Var strādāt arī bez PVN. Darbs ar PVN

Individuālajiem uzņēmējiem nav nekas pret sadarbību ar juridiskām personām, taču SIA nereti iebilst pret šādu sadarbību. Kāds ir iemesls, kādus riskus juridiskās personas saskata attiecībās ar individuālajiem uzņēmējiem? Kāpēc šāda sadarbība SIA var būt neizdevīga? Vai ir veidi, kā izlīdzināt negatīvos punktus, lai visi iebildumi tiktu noņemti? Ko IP var darīt lietas labā?

Visbiežāk LLC min divus iebildumu blokus darbam ar individuālajiem uzņēmējiem -

• psiholoģisks
• un ekonomisks.

Apsveriet "klupšanas akmeņus" starp atsevišķiem uzņēmējiem un SIA un iespējamos veidus, kā tos pārvarēt.

"IP nav nopietna"

Juridiskās personas organizatoriskā un juridiskā forma tiek uzskatīta par sarežģītāku nekā individuālās uzņēmējdarbības forma. Iesācēji uzņēmēji parasti reģistrējas kā individuālie komersanti, jo baidās no atbildīgākas attieksmes pret grāmatvedību, skaidrās naudas kārtošanas grūtībām un dažiem reģistrācijas punktiem. Priekš IP nav obligāti jābūt savam grāmatvedim, kases aparātam un pat bankas kontam. Ne visi individuālie uzņēmēji izveido zīmogu uzņēmumam, jo ​​likums neuzliek par pienākumu to lietot. Veicot norēķinus, viņiem ne vienmēr ir jāizraksta rēķins darījuma partnerim. Neviens nevar liegt IP jebkurā brīdī pārtraukt savu darbību. Un pats galvenais, visbiežāk individuālie uzņēmēji bauda īpašus nodokļu režīmus.

Savukārt, OOO uzskata savu atbildības pakāpi augstāku. Uzņēmumam-juridiskai personai ir sava grāmatvedības nodaļa. LLC dibinātāji nevar droši rīkoties ar ieņēmumiem, bet tikai likumīgā veidā tos dzēst un saņemt dividendes. Lielākajā daļā gadījumu SIA ir PVN maksātāji. Tāpēc juridiskās personas dod priekšroku sadarbībai ar statusā "līdzvērtīgiem" uzņēmumiem.

Kā pārvarēt IP un LLC iebildumus

Ja runa ir tikai par psiholoģisku neuzticību, tad to pārvarēt nav nemaz tik grūti. Būtiskākās darījuma partneru bailes, no kurām jāizņem neuzticība atsevišķiem uzņēmējiem, slēpjas privātpersonu finansiālajā atbildībā.

"Ko darīt, ja IP tiek slēgta, neizpildot savas saistības?"

No vienas puses, IP ir daudz vieglāk izbeigt savu darbību nekā SIA, un atbildība nodokļu iestāžu priekšā ir mazāka. Bet, no otras puses, individuālais uzņēmējs ir konkrēta persona, kurai ir pase un uzturēšanās atļauja, tāpēc viņš nevarēs pazust bez vēsts, pat slēdzot uzņēmumu. Turklāt individuālais uzņēmējs ir finansiāli atbildīgs ar visu savu īpašumu, nevis ar pamatkapitālu, piemēram, LLC. Parasti tas tiek finansiāli izteikts lielākā apmērā nekā juridiskai personai minimālie 10 tūkstoši rubļu. Līdz ar to neizpildītu finansiālo saistību gadījumā no individuālā uzņēmēja iespējams piedzīt daudz lielākus līdzekļus nekā no SIA, turklāt daudz vienkāršāk ir iesūdzēt privātpersonu tiesā.

"Mums tas nenāk par labu"

Skaitļu valoda ir daudz specifiskāka un nepielūdzamāka, un ekonomiskais faktors atšķirībā no psiholoģiskā var kļūt par nopietnāku šķērsli individuālo uzņēmēju un SIA sadarbībai. Bet pat tas nav absolūti nepārvarams, ko mēs analizēsim tālāk.

IP vairumā gadījumu tie ir uz īpašiem nodokļu režīmiem, kas paredz citas pieejas grāmatvedības uzskaitei un, galvenais, pievienotās vērtības nodokļa maksāšanai. Uzņēmēji – privātpersonas visbiežāk izvēlas vienkāršoto nodokļu sistēmu, jo šajā nodokļu sistēmā ir mazākais nodokļu slogs un vieglāka uzskaite. Bet PVN saskaņā ar šo nodokļu sistēmu nevar atmaksāt. Līdz ar to, samaksājot par preci vai pakalpojumu, kas satur PVN, USN maksātājam šī nodokļa summa būs jāatmaksā budžetā, iesniedzot attiecīgu deklarāciju. Par PVN summas "piešķiršanu" soda ar naudas sodu un soda naudu par nokavētu nodokļa samaksu.

OOO savukārt tie galvenokārt strādā pēc vienotās sistēmas (OSNO), kur PVN maksāšana ir obligāta. Pērkot preces no piegādātāja ar PVN, SIA šos 18% turpmāk atmaksās ar nodokļu atskaitēm. Ja viņi iegādājās preci vai pakalpojumu no PVN nemaksātāja, viņiem nebūs tiesību uz nodokļa atskaiti, un viņiem būs jāmaksā PVN par visu apgrozījumu. Ja prece tiek pirkta tālākai pārdošanai, tad tās iegāde bez PVN ir tiešie zaudējumi. Tāpēc viņi dod priekšroku nepārraut piegādātāju un pircēju "ķēdi", no kuriem katrs ir pievienotās vērtības nodokļa maksātājs.

IP opcijas

Ja individuālais uzņēmējs, kas izmanto vienkāršotu nodokļu sistēmu, vēlas sadarboties ar OSNO LLC, tad viņai ir vairākas shēmas, saskaņā ar kurām juridiska persona var piekrist šādām attiecībām.

