Slimības atvaļinājuma aplikšana ar nodokli. Slimības lapa ar ienākuma nodokli

Vairumā gadījumu privātpersonām sniegtie valsts pabalsti netiek aplikti ar nodokli, taču katram noteikumam ir izņēmumi. Vai šis noteikums attiecas uz pagaidu invaliditātes pabalstu izmaksu un vai tas ir apliekams ar nodokli? slimības atvaļinājums PVN - lasiet tālāk.

Darbnespējas lapa ir dokuments, kas apliecina pamatotu iemeslu darbinieka prombūtnei darba vietā un dod iespēju darba devējam uzkrāt pagaidu invaliditātes pabalstus, vadoties no Art. Krievijas Federācijas Konstitūcijas 39. pants un Art. Krievijas Federācijas Darba kodeksa 183. pants. Šāda veida pabalstus izmaksā tikai darbiniekiem, kuri strādā saskaņā ar darba līgumu, savukārt summa algas paliek nemainīgs. Subjektiem, kas veic darba darbības saskaņā ar civiltiesisku līgumu, nav likumīgu tiesību sagaidīt kompensāciju saistībā ar slimību. Tā kā maksājumi šajā gadījumā netiek nodrošināti, attiecīgi nav iespējams ieturēt nodokli.

Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pantu pagaidu invaliditātes pabalsti nav iekļauti ar nodokli neapliekamo atmaksu sarakstā. Tā kā šis maksājums daļēji ir vienāds ar darba algu, no tā būtu jāietur iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Ienākuma nodokļa likme personāmšai uzkrājumu grupai 2017. gadā ir 13%.

1. tabula. Nodokļu nianses

Visas piemaksas, kas saistītas ar invaliditātes apliecību par grūtniecību un dzemdībām, ir apliekamas ar nodokli.

NFDL nodošanas noteikumi

Uz ilgu laiku, līdz 01.01. 2016. gadā iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas termiņi no darbinieka peļņas bija vai nu ne vēlāk kā dienā, kad naudas līdzekļi tika ieskaitīti fiziskās personas kontā, vai ne vēlāk kā nākamajā dienā pēc ienākuma izmaksas.

Sākot ar iepriekšējo gadu, ienākuma nodoklis jāietur, pamatojoties uz slimības lapā sniegtajiem datiem, ne vēlāk kā līdz tā mēneša pēdējai dienai, kurā veikti līdzekļi. Pabalstu aprēķināšanai tiek atvēlēts 10 dienu periods, sākot no darba nespējas lapas iesniegšanas darba devējam.

Līdzekļu uzkrāšanas kārtība

Aprēķinu procedūra Nauda sekojoši:

1. Uzziniet, cik dienu darbinieks ir prombūtnē no darba vietas, kas norādīta slimības atvaļinājumā.
2. Aprēķiniet darbinieka izpeļņu vienā dienā, summējot darba samaksu par pēdējiem 2 gadiem un izdalot ar 730, kas atbilst dienu skaitam 24 mēnešos.
3. Iepazīstieties ar darbinieka apdrošināšanas pieredzi, jo tas ietekmē iemaksas apmēru: ja tas ir 8 gadi un vairāk, atlīdzība tiks izmaksāta 100% apmērā no algas, no 5 līdz 8 gadiem - 80%, un līdz 5 gadiem - attiecīgi 60%.
4. Aprēķiniet galīgo maksājamo summu, reizinot slimības dienu skaitu ar vidējā izpeļņaņemot vērā darba stāžu, un no iegūtā skaitļa atņem 13%. Tieši šī summa būtu jāieskaita valsts kasē.

Uzņēmums kompensē tikai pirmās trīs dienas pēc darbinieka prombūtnes no darba vietas pārejošas invaliditātes dēļ, naudas līdzekļu atmaksa par atlikušajām dienām ir FSS kompetencē. .

Piemēram, darbinieks bija slimības atvaļinājumā 5 dienas, viņa apdrošināšanas stāžs ir 6 dienas, un kopējā alga par pēdējiem 2 gadiem ir 1 000 000 rubļu. Attiecīgi alga par 1 dienu būs 1 369 rubļi (1 000 000/730), bet, ņemot vērā darba stāžu turpmākai aprēķināšanai, ir jāņem vērā nevis 100% no algas, bet 80%, kas ir 1095 rubļi (1 369 * 80%) . Summa, kas jāmaksā par 5 dienām, neieturot iedzīvotāju ienākuma nodokli, ir 5475 rubļi (1095 * 5), bet ar nodokļa atskaitīšanu - 4764 rubļi (5475-13%). Tajā pašā laikā organizācija maksās tikai 2858 rubļus - summu, kas pienākas darbiniekam par 3 dienām, atlikums ir jāmaksā FSS.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa uzrādīšana, pamatojoties uz invaliditātes apliecību apliecībās 2-NDFL un 6-NDFL formā

Kopš 2017. gada tiek izmantota Federālā nodokļu dienesta izstrādātā ienākumu deklarācijas veidlapa fiziskām personām - 2-NDFL. Ieturējumu kods pārejošas invaliditātes dēļ nav mainījies, joprojām jānorāda “2300”.

