesaistītie līdzekļi
Ilgtermiņa aizdevumi un aizņēmumi
Īstermiņa aizdevumi un aizņēmumi
Norēķini ar kreditoriem
Citas saistības
KOPĀ:
BILANCE:
4609.2
4609.2
5235.5
16782.0
16782.0
19230.1
25170.0
25170.0
28845.2
546.1
546.1
550.9
Pārskatu sniegšanas horizontālā analīze sastāv no vienas vai vairāku analītisko tabulu izveidošanas, kurās absolūtos rādītājus papildina relatīvie pieauguma (samazinājuma) rādītāji. Horizontālās analīzes rezultātu vērtība inflācijas izteiksmē ir ievērojami samazināta. Tieši to parāda tabulas dati. Uzņēmuma finansiālais stāvoklis ir ievērojami uzlabojies, taču tas, visticamāk, ir inflācijas rezultāts.
PROBLĒMA 10.9.
Tabula.
Sākotnējie dati
inventārs un izmaksas3466.6
66.2
13764.6
71.6
10298.0
skaidra nauda utt citi aktīvi
1643.9
31.4
4465.0
23.2
2821.1
Pielāgojiet datus ar koeficientu 1,5 (palieliniet).
Tērēt uzņēmuma īpašuma stāvokļa dinamikas analīze.
Dariet secinājumus.
Risinājums:
Tabula.
inventārs un izmaksas3466.6
66.2
20646.9
71.6
17180.3
skaidra nauda utt citi aktīvi
1643.9
31.4
6697.5
23.2
5053.6
No sniegtajiem datiem redzams, ka pēdējā gada laikā uzņēmuma īpašums ir palielinājies par 23609,7 tūkstošiem rubļu. Lielāko daļu pieauguma (12%) veido imobilizētie aktīvi. Būtisku apjoma rādītāju pieaugumu, visticamāk, izraisīja inflācijas procesi. Kā negatīvs aspekts jāatzīmē ārkārtīgi zemais imobilizēto aktīvu īpatsvars.
Mobilie līdzekļi veido lielāko īpašuma daļu, ieskaitot krājumus un izmaksas. Salīdzinot ar gada sākumu, mobilo līdzekļu īpatsvars palielinājās, samazinoties skaidras naudas un citu aktīvu īpatsvaram, kā arī palielinoties imobilizēto līdzekļu apjomam.
PROBLĒMA 10.10.
Tabula.
Inventāra un izmaksu analīze
1. Veikt inventarizāciju un izmaksu analīzi. 2. Izdarīt secinājumus.
Risinājums:
Analizējot tabulu, jāatzīmē, ka īpatnējā svara pārdales rezultātā krājumi (PZ) un nepabeigtā produkcija (PIP) samazinājās par 10,1%, bet gatavās produkcijas (GP) un preces (T) apjoms pieauga par 10,1%. Tādējādi MZ un NP īpatsvars bija 71,1%, un kļuva par 61%, bet ZS un T īpatsvars bija 29%, kļuva par 39% no kopējām rezervēm un izmaksām.
Līdz gada beigām bija vērojams straujš krājumu un izmaksu pieaugums. Tādējādi krājumi pieauga par 12849, kas ir 384,7% no krājumiem gada sākumā, NP pieauga par 11112 (525,7%), GP - par 14122,5 (754,3%), preces - par 1014 (741,1%). Lai gan absolūtā izteiksmē PP un NP pieaugums sasniedza 23961, bet GP un T - tikai 15136,5, pēdējo pieauguma temps ir daudz lielāks. Par to liecina daļas pārdale un procentuālās izmaiņas krājumu vērtībā un izmaksās gada sākumā.
Lai noteiktu rezervju mobilitāti, mēs aprēķinām uzkrāšanas koeficientu, ko nosaka:
K n \u003d (PZ + NP) / (GP + T)
K n. agri gadi = (2650,5 + 1776) / (1653 + 13,5) = 2,66
K n. kon. gadi = (15499,5 + 12888) / (15775,5 + 1027,5) = 1,69
Ideālā gadījumā mobilitātes līmenim vajadzētu būt< 1.
Šajā gadījumā ir liekās rezerves. To veidošanās iemesli var būt šādi:
PZ. Pārmērīgas un neizmantotas materiālās vērtības, nevienmērīga materiālo resursu plūsma.
NP. Ražošanas pasūtījumu atcelšana, produkcijas sadārdzināšanās, ražošanas plānošanas un organizācijas nepilnības, iepirkto pusfabrikātu un komponentu deficīts u.c.
GP. Pieprasījuma kritums pēc noteiktiem produktu veidiem, slikta produktu kvalitāte, neregulāra gatavās produkcijas ražošana un aizkavēti sūtījumi, transporta grūtības u.c.
PROBLĒMA 10.11.
Tabula
Sākotnējie dati
1. Pavelciet pašu apgrozāmā kapitāla analīze. 2. Izdarīt secinājumus.
Risinājums:
Pašas organizācijas apgrozāmā kapitāla attiecību nosaka:
Nodrošināt . = SOS / OA
UZ nodrošināt agri periodā = 426000 / 796890 = 0.53
UZ nodrošināt perioda beigas = 559680 / 1276545 = 0.44
Koeficienta vērtība ir lielāka par 0,1, tāpēc organizācija ir maksātspējīga.
Krājumu attiecību ar pašu apgrozāmajiem līdzekļiem nosaka:
Nodrošināt . = SOS / Z
UZ nodrošināt agri periodā = 426000 / 226875 = 1.88
UZ nodrošināt perioda beigas = 559680 / 420750 = 1.33
Saskaņā ar tabulu apgrozāmie līdzekļi pieauga 1,6 reizes un palielināja pašu apgrozāmo kapitālu (SPK) par 479655, īstermiņa saistības palielinājās 1,93 reizes un samazināja SOC par 345975.
Pārklājuma koeficients normālā diapazonā (1,5–2,0)
Līdz Pirm. = TA/TO = 796890/370890 = 2,15
Lai pkon. = 127645 / 716865 = 1,78
Neskatoties uz to, ka uzņēmuma nodrošinājums ar pašu apgrozāmajiem līdzekļiem samazinājās no 0,53 līdz 0,44, tomēr uzņēmumi ir labi nodrošināti ar pašu apgrozāmajiem līdzekļiem. Tāpat uzņēmums tiek nodrošināts ar sava apgrozāmā kapitāla krājumiem.
Tādējādi, neskatoties uz to, ka pašu apgrozāmo līdzekļu nodrošinājums ir nedaudz krities, uzņēmums saglabājas maksātspējīgs un finansiāli stabils.
PROBLĒMA 10.12.
Tabula.
Materiālo vērtību apgrozījuma analīze
materiālo vērtību glabāšanas perioda vidējā svērtā vērtība. 2. Salīdziniet ar šī rādītāja vidējo vērtību. 3. Izdarīt secinājumus.Risinājums:
Materiālo vērtību glabāšanas perioda vidējā svērtā vērtība ir
PSV = (459341 * 54,4 + 212400 * 29 + 93551 * 51,5 + 23004 * 119,7) / 788296 = 49,12
Degvielas aprites periods ir mazāks par šo vērtību.
Tiek noteikts vienas dienas materiālu patēriņš
Mzodn. = MZ/T
Tiek noteikts standarta krājums
Znorm \u003d vienas dienas patēriņš * Psv
Krājumu apgrozījuma koeficientu nosaka:
Lai ob.zap . = pašizmaksa / vidējais krājumu atlikums
Dati ir parādīti nākamajā tabulā.
11. TĒMA. UZŅĒMUMA FINANŠU KUSTĪBAS VADĪBAS METODES.
PROBLĒMA 11.1.
Līzinga objekta sākuma izmaksas ir 3 miljoni 600 tūkstoši rubļu. Pilns nolietojuma termiņš - 12 mēneši, vienmērīgi pa mēnešiem. Centrālās bankas diskonta likme ir 200% gadā. Ņemot vērā diskonta likmi, iznomātāja komisiju un citus izdevumus, ikmēneša atskaitījumi kredīta un citu pakalpojumu sniegšanas izmaksu segšanai sastāda 20% mēnesī no faktiski piesaistītajiem finanšu līdzekļiem. Sastādiet līzinga maksājumu grafiku (tabulas veidā). Nosakiet nomnieka kopējās izmaksas. Nosakiet aprīkojuma iegādes līzinga priekšrocības salīdzinājumā ar tās iegādi, izmantojot aizdevumu ar procentiem Centrālās bankas diskonta likmes līmenī.
Tabula.
Līzinga maksājumu grafiks
PROBLĒMA 11.2.
Piedāvātajā situācijā tika izmantota valūtā nominēta līzinga iespēja; ASV dolārs tiek pieņemts kā norēķinu valūta, un rublis ir maksājumu valūta. Rubļa maiņas kurss pret ASV dolāru ir 1000 rubļu. Kredīta likme - 22% gadā jeb 1,83% mēnesī. Komisija - 8% gadā vai 0,67% mēnesī. Līzinga priekšmeta izmaksas atbilst 900 ASV dolāriem. Sastādiet līzinga maksājumu grafiku (tabulas veidā) Nosakiet līzinga ņēmēja izdevumu kopējo summu. Atklājiet priekšrocības iegūt iekārtas līzingā salīdzinājumā ar to iegādi uz aizdevuma rēķina ar procentiem Centrālās bankas diskonta likmes līmenī 200% gadā.
Tabula.
Līzinga maksājumu grafiks
PROBLĒMA 11.3.
Pamatlīdzekļu līzinga izmaksas ir 100 miljoni rubļu. Līzinga maksājumu termiņš tiek veikts vienādās summās 2 reizes gadā. Nosakiet maksājumu apjomu līzinga kompānijai uz visu līzinga līguma darbības laiku.
Risinājums:
Pieņemsim, ka nomas termiņš ir 8 gadi, % likme (ieskaitot komisijas maksas) ir 10%
Maksājumu maksājumu skaits t = 8 * 2 = 16
Maksājuma summa saskaņā ar salikto procentu formulu ir:
P = 
,
Kur
P - līzinga maksājumu summa
C - līzinga izmaksas
Р - % likme
t - maksājumu maksājumu skaits
100 * 0,10
P \u003d 1 - 1 (1 + 0,1 16) \u003d 12,78 miljoni rubļu.
Tikai 8 gadu laikā līzinga ņēmējs maksās līzinga kompānijai 204,5 miljonus rubļu. (16 * 12,78).
12. TĒMA. DEBIRU UN KOKĀDĪJUMU IZCELSMES AVOTI UN SEGUMS.
PROBLĒMA 12.1.
Darba samaksas fonds 2200,0 milj. rubļu, darba samaksa darbiniekiem tiek izmaksāta katra mēneša 4. datumā; algas tiek nodrošinātas pēc šādām iemaksu likmēm procentos no darba algas fonda: sociālās apdrošināšanas fonds - 5,4%, pensiju fonds - 28%, nodarbinātības fonds - 2,0%, obligātā veselības apdrošināšana - 3,6%, transporta nodoklis - 1,0%. Kreditoru parādi, kas pastāvīgi atradās saimnieciskās vienības rīcībā, plānotā ceturkšņa sākumā bija 81,97 miljoni rubļu. Aprēķiniet nepieciešamo palielinājumu pastāvīgi maksājamo kreditoru ceturksnim, kas ir uzņēmuma rīcībā.
Risinājums:
Minimālās algas parāda apmēru darbiniekiem nosaka pēc formulas
Z min \u003d F * D / 90, kur
З min - minimālās algas parāds, rub.
