Pamatlīdzekļu atjaunošanas intensitātes koeficienta formula. Pamatlīdzekļu izmantošanas efektivitātes analīze

Atpakaļ uz

Pamatlīdzekļu atjaunošanas koeficients ir uzņēmuma no jauna saņemto ražošanas un ražošanas pamatlīdzekļu vērtība noteiktā periodā, kas dalīta ar uzņēmuma rīcībā esošo pamatlīdzekļu vērtību šī pārskata perioda beigās.

Tā ir gada laikā ieviesto jauno fondu vērtības attiecība pret to kopējo vērtību gada beigās.

K ievade ir vienāda ar ievadītajiem pamatlīdzekļiem, kas dalīti ar pamatlīdzekļiem gada beigās

Kobn = Jauno / Pamatlīdzekļu izmaksas gada beigās.

Uzņemšanas likme

Uz ieņēmumiem \u003d saņemto pamatlīdzekļu izmaksām / pamatlīdzekļu izmaksām gada beigās.

Esiet piesardzīgs, aprēķinot atjaunošanas un ienākumu koeficientus. Atjaunošanas koeficients ņem vērā ieviesto pamatlīdzekļu vērtību, bet saņemšanas koeficients ņem vērā saņemto pamatlīdzekļu pašizmaksu.

Dažās mācību grāmatās tiek ņemts vērā tikai atjaunināšanas faktors. Šajās mācību grāmatās atjaunošanas koeficients = gada laikā no dažādiem avotiem saņemto pamatlīdzekļu vērtība / Pamatlīdzekļu vērtība gada beigās.

Pensionēšanās likme

Pamatlīdzekļu izbeigšanas koeficients ir šajā pārskata periodā no uzņēmuma izņemto rūpniecības un ražošanas pamatlīdzekļu vērtība, kas dalīta ar uzņēmumā pieejamo rūpniecības un ražošanas pamatlīdzekļu vērtību šī pārskata perioda sākumā.

To aprēķina kā gada laikā izņemto līdzekļu vērtības attiecību pret līdzekļu vērtību gada sākumā.

Pensijas likme ir vienāda ar izlietotajiem pamatlīdzekļiem, kas dalīti ar pamatlīdzekļiem gada sākumā.

pieauguma temps

Pamatlīdzekļu pieauguma temps ir rūpniecības pamatlīdzekļu pieauguma summa, kas dalīta ar rūpniecības pamatlīdzekļu vērtību perioda sākumā.

Šīs formulas skaitītājs tiek noteikts kā starpība starp pārskata periodā saņemto un izņemto pamatlīdzekļu vērtību.

Atjaunināt likmes koeficientu

Kint \u003d V / P
B - izlietoto pamatlīdzekļu izmaksas gada laikā visos atsavināšanas virzienos
P - gada laikā no dažādiem avotiem saņemto pamatlīdzekļu izmaksas

Likvidācijas koeficients

To aprēķina kā gadā likvidēto pamatlīdzekļu attiecību pret pamatlīdzekļu vērtību gada sākumā.

Likvidācijai = Likvidētie pamatlīdzekļi / Pamatlīdzekļi gada sākumā

Nomaiņas attiecība

Uz likvidēto pamatlīdzekļu aizstāšanas izmaksām / saņemto jauno pamatlīdzekļu izmaksām

kur: OF sel. - gada laikā izņemto pamatlīdzekļu izmaksas, rub.,

OF ng - pamatlīdzekļu izmaksas gada sākumā, rub.

Pensionēšanās likme raksturo likvidēto pamatlīdzekļu īpatsvars kopējā masā.

Krievijas uzņēmumu pārejas prakse uz tirgus ekonomikaļauj mums norādīt, ka vissvarīgākais veidi, kā uzlabot pamatlīdzekļu izmantošanu ir:

Tehnoloģiju pilnveidošana un nepārtrauktas ražošanas nodrošināšana;

· iekārtu noslogojuma palielināšana;

materiāla apstrādes ātruma palielināšanās;

Izejvielu un pusfabrikātu kvalitātes uzlabošana;

Nodrošināt stabilu un vienmērīgu darbu pēc grafika, bez dīkstāves, augstā produktivitātes līmenī;

· pareiza lietošana ekonomiskās sviras un stimuli.

1. Pamatlīdzekļi ir ražošanas materiāli tehniskā bāze. No to apjoma ir atkarīga ražošanas jauda, ​​tehniskā aprīkojuma līmenis un darba ražīgums.