Sertifikāts 2-NDFL jāiesniedz atkārtoti. Lai izvairītos no kļūdām un samazinātu veidlapas aizpildīšanas laiku, iesakām izlasīt mūsu rakstu. Tajā aplūkosim, kāpēc nepieciešama apliecība, ko tajā norādīt, kā arī atradīsiet deklarācijas aizpildīšanas paraugu.

Neskatoties uz to, ka kompensācija tiek pārskaitīta vienlaikus ar algu, sertifikātā jānorāda dažādi datumi šo divu veidu maksājumu saņemšanai:

• algām pārskaitījuma datumam jābūt mēneša pēdējai dienai;
• slimības pabalstiem ir jāskaita darbinieka kompensācijas datums.

Piemēram, 2017. gada jūnijā darbinieks saņēma gan darba algu, gan pagaidu invaliditātes pabalstus, un 5. jūlijā abi maksājumi tika pārskaitīti darbiniekam. Izmaksas datums būs 31. jūlijs un kompensācijas datums būs 5. septembris.

Apliecībā uz veidlapas ir jāuzrāda tikai slimības atvaļinājuma maksājumi, kas ir apliekami ar ienākuma nodokli, un dokumentā nav jāievada informācija par atvieglotiem maternitātes pabalstiem.

Video - Noteikumi iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanai no atvaļinājuma un slimības atvaļinājuma

Privātpersonām izmaksātie valsts pabalsti parasti netiek aplikti ar ienākuma nodokli, tomēr izņēmums ir pabalstiem par pārejošu invaliditāti un par slima bērna kopšanu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 1. punkts). Citiem vārdiem sakot - Iedzīvotāju ienākuma nodoklis no slimības atvaļinājuma 2018. gadā ir jāietur un jāieskaita budžetā.

Kam un uz kā rēķina tiek apmaksāts slimības atvaļinājums

Saskaņā ar 2006. gada 29. decembra likuma Nr. 255-FZ 2. pantu pagaidu invaliditātes pabalstus izmaksā bez neizdošanās tikai darbiniekiem, kas pieņemti darbā saskaņā ar . Vai slimības atvaļinājums ir apliekams ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, ja tiek veikti maksājumi līgumslēdzējiem, kas sniedz pakalpojumus ietvaros? Nē, jo šīs personas nepretendē uz slimības atlīdzību attiecīgi no darba devēja un Sociālās apdrošināšanas fonda, un nodokļu ieturēšana nenotiek, jo trūkst nodokļu bāze.

Pabalstu par pirmajām trim darbinieka slimības dienām izmaksā uz darba devēja rēķina, pārējās dienas līdz darbspēju atjaunošanai vai invaliditātes konstatēšanai - par Sociālās apdrošināšanas fonda līdzekļiem. Apdrošināšanas prēmijas netiek aprēķinātas no pabalsta summas. Nauda darba devējam jāuzkrāj 10 dienu laikā no darbnespējas lapas uzrādīšanas dienas un jāpārskaita kopā ar nākamās algas izmaksu.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitījums no slimības atvaļinājuma 2018. gadā

Apmaksājot slimību, darba devējs darbojas kā nodokļu aģents, t.i. jāietur ienākuma nodoklis un jāieskaita budžetā. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme 2018. gadā, apmaksājot slimības lapu, nemainījās un tika noteikta 13% apmērā.

Kas attiecas uz nodokļa bāzi iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanai, tā ir atkarīga no tā, vai jūsu reģions piedalās FSS pilotprojektā. Kopumā ienākuma nodoklis tiek ieturēts no visas iemaksas, nesadalot to daļā, ko maksā darba devējs un tajā, ko piemaksā sociālā apdrošināšana.

Piemērs: Vega LLC darbinieks Alekseeva N.A. bija slimnīcā 10 dienas. Pamatojoties uz invaliditātes apliecību, grāmatvede aprēķināja slimības pabalstu 12 780 rubļu apmērā. No tām trīs dienas tika apmaksātas uz organizācijas rēķina (1278 * 3 = 3834 rubļi), bet vēl 7 dienas - uz Sociālās apdrošināšanas fonda līdzekļiem (1278 * 7 = 8946 rubļi). Ņemot vērā, ka visu summu uzņēmums maksāja kopā ar algu, organizācija saglabā iedzīvotāju ienākuma nodokli kā nodokļu aģents. Aprēķināsim ienākumus no pabalsta: 12780 * 13% = 1661,4 rubļi. Aleksejevs savās rokās saņems 12 780 - 1 661,4 = 11 118,6 rubļus.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis no slimības atvaļinājuma: Sociālās apdrošināšanas fonda pilotprojekts

Iepriekš minētajā piemērā darba devējs ieturēja nodokli no visiem ienākumiem, ieskaitot daļu, kas tiek izmaksāta no sociālās apdrošināšanas fonda. Vispārējā gadījumā FSS atmaksā šo summu pēc tam, kad darba devējs ir iesniedzis pieteikumu parāda atmaksai saskaņā ar 4-FSS veidlapu.