1. Sadarbība “bez PVN” jomā. Ne visiem darījumu veidiem ir jāiekasē PVN. Piemēram, mazo telpu noma, remonts, apdare, auditoru, kurjeru pakalpojumi, ārpakalpojumi, kancelejas preču iegāde un citi pakalpojumi netiek aplikti ar PVN. Tāpēc SIA var slēgt līgumus ar individuālajiem uzņēmējiem par šādu pakalpojumu sniegšanu, neņemot vērā PVN.
2. Ekskluzīvs piegādātājs. Ja individuālajam uzņēmējam savā nišā vietējā tirgū nav konkurentu, tad SIA nevar viņam diktēt noteikumus par nodokļu sistēmu. Reizēm juridiskajām personām ir izdevīgāk saņemt pakalpojumus vai preces no vietējā piegādātāja pat bez PVN, it īpaši, ja tās ir neliela apjoma, veidojot tikai nelielu daļu no SIA apgrozījuma. Tas neietekmēs peļņu.
3. Rēķinu izrakstīšana ar PVN.“Vienkāršots” uzņēmējs var izrakstīt SIA rēķinu, tajā iekļaujot PVN. Protams, jums ir jāiesniedz deklarācija par šo nodokli. Šķiet, ka problēmu nav. Taču SIA, mēģinot atdot šādu PVN no budžeta, rodas problēmas. Visbiežāk par to būs jāvēršas tiesā, lai gan, kā liecina prakse, tiesas lēmumi tiek pieņemti par labu juridiskām personām.
4. Cenas samazinājums par PVN summu vai vairāk. Lai SIA nepārmaksātu 18% PVN, kas iekļauts preču cenā, un pēc tam sagaidītu to atgriešanos gada laikā, individuālais uzņēmējs “vienkāršotā” kārtībā sākotnēji var cenu samazināt. Ja preces iegādājas juridiska persona nevis tālākai pārdošanai, tad viņam ir vēl izdevīgāk sākotnēji maksāt mazāk un neciest ar atdevi no budžeta. Protams, šī shēma nav piemērota turpmākai pārdošanai, jo šajā gadījumā būs jāmaksā PVN, jo to nevarēs atskaitīt no pirkuma summas. Individuālajiem uzņēmējiem šādai shēmai cenas būs jāsamazina par vairāk nekā 18%, jo ar parasto uzcenojumu juridiskai personai ir vieglāk mijiedarboties ar PVN maksātājiem pēc pārbaudītām shēmām. Taču ekonomika var likt viņiem mainīt savas domas.
5. Pāreja uz OSNO, SIA atvēršana. Ja darījumus ar SIA var plānot vērienīgi un nepārtraukti, individuālajam uzņēmējam ir jēga padomāt par nodokļu režīma maiņu. Daži uzņēmēji nodibina SIA, vienlaikus nepārtraucot IP darbību, izmantojot katru juridisko formu visrentablākajiem darījumiem.

Protams, uzņēmumiem ir vieglāk sadarboties ar "savējiem", tas ir, tiem, kuriem ir vienāds nodokļu režīms, lai PVN starp tiem nenonāktu kā ekonomisks šķērslis.

Tomēr no mūsdienu tirgus joprojām ir jāizskauž diskriminācija nodokļu dēļ.

Mazajam uzņēmumam, kurš, pārejot uz OSNO, ir spiests pielāgoties SIA prasībām, rodas papildu izdevumi grāmatvedības un nodokļu tēriņiem, kā arī pieredzes trūkuma dēļ tam var draudēt naudas sodi un sodi.

Savukārt maz ticams, ka juridiskās personas spēs veiksmīgi attīstīties, pilnībā atsakoties no sadarbības ar mazajiem uzņēmējiem.

Tāpēc nepieciešams saprātīgs interešu līdzsvars, kas panākams sarunu un savstarpējo kompromisu procesā.

jautājums:

SIA ir reģistrēta kā organizācija, kas darbojas bez PVN. Pārsvarā ar PVN strādā citi uzņēmumi. Vai un kā šī atšķirība būtu jāņem vērā, maksājot? Vai mūsu uzņēmumam ir jāmaksā PVN, ja tas ar to nedarbojas, un vai mums ir jāpieskaita PVN preču un pakalpojumu izmaksām šādām organizācijām (kas strādā ar PVN)?

Atbilde:

Ja mēs runājam par jūsu veikto maksājumu par precēm vai pakalpojumiem, kas iegādāti no trešās puses darījuma partneriem, tad šādā situācijā jums ir jāpārskaita summas atbilstoši rēķinā uzrādītajiem datiem. Tie. ja darījuma partneris ir PVN maksātājs, tad viņš izrakstīs rēķinu ar šī nodokļa piešķiršanu, un tas būs jāiedala arī Jums maksājuma uzdevumā, liecina informācija rēķinā.
Šī situācija kopumā nekādā veidā nav atkarīga no tā, ka izmantojat USN. Piešķirt vai nepiešķirt PVN vienmēr nosaka pārdevējs. Bet jebkurā gadījumā tas jūs nekādā veidā neietekmēs un neradīs papildu nodokļu maksāšanas pienākumus, jūs tikai pārskaitīsit PVN kā daļu no cenas tieši piegādātājam.

Ja jautājums attiecas uz darījumu par preču vai pakalpojumu pārdošanu jūsu vārdā trešās puses piegādātājam, jāņem vērā tālāk norādītais. Vienkāršotajā nodokļu sistēmā jūs neesat PVN maksātājs. Līdz ar to Tev nav jāizraksta savam klientam PVN, kā arī jāsastāda rēķini, tas ir, šis nodoklis jāiedala pārdošanas cenā. Ārkārtējos gadījumos, teiksim, rēķins ar nulles PVN. Šajā situācijā jautājums par PVN izsniegšanu ir pilnībā atkarīgs no puses, kas sniedz pakalpojumus vai pārdod preces, tas ir, vai tā darbojas vispārējā nodokļu sistēmā vai piemēro kādu īpašu režīmu.

Taču nereti klienti pieprasa dokumentus ar piešķirto PVN, un firmas vai individuālie uzņēmēji pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas tos izpilda pusceļā. Bet šai piekāpšanai pircējam nav nekādas jēgas. Šāds darījuma partneris šajā scenārijā paredz saņemt atskaitījumu, taču viņš to nevarēs saņemt. Ja būs audits, tad kontrolieri atcels atskaitījumu, jo šajā gadījumā PVN noteiksiet Jūs, SIA pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, kas nav PVN maksātājs.
Jūsu gadījumā arī situācija ir nelabvēlīga: ja izrakstīsiet rēķinu ar PVN piešķiršanu, nodokļa summa būs jāiemaksā budžetā. Tajā pašā laikā jūs nevarēsiet to samazināt, atskaitot šo nodokli, kā to darītu uzņēmums vispārējā režīmā, kam ir dokumenti no sākotnējiem preču piegādātājiem. Iemesls ir viens - jūs neesat PVN maksātājs, un jums šis nodoklis ir jāmaksā tikai vienreiz, pamatojoties uz izrakstīto rēķinu. Tie. Jums būs jāmaksā 18% no saņemtās vērtības bez iespējas samazināt šo summu. Kas attiecas uz darījuma ienākumu iekļaušanu vienkāršotajā nodokļa bāzē, tad saskaņā ar jaunākajiem Finanšu ministrijas precizējumiem PVN, kuru samaksājāt, pamatojoties uz izrakstīto rēķinu, vienkāršotajā nodokļa bāzē nav iekļauts. Tomēr jums ir jāsaprot, ka tiesību aktos nav skaidru noteikumu par šo tēmu, un vēl nesen kontrolieri pieprasīja, lai vienkāršotajā nodokļu sistēmā tiktu iekļautas visas pārdoto preču vai pakalpojumu izmaksas, t.i. maksāt nodokli par daļu no summas faktiski divas reizes. Iespējams, ka šo praksi joprojām var piemērot atsevišķas inspekcijas.