Ф - plānotais algu saraksts ceturksnī
D - dienu skaits no mēneša sākuma līdz algas izmaksas dienai
W min = 2200 * 3 / 90 \u003d 73,33 miljoni rubļu.
Algas uzkrāj tikai 40% no algas
Tādējādi iemaksu summa būs 40 * 73,33 / 100 = 29,33 miljoni rubļu.
Kopējā saimnieciskās vienības rīcībā esošo parādu summa ceturkšņa beigās būs 102,66 miljoni rubļu. (73,33 + 29,33)
Finanšu plānā nav iekļauta kopējā parāda summa, bet gan tās maiņa.
Tādējādi nepieciešamais kreditoru parādu pieaugums par ceturksni būs 102,66 - 81,97 = 20,69 miljoni rubļu.
PROBLĒMA 12.2.
Tabula
Sākotnējie dati
1. Nosakiet debitoru parādu pieaugumu vai samazinājumu, izmantojot šādus datus, norādiet galvenās pazīmes, pēc kurām tas ir iespējams.
2. Analizēt uzņēmuma A debitoru parādu stāvokli dinamikā.
Risinājums:
Debitoru parādu pieaugumu vai samazinājumu var noteikt gan pēc to atlikuma konkrētā pārskata perioda beigās, gan pēc aktīvu kopsummas izmaiņām. Tāpat, jo vairāk tiek apmaksāta produkcijas realizācija, jo mazāks ir debitoru parādu pieaugums.
Uzdevums 12.3A tabula.
AkcijasDebitoru parādi
Skaidra nauda
B tabula.
2. Izdariet savus secinājumus.
Risinājums:
A tabula.
Bilances aktīvu analītiskā grupēšana un analīze
AkcijasDebitoru parādi
Skaidra nauda
B tabula
Bilances pasīvu posteņu analītiskā grupēšana un analīze
PROBLĒMA 12.4.Tabula.
Uzņēmuma debitoru parādu apgrozījuma analīze
2. Izdarīt secinājumus par uzņēmuma likviditātes un finansiālā stāvokļa izmaiņām.
Risinājums:
Debitoru parādu apgrozījuma samazinājums liecina par izsniegtā kredīta apjoma pieaugumu. Debitoru parādu atmaksas termiņa palielināšanās liecina par nemaksāšanas riska pieaugumu. Jo mazāks ir debitoru parādu īpatsvars apgrozāmo līdzekļu kopējā apjomā, jo mobilāka ir īpašuma struktūra. Nedrošio debitoru parādu (DZ) īpatsvara palielināšanās kopējā parāda summā samazina uzņēmuma likviditāti.
Tādējādi, salīdzinot ar pagājušo gadu, situācija norēķinos ar pircējiem pasliktinājās.
Lai gan visu debitoru parādu īpatsvars apgrozāmo līdzekļu kopapjomā samazinājās, šaubīgo DZ īpatsvars pieauga 2,4 reizes. Tas samazināja uzņēmuma likviditāti un attiecīgi pasliktināja tā finansiālo stāvokli.
13. TĒMA. UZŅĒMUMU IZVEIDOTĀS FINANŠU PROBLĒMAS.
PROBLĒMA 13.1.
Tabula.
Sākotnējie dati
2. Aprēķināt uzņēmumu pašreizējos likviditātes rādītājus.
3. Aprēķināt uzņēmumu nodrošinājuma ar saviem līdzekļiem koeficientus.
4. Aprēķināt uzņēmumu maksātspējas atjaunošanas (zaudējuma) koeficientus.
Risinājums:
Pašreizējais likviditātes rādītājs raksturo neatliekamo saistību apjoma kopējo seguma pakāpi ar visu organizācijas apgrozāmo līdzekļu apjomu un nosaka organizācijas vispārējo drošību ar apgrozāmajiem līdzekļiem uzņēmējdarbības veikšanai un steidzamu saistību savlaicīgai atmaksai.
Ktl \u003d (A2 + A3) / (P2 — DKZ)
Uzņēmums 1
Ktl. agri gadi = (0,35 + 0,46) / (0,59 - 0,02) = 0,81 / 0,57 = 1,42
Uz tl. kon. gadi = (0,46 + 0,6) / (0,77 - 0,012) = 1,06 / 0,758 = 1,398
Uzņēmums 2
Ktl. agri gadi = (10,45 + 8,08) / (17,78) = 1,042
Uz tl. kon. gadi = (17,05 + 5,11)/ (21,04) = 1,053
Standarta vērtība ir 2,0
Nodrošinājuma ar pašu līdzekļiem koeficients ir pašu līdzekļu avotu objektu un faktisko pamatlīdzekļu starpības attiecība pret faktisko pieejamo apgrozāmo līdzekļu vērtību. Cob.s.s. raksturo organizācijas finansiālajai stabilitātei nepieciešamo pašu līdzekļu pieejamību.
Cob.s.s. \u003d (I p + DBP + RPR + FP - I a) / (II a + III a)
Uzņēmums 1
Uz ob.s.s. sākuma gads = (3,35 + 0,13 - 3,13) / (0,35 + 0,46) = 0,35 / 0,81 = 0,432
Uz ob.s.s. gada beigas = (3,47 + 0,12 - 3,18) / (0,46 + 0,6) = 0,41 / 1,06 = 0,387
Uzņēmums 2
Uz ob.s.s. sākuma gads = (2,38 + 2,5 - 1,69) / (10,45 + 8,08) = 3,19 / 18,53 = 0,172
Uz ob.s.s. gada beigas = (2,82 + 2,66 - 1,7) / (17,05 + 5,11) = 3,78 / 22,16 = 0,17
Koeficientam jābūt vismaz 0,1
Tie. jāsecina, ka abi uzņēmumi ir labi nodrošināti ar pašu līdzekļiem, bet slikti ar apgrozāmiem līdzekļiem.
Ja seguma koeficients ir mazāks par normatīvo vērtību 2,0, uzņēmuma bilanču struktūra nosaucama par neapmierinošu, bet paši uzņēmumi – par maksātnespējīgiem.
Aprēķināt uzņēmumu maksātspējas koeficientu.
Quost. \u003d (Ktl.c. + 6 / T (Ktl.k. - Ktl.n.)) / 2
6 - maksātspējas atjaunošanas periods, mēnešos
T - pārskata periods, mēnešos
2 - normatīvā vērtība ktl.
Uzņēmums1
Quost. = (1,42 + 6/12 (1,42–1,398)) / 2 = 0,72
Uzņēmums2
Quost. = (1,053 + 6/12 (1,053–1,042)) / 2 = 0,53
Tādējādi atveseļošanās faktori< 1, значит у предприятий 1 и 2 в ближайшие 6 месяцев нет реальной возможности восстановить платежеспособность.
14. TĒMA. UZŅĒMUMA SAIMNIECISKĀS DARBĪBAS FINANŠU REZULTĀTU RAKSTUROJUMS.
PROBLĒMA 14.1.
Plānošana tiek veikta ar aprēķinu un analītisko metodi. Tajā pašā laikā daļēji fiksētās izmaksas tiek plānotas pēc summas, bet mainīgās izmaksas - pēc to līmeņa procentos no ieņēmumiem. Bāzes ceturksnī daļēji fiksēto izmaksu summa bez nolietojuma un atskaitījumiem remonta fondā ir 1082,8 miljoni rubļu, mainīgo izmaksu līmenis bez algas fonda un maksājumiem par to ir 27,21%.
Tabula.
Sākotnējie dati
Izmaksas, miljoni rubļu
Nosakiet plānotās izmaksas ceturksnim.
Risinājums:
Uzkrājumu summa algām, miljoni rubļu
Nolietojuma atskaitījumi, miljoni rubļu
Iemaksas remonta fondā, miljoni rubļu
Daļēji fiksētās izmaksas (bez nolietojuma atskaitījumiem un atskaitījumiem remonta fondā), miljoni rubļu
Mainīgo izmaksu līmenis (izņemot algu fondu un uzkrājumus tajā), % no ieņēmumiem
Mainīgo izmaksu summa, miljoni rubļu
Izmaksas, miljoni rubļu
(2789.0 + 1082.8 + 29.2 + 130.0 + 880.0 +2200.0) = 7111,0
PROBLĒMA 14.2.
Dati aprēķiniem: uzņēmums nomā telpas, nomas maksa 50,0 miljoni rubļu. par ceturksni. Plānots arī pārdot nevajadzīgos materiālus, ieņēmumiem no to pārdošanas mīnus pārdošanas izmaksas būtu 106,8 miljoni rubļu. PVN likme ir 16,67% no ieņēmumu summas.
Tabula.
Sākotnējie dati
Risinājums:
PROBLĒMA 14.3.
No peļņas tiek maksāti šādi nodokļi: ienākuma nodoklis (35% no ar nodokli apliekamās peļņas), ienākuma nodoklis (15% no ienākumiem), mērķtiecīga iekasēšana tiesībsargājošo iestāžu uzturēšanai (1% no algu fonda pie minimālās algas), dzīvojamā fonda un sociālo un kultūras objektu uzturēšanas nodoklis (1,5% no ieņēmumiem), īpašuma nodoklis (2,0% gadā no īpašuma vidējās gada vērtības). Peļņa plānotajā ceturksnī - 1380,0 miljoni rubļu, tai skaitā nomas maksa - 50,0 miljoni rubļu, algu fonds pie minimālās algas - 1820,0 miljoni rubļu, ar nodokli apliekamā īpašuma gada vidējā vērtība - 7000,0 miljoni rubļu, ieņēmumu summa no pārdošanas mīnus pievienotās vērtības nodoklis - 8333,2 miljoni rubļu. Aprēķināt plānoto no peļņas nomaksāto nodokļu summu plānotajam ceturksnim.
Risinājums:
Ienākuma nodoklis \u003d Peļņa plānotajā ceturksnī * 0,35 \u003d 483 miljoni rubļu.
Ienākuma nodoklis \u003d Pārdošanas ieņēmumi mīnus PVN \u003d 8333,2 * 0,15 \u003d 1249,98 miljoni rubļu.
Mērķa maksa par tiesībaizsardzības iestāžu uzturēšanu = algas * 0,01 = 18,2 miljoni rubļu.
Īpašuma nodoklis \u003d Vidējā gada īpašuma vērtība * 0,02 \u003d 140 miljoni rubļu.
Kopējā plānotā nodokļu summa = 2016,18 miljoni rubļu.
PROBLĒMA 14.4.
Kritiskais pārdošanas apjoms uzņēmumā (atbilst pārdoto preču pašizmaksas vērtībai) pārskata periodā bija 943 431 tūkstotis rubļu. Faktiskais pārdošanas apjoms - 1245326 tūkstoši rubļu. Kopējo saistību vidējā vērtība ir 1 272 835 tūkstoši rubļu. Pamatkapitāla vidējā vērtība (reālā) saskaņā ar uzņēmuma bilanci sastādīja 910250 tūkstošus rubļu Noteikt: 1) pamatkapitāla teorētisko vērtību, kas atbilstu uzņēmumā izveidojusies ienākumu un izmaksu struktūrai; 2) pašu kapitāla reālo vērtību salīdzinājumā ar tā aprēķināto "drošo" vērtību.
Risinājums:
Peļņa \u003d 1245326 - 943431 \u003d 301895 tūkstoši rubļu.
Pašu kapitāla teorētiskā vērtība var būt vienāda ar kopējo saistību vērtību 1272835 tūkstoši rubļu, ņemot vērā, ka uzņēmumam nav kreditoru parādu.
Pamatkapitāla reālā vērtība ir pamatkapitāls un faktiskā peļņa: 910250 + 301895 = 1212145 tūkstoši rubļu.