Kopš 2012.gada Sociālās apdrošināšanas fonds ir uzsācis pilotprojektu "Tiešie maksājumi", kurā tā daļa, kas paredzēta no sociālās apdrošināšanas līdzekļiem, tiek nosūtīta tieši darbiniekam. Projekta mērķis ir efektīva budžeta līdzekļu izlietošana, darbinieku interešu aizsardzība no negodīgiem darba devējiem, kuri kavē vai neizmaksā pabalstus, samazina apdrošināšanas krāpniecības gadījumus, samazina kļūdas aprēķinos.

Saskaņā ar Krievijas Federācijas valdības 2011. gada 21. aprīļa dekrētu Nr. 294 izmēģinājuma projekta īstenošanā ir iesaistīti šādi reģioni:

	Dalības projektā periods
Karačajas-Čerkesas Republika un Ņižņijnovgorodas apgabals	01.01.2012 - 31.12.2019
Habarovskas apgabals un Astrahaņas, Kurganas, Novgorodas, Novosibirskas, Tambovas apgabali	01.07.2012 - 31.12.2019
Krimas Republika, Sevastopole	01.01.2015 - 31.12.2019
Tatarstānas Republika un Belgorodas, Rostovas, Samaras apgabali	01.07.2015 - 31.12.2019
Mordovijas Republika un Brjanskas, Kaļiņingradas, Kalugas, Ļipeckas, Uļjanovskas apgabali	01.07.2016 - 31.12.2019
Adigejas Republika, Altaja Republika, Burjatijas Republika, Kalmikijas Republika, Altaja un Primorskas apgabali, Amūra, Vologda, Magadana, Omskas, Orelas, Tomskas apgabali un ebreju autonomais apgabals;	01.07.2017 - 31.12.2019
Sahas Republika (Jakutija), Transbaikāla teritorija, Vladimira, Volgograda, Voroņeža, Ivanova, Kemerova, Kirova, Kostroma, Kurska, Rjazaņa, Smoļenskas, Tveras apgabali;	01.07.2018 - 31.12.2019
Dagestānas Republika, Ingušijas Republika, Karēlijas Republika, Komi Republika, Ziemeļosetijas-Alānijas Republika, Hakasijas Republika, Kabardas-Balkārijas Republika, Udmurtas Republika, Čečenijas Republika, Čuvašas Republika, Arhangeļskas, Tulas, Jaroslavļas reģioni	01.07.2019 - 31.12.2019

Vai pilotprojekta laikā no slimības atvaļinājuma tiek ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis? Jā, protams, bet īpašā secībā:

1. Darba devējs no saviem līdzekļiem maksā tikai trīs dienas slimības dēļ un tikai no šīs summas ietur iedzīvotāju ienākuma nodokli;
2. Sākot ar 4. slimības dienu, pabalsts tiek pārskaitīts uz FSS rēķina, un par šo summu viņš darbojas arī kā nodokļu aģents.

Ja mēs atgriežamies pie mūsu piemēra, tad Vega LLC grāmatvedis ieturēs ienākumus tikai no summas, kas tika samaksāta uz organizācijas līdzekļu rēķina (1278 * 3 = 3834 rubļi). Ienākuma nodoklis būs 3834 * 13% = 498,42 rubļi, un darbiniece savās rokās saņems 3335,58 rubļus. Pārējo naudu FSS tieši viņai pārskaitīs.

Šajā gadījumā fonds pats darbojas kā nodokļu aģents no sociālās apdrošināšanas fondiem pārskaitītajai summai. Darba devējs nav atbildīgs par ienākuma nodokļa ieturēšanu un ieskaitīšanu budžetā no šīs ienākumu daļas.

Kad pārskaitīt ienākuma nodokli no slimības atvaļinājuma

Kad 2018. gadā pārskaitīt iedzīvotāju ienākuma nodokli no slimības atvaļinājuma? Līdz 2016. gada 1. janvārim ienākuma nodokļa maksāšanas nosacījumi no darbinieka ienākumiem bija šādi:

• ne vēlāk kā skaidras naudas saņemšanas dienā no bankas vai ieskaitīšanas fiziskas personas kontā;
• citos gadījumos (piemēram, izmaksājot ienākumus no ieņēmumiem) - ne vēlāk kā nākamajā dienā pēc ienākumu faktiskās saņemšanas.