Papildus nodokļu nomaksai, ja tiks izrakstīts rēķins, būs jāiesniedz PVN deklarācija. Izskatāmajai situācijai pārskats nav pilnībā aizpildīts, būs jāizsniedz tikai titullapa un 1.sadaļa "Budžetā maksājamā nodokļa summa (atlīdzināma no budžeta), atbilstoši nodokļu maksātājam". Pakalpojums ar pašreizējo tarifu neparedz šī pārskata ģenerēšanu, tāpēc tā sastādīšanai būs jāizmanto trešās puses programma. PVN deklarācijas iesniegšanas termiņš šajā gadījumā ir tāds pats kā šī nodokļa maksātājiem vispārējā režīmā - ceturkšņa beigām sekojošā mēneša 25.datums.

Uz starpniecības darbību attiecas īpaša PVN uzskaites kārtība. Ja individuālais komersants vai uzņēmums ir starpnieks, piemēram, aģenta līguma ietvaros, tad viņam šajā gadījumā ir atkārtoti jāizraksta pircējam no piegādātāja saņemtie rēķini ar PVN. Tajā pašā laikā starpnieks pats nodokli nemaksā, bet no šī gada ir pienākums iesniegt IFTS elektroniskā veidā saņemto un izrakstīto rēķinu žurnālu.

Vairumā gadījumu uzņēmēji nevēlas strādāt ar pievienotās vērtības nodokli (). Šī priekšroka uzņēmējdarbības vidē ir saistīta ar vēlmi optimizēt nodokļu slogu, attīstīties izvēlētajā darbības virzienā.

Biznesa taktika ir pilnībā pamatota. Vienlaikus likumdevējs ievieš dažus ierobežojumus, kas lielākoties attiecas uz uzņēmuma finansiālajiem rādītājiem. Tiklīdz organizācija sasniedz pietiekamu apgrozījumu, tai kļūst vienkārši neizdevīgi atteikties iekasēt pievienotās vērtības nodokli.

Organizācijas, kas nav PVN maksātājas, atbilst diviem nosacījumiem:

Tiesību joma, kurā ir organizācijas, kas nav PVN maksātājas, pārstāj būt spēkā darījumiem, kas saistīti ar ārvalstu saimnieciskās darbības veikšanu vai akcīzes preču pārdošanu.

Pastāv tieša saistība starp pienākumu maksāt PVN un organizācijas izvēlēto saimnieciskās darbības veidu. Tas ir jāpatur prātā, piesakoties jaunam uzņēmumam. Bieži vien uzņēmēji cenšas norādīt vairāk saimnieciskās darbības kodu. Tas jādara pārdomāti, lai netiktu pakļauts citam nodokļu režīmam.

Organizācijām, kas veic uzskaiti DOS veidā, pamatojoties uz finanšu darbības pārskatu pārskatīšanas rezultātiem, tās var nolemt izstāties no PVN darījumu nodokļu juridiskās jomas.

Lai to izdarītu, uzņēmuma vadība uzsāk šādas darbības: tiek sastādīts paziņojums nosūtīšanai nodokļu inspekcijai, bilances kopijas, izraksts no rēķinu reģistra (pārdošanas grāmatiņas), izraksts no grāmatiņas. Iesniegumam pievienoti izdevumu un ienākumu uzskaites noteikumi. Dokumentu pakete PVN nepiemērošanas tiesību izmantošanai uz inspekciju jānosūta ne vēlāk kā 20 dienu laikā pēc tā mēneša beigām, kurā pieņemts lēmums par pāreju uz preferenciālo režīmu. Praksē organizācija var nesagaidīt atbildes paziņojumu no nodokļu departamenta, jo lēmumam ir paziņojuma raksturs.

PVN optimizē nodokļus, bet tomēr mīnusi

Galvenais PVN trūkums ir uzņēmuma noslodze. No vienas puses, uzņēmējs grāmatvedi uztver kā informācijas sistēmu operatoru, no otras puses, organizācijai, kurai ir jāmaksā federālais nodoklis, ir pienākums veikt uzskaiti pilnībā. Ko tas nozīmē:

• Uzņēmumam ir jāpārbauda savi darījuma partneri, stingri jāuzrauga primāro dokumentu savlaicīga iesniegšana un to noformēšanas pareizība. Kopā ar nodokļu slogu uzņēmumam ir jāievēro pārskatu sniegšanas un finanšu disciplīnas prasības (savlaicīga nodokļu pārskaitīšana un).
• Organizācijām, kuras izmanto vienkāršotu algoritmu, piemēram, "ienākumi, neskaitot izdevumus", saglabājas tiesības izmantot priekšnodokli nodokļa bāzes samazināšanai. Ja uzņēmumi maksā nodokli 6% apmērā no ienākumiem, viņiem šādu tiesību nav, pat ja tie ir pieņēmuši uzskaitei rēķinu, kurā norādīts PVN.

Uzņēmums, kas darbojas saskaņā ar vispārējiem nodokļiem, vienmēr ir pakļauts riskiem. Vairumā gadījumu ir iespējams izvairīties no sodiem, pateicoties kompetentu grāmatvežu darbam. Bet neaizmirstiet, ka federālais budžets ir īpaši rūpīgs. Bieži mainīgas likumdošanas apstākļos ir jābūt īpaši modriem.

PVN uzskaite attiecas uz tādām darbībām kā preču un īpašuma tiesību pārdošana, pakalpojumu sniegšana, uzstādīšanas darbi vai saražotās produkcijas nodošana bez atlīdzības uzņēmuma vajadzībām.

Vai ir kādas priekšrocības darbam ar PVN?

Likumdevējs nemitīgi veic pasākumus, lai samazinātu ēnu uzņēmēju skaitu. Tātad organizācijas, kas nenodarbojas ar PVN, nevarēs saņemt lielus pasūtījumus. Tā ir priekšroka uzņēmumiem, kas sasnieguši lielus apgrozījumus - diezgan loģiski, ka tiem priekšnodoklis jākompensē ar priekšnodokļu summām.

Kā liecina saimniecisko personu darbības prakse, praktiski tiek pasūtīta dalība lielos projektos organizācijām un uzņēmējiem, kas nestrādā ar PVN. Pašreizējā publisko iepirkumu sistēma konsekventi nodrošina pasūtījumus visiem darbuzņēmēju un darbuzņēmēju segmentiem.

Par pēdējo jautājumu profesionālajā vidē viedokļi dalās. Ja ņem vērā, kas nāk no "vienkāršotā", izrādās, ka saskaņā ar cenu noteikšanas standartiem tas PVN summu nepievieno cenai. Praksē, pieņemot PVN, uzņēmumam būs jāgaida, līdz valsts tiem atmaksās šos 18%. Šajā laikā skaidrā nauda varēja piedalīties uzņēmuma apgrozījumā.