PROBLĒMA 14.5.
Tabula.
Aktīvu aprites rādītāju dinamika salīdzinājumā ar iepriekšējo gadu
Risinājums:1. Apgrozāmo līdzekļu apgrozījuma ilgums ir palielinājies, apgrozījums samazinājies.
2. Papildu apgrozībā piesaistīto līdzekļu apjoms = 566572 / 163,8 * 12,7 = 43928 tūkstoši rubļu.
3. Uzņēmumam ir jāveic pasākumi, lai paātrinātu aktīvu apgrozījumu.
Liela nozīme ir apgrozījuma paātrināšanai, jo pie nemainīgām ražošanas apjoma izmaksām var atbrīvot daļu apgrozāmā kapitāla.
PROBLĒMA 14.6.
Tabula.
Uzņēmuma naudas plūsmas ilguma izmaiņas pa mēnešiem
Analizējiet naudas plūsmas periodu gada laikā.
Izdarīt secinājumus par uzņēmuma līdzekļu pietiekamību.
Risinājums:
1. Apgrozījuma perioda dienās ziņā labvēlīgākie mēneši uzņēmuma darbā ir jūnijs - 1,94 dienas, jūlijs - 1,97 dienas, augusts - 1,92 dienas, septembris - 1,76 dienas; visnelabvēlīgākais ir janvāris.
2. Nauda attiecas uz nestandartizētu apgrozāmo kapitālu. Vissvarīgākais apgrozāmo līdzekļu izmantošanas efektivitātes rādītājs ir to aprites ātrums. Jo ilgāks apgrozījuma ilgums, jo lielāka vajadzība pēc apgrozāmajiem līdzekļiem. Apgrozījuma laika samazināšana atbrīvo apgrozāmos līdzekļus. Apgrozījuma paātrinājums ļauj palielināt apgrozījumu skaitu un tādējādi pārdot vairāk produktu ar tādu pašu apgrozāmo līdzekļu apjomu vai iztikt ar mazāku apgrozāmo līdzekļu apjomu. Skaidras naudas uzņēmumam ir vairāk nekā pietiekami, jo rezerves ir diezgan lielas.
UZDEVUMS 14.7 . Tabula.
Sākotnējie dati, miljoni rubļu
/p.3 *100!!
(8. lpp.+9a. lpp.!*(1-CH)+(9. lpp.-9.a. lpp.)*
(1+Sn)/p.1 *100
(8. lpp.: 6*100. lpp.), %
Dati tiks koriģēti ar koeficientu 1,5 (pieaugums).
1. Analizējiet pārdošanas rentabilitāti atkarībā no uzņēmuma finanšu struktūras. 2. Izdarīt secinājumus.
Risinājums:
Ieguldījumu atdeve (7. rindiņa (1. rindiņa — 4. rindiņa*100), %
Pašu kapitāla atdeve (8. rinda: 2. rinda*100), %
Aizņemtā kapitāla atdeve, %
9.a*(1.Sn)+(9.-9.a)*(1+Sn)/
/p.3 *100
Kopējo ieguldījumu atdeve, %
(8. lpp. + 9a. p
(1+Sn)/p.1 *100
Pārdošanas (produktu) rentabilitāte
(8. lpp.: 6*100. lpp.), %
Uzņēmums nav investīcijām pievilcīgs, jo ir samazinājusies atdeve no aktīviem, ieguldījumiem un pārdošanas apjoma.
Ir vērojams aizņemtā kapitāla rentabilitātes pieaugums, jo palielinās tā īpatsvars.
PROBLĒMA 14.8.
Tabula.
Sākotnējie dati, (tūkstoš rubļu)
1. Veikt nesadalītās peļņas analīzi salīdzinājumā ar iepriekšējo periodu.
2. Izdarīt secinājumus.
Risinājums:
Bilances peļņas pieaugumu noteica peļņas pieaugums no vērtspapīru pamatkapitāla un līdzdalības citu uzņēmumu kapitālā realizācijas peļņas.
Peļņas pieaugumu vērienīgi kavēja zaudējumu pieaugums no pārējās realizācijas, no nesaimnieciskiem darījumiem.
Neto peļņas daļas pieaugums liecina par nodokļu atvieglojumu pieaugumu.
UZDEVUMS 14.9
Tabula.
Saīsināts neto atlikums, (tūkst. rubļu)
Skaidra nauda (280.+...+310.lpp.)Debitoru parādi (199.+...+260.rinda)
Krājumi un izmaksas (180. lpp.)
Citi aktīvi (lpp. 270+ lpp. 320)
1. sadaļa Kopā
2. Pamatlīdzekļi un citi ilgtermiņa līdzekļi
Pamatlīdzekļi un kapitālieguldījumi (022. rindiņa+030. rindiņa+040. rinda)
Ilgtermiņa finanšu ieguldījumi (050. lpp.)
Citi ilgtermiņa līdzekļi (012. rindiņa+060. rinda+070. rinda)
2. sadaļa kopā
BILANCE
ATBILDĪBA
1. Palielināts kapitāls
Īstermiņa (īstermiņa) saistības (770. rinda–500. rinda–510. rinda)
Ilgtermiņa saistības (500. rinda+510. rinda)
1. sadaļa Kopā
2. Pašu kapitāls
Akciju fondi (400. rinda+...+420. rindiņa, 340. rindiņa, 350. rinda)
Nesadalītā peļņa (460. rindiņa+472. rindiņa)
Citi pašu kapitāla avoti (430.+440.rinda)
2. sadaļa kopā
BILANCE
1 Nosakiet: a) pārklājuma koeficientu *: K p \u003d TA / TO; b) ātrās likviditātes rādītājs *: K bl \u003d (DS + DB + PA) / TO; c) absolūtās likviditātes rādītājs *: K al \u003d DS / TO. d) pašu apgrozāmie līdzekļi, tūkstoši rubļu. (SOS=SK+DO-SV); e) SOS daļa aktīvos, %; f) SOS īpatsvars krājumos un izmaksās,%.
Piezīme: standarta vērtības: K p = 1,5 2,0; Kbl = 0,5 1,0; K al = 0,05 0,2.
2. Izdarīt secinājumus par uzņēmuma pašreizējo maksājumu gatavību.
Risinājums:
A . Definēsim likviditātes rādītājus
Pārklājuma attiecība
Kpnach. gadi = 5110,5 / 4609,2 = 1,109
Kp con. gadā = 18229.6 / 16782 = 1.086
Ātrs likviditātes rādītājs
Kbl agri. gadi = (815,2 + 827,7) / 4609,2 = 0,356
Kbl kon. gadi = (3714,2 + 713 + 37,8) / 16782 = 0,266
Absolūtās likviditātes rādītājs
kabīnes sākums. gadi = 815,2 / 4609,2 = 0,177
Kaab con. gadi = 3714,2 / 16782 = 0,22
B. Pašu apgrozāmie līdzekļi
COScont. gadi = 626,3 - 125 = 501,3
SOScon. gadi = 2448,1 - 1000,5 = 1447,6
SOS īpatsvars aktīvos gada sākumā ir 501,3 * 100 / 5110,5 = 9,81%
SOS daļa aktīvos gada beigās ir 1447,6 * 100 / 18229,6 = 7,94%
SOS īpatsvars krājumos un izmaksās gada sākumā ir 501,3 * 100 / 3466,6 = 14,46%
SOS īpatsvars krājumos un izmaksās gada beigās ir 1447,6 * 100 / 13764,6 = 10,52%
Seguma koeficienta un ātrās likviditātes vērtības ir zem normatīvās vērtības. Šis koeficients raksturo organizācijas maksājumu iespējas. Gada beigās šie rādītāji vēl vairāk samazinājās. Tas liek domāt, ka ar apgrozāmajiem līdzekļiem nepietiks īstermiņa parādu dzēšanai.
Absolūtās likviditātes rādītāja vērtība ir normas robežās.Tas parāda, kādu daļu no pašreizējā parāda iespējams atmaksāt tuvākajā laikā. Tomēr, ja koeficients ir mazāks par 0,2, likvīdiem aktīviem nepietiek, lai dzēstu īstermiņa parādus, būs jāizmanto krājumi. Tas attiecas uz koeficientu gada sākumā. Līdz gada beigām palielinājās iespēja atmaksāt parādus ar likvīdiem aktīviem.
SOS pieaugums liecina par organizācijas darbības attīstību.
SOS īpatsvars aktīvos un krājumos raksturo līdzekļu un krājumu nodrošinājuma pakāpi ar saviem avotiem. Šim drošības koeficientam jābūt lielākam par 0,1. Mūsu gadījumā tas ir 0,0981 un 0,784. Tādējādi būs nepieciešams aizņemties, lai segtu aktīvus un rezerves. Līdz ar to jāatzīmē, ka līdz gada beigām maksātspēja pieauga. Tas norāda, ka, saglabājot līdzekļu atlikumu pārskata datuma līmenī, esošo īstermiņa parādu iespējams atmaksāt 2-5 dienu laikā.
UZDEVUMS 14.10.
Uzņēmumam ir šāda informācija. Bilances peļņa: P b = 10407,2 tūkstoši rubļu; tīrā peļņa: P y \u003d P b - maksājumi budžetā uz peļņas rēķina \u003d 6327 tūkstoši rubļu; gada apgrozījums: Р = 177457 tūkstoši rubļu. Bruto ienākumu līmenis:
U vd \u003d (Bruto ienākumi no pārdošanas — PVN — akcīzes) / Apgrozījums \u003d
= (32605.6 – 3263.5):177457 = 16.5%.
Izplatīšanas izmaksu līmenis: 18943:177457 = 10,7%
Noteikt: a) rentabilitātes līmeni (līdz apgrozījumam): U p = P b: P; b) Atdeve no avansa kapitāla: R ak = P h: B n; c) pašu kapitāla atdeve: R sk \u003d P h: SK
Risinājums:
Ieņēmumi no pārdošanas būs 32605,6 - 3263,5 = 29342,1 tūkstotis rubļu.
a) rentabilitātes līmenis (līdz apgrozījumam): Ur \u003d Pb / P * 100% \u003d 10407,2 / 177457 * 100% \u003d 5,87%
b) Avansētā kapitāla rentabilitāti nosaka R ak = Pch / Bn
Bn (bilances valūta) tiek atrasts, izmantojot pārdošanas rentabilitāti. (R pr)
Р pr nosaka tīrās peļņas un ieņēmumu no produktu pārdošanas attiecība. Rpr \u003d Pch / RP
Rpr tiek definēts arī kā ieņēmumu no produktu pārdošanas attiecība pret aktīvu vērtību (A = Bn) Rpr = RP / A
Tādējādi A = RP 2 / Pch = 29342,1 2 / 6327 \u003d 136076,95 tūkstoši rubļu.
Tātad Bn = 136076,95
Tādējādi vēzis = 6327 * 100 / 136076,95 = 4,65%
UZDEVUMS 14.11.
Uzņēmums saņems tīro peļņu 202041 tūkstoš rubļu apmērā. ar ieņēmumu summu no pārdošanas 1245326 tūkstoši rubļu. pārskata gadā iesaistīti apgrozāmie līdzekļi 566,572 tūkst.rubļu apmērā.