2015.gada 2.maija likums Nr.113-FZ mainīja šo kārtību, un no 2016.gada 1.janvāra ir nepieciešams pārskaitīt iedzīvotāju ienākuma nodokli no slimības atvaļinājuma un atvaļinājuma naudas ne vēlāk kā līdz tā mēneša pēdējai dienai, kurā šie ienākumi gūti. samaksāts (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 6. punkts).

Nevēlaties piedzīvot grūtības grāmatvedībā un nodokļu uzskaitē? Atveriet norēķinu kontu banka Tinkoff un saņemiet tiešsaistes grāmatvedību bez maksas.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis no slimības atvaļinājuma 2-NDFL sertifikātā

2018. gadā ir derīga fizisko personu ienākumu izziņas forma, kas apstiprināta ar Federālā nodokļu dienesta 2018. gada 17. janvāra rīkojumu Nr. ММВ-7-11 / [aizsargāts ar e-pastu] Pagaidu invaliditātes pabalstu kods nav mainījies, tāpēc palīdzības lapā jānorāda kods 2300. Šajā kategorijā tiek iekļauti tikai slimības atvaļinājuma maksājumi, jo maternitātes maksājumi nav apliekami ar ienākuma nodokli.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka, lai gan pabalsti tiek izmaksāti tajā pašā dienā, kad tiek izmaksāta nākamā alga, šo divu veidu ienākumu saņemšanas datumi atšķiras:

• ienākuma saņemšanas datums algas veidā ir tā mēneša pēdējā diena, par kuru tie tika uzkrāti;
• ienākumu saņemšanas datums par slimības laiku ir izmaksas diena darbiniekam.

Piemēram, 2018. gada augustā darbiniekam tajā pašā mēnesī tika izmaksāta alga un pabalsti par darbnespējas laiku un 5. septembrī. Ienākumu saņemšanas mēnesis algas veidā (kods 2000) izziņā būs augusts, bet slimības lapa (kods 2300) - septembris, lai gan abas summas tika izmaksātas vienlaikus.

Darba devējus bieži interesē jautājums: "Vai darbinieka slimības atvaļinājums ir apliekams ar nodokli?" Slimības atvaļinājuma maksājumi tiek uzskatīti par ienākumiem un attiecīgi tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Bet saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem šāda nodokļa aprēķināšanai ir specifika. Darbinieka slimības gadījumā darba devējam ir jāmaksā viņam par slimības laiku uzkrātā kompensācija (Krievijas Federācijas Darba kodeksa 183. pants).

Uz kādiem nodokļiem attiecas pagaidu invaliditātes apliecība

Nauda, ​​kas samaksāta par invaliditātes periodu, kas saistīta ar slimību, lai gan netiek uzskatīta par algu, ir apliekama ar nodokli.

Saskaņā ar mūsu valsts tiesību aktiem iedzīvotāju ienākuma nodoklis no slimības atvaļinājuma tiek aprēķināts vispārējā kārtība. To maksā uz darbinieka rēķina un ir atkarīgs no pagaidu invaliditātes apliecības saņemšanas iemesliem.

Ar nodokli apliekams dokuments, kas izdots saistībā ar:

• ar darbinieka slimību;
• slimu bērnu vai citu radinieku ar invaliditāti aprūpe;
• ar karantīnu;
• ar traumu;
• ar nepieciešamību turpināt ārstēšanu slimnīcā vai sanatorijā.

Jāņem vērā, ka pagaidu invaliditāti apliecinošs dokuments jāizsniedz tikai licencētās ārstniecības iestādēs. Diagnoze tajā nav noteikta, jo tas ir medicīnisks noslēpums. Lapā jāievada tikai konkrēts kods. Tā arī atzīmē tā ilgumu, kas tiek ņemts par pamatu pabalstu aprēķināšanai.

Gadījumi, kad nodoklis netiek ņemts

Saskaņā ar valstī spēkā esošajiem normatīvajiem aktiem iedzīvotāju ienākuma nodoklis netiek iekasēts no slimības atvaļinājuma, ja tas tiek izsniegts darbiniekam saistībā ar ar grūtniecību un dzemdības. Pēc šāda dokumenta un vairāku tam pievienoto izziņu piegādes darba devējam darbiniekam desmit dienu laikā jāsaņem kompensācija pilnā apmērā, jo šie maksājumi netiek ieskaitīti ar nodokli apliekamo maksājumu skaitā.