Uzrakstiet savu jautājumu zemāk esošajā formā

Lasi arī:

• 
  Kādi ir plusi un mīnusi vienkāršotajai nodokļu sistēmai, pārejas procedūrai, iesniegšanai ...
• 
  Lauksaimniecības nodokļu sistēma…
• 
  Kura nodokļu sistēma ir vislabākā LLC: ...
• 
  Kas ir labāks UTII vai STS atsevišķiem uzņēmējiem - pārskats par līdzībām un ...
• 
  Vai man ir nepieciešama grāmatvedība IP, ar ko sākt, ...
• 
  Kas ir tiešie nodokļi ekonomiskajā vidē...

Individuālajiem uzņēmējiem nav nekas pret sadarbību ar juridiskām personām, taču SIA nereti iebilst pret šādu sadarbību. Kāds ir iemesls, kādus riskus juridiskās personas saskata attiecībās ar individuālajiem uzņēmējiem? Kāpēc šāda sadarbība SIA var būt neizdevīga? Vai ir veidi, kā izlīdzināt negatīvos punktus, lai visi iebildumi tiktu noņemti? Ko IP var darīt lietas labā?

Visbiežāk LLC min divus iebildumu blokus darbam ar individuālajiem uzņēmējiem -

Apsveriet "klupšanas akmeņus" starp atsevišķiem uzņēmējiem un SIA un iespējamos veidus, kā tos pārvarēt.

Juridiskās personas organizatoriskā un juridiskā forma tiek uzskatīta par sarežģītāku nekā individuālās uzņēmējdarbības forma. Iesācēji uzņēmēji parasti reģistrējas kā individuālie komersanti, jo baidās no atbildīgākas attieksmes pret grāmatvedību, skaidrās naudas kārtošanas grūtībām un dažiem reģistrācijas punktiem. Priekš IP nav obligāti jābūt savam grāmatvedim, kases aparātam un pat bankas kontam. Ne visi individuālie uzņēmēji izveido zīmogu uzņēmumam, jo ​​likums neuzliek par pienākumu to lietot. Veicot norēķinus, viņiem ne vienmēr ir jāizraksta rēķins darījuma partnerim. Neviens nevar liegt IP jebkurā brīdī pārtraukt savu darbību. Un pats galvenais, visbiežāk individuālie uzņēmēji bauda īpašus nodokļu režīmus.

Savukārt, OOO uzskata savu atbildības pakāpi augstāku. Uzņēmumam-juridiskai personai ir sava grāmatvedības nodaļa. LLC dibinātāji nevar droši rīkoties ar ieņēmumiem, bet tikai likumīgā veidā tos dzēst un saņemt dividendes. Lielākajā daļā gadījumu SIA ir PVN maksātāji. Tāpēc juridiskās personas dod priekšroku sadarbībai ar statusā "līdzvērtīgiem" uzņēmumiem.

Kā pārvarēt IP un LLC iebildumus

Ja runa ir tikai par psiholoģisku neuzticību, tad to pārvarēt nav nemaz tik grūti. Būtiskākās darījuma partneru bailes, no kurām jāizņem neuzticība atsevišķiem uzņēmējiem, slēpjas privātpersonu finansiālajā atbildībā.

"Ko darīt, ja IP tiek slēgta, neizpildot savas saistības?"

No vienas puses, IP ir daudz vieglāk izbeigt savu darbību nekā SIA, un atbildība nodokļu iestāžu priekšā ir mazāka. Bet, no otras puses, individuālais uzņēmējs ir konkrēta persona, kurai ir pase un uzturēšanās atļauja, tāpēc viņš nevarēs pazust bez vēsts, pat slēdzot uzņēmumu. Turklāt individuālais uzņēmējs ir finansiāli atbildīgs ar visu savu īpašumu, nevis ar pamatkapitālu, piemēram, LLC. Parasti tas tiek finansiāli izteikts lielākā apmērā nekā juridiskai personai minimālie 10 tūkstoši rubļu. Līdz ar to neizpildītu finansiālo saistību gadījumā no individuālā uzņēmēja iespējams piedzīt daudz lielākus līdzekļus nekā no SIA, turklāt daudz vienkāršāk ir iesūdzēt privātpersonu tiesā.

"Mums tas nenāk par labu"

Skaitļu valoda ir daudz specifiskāka un nepielūdzamāka, un ekonomiskais faktors atšķirībā no psiholoģiskā var kļūt par nopietnāku šķērsli individuālo uzņēmēju un SIA sadarbībai. Bet pat tas nav absolūti nepārvarams, ko mēs analizēsim tālāk.

IP vairumā gadījumu tie ir uz īpašiem nodokļu režīmiem, kas paredz citas pieejas grāmatvedības uzskaitei un, galvenais, pievienotās vērtības nodokļa maksāšanai. Uzņēmēji – privātpersonas visbiežāk izvēlas vienkāršoto nodokļu sistēmu, jo šajā nodokļu sistēmā ir mazākais nodokļu slogs un vieglāka uzskaite. Bet PVN saskaņā ar šo nodokļu sistēmu nevar atmaksāt. Līdz ar to, samaksājot par preci vai pakalpojumu, kas satur PVN, USN maksātājam šī nodokļa summa būs jāatmaksā budžetā, iesniedzot attiecīgu deklarāciju. Par PVN summas "piešķiršanu" soda ar naudas sodu un soda naudu par nokavētu nodokļa samaksu.

OOO savukārt tie galvenokārt strādā pēc vienotās sistēmas (OSNO), kur PVN maksāšana ir obligāta. Pērkot preces no piegādātāja ar PVN, SIA šos 18% turpmāk atmaksās ar nodokļu atskaitēm. Ja viņi iegādājās preci vai pakalpojumu no PVN nemaksātāja, viņiem nebūs tiesību uz nodokļa atskaiti, un viņiem būs jāmaksā PVN par visu apgrozījumu. Ja prece tiek pirkta tālākai pārdošanai, tad tās iegāde bez PVN ir tiešie zaudējumi. Tāpēc viņi dod priekšroku nepārraut piegādātāju un pircēju "ķēdi", no kuriem katrs ir pievienotās vērtības nodokļa maksātājs.

IP opcijas

Ja individuālais uzņēmējs, kas izmanto vienkāršotu nodokļu sistēmu, vēlas sadarboties ar OSNO LLC, tad viņai ir vairākas shēmas, saskaņā ar kurām juridiska persona var piekrist šādām attiecībām.