1. Noteikt apgrozāmo līdzekļu ienesīgumu pārskata gadā un iepriekšējā gadā.
2. Izdarīt secinājumus.
Risinājums:
Apgrozāmo līdzekļu rentabilitāti nosaka:
Rta = Pch / TA
Pch - tīrā peļņa
TA - apgrozāmie līdzekļi
Rta = 202041 / 566572 = 0,36
15. TĒMA. HIPOTĒKU KREDĪT.
UZDEVUMS 15.1
Privātpersonai tika piešķirts hipotēkas kredīts 150 tūkstošu rubļu apmērā. lai iegādātos nekustamo īpašumu. Aizdevuma termiņš ir 10 gadi. Aizņēmējs katru gadu atmaksā 1/10 no aizdevuma. Kredīta procenti par aizdevuma izmantošanu ir 15% gadā. Par neatmaksāto aizdevuma summu tiek iekasēti procenti.
Nosakiet procentu summu par hipotekāro kredītu, kas uzkrāts 10 gadu laikā.
Risinājums:
Ikgadējais maksājums aizdevuma pamatsummas atmaksai.
Ņižņijnovgorodas Vadības un biznesa institūts
Finanšu departaments
Programmēts uzdevums pa disciplīnām:
"Nauda. Kredīts. Bankas»
Pabeidza: 4. kursa students
29 vītnes FEF
Mikheeva N.S.
Specialitāte - Grāmatvedība, analīze un audits
Pārbaudīja: vecākā pasniedzēja
Levēva T.N.
Ņižņijnovgoroda, 2011 auto rūpnīca
1. vingrinājums.
Izvēlieties pareizās atbildes un pamatojiet tās.
paaugstināt obligāto rezervju normu;
samazināt diskonta likmi;
palielināt valsts vērtspapīru ienesīgumu;
palielināt diskonta likmi.
Īstenojot "dārgas naudas" politiku, Krievijas Federācijas Centrālā banka var:
samazināt obligāto rezervju normu;
palielināt diskonta likmi.
2. uzdevums.
Mēneša inflācija ir 1,2%. Nosakiet gada inflācijas indeksu un gada inflācijas līmeni.
Risinājums:
In=(1+rn) = (1+0,012) = 1,012 = 1,15 - inflācijas indekss gadam.
r = (1)*100% = ( 1,15-1) * 100% = 15% - inflācijas līmenis gadā.
^ Atbildēt: 1,15 - inflācijas indekss gadā.
15% - inflācijas līmenis gadā.
3. uzdevums.
Summa ir 1500 rubļu. noguldīts bankā uz 180 dienām ar ikmēneša procentu kapitalizāciju. Likme noguldījumiem uz laiku, kas mazāks par vienu gadu, ir 12% gadā. Mēneša inflācija ir 2%. Definēt:
depozīta summa ar procentiem;
Norēķinu perioda inflācijas indekss;
Noguldījuma summa ar inflācijas koriģētajiem procentiem;
Noguldītāja reālie ienākumi, kas pielāgoti inflācijai.
Risinājums:
Atrodiet depozīta summu ar procentiem
S= 1500 (1 + 0,5 * 0,12) \u003d 1500 * 1,06 \u003d 1590 rubļi.
Nosakiet perioda inflācijas indeksu
Atrodiet depozīta summu ar procentiem, kas pielāgoti inflācijai.
S \u003d 1590 * 1,126 \u003d 1790,34 rubļi.
Nosakiet reālos ienākumus, kas pielāgoti inflācijai
Atbilde: 1590 rubļi - depozīta summa ar procentiem;
1790,34 rubļi - depozīta summa ar procentiem, ņemot vērā inflāciju;
1412,08 rubļi - noguldītāja reālie ienākumi, ņemot vērā inflāciju.
4. uzdevums.
Kredīts 1 miljons rubļu. Izdots no 17.05.2002 līdz 22.07.2002. Plānotā gada vidējā inflācija ir 25% gadā, paredzamā ienesīgums ir vismaz 4% gadā. Aptuvenais dienu skaits gadā ir 365. Nosakiet aizdevuma procentu likmi, ņemot vērā inflāciju, un atmaksas summu.
Risinājums:
Noteiksim aizdevuma izmantošanas periodu: 17.05.2002 līdz 22.07.2002 = 65 dienas
Nosakiet aizdevuma procentu likmi, ņemot vērā inflāciju: i = 25%+4% = 29%
Atrodiet atmaksājamo summu: S = P(1+ i/100 *j/m)
S \u003d 1 000 000 * (1 + 29/100 * 65/365) \u003d 1 000 000 * 1 0516 \u003d 1 051 600 rubļi.
Atbilde:1 051 600 rub. - atmaksājamā summa.
5. uzdevums.
Banka pieņem noguldījumus uz 180 dienām ar likmi 10% gadā ar ikmēneša procentu kapitalizāciju. Nosakiet procentus, ko banka maksā par depozītu 25 000 rubļu.
Risinājums:
Noteiksim atmaksājamo summu: S = P(1+ i/100 j/m)= 25 000(1+10/100*180/365)=
25 000 (1 + 0,1 * 0,5) \u003d 26 250 rubļi.
Nosakiet bankas maksāto procentu summu:
D = S-P = 26 250 - 25 000 = 1 250berzēt.
Atbilde:
1 250
berzēt. - procenti, ko banka maksā par depozītu 25 000 rubļu.
6. uzdevums.
Banka izsniedza aizdevumu 500 tūkstošu rubļu apmērā. 2002. gada 25. oktobris ar 27% gadā. Aizdevuma termiņš ir 01.12.2002. Nosakiet atmaksājamo summu un procentu summu.
Risinājums:
Nosakiet atmaksājamo summu:FV= H (1+ d/100*G/360);Kurd= 27% gadā
G-kredīta izmantošanas dienas.
FV \u003d 500 000 (1+ 27/100 * 37/360) \u003d 500 000 * 1,02775 = 513 875 rubļi.
Nosakiet procentu summu:
Ir= FV-PV = 513 875 - 500 000 = 13 875berzēt.
Atbilde: 513 875 rubļi - atmaksas summa;
RUB 13 875 - procentu summa.
7. uzdevums.
Rēķins par summu 10 tūkstoši rubļu. 45 dienas pirms dzēšanas datuma uzskaitīja komercbanka ar likmi 18% gadā. Krievijas Federācijas Centrālā banka šo parādzīmi pārskaitīja 30 dienas pirms dzēšanas termiņa ar likmi 12% gadā. Definēt:
CB ienākumi un vekseļa turētājam izmaksātā summa;
Krievijas Federācijas Centrālās bankas ienākumi.
Nosakiet vekseļa turētājam samaksāto summu:
P =H(1-d/100*G/360)\u003d 10 000 (1-0,18 * 45 / 360) \u003d 10 000 * 0,9775 \u003d 9 775 rubļi.
Noteiksim komercbankas ienākumus: H - P \u003d 10 000 - 9 775 \u003d 225 rubļi.
Nosakiet Krievijas Federācijas Centrālās bankas ienākumu summu:
P \u003d H (1 - d / 100 * G / 360) \u003d 10 000 (1 - 0,12 * 30/360) = 10 000 * 0,99 \u003d 9 900 rubļi.
H - P \u003d 10 000 - 9 900 \u003d 100 rubļi.
Atbilde:9775 rubļi - summa, kas samaksāta vekseļa turētājam;
225 rubļi. - komercbankas ienākumi;
100 rub. - Krievijas Federācijas Centrālās bankas ienākumu summa.
9. uzdevums.
Valūtas maiņas punkts sniedz šādus ASV dolāru kotējumus:^ USD/RUS 31,00/32,55.Viens klients pārdeva 1000 USD, bet cits nopirka 1000 USD. Kādu peļņu banka guva no šiem diviem darījumiem?
Risinājums:
Jo valūtas maiņas punkts pērk dolārus par 31,00 rubļiem un pārdod tos par 32,55 rubļiem. tad valūtas kursa starpība ir 32,55 - 31,00 = 1,55 rubļi.
Bankas peļņa būs 1,55 * 1000 = 1550 rubļi.
Atbilde:1550 rubļi. - bankas peļņa.
10. uzdevums.
Bankai ir slēgtas valūtas pozīcijas. Kāda būs garās vai īsās valūtas pozīcijas vērtība pēc tam, kad banka pārdos 1 miljonu ASV dolāru par rubļiem ar kursu 32,71?
Atbilde:garās valūtas pozīcijas vērtība pēc bankas pārdošanas būs vienāda ar 32,71 * 1 miljons dolāru = 32 710 000 rubļu.
Uzdevums 1. Vidējais cenu līmenis gada laikā pieauga par 9%, produkcijas apjoms - par 6%, naudas aprites ātrums samazinājās no 4 līdz 3,5 apgrozījumam. Nosakiet naudas piedāvājuma apjomu gada beigās, ja gada sākumā tas bija 5 triljoni. berzēt.
Risinājums:
P=100%+9%=109%
Q=100%+6%
Vn.g.=4; Vc.g.=3,5;
4-100%
3,5x
x \u003d 3,5 * 100% / 3,5 \u003d 87,5% \u003d Vk.g.
M=P*Q/V=109*106/87,5=132,05%
Mn.g.=5=100%
Mk.g.=x=132,05%
x=132,05*5/100=6,6 triljoni rubļu=Mk.y.
Atbilde: naudas piedāvājuma apjoms gada beigās bija 6,6 triljoni rubļu.
2. uzdevums. Ražošanas apjoms gada laikā pieauga par 7%, vidējais cenu līmenis - par 8%, naudas piedāvājums pieauga no 4 līdz 6 triljoniem. berzēt. Nosakiet naudas apgrozījuma tempu dotajā gadā, ja ir zināms, ka pagājušajā gadā tas bija 3,5 apgrozījums.
Risinājums:
Q=100%+7%
P=100%+8%
Mp.g.=4=100%
Md.g.=6=150%
Vd.g.=P*Q/M=107*108/150=77,04%
Vd.g. \u003d 3,5 * 77,04 / 100 \u003d 2,7 apgriezieni
Atbilde: naudas apgrozījuma temps šogad bija 2,7 apgrozījumi.
3. uzdevums. Noteikt, vai bija iespējams sasniegt noteikto mērķi naudas piedāvājuma pieaugumam 20-30% robežās, ja IKP apjoms pieauga no 23 līdz 28 triljoniem. rub., un naudas aprites ātrums samazinājās par 10%.
Risinājums:
IKP = 23 = 100%
IKP=28=28*100%/23=121,7%
V=100%–10%=90%
M=IKP/V=121,7/90=1,35%
Naudas piedāvājums ir palielinājies par 35%, un 35% nav 20-30% robežās.
Atbilde: noteikto mērķi naudas piedāvājuma pieaugumam 20-30% robežās izpildīt nebija iespējams, jo naudas piedāvājums palielinājās par 35%.
4. uzdevums. Naudas bāze - 3400 miljardi rubļu, skaidrā nauda ārpus bankām (kopā M0) - 2300 miljardi rubļu, pieprasījuma un termiņnoguldījumi - 5500 miljardi rubļu, noguldījumi ārvalstu valūtā - 1100 miljardi rubļu. Aprēķināt:
a) naudas piedāvājuma apjoms valsts definīcijā (kopējais rādītājs M2);
b) naudas piedāvājuma apjoms pēc monetārā apsekojuma metodoloģijas (M2X agregāts);
c) naudas reizinātāja vērtība.
Risinājums:
a) M2=M0+pieprasījuma noguldījumi +termiņnoguldījumi=2300+5500=7800 miljardi rubļu.
b) М2х=М2+valūtas noguldījumi=7800+1100=8900 miljardi rubļu.
c) Dm \u003d M2 / Den.bāze \u003d 7800/3400 \u003d 2,29
Atbilde: M2=7800 miljardi rubļu, M2x=8900 miljardi rubļu, Dm=2,29.