2. Galvenie ražošanas līdzekļi ilgstoši piedalās ražošanas procesā, saglabājot savu dabisko formu, un to vērtība tiek pārnesta uz saražoto preci pakāpeniski, pa daļām.

3. Pamatlīdzekļu atražošanas galvenais avots ir nolietojuma atskaitījumi, kuru apmērs atkarīgs no pamatlīdzekļu pašizmaksas, to termiņa. izdevīga izmantošana un nolietojuma likmes.

4. Pamatlīdzekļu izmantošanas efektivitātes līmeni nosaka rādītāju sistēma. Rādītājus iespējams uzlabot, pateicoties zinātnes un tehnoloģiju progresam, uzlabojot pamatlīdzekļu struktūru, samazinot iekārtu dīkstāves laiku, uzlabojot ražošanas un darba organizāciju.

Skaitļi un fakti

v Līdz 2013. gadam Omskas lielākā uzņēmuma OAO Gazpromņeftj-Omskas naftas pārstrādes rūpnīcas pamatlīdzekļu īpatsvars ir 42,3% no kopējā īpašuma ( mājsaimniecības līdzekļi) uzņēmumiem.

Pamatlīdzekļu lietderīgās lietošanas laiks pa grupām:

Ēkas - 30-35 gadi;

Struktūras - 10-15 gadi;

Mašīnas un iekārtas - 3-5 gadi;

Transportlīdzekļi - 3-5 gadi;

Datortehnika - 3 gadi.

(OAO Gazprom-ONPZ oficiālā vietne)

v 2011. gadā vienā no lielākajiem Omskas uzņēmumiem Omskshina OJSC pamatlīdzekļu atlikusī vērtība bija 1 223 931 tūkstotis rubļu. Tas ir 56,3% no uzņēmuma kopējā īpašuma.

(AS "Omskshina" vietne)

Jautājumi diskusijai

1. Uzskaitiet galvenās pamatlīdzekļu klasifikācijas grupas.

2. Izstrādāt un komentēt pamatlīdzekļu aprites shēmu.

3. Uzņēmuma pamatlīdzekļu sākotnējo izmaksu veidošanās pazīmes.

4. Kāds ir pamatlīdzekļu "lietderīgās lietošanas laiks", īpaši tā definīcija?

5. Nosauciet četrus pamatlīdzekļu novērtēšanas veidus, to saturu, atšķirības.

6. Sniedziet pamatlīdzekļu pārvērtēšanas metožu aprakstu

7. Nosauciet valkāšanas veidus, aprakstiet tos.

8. Norādiet jēdziena "nolietojums" ekonomisko būtību un nolietojuma metožu saturu. Kas " amortizācijas grupas»?

9. Kādi rādītāji raksturo pamatlīdzekļu izmantošanas efektivitāti? Izklāstiet variantus un aprēķinus, rādītāju ekonomisko nozīmi.

10. Paplašināt attiecību starp kapitāla produktivitātes, kapitāla un darbaspēka attiecības un darba ražīguma rādītājiem.

Eseju tēmas

1. Uzņēmuma ražošanas pamatlīdzekļu stāvokļa analīze un to izmantošanas uzlabošanas veidi.

2. Pamatlīdzekļu pavairošanas formas un to efektivitātes novērtēšana.

3. Saimnieciska vienība nolietojuma izmaksas un nolietojuma politikas saturs.

4. Pamatlīdzekļu nodrošināšana un tā ietekme uz uzņēmuma gala rezultātiem.

5. Pamatlīdzekļu izmantošana nomas līguma ietvaros.

6. Uzņēmuma pamatlīdzekļu (līdzekļu) izlietojuma efektivitātes novērtējums.

7. Nemateriālie aktīvi un to nozīme uzņēmuma darbībā.

TESTI

Tests: "Uzņēmuma pamatlīdzekļi"

Norādiet pareizās atbildes:

1. Galvenie ražošanas līdzekļi ietver šādus elementus:

a) rūpnieciskās ēkas;

b) darba mašīnas un iekārtas;

c) krājumi;

d) gatavā produkcija noliktavā.

e) elektropārvades līnija;

f) garāžas ēka;

g) degviela;

h) uzņēmuma teritorijas nožogošana;

i) kanalizācijas tīkli;

j) uzņēmuma administrācijas ēka.

2. Galvenie neražojošie aktīvi ietver:

a) dzīvojamās ēkas;

b) medicīnas nodaļas telpas;

c) kravas un pasažieru transportlīdzekļi;

d) konstrukcijas un pārraides ierīces.

e) datortehnoloģijas.