1. Sadarbība “bez PVN” jomā. Ne visiem darījumu veidiem ir jāiekasē PVN. Piemēram, mazo telpu noma, remonts, apdare, auditoru, kurjeru pakalpojumi, ārpakalpojumi, kancelejas preču iegāde un citi pakalpojumi netiek aplikti ar PVN. Tāpēc SIA var slēgt līgumus ar individuālajiem uzņēmējiem par šādu pakalpojumu sniegšanu, neņemot vērā PVN.
2. Ekskluzīvs piegādātājs. Ja individuālajam uzņēmējam savā nišā vietējā tirgū nav konkurentu, tad SIA nevar viņam diktēt noteikumus par nodokļu sistēmu. Reizēm juridiskajām personām ir izdevīgāk saņemt pakalpojumus vai preces no vietējā piegādātāja pat bez PVN, it īpaši, ja tās ir neliela apjoma, veidojot tikai nelielu daļu no SIA apgrozījuma. Tas neietekmēs peļņu.
3. Rēķinu izrakstīšana ar PVN.“Vienkāršots” uzņēmējs var izrakstīt SIA rēķinu, tajā iekļaujot PVN. Protams, jums ir jāiesniedz deklarācija par šo nodokli. Šķiet, ka problēmu nav. Taču SIA, mēģinot atdot šādu PVN no budžeta, rodas problēmas. Visbiežāk par to būs jāvēršas tiesā, lai gan, kā liecina prakse, tiesas lēmumi tiek pieņemti par labu juridiskām personām.
4. Cenas samazinājums par PVN summu vai vairāk. Lai SIA nepārmaksātu 18% PVN, kas iekļauts preču cenā, un pēc tam sagaidītu to atgriešanos gada laikā, individuālais uzņēmējs “vienkāršotā” kārtībā sākotnēji var cenu samazināt. Ja preces iegādājas juridiska persona nevis tālākai pārdošanai, tad viņam ir vēl izdevīgāk sākotnēji maksāt mazāk un neciest ar atdevi no budžeta. Protams, šī shēma nav piemērota turpmākai pārdošanai, jo šajā gadījumā būs jāmaksā PVN, jo to nevarēs atskaitīt no pirkuma summas. Individuālajiem uzņēmējiem šādai shēmai cenas būs jāsamazina par vairāk nekā 18%, jo ar parasto uzcenojumu juridiskai personai ir vieglāk mijiedarboties ar PVN maksātājiem pēc pārbaudītām shēmām. Taču ekonomika var likt viņiem mainīt savas domas.
5. Pāreja uz OSNO, SIA atvēršana. Ja darījumus ar SIA var plānot vērienīgi un nepārtraukti, individuālajam uzņēmējam ir jēga padomāt par nodokļu režīma maiņu. Daži uzņēmēji nodibina SIA, vienlaikus nepārtraucot IP darbību, izmantojot katru juridisko formu visrentablākajiem darījumiem.

1. Individuālais uzņēmējs ar vienkāršoto nodokļu sistēmu (STS) iegādājās kokmateriālus no uzņēmuma ar vispārējo nodokļu sistēmu (OSN), t.i., maksā PVN, par cenu ar PVN 1220 (cena bez PVN 1000 rubļi + PVN 220 rubļi). Cena lielāka, jo uzņēmums maksā 18% PVN.

2. Izgatavojis no tā dēļus, individuālais uzņēmējs, paaugstinājis cenu par 1000 rubļiem, saņēma savas preces cenu 2220 rubļus. (1220r. +1000r.) (Galīgā cena bez PVN).

3. SIA iegādājās šos dēļus no individuālā uzņēmēja par cenu 2220 rubļu, izgatavoja galdniecības izstrādājumus, palielinot cenu bez PVN par 1000 rubļiem, saņēma savu preču cenu 3220 rubļu. bez PVN. Bet, tā kā viņam ir jāmaksā PVN 18% no ieņēmumiem, cena ar PVN būs 3930 rubļi.

LLC maksā PVN 710r. Ieņēmumi no LLC pēc PVN samaksas \u003d 3220r. Bruto pievienotā vērtība (BVA) = 1000 rub. (izmaksas + peļņa).

Turklāt 2. gadījumā SIA ir spiests par šo summu palielināt pārdošanas cenu ar PVN, kas padara preci mazāk konkurētspējīgu tirgus ekonomikā.

Pasaulē lielākā krūtis pieder ķīnietei Ting Hiafen no Čangas ciema. Katra viņas krūtis sver 10 kilogramus un karājas 48 cm.Glory viņai atnāca 14 gadu vecumā. Pēc Tinga Hiafena teiktā, tik milzīgo krūšu dēļ viņa piedzīvo daudz neērtību.

Kā individuālais uzņēmējs var strādāt ar PVN

Grāmatzīmēs: 0

Uzņēmējdarbības sākumā jaunpienācēji interesējas, vai individuālais uzņēmējs var strādāt ar PVN? Daudzas vienības darbojas saskaņā ar DOS. Tajā pašā laikā viņi nezina, kā pareizi iegādāties preces no juridiskās personas, vai ir nepieciešams noteikt un maksāt PVN. Attiecības starp potenciālajiem partneriem var veidoties dažādi atkarībā no tā, vai individuālais uzņēmējs strādā ar vai bez PVN. Ņemot vērā jautājumu par uzņēmēja darbu, var atrast legālus veidus, kā izvairīties no šāda veida nodokļa maksāšanas.

Nodokļu maksājumu uzskaites shēma

Pēc reģistrācijas kā individuālais komersants saimnieciskā vienība automātiski kļūst par nodokļu maksātāju. Ja tiek izvēlēts īpašs režīms, piemēram, vienkāršotā nodokļu sistēma, tad uzņēmējam tiks iekasēts PVN līdz brīdim, kad viņš pāriet uz OSNO. Individuālais uzņēmējs strādājot ar PVN, viņš to iekļauj produkcijas ražošanas un pārdošanas laikā, veicot darbus.

Nodokļu kodekss nosaka to uzņēmēju loku, kuri maksā šo nodokli. Individuālais uzņēmējs var strādāt ar PVN, it īpaši, ja viņš plāno sadarboties ar uzņēmumiem. Tāpat šis nodoklis tiek maksāts, importējot preces caur Krievijas Federācijas teritoriju, neatkarīgi no izmantotās nodokļu sistēmas.

Vai individuālais uzņēmējs var strādāt bez PVN? Ir uzņēmējdarbības veidi, kuros saimniecisko darbību var veikt, nemaksājot pievienotās vērtības nodokli.

Kāda ir atšķirība starp nodokļu likmēm individuālajiem uzņēmējiem

Nodoklis tiek izskatīts trīs veidos. Deklarācija jāiesniedz līdz katra mēneša 20. datumam. Jums tas ir jāmaksā katru mēnesi. Ja ceturkšņa ieņēmumi pārsniedz 1 miljonu rubļu, jāiesniedz ikmēneša pārskati. Kā uzzināt, kāda likme tiek piemērota dažāda veida aktivitātēm?

• Eksportētajām precēm tiek piemērota 0% likme;
• sarakstā iekļauti 10% (pārtikas preces, bērnu preces, grāmatas un iespieddarbi, medicīnas preces un medikamenti);
• visos pārējos gadījumos piemēro 18% likmi.