5. uzdevums. IKP apjoms ir 40 triljoni. rubļu, un naudas piedāvājums - 8 triljoni. berzēt. Definēt:
a) ekonomikas monetizācijas koeficients,
b) naudas aprites temps.
Risinājums:
a) Km \u003d M / IKP \u003d 8/40 \u003d 0,2 \u003d 20%
b) V=IKP/M=40/8=5 (reizi gadā)
Atbilde: Km=20%, V=5 reizes gadā.
6. uzdevums. Banku reizinātājs ir 10, maksimālā iespējamā naudas summa, ko banku sistēma var izveidot, ir 60 miljoni rubļu. Definēt:
a) rezervju prasību
b) sākotnējā depozīta summa.
Risinājums:
a) r=1/Bm=0,1=10%
b) D \u003d m / Bm \u003d 60/10 \u003d 6 miljoni rubļu.
Atbilde: r \u003d 10%, D \u003d 6 miljoni rubļu.
Uzdevums 7. Obligāto rezervju norma ir 5%. Noguldījumu koeficients (naudas/noguldījumu attiecība) – 60% no noguldījumiem. Obligāto rezervju apjoms ir 90 miljardi rubļu. Nosakiet apgrozībā esošās naudas daudzumu (noguldījumu un skaidrās naudas summu).
Risinājums:
r = 5%, R = 90 miljardi rubļu, Kd = 60%
R=D*r, D=R/r=90/0,05=1800
M0=D*Kd=1800*0,6=1080
M2=M0+D=1080+1800=2880 miljardi rubļu
Atbilde: naudas piedāvājuma apjoms apgrozībā ir 2880 miljardi rubļu.
Uzdevums 8. IKP ir 15 000 miljardi rubļu, un naudas piedāvājums ir 3000 miljardi rubļu. Aprēķiniet naudas piedāvājuma apgrozījuma koeficientu:
a) naudas piedāvājuma apgrozījuma ātrums (apgriezienu skaits);
b) viena apgrieziena ilgums (dienās).
Risinājums:
a) V=IKP/M=15000/3000=5 reizes gadā
b) t \u003d D (dienu skaits gadā) / V = 360 / 5 \u003d 72 dienas
Atbilde: V=5 reizes gadā, t=72 dienas.
9. uzdevums. Rubļa nominālais kurss pret ASV dolāru ir 24 rubļi, inflācijas līmenis ASV ir 3%, Krievijā - 12%. Nepieciešams:
a) nosaka rubļa reālo kursu pret dolāru,
b) salīdziniet reālo valūtas kursu ar nominālo,
c) paskaidrojiet, kas izraisīja nominālā un reālā valūtas kursa līmeņa atšķirības.
Risinājums:
a) I=1+r, r-inflācijas līmenis
I(ASV)=1+0,03=1,03 I(RF)=1+0,12=1,12
Reālais valūtas kurss = 24 * 1,03 / 1,12 = 24 * 0,919 = 22,07 rubļi.
b) rubļa reālais kurss pret dolāru bija 22,07 rubļi, un rubļa nominālais kurss pret dolāru bija 24 rubļi, tāpēc rubļa reālais kurss ir augstāks par nominālo;
c) atšķirība starp reālo un nominālo valūtas kursu līmeni ir saistīta ar to, ka Krievijā inflācijas līmenis ir augstāks nekā ASV.
Atbilde: rubļa reālais kurss pret dolāru ir 22,07 rubļi.
Problēma 10. Bankai ir slēgtas valūtas pozīcijas. Dienas laikā viņš nopirka: 500 sterliņu mārciņas par Japānas jenu ar likmi 200 jenām par mārciņu un 500 ASV dolārus par sterliņu mārciņām ar likmi 1,9000 USD par mārciņu. Nosakiet valūtas pozīciju vērtību mārciņās, jenās un dolāros līdz darba dienas beigām.
Risinājums:
Pēc 500 mārciņu iegādes par jenu ar kursu 200 jenas par sterliņu mārciņu, tika atvērta īsā pozīcija jenās 200*500=100 000.
Tika atvērta garā pozīcija 500 USD vērtībā dolāros.
Mārciņās garā pozīcija +500 mārciņas, kas samazinājās par 500/1.9=263.16 mārciņām. un kļuva par 500-263,16 = 236,84 f.st.
11. uzdevums. Kā mainījās eiro reālais kurss pret rubli, ja nominālais kurss pieauga no 34,20 līdz 34,80 rubļiem. par eiro, savukārt eiro zonas valstīs cenas pieauga par 2%, Krievijā - par 10%?
Risinājums:
Iр1 (cenu indekss eiro valstīs)=1+0,02=1,02
Iр2 (cenu indekss Krievijā)=1+0,1=1,1
Tinte eiro=34,80/34,20=1,0175
Irk eiro=1,0175*1,02/1,1=0,9435
Eiro reālais kurss pret rubli kritās par 100% -94.35%=5.65%.
Atbilde: eiro reālais kurss pret rubli kritās par 5,65%.
12. uzdevums. Kā mainījās rubļa nominālais un reālais kurss pret eiro, ja eiro nominālais kurss pret rubli pieauga no 34,70 līdz 35,10 rubļiem. eiro, savukārt eiro zonas valstīs cenas pieauga par 1,9%, Krievijas Federācijā - par 9%?
Risinājums:
Iр1 (cenu indekss eiro valstīs)=1+0,019=1,019
Iр2 (cenu indekss Krievijā)=1+0,09=1,09
Tinte eiro=35,10/34,70=1,011
Irk eiro \u003d 1,011 * 1,019 / 1,09 \u003d 0,9451
Eiro reālais kurss pret rubli kritās par 100% -94.51%=5.49%.
Rubļa nominālais kurss pret eiro samazinājās par 101.1% -100% = 1.1%
Rubļa reālais kurss pret eiro pieauga par 5,49%.
Atbilde: rubļa nominālais kurss pret eiro samazinājās par 1,1%, rubļa reālais kurss pret eiro pieauga par 5,49%.
13. uzdevums. 2006. gada 1. novembrī Krievijas Banka izsniedza komercbankai kredītu uz 10 kalendārajām dienām ar 7,5% gadā 30 miljonu rubļu apmērā. Definēt:
a) par aizdevumu uzkrāto procentu summu,
b) uzkrātā parāda summa par aizdevumu.
Risinājums:
a) I=Pni=30 000 000*9/365*0,075=55 479,45
b) S=P+I=30 000 000+55 479,45=30 055 479,45
Atbilde: uzkrātā parāda summa par aizdevumu sastādīja 30 055 479,45 rubļus, un uzkrāto procentu summa par aizdevuma izmantošanu bija 55 479,45 rubļi.
14. uzdevums. Pirmajā mēnesī inflācija bija 14%, otrajā - 9%, trešajā - 7%. Kāds ir ceturkšņa inflācijas līmenis?
Risinājums:
Inflācijas indekss ceturksnī
In=(1+r1)*(1+r2)*(1+r3)=(1+0,14)*(1+0,09)*(1+0,07)=1,33
r-inflācijas līmenis ceturksnī
r = In-1 = 1,33-1 = 0,33 = 33%
Atbilde: ceturkšņa inflācija ir 33%.
15. uzdevums. Naudas piedāvājuma apjoms pēc monetārās aptaujas metodoloģijas (M2X agregāts) gadā pieauga no 8 līdz 11 triljoniem. rub., naudas piedāvājums valsts definīcijā (kopējais M2) - no 7 līdz 10 triljoniem. berzēt. Nepieciešams:
a) nosaka ārvalstu valūtā veikto noguldījumu īpatsvara dinamiku naudas piedāvājuma struktūrā,
b) raksturot noguldījumu īpatsvara dinamikas ietekmi uz Krievijas ekonomikas dedolarizācijas procesu.
Risinājums:
a) ārvalstu valūtas noguldījumi=M2x-M2
Noskaidrosim ārvalstu valūtas noguldījumu D īpatsvaru naudas piedāvājuma М2х struktūrā:
D \u003d (M2x-M2) / M2x
Dn.y.=(8-7)/8=1/8=0,125=12,5%
Dk.g. \u003d (11-10) / 11 \u003d 0,09 \u003d 9%
Ārvalstu valūtā veikto noguldījumu īpatsvars samazinājās par 12.5%-9%=3.5%
b) Samazinājās ārvalstu valūtā veikto noguldījumu īpatsvars. Tas paātrināja Krievijas ekonomikas dedolarizācijas procesu.
Atbilde: ārvalstu valūtā veikto noguldījumu īpatsvars naudas piedāvājuma struktūrā samazinājās par 3,5%, kas paātrināja dedolarizācijas procesu Krievijā.
16. uzdevums. Ražošanas apjoms palielinājās par 5%, naudas piedāvājums - par 25%, naudas apgrozījuma ātrums samazinājās par 4%. Definēt:
a) vidējā cenu līmeņa izmaiņas,
b) rubļa pirktspējas izmaiņas.
Risinājums:
a) Ip = (Im * Iv) / Iq = (1,25 * 0,96) / 1,05 = 1,143.
Cenas pieauga par 14,3%
b) Ips = 1 / Ip = 1 / 1,143 = 0,875. Rubļa pirktspēja saruka par 12,5%.
Atbilde: vidējais cenu līmenis pieauga par 14%, līdz ar to rubļa pirktspēja samazinājās par 12,5%.
17. uzdevums. Nosakiet eiro šķērskursu sterliņu mārciņās, ja 1 mārciņa = 1,7664 dolāri. ASV, 1 eiro = 1,2318 dolāri ASV.
Risinājums:
1 dolārs = 1 mārciņa / 1,7664
1 eiro = 1,2318 * 1 mārciņa / 1,7664 = 0,6973 mārciņas
Atbilde: eiro krusteniskais kurss ir £0,6973.
18. problēma. Centrālā banka 15 dienas pirms termiņa no komercbankām iegādājās valsts parādzīmes 75 miljonu ASV dolāru apmērā ar diskonta likmi 5%. Kā var mainīties naudas piedāvājums, ja obligāto rezervju norma ir 4%?
Risinājums:
75 000 000-75 000 000*15/360*0,05=74 843 751 rublis.
M \u003d D * Bm \u003d D * (1 / r) \u003d 74 843 751 * (1 / 0,04) \u003d 1871,1 miljons rubļu.
Atbilde: naudas piedāvājums var palielināties par 1871,1 miljonu rubļu.
19. uzdevums. Investīciju portfelī ir 1500 parastās akcijas ar nominālvērtību 100 rubļi, 600 priekšrocību akcijas ar nominālvērtību 1000 rubļi, 700 obligācijas ar nominālvērtību 1000 rubļi. Nosakiet visrentablāko ieguldījumu portfeļa papīru, ja parasto akciju dividenžu summa bija 30 tūkstoši rubļu, priekšrocību akcijām - 60 tūkstoši rubļu un obligāciju procentu summa - 56 tūkstoši rubļu.
Risinājums:
dividenžu summa uz 1 parasto akciju = 30 000/1500=20 rubļi.
1 parastās akcijas ienesīgums = 20/100 = 0,2 jeb 20%.
dividenžu summa uz 1 priekšrocību akciju = 60 000/600=100 rubļi.
atdeve no 1 priekšrocību akcijas = 100/1000 = 0,1 jeb 10%.
procentu summa par 1 obligāciju = 56 000/700=80 rubļi.
1 obligācijas ienesīgums = 80/1000 = 0,08 jeb 8%.
Atbilde: Ienesīgākais ieguldījumu portfeļa vērtspapīrs ir parastā akcija.