Ir arī īpašs gadījums, kad par slimības lapu 2017. gadā netiek aplikti nodokļi - tā ir bērna adopcija. Pagaidu invaliditātes apliecība tiek izsniegta, adoptējot bērnu līdz 3 mēnešu vecumam. uz 70 dienām. Bērna dzimšanas datums būs tiesas lēmumā norādītais. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis par slimības atvaļinājumu, kas izsniegts šādā gadījumā, netiek ieturēts.

Darba devēja iemaksas

Nodoklis no slimības atvaļinājuma 2017.-2018.gadā noteikts ar noteikumiem nodokļu kods RF. Sakarā ar to, ka maksājumus saskaņā ar invaliditāti apliecinošu dokumentu veic darba devējs, viņam ir jāietur ienākuma nodoklis. Attiecīgi darbinieks saņem kompensāciju, no kuras jau ir ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Organizācija apmaksā tikai pirmās 3 slimības atvaļinājuma dienas. Atlikušās dienas līdz atveseļošanai kompensē FSS. Tas nozīmē, ka ar nodokli tiek aplikta summa, kas darbiniekam tiek uzkrāta par pirmajām 3 slimības atvaļinājuma dienām.

Slimības naudas nodokļus aprēķina tāpat kā tos apliek ar uzkrāto algu.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis no slimības atvaļinājuma tiek iekasēts pēc likmes, kas ir 13% .

Uzmanību ! Atlīdzību saskaņā ar dokumentu darbinieks var saņemt 6 mēnešu laikā. no ieiešanas dienas darba vietā pēc atveseļošanās, jo slimības atvaļinājuma ilgums ir ierobežots līdz iepriekšminētajam periodam.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas termiņš un datums no slimības atvaļinājuma

No 2016. gada sākuma iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitījums no slimības atvaļinājuma un atvaļinājuma naudas jāveic ne vēlāk kā tā mēneša pēdējā datumā, kurā tie izmaksāti.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa uzskaite

Lai uzskaitītu iedzīvotāju ienākuma nodokli, vispirms ir jāaprēķina atskaitījuma summa. Jums tas jādara šādi:

• algu par iepriekšējiem 2 gadiem saskaita, un iegūto kopsummu dala ar 730 (dienu skaits 2 gados). Aprēķinos netiek ņemta vērā kārtējā gadā saņemtā alga (sk.);
• aprēķini no iepriekšējās rindkopas mums deva vidēji ienākumi par 1 dienu;
• vidējos ienākumus reizina ar piespiedu īstermiņa atvaļinājumā pavadīto dienu skaitu;
• saņēma summu, kas ir slimības lapas ienākumi. Bet pilnā apmērā to saņems tikai darbinieks ar apdrošināšanas stāžu vairāk nekā 8 gadus. Ja nostrādātie gadi ir no 5 līdz 8, tad tiek izmaksāti 80% no saņemtās summas, un ja mazāk par 5 gadiem, tad samaksa būs 60%.

Ja persona nav strādājusi iepriekšējos 2 gadus vai nav uzrādījusi algas apliecību, tad aprēķins tiks veikts šādi:

• ņem minimālās algas (minimālās algas) apmēru un reizina ar dienu skaitu, ko darbinieks pavadīja slimības atvaļinājumā;
• summu dala ar dienu skaitu mēnesī, kurā darbinieks bija slims;
• saņemtā summa ir vidējie ienākumi;
• tad aprēķinu shēma ir līdzīga iepriekš aprakstītajai;
• gala summa tiek samaksāta pilnā apmērā, neatkarīgi no darba stāža.

Kompensācija par pagaidu invaliditāti apliecinošu dokumentu tiek aprēķināta 10 dienu laikā pēc tā nodošanas organizācijai un tiek izmaksāta kopā ar algu pēc pabalsta.

Pareiza sertifikāta 2-NDFL aizpildīšana

Lai pareizi izdotu apliecību, kurā norādīts iedzīvotāju ienākuma nodoklis no slimības atvaļinājuma, jāņem vērā Federālā nodokļu dienesta padoms. 2-NDFL sertifikātā jānorāda visi ienākumi, kas saņemti par nepieciešamo periodu.

Dokumenta 3. sadaļu aizpilda šādi:

• laukā "mēnesis" ieraksta mēneša kārtas numuru un saņemto līdzekļu summu;
• algas apmērs tiek parādīts par kārtējo mēnesi, un kvīts invaliditātes lapā - par iepriekšējo, kurā darbinieks bija slims;
• katrai summai tiek noteikts īpašs kods. Algu parāda ar kodu 2000, bet atlīdzības apmēru ar kodu 2300.