Kāpēc SIA nevēlas sadarboties ar IP

Dažkārt uzņēmēji apzināti strādā DOS labā. Tāpēc ir svarīgi zināt, kā strādāt kā individuālajam uzņēmējam ar SIA ar PVN. Notiek darījumu partneru mijiedarbība, kas strādā ar PVN. Atverot uzņēmumu, viņi izvēlas DOS un pēc tam pāriet uz darbu ar PVN. Tas ir noderīgi, ja vēlaties veikt atmaksu ar nodokļiem, kad piegādātājs izraksta rēķinu. Nodokļu slogs kļūs lielāks, ja individuālais uzņēmējs bez DOS to darīs pats.

Ir situācijas, kad nodoklis tiek samazināts ar atskaitījumiem. Šajā kategorijā ietilpst:

• organizācija, kas strādā ar PVN;
• preču vai pakalpojumu iegāde;
• pēc pirkuma tos ievietoja pagastā;
• līgums ir noslēgts un izpildīts pareizi.

Lasi arī: Patērētāju stūrītis 2020 kādai informācijai jābūt

Ievērojot visus punktus, varat veikt nodokļu samazinājumu. Saskaņā ar likumu samazinājums tiek veikts pēc nodokļa iemaksas budžetā.

Kā IP darbojas bez PVN

Uzņēmējiem interesē, kā vadīt SIA ar IP bez PVN? Piemēram, Baltkrievijā SIA darbojas tikai ar PVN. Viņi cenšas noslēgt līgumu ar līdzvērtīgu uzņēmumu. Neuzticēšanās atsevišķiem uzņēmējiem rodas no trauslās finansiālās atbildības.

LLC strādā OSN, tāpēc nodokļu maksāšana ir viņu atbildība. Iegādājoties preces no piegādātāja, uzņēmuma īpašnieks atgriež 18% no nodokļu atskaitīšanas. Sadarbība ar individuālajiem uzņēmējiem bez PVN ietver nodokļa nomaksu par visu apgrozījumu. Līdz ar to preču iegāde pārdošanai kļūs nerentabla. Tāpēc sadarbība notiek pa ķēdi, kurā katra organizācija maksā pievienotās vērtības nodokli.

Uzņēmējs strādā ar vai bez PVN, jūs varat sadarboties ar SIA par vispārējo nodokli, izvēloties kādu no iespējamām shēmām. Slēdzot līgumu ar individuālo uzņēmēju ar vai bez PVN, kā noskaidrot, uz kādiem aktivitāšu veidiem būtu jāpievēršas pozitīvai sadarbībai? Jūs varat izdomāt plānu. Piemēram:

• Darba apjoms bez nodokļiem. Ir darījumi, kurus var noslēgt bez nodokļa atskaitīšanas. Tas ietver (remonts, kurjeru pakalpojumi, apakšlīgumi, nelielu telpu īre, biroja preču iegāde).
• Piedāvāto preču vai pakalpojumu ekskluzivitāte. Ja individuālajam uzņēmējam nav konkurentu piedāvātajām precēm, tad neliela apjoma pirkšana ir izdevīga un bez peļņas zaudēšanas.
• Rēķinu izrakstīšana ar PVN. Veicot uzņēmējdarbību ar vienkāršotu nodokļu uzlikšanu, tiek iekļauts pievienotā nodokļa maksājums LLC izrakstītajā rēķinā. Vienīgais negatīvais ir tas, ka otrajai pusei var rasties grūtības ar nodokļa atdošanu no budžeta. Bieži vien viņi to dara tikai ar tiesas starpniecību.
• Uzņēmējs cenu pazeminās tieši par summu, kas vienāda ar pievienotās vērtības nodokli. Šī iespēja ir piemērota nepārdošanai paredzētu preču iegādei, jo juridiskai personai tas būs neizdevīgi. Cena būs jāsamazina par vairāk nekā 18%, ko SIA var atdot gada laikā.
• Dodieties uz OSN un atveriet LLC. Veicot pastāvīgus lielus darījumus, daudzi individuālie uzņēmēji to dara, neapturot sākotnēji atvērtā biznesa darbību. Juridisko formu var izmantot, lai veiktu ienesīgus darījumus.

Kā strādāt kā individuālam uzņēmējam ar PVN OSN

Pēc tam, kad kļūst skaidrs, vai individuālam uzņēmējam ir iespējams strādāt ar PVN, ir vērts apsvērt procedūru un nosacījumus uzņēmējdarbības veikšanai OSN. Šāda sistēma ir aktuāla vairumtirdzniecībā. Klientam tiek izrakstīts rēķins ar atsevišķi iedalītu nodokli. Pārskata ceturkšņa beigās visi dati tiek ievadīti pirkšanas un pārdošanas grāmatiņā. Šeit ir plusi un mīnusi. Starp priekšrocībām var minēt ilgtermiņa sadarbību ar lieliem uzņēmumiem, kas nes labu peļņu. Ir arī trūkumi:

• veicot uzskaiti, maksāšanai nepieciešams izmantot iedzīvotāju ienākuma nodokli, aprēķinot to uz kases pamata;
• nepieciešama grāmatvedība un glabāta 5 gadus;
• reizi ceturksnī iesniedz nodokļu deklarāciju;
• Uzņēmējs ir pakļauts smagam nodokļu slogam.

Pievienots nodoklis individuālajiem uzņēmējiem saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu

Uzņēmēji, kuri nezina, kura nodokļu sistēma ir optimāla uzņēmējdarbības veikšanai, izvēlas vienkāršotu iespēju, lai nemaksātu PVN. Šeit iespējams strādāt pēc komisijas līguma, izrakstīt klientam rēķinus. Svarīgi ir neaizkavēt deklarācijas iesniegšanu un nodokļu nomaksu. Pārdošanas un pirkšanas grāmatiņa netiek kārtota. Izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu bez PVN, vienlaikus ir jāmaksā:

• no 5 līdz 15%, ja ir ienākumi un izdevumi;
• 6% no peļņas, ja nav izdevumu.

Ja vienkāršota sistēma, tad vai individuālais uzņēmējs var strādāt ar PVN? Atbilde ir negatīva. Uzņēmējs var izvēlēties nodokļu aprēķināšanas shēmu. Pirmais variants tiek izvēlēts, ja bizness ir saistīts ar lielām izmaksām. Ja tā nav, ir vērts apstāties pie otrā varianta.

Kā strādāt par uzņēmēju UTII

Noteikts darbības veids ietver darbu pie noteiktas nodokļu sistēmas. Vairumtirdzniecībā strādāju OSN. Varat izvēlēties īpašu režīmu. Bet individuālais uzņēmējs UTII var nestrādāt ar PVN ar visu veidu darbībām. Taču ar šādu nodokļu sistēmu apdrošināšanas prēmijas var samazināt. Izmantojot UTII, tiek maksāts fiksēts nodoklis. Izmaksas summu ietekmē:

• telpas lielums;
• darbinieku vai transportlīdzekļu skaits.

Izmantojot UTII, nodoklis ir fiksēts. Ar vienu mazumtirdzniecības nodokli šī iespēja ir diezgan izdevīga. Ja saņemat lielu peļņu, nodokļa summa būs maza.