20. uzdevums. Rēķins 500 tūkstošu rubļu apmērā. tika uzrādīts bankai uzskaitei 3 mēnešus pirms termiņa un tika uzskaitīts ar diskonta likmi 5%. Aprēķināt:
a) bankas ienākumu apmērs (atlaide);
b) vekseļa īpašniekam samaksātā summa.
Risinājums:
D = 500 000 * 3 / 12 * 0,05 \u003d 6250 rubļi.
P \u003d 500 000 - 6250 \u003d 493 750 rubļi.
Atbilde: atlaides summa bija 6250 rubļi, un rēķina īpašniekam samaksātā summa bija 493 750 rubļi.
Problēma 21. Nosakiet minimālo ieguldījumu periodu, ja komisijas maksa par iestāšanos OFBU bija 2%, komisija par izstāšanos no OFBU ir 2,5%, pārvaldnieka atlīdzības apmērs tiek aprēķināts 1,5% un fonda gada ienesīgums bija 24%.
Risinājums:
Izdevumu summa procentos=2%+2,5%+1,5%=6%
Minimālais ieguldījumu termiņš=6%/24%=0,25=3 mēneši.
Atbilde: minimālais investīciju periods ir 3 mēneši.
22. uzdevums. Bankas izveides laikā tika emitētas 1500 parastās akcijas ar nominālvērtību 1000 rubļu, kuras tika pārdotas par 1300 rubļu kursu. Turklāt divu darbības gadu laikā bankas nesadalītā peļņa veidoja 60 000 rubļu. un 80 000 rubļu. attiecīgi. Banka neizdeva priekšrocību akcijas. Noteikt bankas kapitāla lielumu divus gadus pēc tās darbības uzsākšanas.
Risinājums:
Kapitāla summa \u003d (1500 * 1000) + (1300-1000) * 1500 + 60 000 + 80 000 \u003d 2 090 000 rubļu.
Atbilde: bankas kapitāla lielums ir 2 090 000 rubļu.
Problēma 23. Banka pieņem noguldījumus uz 4 mēnešiem ar likmi 5% gadā, uz 5 mēnešiem ar likmi 6% gadā un uz gadu ar likmi 7% gadā. Depozīta summa - 100 tūkstoši rubļu. Nosakiet uzkrāto depozīta summu uz noteikumiem:
a) 4 mēneši
b) 5 mēneši,
gadā.
Risinājums:
a) 0,05*4/12*100 000+100 000=1666+100 000=101 666 rubļi
b) 0,06*5/12*100 000+100 000=2500+100 000=102500 rub.
c) 0,07 * 1 * 100 000 + 100 000 \u003d 7000 + 100 000 \u003d 107 000 rubļu.
Atbilde: uzkrātā depozīta summa bija 101 666 rubļi uz 4 mēnešiem, 102 500 rubļi uz 5 mēnešiem un 107 000 rubļi uz 1 gadu.
24. problēma. Banka izsniedza kredītu 600 000 rubļu apmērā. trīs ceturkšņus ar vienkāršu procentu likmi, kas pirmajā ceturksnī bija 12% gadā, un katrā nākamajā ceturksnī pieauga par 1 procentpunktu. Definēt:
a) uzkrātā parāda summa,
b) aizdevuma procentu summa.
Risinājums:
a) S = 600 000 * (1 + 0,12 / 4 + 0,13 / 4 + 0,14 / 4) \u003d 658 500 rubļi.
b) Procentu summa \u003d 658 500–600 000 \u003d 58 500 rubļu.
Atbilde: uzkrātā parāda summa ir 658 500 rubļu, procentu summa par aizdevuma izmantošanu ir 58 500 rubļu.
Problēma 25. Banka izsniedza kredītu 6 000 000 rubļu apmērā. 2 gadus ar salikto procentu likmi 15% gadā. Kredīts ir jāatmaksā vienreizējā maksājumā ar procentiem termiņa beigās. Definēt:
a) uzkrātā parāda summa,
b) bankas saņemto procentu summu.
Risinājums:
a) S \u003d P * (1 + i) ⁿ \u003d 6 000 000 * (1 + 0,15) * (1 + 0,15) = 7 935 000 rubļu.
b) D = 7 935 000-6 000 000 \u003d 1 935 000 rubļu.
Atbilde: uzkrātā parāda summa ir 7 935 000 rubļu, bankas saņemtā procentu summa ir 1 935 000 rubļu.
26. uzdevums. Aizņēmējs ņem kredītu 120 000 rubļu apmērā. uz 3 mēnešu periodu. Pēc 3 mēnešiem aizņēmējs atmaksā aizdevumu un samaksā 3000 rubļu. procenti par to. Nosakiet aizdevuma vienkāršo procentu gada likmi.
Risinājums:
I=Pni
3000=120 000*3/12*i
i=0,1=10%
Atbilde: Aizdevuma gada procentu likme ir 10%.
27. uzdevums. Pirmajam aizņēmējam banka izsniedza aizdevumu 150 000 rubļu apmērā. uz 2 mēnešiem ar likmi 15% gadā un otrajam aizņēmējam - 250 000 rubļu apmērā. uz 3 mēnešiem ar likmi 20% gadā. Nosakiet procentu apmēru, ko banka saņem par izsniegtajiem kredītiem.
Risinājums:
I = Pni = 150 000 * 2 / 12 * 0,15 + 250 000 * 3 / 12 * 0,2 \u003d 3750 + 12500 \u003d 16250 rubļi
Atbilde: bankas saņemtā procentu summa ir 16 250 rubļu.
28. uzdevums. Ņemot vērā bankas atlikumu, tūkstoši rubļu.
Nepieciešams:
a) aprēķina tūlītējo likviditātes koeficientu (H2), salīdziniet ar standarta vērtību;
b) aprēķināt pašreizējo likviditātes koeficientu (H3), salīdzināt ar normatīvo vērtību.
Risinājums:
a) H2 \u003d Lam / Ovm * 100% \u003d 150 000 / 1 700 000 * 100% \u003d 8,8%
H2 standarta minimālā pieļaujamā vērtība ir noteikta 15%. H2<20%, это означает, что банк не способен выплатить свои обязательства перед вкладчиками на текущий момент времени.
b) H3=Lat/Ovt*100%=2500000/4500000*100%=55,55%
H3 standarta minimālā pieļaujamā vērtība ir noteikta 50%. H3>50%, tas nozīmē, ka banka var pilnībā nodrošināt, ka termiņi, uz kuriem tiek piesaistīti līdzekļi no noguldītājiem, atbilst tiem līdzekļu termiņiem un apjomiem, par kuriem šos pieprasījuma noguldījumu veidā piesaistītos līdzekļus izvieto banka, veicot tās aktīvās darbības, pakalpojumus, darījumus.
| 1. uzdevums Maksājumu kopums par precēm un pakalpojumiem skaidrā naudā = 6 miljardi rubļu. Noteikt apgrozībā esošās skaidrās naudas masas vērtību, ja vidējais apgriezienu skaits ir den. vienības – 3. М=6 miljardi rubļu/3=2 miljardi rubļu. 2. uzdevums Nosakiet monetizācijas ekv. (Km) un naudas apgrozījuma ātrumu, ja IKP apjoms= 25 triljoni. R. no naudas piedāvājuma, kas = 6 triljoni. R. Km=M2/IKP*100%; Km=6 triljoni rubļu/25 triljoni rubļu*100%=24% Ātrums=IKP/M2; Ātrums = 25 triljoni rubļu / 6 triljoni rubļu \u003d 4,2 triljoni rubļu. 3. uzdevums Obligāto rezervju norma = 3% Obligāto rezervju apjoms = 270 miljardi rubļu Kas = noguldījumu apjoms 3% - 270 miljardi rubļu. 100% - X miljardi rubļu Depozīta summa = 27000/3 = 9000 miljardi rubļu 4. uzdevums Patēriņa cenu indekss (PCI) 2006. gada janvārī = 1,01 un februārī 1,03 Noteikt inflācijas līmeni. februārī. Lv. inflācija=1,03/1,01*100%=101,9 jeb 1,9% 5. problēma 2005. gadā patēriņa cenas Krievijā pieauga par 9%. Kā mainījusies rubļa pirktspēja. Pirkums palīdzēt rublis=1/Samazinājums=1/1.09=0.92 (100%+9%=109% jeb 1.09) 1-0.92=0.08 jeb 8% Pirktspēja samazinājās par 8%. | 6. uzdevums Noteikt ur. inf., ja patēriņa cenu indekss = 1,15 Bāze bija 1, un kļuva par 1,15 Ui = 1,15-1 = 0,15 vai 15% 7. uzdevums Aizdevuma nominālā procentu likme = 4%. Lv. inflācija = 2%. Noteikt reālo procentu likmi (p) Р=4/2=2 8. uzdevums Centrālā banka nopirka valsti no komercbankām. vērtspapīri par 60 miljardiem rubļu. un noteikt obligāto rezervju normu (NR) 4%. Kā mainīsies naudas apjoms? masa (M)? М=1/Нч=60/4=15 9. uzdevums Kādus ienākumus gūs noguldītājs, ja viņš ieliks bankā 90 tūkstošus rubļu. 9% gadā, 3 mēnešus. 90 tūkstoši rubļu * 0,09 / 12 * 3 \u003d 2025 rubļi 10. uzdevums Parādzīme 60 tūkstošu rubļu apmērā. tika uzrādīts bankai uz 20 dienām. līdz termiņa beigām un tika uzskaitīts ar diskonta likmi 15% gadā. Noteikt bankas ienākumu (atlaides) apmēru un vekseļa īpašniekam izmaksāto summu. Īpašniekam samaksātā summa = 60 tūkstoši rubļu - 0,5 tūkstoši rubļu = 59,5 tūkstoši rubļu |
IZAICINĀJUMI UN RISINĀJUMI pēc disciplīnas Nauda, kredīts, bankas Uzdevums 1. Vidējais cenu līmenis gada laikā pieauga par 9%, produkcijas apjoms - par 6%, naudas aprites ātrums samazinājās no 4 līdz 3,5 apgrozījumam. Nosakiet naudas piedāvājuma apjomu gada beigās, ja gada sākumā tas bija 5 triljoni. berzēt. Risinājums: 1). 5 * 4 = 20 triljoni berzēt. 2). 20 * 1,09 * 1,06 / 3,5 = 6,6 triljoni berzēt. Uzdevums 2. Ražošanas apjoms gada laikā pieauga par 7%, vidējais cenu līmenis - par 8%, naudas piedāvājums pieauga no 5 līdz 7 triljoniem. berzēt. Nosakiet naudas apgrozījuma tempu dotajā gadā, ja zināms, ka pagājušajā gadā tie bija 4 apgrozījumi. Risinājums: 1). 5 * 4 = 20 triljoni berzēt. 2). 20 * 1,07 * 1,08 / 7 = 3,3 apgrozījums 3. uzdevums. Noteikt, vai 2006. gadā bija iespējams sasniegt Vienotās valsts monetārās politikas Galvenajos virzienos noteikto naudas piedāvājuma pieauguma mērķi 19-28% robežās, ja IKP apjoms pieaugs no 21,6 līdz 26,8 rubļiem. rub., un naudas aprites ātrums samazinājās par 13.5%. Risinājums: 26,8 * 100 / 21,6 * 86,5 = 1,434 vai 143,4%. Atbilde: Naudas piedāvājuma pieaugums (43,4%) ir lielāks par vadlīniju (19-28%). 4. uzdevums. Naudas bāze - 3,484 miljardi rubļu, skaidrā nauda ārpus bankām (kopā M0) - 2,352 miljardi rubļu, pieprasījuma un termiņnoguldījumi - 5,357 miljardi rubļu, noguldījumi ārvalstu valūtā - 1,130 miljardi rubļu. Aprēķināt: a) naudas piedāvājuma apjomu nacionālajā definīcijā (kopējais rādītājs M2); b) naudas piedāvājuma apjoms pēc monetārā apsekojuma metodoloģijas (M2X agregāts); c) naudas reizinātāja vērtība. Risinājums: 1). M2 = 2352 + 5357 = 7709 miljardi rubļu 2). М2Х = 7709+ 1130 = 8839 miljardi rubļu 3). Naudas reizinātājs Dm = 7709 / 3484 = 2,213.Uzdevums 5. IKP apjoms ir 30 triljoni. rubļu, un naudas piedāvājums - 7 triljoni. berzēt. Noteikt: a) ekonomikas monetizācijas koeficientu, b) naudas apgrozījuma ātrumu. Risinājums: 1). Km \u003d 7/30 \u003d 0, 233 vai 23,3%. 2). V \u003d 30 / 7 \u003d 4,29 apgrozījums gadā. 6. uzdevums. Banku reizinātājs ir 20, maksimālā iespējamā naudas summa, ko banku sistēma var izveidot, ir 80 miljoni rubļu. Nosakiet: a) obligāto rezervju normu, b) sākotnējā depozīta summu. Risinājums: 1). Bet \u003d 1/20 \u003d 0,05 vai 5%. 2). 