3. Pamatlīdzekļu lietderīgās lietošanas laiku nosaka šādi:

a) pamatlīdzekļu faktiskās lietošanas laiks;

b) laika periods, kurā pamatlīdzekļiem jāgūst ienākumi;

c) pamatlīdzekļu fiziskā nolietojuma periods;

d) produkcijas apjoms, ko paredzēts saņemt objekta izmantošanas rezultātā.

4. Ražošanas pamatlīdzekļu aizstāšanas izmaksas izsaka:

a) to pavairošanas izmaksas mūsdienu apstākļos;

b) ražošanas pamatlīdzekļu izmaksas pēc remonta;

c) ražošanas pamatlīdzekļu izmaksas, ņemot vērā no jauna nodotās iekārtas.

5. Izšķir šādus pamatlīdzekļu nolietojuma veidus:

a) morāls; c) fiziska;

b) tehnoloģiskā; d) zinātnes un tehnikas.

6. Fiziskā pasliktināšanās ir:

a) vērtības zudums jaunu, produktīvāku, tehnisko un ekonomisko parametru ziņā labāku iekārtu parādīšanās rezultātā;

b) tehnisko un ekonomisko īpašību zudums ekspluatācijas laikā.

7. Ražošanas pamatlīdzekļu novecošana nozīmē:

a) novecošanās neatkarīgi no vecuma efektīvāku fondu rašanās dēļ;

b) slikts fondu tehniskais stāvoklis;

c) pārpalikums normatīvais termiņš pakalpojumus.

8.Amortizācijas process ietver:

a) nolietojuma norakstīšana, t.i., izmantotā kapitāla izmaksu samazināšana;

b) pilnas nolietojuma summas iekļaušana pārdošanai paredzēto preču iegādes cenā;

c) preces cenā iekļautās nolietojuma summas ieskaitīšana nolietojuma kontā, lai kapitāla apjoms saglabātos tajā pašā līmenī.

9. Nolietojums netiek iekasēts:

a) par budžeta apropriācijas līdzekļiem iegādātajiem pamatlīdzekļiem, kas saņemti saskaņā ar dāvinājuma līgumu un bez atlīdzības privatizācijas procesā;

b) dzīvojamā fonda un ārējā labiekārtojuma objektiem un citiem līdzīgiem mežsaimniecības un ceļu apsaimniekošanas objektiem;

c) iegādātās publikācijas (grāmatas, brošūras utt.);

d) zemes gabaliem un dabas apsaimniekošanas objektiem, kuru patēriņa īpašības laika gaitā nemainās.

e) objekta atjaunošanas darbu laikā to remonta, modernizācijas un rekonstrukcijas veidā, kuru ilgums pārsniedz 6 mēnešus;

f) objekta konservācijas gadījumā uz laiku, kas pārsniedz trīs mēnešus.

10. Ražošanas efektivitātei:

a) kapitāla produktivitātei vajadzētu palielināties un kapitāla intensitātei samazināties

b) jāpalielina aktīvu atdeve un kapitāla intensitāte

c) jāsamazinās atdeve no aktīviem un jāpalielinās kapitāla intensitātei

Problēmu risināšanas piemēri

Uzdevums. Ir zināmi šādi Sibīrijas OJSC darbības rādītāji 2013. gadam:

Rādītāji	saskaņā ar plānu	Patiesībā
Ražošana, tūkstoši rubļu	162,96	170,79
OPF izmaksas, miljoni rubļu	84,39	84,36
Ieskaitot
ēka	29,5	29,5
struktūras	20,11	19,63
automašīnas un aprīkojums	19,55	20,64
rīks	11,51	13,75
transportlīdzekļiem	3,67	0,76
desmit sējumu "Metalurga rokasgrāmata"	0,05	0,08
Ražošanas izmaksas, tūkstoši rubļu.	151,89	157,5

Definēt:

1) OPF struktūra;

2) aktīvu atdeve un produktu kapitāla intensitāte;

3) OPF rentabilitāte.

Risinājums:

1) Pamatlīdzekļu struktūra- tā ir dažādu pamatlīdzekļu grupu vērtības attiecība pret to kopējo vērtību.