Vai ir veidi, kā izvairīties no PVN maksāšanas

Domājams, ka nav tiesiska pamata nodokļa nomaksas apiešanai. Tomēr uzņēmēji zina legālus veidus, kā no tā atbrīvoties. Pirmajā gadījumā jūs varat samazināt ieņēmumu summu, pamatojoties uz Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 145. pantu. Vēl viens veids ir palielināt izdevumus. Lai to paveiktu, uzņēmums iegādājas tehniku, veic remontdarbus. Var izmantot līzinga maksājumus. Jūs varat būt atbrīvots no nodokļa maksāšanas jebkura mēneša pirmajā dienā. Dokumenti jāiesniedz nodokļu inspekcijā. Jums būs nepieciešams:

• dati no pārdošanas grāmatiņas;
• informācija par ienākumiem un izdevumiem no KUDiR;
• rēķinu uzskaites žurnāla kopija.

Ja apelācija tiek apmierināta, uzņēmums šajā režīmā var atrasties 1 gadu. Pēc tam atkal jāvāc dokumenti. Izvēloties nodokļu sistēmu reģistrācijas laikā, svarīgi atcerēties, kādi pārskati uzņēmējam būs jāiesniedz, ievērojot noteiktos termiņus.

Izdevīga partnerība: kā strādāt kā individuālam uzņēmējam ar LLC

Kā strādāt kā individuālam uzņēmējam ar SIA, lai ievērotu visus nepieciešamos noteikumus? Uzņēmējiem ne vienmēr ir iespējams kļūt par partneriem, jo ​​tiem ir dažādas organizatoriskās un juridiskās formas. Viņu starpā bieži rodas nesaskaņas un nesaprašanās. It īpaši, aprēķinot nodokļu summas.

Sadarbība ar IP

SIA darbs ar individuālu uzņēmēju ne vienmēr ir veiksmīgs, jo šīs pārvaldības formas bieži nevar atrast kopīgu valodu, lai veiktu labu un ienesīgu sadarbību. Negatīvā attieksme parasti nāk no sabiedrības ar ierobežotu atbildību.

Fakts ir tāds, ka viņi atrod problemātiskus aspektus pievienotās vērtības nodokļa aprēķināšanas sistēmās, īpaši gadījumos, kad individuālais uzņēmējs izmanto vienkāršotu nodokļu režīmu. Tāpēc viņiem ir grūtības norēķināties darījumos, kad tiek noteikts uzņēmēja nodoklis.

Tomēr šie argumenti šobrīd nav būtiski, jo likumdošanas līmenī ir veiktas noteiktas izmaiņas. Tie ļauj no normatīvā viedokļa veikt sadarbību drošā un saprātīgi ērtā veidā. Jāuzslavē arī individuālie uzņēmēji, kuri mijiedarbībā ar citām organizatoriskām un juridiskajām formām parāda sevi no pozitīvās puses. Viņi parasti darbojas kā uzticamas uzņēmējdarbības vienības. Būtisku lomu spēlē viņu pienākums atbildēt par visiem parādiem ar visiem īpašuma objektiem, kas ir viņu īpašumā. Tajā pašā laikā pat nav nepieciešams, lai īpašums būtu iesaistīts notiekošās saimnieciskās darbības procesā.

Efektīva partnerība

SIA darbs ar individuālu uzņēmēju var būt diezgan efektīvs un nest labus un ienesīgus rezultātus iespaidīgu peļņas apjomu veidā. Šo rezultātu var nodrošināt ar īpašu dokumentu, kas tiek noslēgts starp norādītajām organizatoriskajām un juridiskajām formām. Šis ir īpašs civiltiesisks līgums, kas jāparaksta divām organizācijām. Abām pusēm ir jābūt licencēm, kas ļauj veikt noteiktu darbību.

Lai individuālais uzņēmējs sadarbotos ar SIA, nemaz nav jāatsakās no vienkāršotās nodokļu sistēmas. Nodokļa summu aprēķināšanas bāzes samazināšanas iespēju nosaka sabiedrības ar ierobežotu atbildību nodokļu sistēmas veids. Ja SIA izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, tad darījumi ar individuālajiem uzņēmējiem ir jāpamato un jāapstiprina. Lai to izdarītu, tiek sagatavots noteikts dokumentu saraksts. Tāpēc SIA ir izdevīgāk strādāt ar vispārēju režīmu.

Kā strādāt SIA ar IP bez PVN? Norādītās nodokļu summas tiks ņemtas vērā, ja darījumu partneris veiks arī PVN maksājumus. Praksē diezgan reti sastopami uzņēmēji, kas saistīti ar ar pievienotās vērtības nodokli apliekamām darbībām. No tā izriet secinājums: uzņēmums, kas pērk preces no individuāla uzņēmēja vai sadarbojas saskaņā ar dažādiem līgumiem, nevarēs saņemt atskaitījumus.

Strādājot ar līgumiem, var sastapties ar atzīmēm “bez PVN” un “PVN neapliek”, nosakot līguma cenu, nosūtīšanas dokumentus, rēķinus. Rakstā pastāstīsim, kā atšķiras “Bez PVN” un “Neapliekams ar PVN” un kāds formulējums ir jānorāda dokumentos.

Ko nozīmē “bez PVN”?

Norāde dokumentos "bez PVN" nozīmē, ka pārdošanas summā nav iekļauts nodoklis. Organizācijas, kas veic šādu piezīmi, nemaksā nodokli vai ir uz laiku atbrīvotas no tā maksāšanas.

Uzņēmumi, kas izmanto īpašus režīmus, ir atbrīvoti no PVN maksāšanas - USN, ESHN, ENDV, PSN un uzņēmumi, kas apvieno vairākus režīmus (). Īpašie režīmi ir ērti ar to, ka tie aizvieto vairākus nodokļus, tostarp PVN.

Uzņēmumi un individuālie uzņēmēji OSN var arī pārdot preces un sniegt pakalpojumus bez nodokļa, ja tie ievēro ceturkšņa ieņēmumu limitu un neražo akcīzes preces. Ieņēmumi, kas saņemti 3 mēnešus pēc kārtas, nedrīkst pārsniegt 2 miljonus rubļu. Pārsniedzot limitu, nodokļu maksātājs zaudēs iespēju nemaksāt nodokli.

Kādi dokumenti jāsavāc, lai saņemtu atbrīvojumu no PVN

Organizācijas un uzņēmēji, kas vēlas atbrīvoties no nodokļu maksāšanas saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 145. pantā tiek iesniegti nodokļu dokumenti:

• paziņojums par tiesību uz atbrīvojumu no nodokļa izmantošanu;
• izraksts no bilances un finanšu rezultātu pārskata datiem;
• izraksts no grāmatvedības grāmatiņas (individuālajiem uzņēmējiem);
• izraksts no pārdošanas grāmatiņas.