80/20 = 4 miljoni rubļu Uzdevums 7. Obligāto rezervju norma ir 4%. Noguldījumu koeficients (naudas/noguldījumu attiecība) – 56% no noguldījumiem. Obligāto rezervju apjoms ir 80 miljardi rubļu. Nosakiet apgrozībā esošās naudas daudzumu (noguldījumu un skaidrās naudas summu). Risinājums: 1). Noguldījumu summa D = 80 / 0,04 = 2000 miljardi rubļu. 2). Skaidras naudas summa H = 2000 * 0,56 = 1120 miljardi rubļu. 3). Naudas piedāvājuma apjoms apgrozībā M = D + N = 2000 + 1120 = 3120 miljardi. berzēt. Uzdevums 8. IKP ir 13243 miljardi rubļu, un naudas piedāvājums ir 2674 miljardi rubļu. Aprēķināt naudas piedāvājuma aprites rādītājus: a) naudas piedāvājuma apgrozījuma ātrumu (apgriezienu skaitu); b) viena apgrieziena ilgums (dienās). Risinājums: 1). V \u003d 13243 / 2674 \u003d 4 952 apgriezieni. 2). T = 360/4, 952 = 72,7 dienas. 9. uzdevums. Rubļa nominālais kurss pret ASV dolāru ir 25 rubļi, inflācijas līmenis ASV ir 3%, Krievijā - 10%. Nepieciešams: a) noteikt rubļa reālo kursu pret dolāru, b) salīdzināt reālo kursu ar nominālo, c) izskaidrot, kas izraisīja nominālā un reālā kursa līmeņu atšķirības. Risinājums: 1). RK \u003d 25 * 1,03 / 1,10 \u003d 23,41 rublis. 2). un 3). Reālais valūtas kurss ir augstāks par nominālo, jo inflācijas līmenis Krievijā ir augstāks nekā ASV. Problēma 10. Bankai ir slēgtas valūtas pozīcijas. Dienas laikā viņš nopirka: £1000 Japānas jenās ar likmi 223 jenas par mārciņu un 1000 USD sterliņu mārciņās ar likmi 1,8860 USD par mārciņu. Nosakiet valūtas pozīciju vērtību mārciņās, jenās un dolāros līdz darba dienas beigām. Risinājums: 1). Atvēra garo pozīciju mārciņās + 1000 fl. Art. un īsā jenu pozīcija 223 000 jenu (223 * 1000). 2). Atvēra garo pozīciju dolāros + 1000 dolāru. ASV. Sterliņu mārciņas pozīcija samazinājās par £530.2. (1000 / 1,8860) un sastādīja +469,8 mārciņas (1000 - 530,2). 11. uzdevums. Kā mainījās eiro reālais kurss pret rubli, ja nominālais kurss pieauga no 34,16 līdz 34,73 rubļiem. eiro, savukārt eiro zonas valstīs cenas pieauga par 1,9%, Krievijā - par 9%? Risinājums: 1). Eiro nominālais kurss pret rubli pieauga par 1,35% (34,73 - 34,16)*100/34,73 = 1,35% 2). Eiro reālais kurss pret rubli pieauga par 0,052 jeb 5,2% a) 1,0135 * 1,019/1,09 = 0,948. b) 1,0 - 0,948 = 0,052. 12. uzdevums. Kā mainījās rubļa nominālais un reālais kurss pret eiro, ja eiro nominālais kurss pret rubli pieauga no 34,85 līdz 35,00 rubļiem. eiro, savukārt eiro zonas valstīs cenas pieauga par 2%, Krievijas Federācijā - par 10%? Risinājums: 1) NK samazinājums=1/34,85-1/35=0,0287-0,0286 = 0,0001 eiro par 1 rubli. 2) RC samazinājums=0,0287*1,10/1,02-0,0286*1,10/1,02=0,0309-0,0307=0,0002 13. uzdevums. 2006. gada 1. novembrī centrālā banka izsniedza komercbankai kredītu 0,5 miljonus gadā 10.000 rubļos uz 10 kalendārajām dienām gadā. Noteikt: a) uzkrāto procentu summu par aizdevuma izmantošanu, b) uzkrāto kredīta parāda summu. Risinājums: 1). 10 miljoni rubļu * 0,075 * (10 - 1) / 365 \u003d 18493 rubļi. 2). 10 miljoni rubļu + 18493 rub. = 10018493 rub. 14. uzdevums. Pirmajā mēnesī inflācija bija 14%, otrajā - 9%, trešajā - 7%. Kāds ir ceturkšņa inflācijas līmenis? Risinājums: 1) Inflācijas indekss ceturksnī I ceturksnis. = (1+0,14)*(1+0,09)*(1+0,07)=1,33 2). Inflācijas līmenis ceturksnī R = (1,33 - 1) * 100% = 33%. 15. uzdevums. Naudas piedāvājuma apjoms pēc monetārās aptaujas metodoloģijas (M2X agregāts) 2006. gadā palielinājās no 8 līdz 11 triljoniem. rub., naudas piedāvājums valsts definīcijā (kopējais M2) - no 7 līdz 10 triljoniem. berzēt. Nepieciešams: a) noteikt ārvalstu valūtā veikto noguldījumu īpatsvara dinamiku naudas piedāvājuma struktūrā; b) raksturot noguldījumu īpatsvara dinamikas ietekmi uz Krievijas ekonomikas dedolarizācijas procesu. Risinājums: 1). (11-10)/ (8-7)*100%=100%. 2). 1:11/ 1:8 = 0,727 vai 72,7%. Secinājums: Dollarizācijas koeficients samazinājās par 27,3% (100-72,7). 16. uzdevums. Ražošanas apjoms palielinājās par 5%, naudas piedāvājums - par 25%, naudas apgrozījuma ātrums samazinājās par 4%. Noteikt: a) vidējā cenu līmeņa izmaiņas, b) rubļa pirktspējas izmaiņas. Risinājums: 1). Vidējā cenu līmeņa pieaugums ir 14% (1,25*0,96/ 1,05 -1=0,14). 2).Rubļa pirktspējas samazināšanās par 12,29% (1-1/1,14 = 0,1229). 17. uzdevums. Nosakiet eiro šķērskursu sterliņu mārciņās, ja 1 mārciņa = 1,7664 dolāri. ASV, 1 eiro = 1,2318 dolāri ASV. Risinājums: 1 USD ASV \u003d 1 / 1,7664 £.St. \u003d 0,5661 £.St. 1 EUR \u003d 1,2318 ASV dolāri \u003d 1,2318 * 0,5661 f.st. = £0,6973. 18. problēma. Centrālā banka 15 dienas pirms termiņa no komercbankām iegādājās valsts parādzīmes 75 miljonu ASV dolāru apmērā ar diskonta likmi 5%. Kā var mainīties naudas piedāvājums, ja obligāto rezervju norma ir 4%? Lēmums: 1) Parāda summa, kas norādīta vekseļos S = 75 / 1-15: 360 * 0,05 = 75,15 miljoni dolāru. 2) Naudas piedāvājuma apjoma samazinājums (75,15-75) * 1 / 0,04 = 3,75 miljoni ASV dolāru. 19. uzdevums. Investīciju portfelī ir 1500 parastās akcijas ar nominālvērtību 100 rubļi, 600 priekšrocību akcijas ar nominālvērtību 1000 rubļi, 700 obligācijas ar nominālvērtību 1000 rubļi. Nosakiet visrentablāko ieguldījumu portfeļa papīru, ja parasto akciju dividenžu summa bija 30 tūkstoši rubļu, priekšrocību akcijām - 60 tūkstoši rubļu un obligāciju procentu summa - 56 tūkstoši rubļu. Risinājums: 1). Parasto akciju rentabilitāte - 0,2 (30000/1500*100). 2) Priekšrocību akciju rentabilitāte - 0,1 (60000/600*1000). 3) Obligāciju ienesīgums - 0,08 (56000/700*1000). Atbilde: Visrentablākā ir parastā akcija ar 20% ienesīgumu. 20. uzdevums. Rēķins 500 tūkstošu rubļu apmērā. tika uzrādīts bankai uzskaitei 3 mēnešus pirms termiņa un tika uzskaitīts ar diskonta likmi 5%. Aprēķināt: a) vekseļa īpašniekam samaksāto summu; b) bankas ienākumu apjoms (atlaide). Risinājums: 1). 500 tūkstoši rubļu * (1-0,05 * 3/12) \u003d 493750 rubļi. 2).500000-493750=6250 rub. Problēma 21. Nosakiet minimālo ieguldījumu periodu, ja komisijas maksa par iestāšanos OFBU bija 2%, komisija par izstāšanos no OFBU ir 2,5%, pārvaldnieka atlīdzības apmērs tiek aprēķināts 1,5% un fonda gada ienesīgums bija 24%. Risinājums: 1) Investīciju izmaksas ir 6% (2 + 2,5 + 1,5). 2) Minimālais ieguldījumu periods ir 0,25 gadi (6/24). Uzdevums 22. Bankas izveides laikā tika emitētas 1500 parastās akcijas ar nominālvērtību 1000 rubļu, kuras tika pārdotas ar likmi 1300 rubļu. Turklāt divu darbības gadu laikā bankas nesadalītā peļņa veidoja 60 000 rubļu. un 80 000 rubļu. attiecīgi. Banka neizdeva priekšrocību akcijas. Noteikt bankas kapitāla lielumu divus gadus pēc tās darbības uzsākšanas. Risinājums: 1).Atļautais kapitāls - 1500000 rubļu (1500 * 1000). 2) Papildu kapitāls - (1300 - 1000) * 1500 = 450000 rubļu. 3). Nesadalītā peļņa - 140 000 rubļu (60 000 + 80 000). Atbilde: Bankas kapitāls būs 2 090 000 rubļu. (1500000 + 450000 + 140000). Problēma 23. Banka pieņem noguldījumus uz 4 mēnešiem ar likmi 5% gadā, uz 5 mēnešiem ar likmi 6% gadā un uz gadu ar likmi 7% gadā. Depozīta summa - 100 tūkstoši rubļu. Noteikt uzkrāto noguldījuma summu šādiem periodiem: a) 4 mēneši; b) 5 mēneši; gadā. Risinājums: 1). 100000*(1+0.05*4/12)=101665 rub. 2).100000*(1+0.06*5/12) = 102500 rub. 3). 100000 * (1 + 0,07) = 107000 rubļu. 24. problēma. Banka izsniedza kredītu 600 000 rubļu apmērā. trīs ceturkšņus ar vienkāršu procentu likmi, kas pirmajā ceturksnī bija 12% gadā, un katrā nākamajā ceturksnī pieauga par 1 procentpunktu. Noteikt: a) uzkrāto parāda summu; b) aizdevuma procentu summa. Risinājums: 1) 600000 * (1 + 0,25 * 0,12 + 0,25 * 0,13 + 0,25 * 0,14) \u003d 658500 rubļi. 2).658500-600000=58500 rub. Problēma 25. Banka izsniedza kredītu 6 000 000 rubļu apmērā. 2 gadus ar salikto procentu likmi 15% gadā. Kredīts ir jāatmaksā vienreizējā maksājumā ar procentiem termiņa beigās. Noteikt: a) uzkrāto parāda summu; b) procentu summu. Risinājums: 1).6000000*(1+0.15)*(1+0.15)=7635000 rub. 2) 7635000-6000000=1635000 rub. 26. uzdevums. Aizņēmējs ņem kredītu 120 000 rubļu apmērā. uz 3 mēnešu periodu. Pēc 3 mēnešiem aizņēmējs atmaksā aizdevumu un samaksā 3000 rubļu. procenti par to. Nosakiet aizdevuma vienkāršo procentu gada likmi. Risinājums: 3000*100*360/120000*90 = 10% 27. uzdevums. Pirmajam aizņēmējam banka izsniedza kredītu 150 000 rubļu apmērā. uz 2 mēnešiem ar likmi 15% gadā un otrajam aizņēmējam - 250 000 rubļu apmērā. uz 3 mēnešiem ar likmi 20% gadā. Nosakiet procentu apmēru, ko banka saņem par izsniegtajiem kredītiem. Risinājums: 150 000 * 0,15 * 2/12 + 250 000 * 0,2 * 3/12 = 16 250 rubļi. 28. uzdevums. Ņemot vērā bankas atlikumu, tūkstoši rubļu. a) aprēķina tūlītējo likviditātes koeficientu (H2), salīdziniet ar standarta vērtību; b) aprēķināt pašreizējo likviditātes koeficientu (H3), salīdzināt ar normatīvo vērtību. Risinājums: H2 = 150 000/1 700 000 = 0,088 jeb 8,8% (H2 = 8,8% zem standarta-15%). Н3 = 2500000/1700000 +4500000 = 0,403 jeb 40,3% (Н3=40,3% zem normas-50%). 29. uzdevums. Ņemot vērā bankas atlikumu, tūkstoši rubļu. 