OPF veidi	OPF struktūra pēc plāna, %	OPF struktūra faktiski, %	OPF daļas izmaiņas, %
Ēka	34,96	34,97	0,01
Struktūras	23,83	23,26	-0,57
automašīnas un aprīkojums	23,17	24,48	1,31
Rīks	13,63	16,30	2,67
Transportlīdzekļi	4,35	0,90	-3,45
Grāmatu sērija	0,06	0,09	0.03
Kopā

Ēku īpatsvars praktiski saglabājās tajā pašā līmenī, ēku īpatsvars samazinājās par 0,57%, bet būtiski, par 3,45% samazinājās transportlīdzekļu īpatsvars (to var attaisnot tikai pārvadājumu nodošanas trešajām personām, t.i., ārpakalpojumu) gadījumā. Vienlaikus pieauga pamatlīdzekļu aktīvajā daļā ietilpstošo mašīnu un iekārtu un instrumentu īpatsvars. Tā ir pozitīva lieta.

2) aktīvu atdeve tiek definēta kā gadā pārdotās vai saražotās produkcijas izmaksu attiecība pret pamatlīdzekļu vidējām gada izmaksām:

saskaņā ar plānu: F atgriešanās = ,

faktiski: F atsitiens =

Aktīvu atdeve parāda, cik rubļu produkcijas mēs iegūstam no katra pamatlīdzekļu rubļa, t.i. saskaņā ar plānu viņiem bija jāsaņem 1 rublis. 93 kop. no katra pamatlīdzekļu rubļa, bet faktiski saņēma 2 rubļus. 2 kop.

kapitāla intensitāte ir kapitāla produktivitātes apgrieztā vērtība, tad:

saskaņā ar plānu: F ietilpība = ,

faktiski: F kapacitāte =

Kapitāla intensitāte parāda, cik kapeikas pamatlīdzekļu ir katrā saražotās produkcijas rublī. Pēc plāna 52 kapeikas, bet faktiski 49 kapeikas. pamatlīdzekļu vērtība ir ietverta katrā produkcijas rublī.

3) Pamatlīdzekļu rentabilitāte Uzņēmums parāda, cik rubļu peļņas saņemts no katra pamatlīdzekļu izmaksu rubļa.

pēc plāna: R o . c. =
,

patiesībā: R o . c. =

Pēc plāna 13 kapeikas. peļņa, bet patiesībā 15,7 kapeikas. iekļauts katrā rublī no saražotās produkcijas vērtības.

Kapitāla produktivitātes pieaugums no 1,93 rubļiem / rub. līdz 2025 RUB/RUB un kapitāla intensitātes samazinājums no 52 kapeikām / rub. līdz 49 kop./rub. ir pozitīva tendence. Pamatlīdzekļu rentabilitātes pieaugums par gandrīz 3% liecina arī par uzņēmuma rentabilitātes pieaugumu pamatlīdzekļu izmantošanas ziņā.

UZDEVUMI NEATKARĪGAM RISINĀJUMAM

Uzdevums #1. Noteikt pamatlīdzekļu vidējās gada izmaksas, gada nolietojuma summu, kapitāla produktivitāti.

Gada sākumā ražošanas pamatlīdzekļu izmaksas bija 20 miljoni rubļu. 1. martā uzņēmums iegādājās iekārtas 6 miljonu rubļu vērtībā, bet 1. jūnijā likvidēja iekārtas 4 miljonu rubļu vērtībā. Vidējā nolietojuma likme ir 12%. Gada laikā uzņēmums saražoja produkciju 26 miljonu rubļu vērtībā.

Uzdevums #2. Nosakiet aprīkojuma sākotnējās izmaksas.

Faktiskās izmaksas bija:

Pirkuma cena (bez PVN) - 948 tūkstoši rubļu;

Transporta izmaksas - 13 tūkstoši rubļu;

Muitas nodokļi - 1% no izmaksām;

Iekārtu uzstādīšana un uzstādīšana - 30 tūkstoši rubļu;

Atlīdzība starpniekorganizācijai, caur kuru tika iegādāta iekārta - 5 tūkstoši rubļu.

Uzdevums numurs 3. Nosakiet aprīkojuma sākotnējās izmaksas, kā arī atlikumu gada beigās, ja tas tika iegādāts 15. augustā par cenu 50 tūkstoši rubļu. Piegādes un pielāgošanas izmaksas sastādīja 1,8 tūkstošus rubļu. Šīs iekārtas lietderīgās lietošanas laiks ir 5 gadi.