• Pašreizējā 2017. gadā slimības lapai aprit 80 gadi. Pirmā pagaidu invaliditātes lapa mūsu valstī tika izdota 1937. gadā.
• No 2017. gada 1. jūlija sākas pakāpeniska pāreja uz elektroniskām pagaidu invaliditātes lapām
• Vācijā darbinieks slimības dēļ var būt prombūtnē 3 dienas, neizsniedzot oficiālu dokumentu un nezaudējot algu. Pietiek brīdināt darba devēju ar telefona zvanu (sk.).
• Slimības atvaļinājuma nodokļos 2017. gadā, salīdzinot ar iepriekšējo gadu, izmaiņas netika veiktas. Tas nozīmē, ka ar to aprēķināšanu nav īpašu problēmu.

25.08.2019

Vai pēc gala summas saņemšanas uz lapas ir jāuzkrāj apdrošināšanas prēmijas ieskaitīšanai budžetā?

Vai tiek uzkrāti apdrošināšanas atskaitījumi par pagaidu invaliditātes pabalstiem?

Kad ir iespējami pārskaitījumi?

Izņēmums no iepriekš minētā vispārējā noteikuma ir situācija, kad darba devējs pēc savas iniciatīvas izmaksā darbiniekiem papildu pabalstus līdz 100% no vidējās izpeļņas.

Saskaņā ar likumu darba devējam ir jāpiešķir apdrošinātajai personai slimības atvaļinājuma pabalsti:

1. 60% - ja nostrādāts mazāk par 5 gadiem;
2. 80% - no 5 līdz 8;
3. 100% — virs 8.

Tas ir, saskaņā ar likumu pietiek ar invaliditātes izmaksu 100% apmērā tikai tiem darbiniekiem, kuru apdrošināšanas stāžs pārsniedz 8 gadus. Visiem pārējiem ir zemāks izmaksu procents.

Ievērojot šos nosacījumus, FSS atlīdzina darba devējam izdevumus, lai nodrošinātu lapas apmaksu, sākot no 4. dienas par paša darbinieka slimību un pilnā apmērā, atverot radiniekam, bērnam.

Darba devējam ir tiesības savā iekšējā lokālajā dokumentācijā paredzēt iespēju papildus izmaksāt pabalstus līdz 100%, savukārt papildus izmaksātā starpība tiek pilnībā izmaksāta apdrošinātajai personai uz uzņēmuma rēķina.

• 2,9% — uz sociālā apdrošināšana par invaliditāti un mātes stāvokli - līdz gada ienākumu summai 815 000 rubļu. (šāda robežbāze ir noteikta 2019. gadam sociālās apdrošināšanas iemaksām);
• 5,1% - medicīniskajiem;
• 22% - pensijai līdz gada ienākumu apmēram 1 021 000 rubļu. (par 2019. gadu);
• 10% - pensijai no gada izpeļņas summas virs 1 021 000 rubļu;
• no 0,2% - par traumām.

Svarīgs! Cits gadījums, kad slimības atvaļinājums ir pakļauts apdrošināšanas prēmijām, ir situācija, kad FSS atsakās atlīdzināt pabalstu izmaksas izmaksas.

Ja darbiniekam tiek apmaksāta pārejoša invaliditāte, slimības atvaļinājums tiek pārskaitīts uz FSS, bet pēdējais kaut kādu iemeslu dēļ atsakās atlīdzināt vai atlīdzina tikai daļu no darba devēja izdevumiem, tad darba devēja iemaksātā summa netiek atzīta par valsts pabalstu. , un no tā ir jāiekasē apdrošināšanas prēmijas.

Šādas situācijas ir reti. Ja pagaidu invaliditātes apliecība noformēta pareizi, pabalsts aprēķināts pareizi, tad atteikumiem nevajadzētu būt.

Praksē ir kļūdas - nepareizi izsniegts slimības lapas, nepareizi aprēķināta vidējā izpeļņa vai citi iemesli.

Rezultātā darbinieks saņem naudu no darba devēja par savu slimību, bet slimības atvaļinājums tos nevar nosaukt, jo trūkst kompensācijas no fonda.

Izrādās, ka darba devējs darbiniekam par prombūtni no darba apmaksāja no saviem līdzekļiem, un viņam ir pienākums no izmaksātajiem pabalstiem ieskaitīt budžetā apdrošināšanas prēmijas.

Šajā situācijā ir tikai viena izeja - brīvprātīgi vienoties ar darbinieku par kļūdas dēļ izsniegtās naudas atdošanu.

Maksājuma termiņš

Ja slimības atvaļinājuma apmaksai joprojām ir jāmaksā apdrošināšanas iemaksas, tad tās jāpārskaita līdz nākamā mēneša 15. datumam ieskaitot.

Ja šī diena iekrīt nedēļas nogalē vai svētku dienā, maksājuma termiņš tiek pārcelts – līdzekļi jāpārskaita nākamajā darba dienā.

Apmaksai tiek aizpildīts maksājuma uzdevums.

Piemērs 2019. gadam

Sākotnējie dati:

Darbinieks ir slims.