Sagatavojiet un iesniedziet nodokļu inspekcijā dokumentu kopumu līdz tā mēneša 20. datumam, kurā sāka piemērot pabalstu. Saņemto pabalstu var izmantot vismaz gadu, ja nosacījumi nav pārkāpti.

Darbam bez PVN ir daudz priekšrocību: nav jāiekasē un nav jāmaksā nodoklis, jāsastāda deklarācija un jāaizpilda iepirkumu grāmatiņa. Bet tajā pašā laikā strādāt bez nodokļa var būt neizdevīgi, jo, slēdzot līgumu ar organizāciju, kas nemaksā PVN, pircējs nevarēs saņemt atskaitījumu, tāpēc daudzi darbuzņēmēji izvēlas uzņēmumus, kas maksā nodokli vispārīgs veids.

Ko nozīmē “bez PVN”?

Plašs ar PVN atbrīvoto preču, darbu, pakalpojumu un darbību saraksts ir sniegts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 149. pantā. Šeit ir norādīti darījumi, kas ir atbrīvoti no nodokļa (vairākiem darījumiem no saraksta ir nepieciešama licence, ja organizācijai tās nav, tā nevar piemērot nodokļa atbrīvojumu):

• reliģiskās literatūras un piederumu pārdošana vai nodošana savām vajadzībām;
• banku veiktās banku operācijas (izņemot inkasāciju);
• tautas amatniecības izstrādājumu tirdzniecība;
• Apdrošinātāju un nevalstisko pensiju fondu pakalpojumi;
• loterijas, kas notiek ar iestāžu lēmumu;
• dārgmetālus, lūžņus un atkritumus saturošu rūpniecisko izstrādājumu tirdzniecība;
• neapstrādātu dimantu pārdošana pārstrādes uzņēmumiem;
• preču, īpašuma tiesību nodošana, pakalpojumu sniegšana labdarības ietvaros;
• biļešu un abonementu tirdzniecība, fiziskās kultūras un sporta organizācijas;
• aizdevumu un REPO operācijas;
• citas darbības, kas uzskaitītas panta 3. punktā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 149. pants.

Un šeit ir preces, darbi un pakalpojumi, kas ir atbrīvoti no nodokļa:

• Medicīniskie, sanitārie, kosmētikas, veterinārie pakalpojumi un preces;
• pakalpojumi invalīdu, veco ļaužu, slimo cilvēku aprūpei;
• bērnu aprūpes un atpūtas pakalpojumi;
• rituāla preces un pakalpojumi;
• izglītības un medicīnas iestāžu ražotie pārtikas produkti;
• iedzīvotāju pārvadāšana;
• pastmarku, aplokšņu, pastkaršu un citu pasta sūtījumu tirdzniecība;
• aprīkojuma garantijas apkalpošana;
• vēsturisko ēku, pieminekļu un kultūras objektu restaurācija un restaurācija;
• citi, kas uzskaitīti panta 2. punktā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 149. pants.

Tikai uzņēmumiem, kas darbojas savās interesēs, nevis citu interesēs saskaņā ar aģenta līgumiem, aģenta līgumiem vai komisijām, ir iespēja tikt atbrīvotam no PVN. Vēl viens svarīgs nosacījums ir nodalīt un atsevišķi uzskaitīt ar nodokli apliekamos un neapliekamos darījumus.

Rēķins bez PVN, kad un kas piesakās

Iesniedziet savu PVN deklarāciju, izmantojot tīmekļa pakalpojumu Kontur.Accounting. Sistēma pati izveidos deklarāciju, pamatojoties uz primārajiem dokumentiem, un pirms nosūtīšanas to pārbaudīs.

Būtiska atšķirība starp uzņēmumiem, kas atbrīvoti no nodokļa saskaņā ar Art. 145 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa, no īpašiem režīmiem - nepieciešamība izrakstīt rēķinus ar atzīmi "bez PVN". Viņiem jāsagatavo rēķini par pakalpojumu, preču un darbu pārdošanu, kā arī par priekšapmaksu saņemšanu no klientiem un jāreģistrē rēķins pārdošanas grāmatiņā.

Turklāt šādus rēķinus var sastādīt organizācijas un individuālie uzņēmēji par īpašiem režīmiem vai veicot darbības un pārdodot preces, kas ir atbrīvotas no nodokļiem saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 149. pants. Viņiem nav pienākuma sastādīt rēķinus, taču viņiem ir tiesības to darīt, piemēram, pēc pircēja pieprasījuma. Pārdevējs pēc saviem ieskatiem piekrīt vai atsakās šādam lūgumam, kamēr viņš nesaņems nekādas saistības un neko nezaudēs. Lai to izdarītu, pareizi aizpildiet dokumentu. Iepriekš rēķinos bija norādīts “PVN neapliek”, bet tagad 7. un 8. laukā ir atzīme “Bez PVN”. Viņiem nav jāreģistrē rēķins pārdošanas grāmatiņā, bet, ja viņi vēlas reģistrēt dokumentu, tiesības tiek paturētas.

Darījuma partneris, kurš ir saņēmis rēķinu bez PVN, neievada dokumentu pirkumu grāmatiņā, jo tajā nav nodokļa. Ja nav nodokļa, nav ko atvilkt, un to nevarēs izmantot arī tad, ja būs noformēti dokumenti.

PVN norāde līgumā

Iesniedziet savu PVN deklarāciju, izmantojot tīmekļa pakalpojumu Kontur.Accounting. Sistēma pati izveidos deklarāciju, pamatojoties uz primārajiem dokumentiem, un pirms nosūtīšanas to pārbaudīs.

Sastādot līgumu, norādiet līguma priekšmetu, darījuma cenu, norēķinu kārtību un PVN. Līgumcenas bez PVN norādīšana var izraisīt cenas pieaugumu par nodokļa summu. Ja jums nav jāmaksā nodoklis, ievadiet "bez PVN" vai "bez PVN" un norādiet nodokļa atbrīvojuma iemeslu.

Kad pārdevējs piemēro īpašo režīmu un ir atbrīvots no PVN, viņš līgumā ar pircēju norāda cenu ar atzīmi “bez PVN”, līdzīgu atzīmi atstāj uzņēmumi, kas veic darījumus, kas ir atbrīvoti no nodokļa saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 149. pants. Līgumā ir jānorāda, ka pārdevēja organizācija ir atbrīvota no nodokļa maksāšanas. Konfliktsituāciju šajā gadījumā parasti nav, jo nav jāaprēķina PVN, kā arī nav jāiekļauj PVN līgumcenā.

Nodokļu maksātāji, kuri nemaksā nodokli, pamatojoties uz Art. 145 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa, pārdodot preces, viņiem ir jāsastāda rēķini, nepiešķirot PVN. Tajā pašā laikā viņi uz dokumentiem raksta “Bez PVN”, līdzīga atzīme ir pievienota līgumam. Pārdevējai organizācijai līgumā ir jāatsaucas uz pabalstu saņemšanas pamatojumu un jāapstiprina tiesības uz tiem ar attiecīgajiem dokumentiem.