Uzdevums numurs 4. 2011. gada jūnijā uzņēmums iegādājās iekārtas 150 tūkstošu rubļu vērtībā. Nolietojuma likme - 10%. 2012. gada janvārī šī iekārta tika modernizēta, kas ļāva palielināt tā jaudu. Modernizācijas izmaksas sasniedza 30 tūkstošus rubļu. Pamatojoties uz modernizācijas rezultātiem, aprēķināt iekārtu sākotnējās izmaksas un atlikušo vērtību uz 2012.gada 31.decembri, izmantojot lineāro nolietojuma metodi.

Uzdevums numurs 5. Rūpniecības uzņēmuma pamatlīdzekļu izmaksas, salīdzinot ar iepriekšējo gadu, pieauga no 2500 līdz 2600 tūkstošiem rubļu. Tajā pašā laikā aktīvu atdeve samazinājās no 4,8 līdz 4,7 rubļiem. par pamatlīdzekļu rubli. Nosakiet produkcijas apjomu, ko uzņēmums saņēma mazāk kapitāla produktivitātes samazināšanās dēļ.

Uzdevums numurs 6. Pamatražošanā izmantotā pamatlīdzekļa sākotnējās izmaksas ir 200 000 rubļu. Derīguma termiņš - 5 gadi.

a) lineārs ceļš

b) reducējošā bilances metode. Paātrinājuma koeficients - 2.

c) izmaksu norakstīšanas metodi, saskaitot no lietderīgās lietošanas laika un lietošanas gadu skaitļiem.

Ražošanas pamatlīdzekļu izmantošanas līmeņa novērtēšanai tiek izmantota rādītāju sistēma.

es Vispārīgi OS lietošanas rādītāji:

1. aktīvu atdeve- izlaides rādītājs uz vienu rubli no ražošanas pamatlīdzekļu vidējām gada izmaksām:

kur Fo - kapitāla produktivitāte;

TP - tirgojamo produktu apjoms, rub.;

Fc.g - pamatlīdzekļu vidējās gada izmaksas, rub.

2. kapitāla intensitāte ir kapitāla produktivitātes apgrieztā vērtība. Tas parāda ražošanas pamatlīdzekļu izmaksu daļu, kas attiecināma uz katru produkcijas rubli:

kur Fe ir kapitāla intensitāte.

Aktīvu atdevei vajadzētu būt tendencei pieaugt, un kapitāla intensitātei vajadzētu samazināties.

3. kapitāla un darbaspēka attiecība parāda OPF izmaksas vienam darbiniekam:

kur Fв – kapitāla un darbaspēka attiecība, rub./persona;

Chsr.sp - vidējais rūpniecības un ražošanas personāla skaits gadā.

4. Darba tehniskais aprīkojums(Fv.tech):

kur Fakts ir BPF aktīvās daļas vidējās gada izmaksas.

5.Pamatlīdzekļu rentabilitāte (fundamentālā rentabilitāte) parāda uz rubli attiecināmo peļņas daļu no OS izmaksām:

kur P - peļņa (bilance vai neto).

6. BPF izmantošanas efektivitātes kritērijs uzņēmumā(Eef). Parāda, cik procentus no darba ražīguma pieauguma veido 1% no kapitāla un darbaspēka attiecības pieauguma:

kur DPT ir darba ražīguma pieauguma temps attiecīgajā periodā, %;

DFv ir kapitāla un darbaspēka attiecības pieauguma temps periodā, %.

II. Pamatlīdzekļu kustību raksturo šādi rādītāji:

1. Saņemšanas koeficients (ievade) Kvv:

2. Vālītes atjaunināšanas koeficients:

Šis rādītājs raksturo OF tehniskā progresa pakāpi noteiktā laika posmā.

3. Pensionēšanās likme Kvyb:

4. Likvidācijas koeficients Kl:

5. Izaugsmes koeficients Kpr:

6. Kzam nomaiņas attiecība:

7. Mašīnu un iekārtu parka paplašināšanās koeficients Krassh:

Krassh \u003d 1 - Kzam.

III. OPF tehnisko stāvokli raksturo rādītāji:

1. Derīguma koeficients (Ke):

2. Nodiluma koeficients (Ki):

IV. Iekārtu izmantošanu raksturo rādītāji:

1. Plašs aprīkojuma izmantošanas līmenis nosaka pēc iekārtas faktiskā darba stundu skaita attiecības pret tās darbības stundu skaitu saskaņā ar plānu:

kur Ff ir iekārtas faktiski nostrādātais laiks, stundas;

Feff ir plānotais efektīvais aprīkojuma laika fonds tam pašam periodam, h.