Viņš nodrošināja slimības lapu darba vietā uz laiku no 2019.gada 10.aprīļa līdz 20.aprīlim - 11 slimības dienas.

Darbinieka apdrošināšanas stāžs ir 7,5 gadi.

Uzņēmuma koplīgumā ir punkts, kas nosaka, ka darbiniekiem ar darba stāžu virs 5 gadiem papildus tiek apmaksāts slimības atvaļinājums līdz 100% no vidējās izpeļņas.

Vidējie dienas ienākumi 2017.-2018. gadam darbiniekam ir 1543 rubļi.

Ar apdrošināšanas stāžu 7,5 gadi, saskaņā ar likumu slimības atvaļinājuma nauda 80% apmērā. Tomēr, ņemot vērā iepriekšminētā punkta esamību uzņēmuma vietējā aktā, darba devējs par saviem līdzekļiem veiks papildu maksājumu līdz 100%.

Pabalsts = 1543 * 11 dienas = 16973 rubļi. – uzkrātā summa, ņemot vērā uzņēmuma iekšējos noteikumus.

Darba stāža pabalsts \u003d 1543 * 11 * 80% \u003d 13578,4 - summa, uz kuru neattiecas apdrošināšanas prēmijas, jo tā ir valsts apdrošināšanas subsīdija.

Ar kādiem nodokļiem tiek aplikti slimības atvaļinājuma maksājumi 2020. gadā? Šis brīdis satrauc visus oficiāli nodarbinātos Krievijas pilsoņus. Kompensāciju naudas izteiksmē par darbinieka pagaidu prombūtni darba devējs obligāti veic ne tikai darbinieka slimības laikā, bet arī izsniedzot invaliditātes dokumentu, lai rūpētos par bērnu vai slimu radinieku. Un nodokļa maksājums par to tiek veikts atkarībā no situācijas.

Paskatīsimies tuvāk, kādi atskaitījumi budžetā tiek veikti no slimnīcu pabalstiem.

Mūsdienās slimības atvaļinājuma pieteikšanai ir daudz iemeslu, piemēram, trauma, slimība, grūtniecības un dzemdību periods, kā arī mazuļa līdz 1,5 gadu vecumam kopšana. Šajā gadījumā nodokļa atskaitījums tiek veikts atkarībā no invaliditātes iemesla.

Faktiski skaidras naudas maksājums par darbinieka slimības laiku ir viņa ienākumi. Pamatojoties uz to, tai būtu jāpiemēro esošie nodokļu noteikumi, tostarp iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Neskatoties uz to, šāda kompensācija neattiecas uz algu sarakstu, tāpēc nevajadzētu aplikt ar nodokli. Tomēr par tiem joprojām tiek iekasēts ienākuma nodoklis.

Spriežot pēc Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa, naudas kompensācija par slimības atvaļinājumā pavadīto laiku tiek aplikta ar nodokļiem vispārējā kārtībā. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek ieturēts par darbnespējas laiku, pamatojoties uz dokumentu, kas izsniegts sakarā ar:

1. darbinieka slimība;
2. viņa bērnu vai apgādājamo slimība;
3. infekcijas karantīna;
4. rūpnieciski vai sadzīves ievainojumi;
5. darbinieka uzturēšanās slimnīcā.

Viss skaidras naudas maksājumi par slimības atvaļinājumu tiek uzkrāti uzreiz pēc attiecīgā apliecinošā dokumenta saņemšanas grāmatvedībā. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pantu šādi maksājumi tiek klasificēti kā ienākumi saistībā ar to:

• ja darbiniekam slimības atvaļinājums tiek izsniegts slimības, bērnu vai apgādājamo slimības dēļ, tad no saņemtās naudas kompensācijas darba devējs maksā visu nepieciešamo. nodokļu nodevas saskaņā ar likumu;
• ja slimības lapa saņemta par grūtniecību un dzemdībām, tad no par to uzkrātajiem līdzekļiem nodokļi netiek ieturēti. Aizejot grūtniecības un dzemdību atvaļinājumā, darbiniecei tiek pārskaitīti 100% no izpeļņas par visu laiku, ko viņa pavadīs bērna piedzimšanas gaidās;
• ja slimības atvaļinājums tiek izsniegts darbinieka traumas dēļ darbā, tad šajā situācijā samaksa par prombūtnes laiku arī netiks aplikta ar iedzīvotāju ienākuma nodokli un FSS iemaksām. Tas saistīts ar to, ka darbinieks zaudēja darbspējas darba devēja vainas dēļ.

Turklāt grāmatvedības nodaļai jāzina, ka slimības atvaļinājuma maksājumu apmērs ir atkarīgs no darbinieka darba stāža. Šajā sakarā darba ņēmējam par katru slimības dēļ nokavēto dienu var izmaksāt 60-100% no ienākumiem.