Noteikt: a) kapitāla atdeves likmi un tās ekonomisko nozīmi; b) darbības līdzekļu rentabilitātes koeficients un tā ekonomiskā nozīme. Risinājums: 1). 4660/55900=0,083 jeb 8,3% (kapitāla efektivitāte). 2).4660/330500 = 0,014 jeb 1,4% (apgrozāmo līdzekļu efektivitātes rādītājs). 30. uzdevums. Uzņēmuma bilances dati, tūkst. rubļu. 
Nepieciešams: a) noteikt pašreizējo likviditātes koeficientu, salīdzināt ar optimālo vērtību; b) noteikt absolūtās likviditātes koeficientu, salīdzināt ar optimālo vērtību. Risinājums: 1). 290442/80500 \u003d 3,6 (standarta vērtība ir 1,0–2,0). Secinājums: uzņēmumam ir iespēja atmaksāt īstermiņa saistības uz apgrozāmo līdzekļu rēķina. 2). 9003/80500 \u003d 0,11 (standarta vērtība ir 0,1–0,3). Secinājums: uzņēmumam ir iespēja atmaksāt īstermiņa saistības uz skaidras naudas rēķina.
Uzdevumi patstāvīgam darbam
pēc disciplīnas "Nauda, kredīts, bankas"
1. Paskaidrojums
1.1. Sekojošie praktiskie uzdevumi ir paredzēti pilna un nepilna laika studentu patstāvīgam darbam. Bez šī darba korespondences nodaļas studenti netiek pielaisti gala atestācijai.
Pilna laika studenti ar ieskaitēm pēc skolotāja pieprasījuma veic tādus pašus uzdevumus kā neklātienes nodaļas studenti. Tikai pēc tam viņi tiek pielaisti gala sertifikācijai.
Šī uzdevuma mērķis ir apkopot teorētisko materiālu un iegūt praktiskas iemaņas svarīgāko nodokļu aprēķināšanā.
1.2. Uzdevuma izpilde ir teorētisko jautājumu izpilde un problēmas risinājums.
Darbs tiek novērtēts kā “ieskaitīts” vai “neieskaitīts”. Kredīts tiek piešķirts, ja izpildīti vismaz četri uzdevumi. Darbi, kas nav ieskaitīti, tiek nosūtīti pārstrādei.
2. Aizpildiet teorētiskos jautājumus.
1. Skaidras naudas izsniegšana
2. Kredītvēstules maksājuma veids
3. Kredīta būtība un funkcijas
4. Naudas nepieciešamība, tās izcelsme un būtība
5. Aizdevuma procentu līmeni noteicošie faktori
7. Naudas veidi. Viņu īpašība
8. Kredīta forma un tās limiti
9. Bankas skaidrās naudas apgrozījuma organizācijas pamatnoteikumi
10. Naudas funkcijas. To sastāvs un īpašības
11. Aizdevuma būtība un aizdevuma funkcijas
12. Banku veidi, to raksturojums
14. Aizdevuma procentu jēdziens un to klasifikācija
15. Banku sistēma. Bankas funkcijas
17. Starptautisko norēķinu līdzekļi
20. Bankas procenti, to bāzes likme
21. Norēķini ar čekiem
22. Jēdziens "naudas emisija" un "naudas emisija". Izdošanas veidlapas
23. Valūtas kurss un tā lielumu ietekmējošie faktori
24. Komercbanku pasīvās darbības
27. Maksājuma pieņemšanas veids. Starpbanku norēķini
28. Inflācijas būtība, izpausmes formas un cēloņi
29. Maksājuma veidi starptautiskajā praksē
33. Inflācijas būtība, izpausmes formas un cēloņi
35. Bankas procenti un to bāzes likme
36. Banku sistēma. Bankas funkcijas
37. Valūtas kurss un tā lielumu ietekmējošie faktori
38. Naudas rādītājs M2 ietver
39.Centrālās bankas funkcijas
Atrisināt problēmas.
1. Depozīta iemaksa 1000 rubļu. ieguldīts bankā 120 dienas ar 6%. Nepieciešams noteikt naudas summu, ko klients saņems pēc 120 dienām.
2. Uzņēmums paņēma kredītu 100 miljonu rubļu apmērā. uz divu gadu periodu ar 15% gadā un pēc aizdevuma termiņa beigām kredīts jāatmaksā ar procentiem. Cik uzņēmumam būtu jāmaksā? (Interese ir vienkārša)
3. Vekseļa īpašnieks ir paredzējis 30 dienas pirms apmaksas termiņa beigām vekseļu, kas viņam ir bankā, diskontēt ar diskonta likmi 15%. Vekseļa nominālvērtība ir 150 tūkstoši rubļu. Nosakiet, cik lielus atlaides procentus banka saņems šajā gadījumā no šīs operācijas.
4. Banka izsniedza aizdevumu 5 miljonu rubļu apmērā. sešus mēnešus ar likmi 30% gadā (vienkāršie procenti). Nosakiet aizdevuma atmaksas summu un procentu summu.
5. Uzņēmums vērsās komercbankā, lai saņemtu aizdevumu 200 tūkstošu rubļu apmērā. uz 3 gadiem, lai modernizētu savu transportlīdzekļu parku. Banka piekrita piešķirt uzņēmumam aizdevumu ar likmi 20% gadā. Nosakiet uzņēmuma parāda atmaksas summu šajā periodā kā vienreizēju procentu maksājumu.
6. Aizdevums 1 miljona rubļu apmērā. izdots no 17.05.07 līdz 22.08.07. Izsniedzot kredītu, pieņemam, ka cenu indekss atmaksas brīdī ir 1,2. Nepieciešamais kredītoperācijas reālais ienesīgums ir 4% gadā. Aptuvenais dienu skaits gadā ir 365. Definēt:
a) aizdevuma procentu likme, kas pielāgota inflācijai;
b) atmaksāto summu;
c) aizdevuma procentu summa.
7. Firma iemaksāja 25 miljonus rubļu komercbankā. laika posmā no tā paša gada 10. septembra līdz 26. septembrim. Par pieprasījuma noguldījumiem banka uzkrāj 36% gadā. Interese ir vienkārša. Nosakiet ieguldījumu atdevi.
8. Valstī pārdoto preču vidējā cena mēnesī bija 50 rubļi. pēc naudas vienības (rubļa) apgrozījuma kursa šim periodam 5 apgriezieni. Tajā pašā laikā tas tika pārdots par 6,0 miljardiem rubļu. mazumtirdzniecības produkts. Ir jāaprēķina apgrozībai nepieciešamā naudas summa.
9. Banka izsniedza klientam aizdevumu 200 tūkstošu rubļu apmērā. 10% gadā 3 gadus. Vienlaicīgi paredzot, ka parāda atmaksa jāveic laikā pēc aizdevuma termiņa beigām. Vienojās, ka procentu likmi aprēķina pēc saliktajiem procentiem. Nosakiet summu, ko banka saņems saskaņā ar šo nosacījumu aizdevuma termiņa beigās.
10. Ir divas valstis, kurās ir nacionālās valūtas, un tajās tiek noteiktas patēriņa preču nosacīto "grozu" cenas. Valstī, sauksim to par "A", šāda "groza" cena ar preču komplektu bija 3000 rubļu, bet valstī "B" - 10 dolāru. Ir nepieciešams noteikt, kāds būs rubļos kurss valstī "A" pie šiem nosacījumiem.
3. Uzdevuma opcija tiek izvēlēta atbilstoši tabulai.
IESPĒJA | Rekordu grāmatas pēdējais cipars |
Pirmais (1., 5., 7., 10. jautājums; 2. uzdevums) | |
Otrais (9., 2., 15., 38. jautājums; 7. uzdevums) | |
Trešais (12., 18., 27., 40. jautājums; 9. uzdevums) | |
Ceturtais (8., 17., 21., 26. jautājums; 3. uzdevums) | |
Piektais (11., 16., 20., 32. jautājums; 5. uzdevums) | |
Sestais (6., 22., 25., 44. jautājums; 4. uzdevums) | |
Septītais (23., 29., 30., 37. jautājums; 1. uzdevums) | |
Astotais (4., 28., 31., 35. jautājums; 6. uzdevums) | |
Devītais (jautājums 34,36,39,42; 8.uzdevums) | |
Desmit (13., 19., 33., 43. jautājums; 10. uzdevums) |
4. Uzdevumu veic datorā ar 14 Times New Roman fontu ar pusotru intervālu vai manuāli uz A formāta lapām 4. Pirmā lapa ir titullapa (pielikumā), tad uzdevums tiek atrisināts.
Beigās norādīta literatūra, kas tiek izmantota darba veikšanas procesā. Šajā gadījumā bibliogrāfija tiek sastādīta šādā secībā: Krievijas Federācijas prezidenta dekrēti; Krievijas Federācijas likumi; Krievijas Federācijas valdības lēmumi; normatīvie dokumenti un akti; speciālā literatūra; izglītojoša literatūra; periodiskā literatūra.