Grūtniecības un dzemdību atvaļinājuma laikā izsniegtais slimības atvaļinājums tiek apmaksāts 100% apmērā neatkarīgi no grūtnieces darba stāža.

Kādi nodokļi jāiemaksā budžetā par slimības atvaļinājumu pēc darbinieka atlaišanas?

Ja darbinieks pārtrauc darbu un pēc tam nekavējoties saslima, viņam ir tiesības saņemt slimības atvaļinājuma naudu, bet tikai tad, ja invaliditātes apliecība tika izsniegta ne vēlāk kā 1 mēnesi pēc atlaišanas. Darbinieks slimības atvaļinājumu var nodot bijušajam darba devējam 6 mēnešu laikā pēc slimības.

Maksājumi par periodu, kad darbinieks atrodas slimības atvaļinājumā, tiek veikti uz darba devējas organizācijas un Sociālās apdrošināšanas fonda rēķina. Federālā likuma Nr.212 9. pants nosaka, ka darbiniekam nav jāpārskaita iemaksas par sevi. Un šis fakts ir balstīts uz sekojošo:

1. FSS iemaksas tiek uzskatītas par kompensējošu daļu par slimības laiku;
2. FSS nav tiesību pārskaitīt naudu sev.

Pamatojoties uz iepriekš minēto, kompensācija par slimības atvaļinājumu tiek aplikta tikai ar ienākuma nodokli.

Kopš 2018. gada ir mainīta invaliditātes lapu forma, kas saņēma šādas rindas:

• līdzekļu summa, kas darbiniekam tiks pārskaitīta no FSS;
• naudas līdzekļu summa, kas tiks pārskaitīta darbiniekam no darba devēja līdzekļiem;
• kopējā summa, kas darbiniekam pienākas slimības laikā.

Jaunu rindu aizpildīšanu veic darba devējs. Pēc aprēķinu veikšanas viņš arī rada maksājuma dokuments ar norādi par slimības atvaļinājuma kompensācijas apmēru.

No kādiem līdzekļiem tiek maksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis par slimības atvaļinājumu?

Neskatoties uz to, ka maksājumi par darbinieka pārejošu invaliditāti neattiecas uz algu sarakstu, tā joprojām ir apliekama ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Ienākuma nodokli aprēķina šādi:

• pirmās trīs slimības atvaļinājuma dienas apmaksā darba devējs. Šajā laikā viņa aprēķina un ietur nodokli no darbinieka ienākumiem;
• visas pārējās slimības dienas apmaksā FSS, kas attiecīgi ietur iedzīvotāju ienākuma nodokli un iemaksā to budžetā.

Kā minēts iepriekš, kompensāciju par slimības atvaļinājumu nodrošina FSS. Tomēr daļa no pabalsta nav apliekama ar apdrošināšanas prēmijām.

Federālā likuma Nr. 212 9. panta 1. punktā teikts, ka slimības iemaksas ir maksājumi, kas tiek veikti uz valsts fonda rēķina, tāpēc no tām nav iespējams ieturēt iemaksas FSS.

Noteiktās situācijās darba devēja organizācijai no saviem līdzekļiem ir jāapmaksā slimības atvaļinājums līdz piecām dienām. Tomēr ir vērts atzīmēt, ka arī uz šiem pabalstiem neattiecas iemaksas FSS, jo tie pieder valstij.

Turklāt, pamatojoties uz Federālā likuma Nr.125 20. panta 1. punktu, kļūst skaidrs, ka apdrošināšanas prēmijas netiek ieturētas no kompensācijas par slimības atvaļinājumu, kas saņemts traumas dēļ.

Kā tiek aplikts slimības atvaļinājums?

Atlīdzība par darbnespējas lapu attiecas uz ienākumiem tajā mēnesī, kurā tā izsniegta. Nodokļa atskaitījums par to ir jāveic mēneša laikā no maksājuma dienas darba ņēmējam. Darba devējam ir pienākums aprēķināt un piešķirt pabalstu par slimības atvaļinājumu ne vēlāk kā 10 dienu laikā no darbnespējas lapas saņemšanas dienas.

Soli pa solim instrukcijas slimības atvaļinājuma un nodokļu samaksai par to

1. Saņemot no darbinieka darbnespējas lapu, grāmatvedim sākotnējā posmā ir pienākums pārbaudīt, vai tā ir pareizi aizpildīta.
2. 10 dienu laikā kompensāciju aprēķina, pamatojoties uz darbinieka algu un viņa darba stāžu.
3. Ražots iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījums no aprēķinātās piemaksas.
4. Nauda tiek pārskaitīta, atskaitot nodokļus, darbiniekam nākamajā algas pārskaitīšanas dienā.
5. Ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokli darba devējs ieskaita budžetā.