2. Iekārtas intensīvas izmantošanas līmenis nosaka pēc iekārtas faktiskās veiktspējas attiecības pret tā tehnisko (pases) veiktspēju:

kur Vf ir faktiskais izlaides apjoms attiecīgajā periodā, rub.;

Vpl - noteikta produkcija (ražošana) tajā pašā periodā, berzēt.

3. Iekārtas integrālās izmantošanas koeficients ir vienāds ar iekārtu intensīvas un ekstensīvas izmantošanas koeficientu reizinājumu un vispusīgi raksturo tā darbību laika un produktivitātes ziņā:

Kint = Ke * Atslēga .

4. Iekārtas nobīdes koeficients- kopējā nostrādāto mašīnu maiņu skaita attiecība pret uzstādīto iekārtu skaitu:

kur tс ir nostrādāto mašīnu maiņu skaits;

N ir iekārtu kopējais skaits;

MS1, 2, 3 - iekārtu darbības maiņu skaits tikai vienā maiņā; divās maiņās; trīs maiņās.

5. Iekārtas slodzes koeficients- darba maiņu attiecības attiecība pret plānoto aprīkojuma maiņu (Kpl):

Galvenie virzieni OF izmantošanas un ražošanas jaudu uzlabošanai:

Iekārtu dīkstāves laika samazināšana un tā nobīdes koeficienta palielināšana;

Nolietoto un novecojušo iekārtu nomaiņa un modernizācija;

Īstenošana jaunākās tehnoloģijas un ražošanas procesu intensifikācija;

Ātra no jauna nodoto jaudu attīstība;

Motivācija efektīvai pamatlīdzekļu un ražošanas jaudu izmantošanai;

Savlaicīga un kvalitatīva plānoto profilaktisko un kapitālremontu veikšana;

Savlaicīga BPF aktīvās daļas atjaunošana, lai novērstu pārmērīgu morālo un fizisko pasliktināšanos.

Iepriekšējais

Organizācijas finansiālais stāvoklis lielā mērā ir atkarīgs no ieguldījuma lietderības un pareizības finanšu resursi aktīvos. Uzņēmuma darbības procesā tā aktīvi un to struktūra pastāvīgi mainās. Vispārīgāko priekšstatu par aktīvā un pasīvā kapitāla struktūrā notikušajām kvalitatīvajām izmaiņām, kā arī šo izmaiņu dinamiku var iegūt, izmantojot atskaites rādītāju vertikālo un horizontālo analīzi.

Organizācijas īpašuma statuss pārskata perioda sākumā un beigās raksturo bilances dati. Salīdzinot aktīvu bilances sadaļu rezultātu dinamiku, var uzzināt īpašuma stāvokļa izmaiņu tendences. Bilance ļauj sniegt vispārīgu novērtējumu par izmaiņām visa uzņēmuma īpašumā, izdalīt tā sastāvā esošos (mobilos) un ilgtermiņa (imobilizētos) līdzekļus un izpētīt īpašuma struktūras dinamiku. . Īpašuma sastāva un struktūras dinamikas analīze ļauj noteikt visa uzņēmuma īpašuma un tā atsevišķo veidu absolūtā un relatīvā pieauguma vai samazinājuma lielumu, kas norāda uz uzņēmuma darbības paplašināšanos (samazināšanos). .

Organizācijas mantiskā stāvokļa novērtējums parasti ietver organizācijas rīcībā esošo līdzekļu kopējā apjoma noteikšanu un pamatlīdzekļu stāvokļa diagnostiku, jo tiem parasti ir ievērojama daļa īpašumā un tiek noteikts materiāli tehniskās attīstības līmenis. bāze.

organizācijas rīcībā esošo ekonomisko aktīvu apjoms, sniedz vispārinātu vērtēšana aktīvi organizācijas bilancē. Šī ir grāmatvedības aplēse, kas neatbilst tās aktīvu kopējai tirgus vērtībai. Šī rādītāja pieaugums norāda uz organizācijas īpašuma potenciāla pieaugumu.

Aprēķinot un analizējot iegūtos koeficientus, tie jāsalīdzina:

• - ar noteiktajiem standartiem;
• - šī rādītāja vērtība citiem laika periodiem;
• - vidējie rādītāji nozarei vai uzņēmumu grupai;
• - uzņēmuma-konkurenta rādītāji.

Kā pamatlīdzekļu stāvokļa rādītāji tiek izmantoti:

• – nodiluma koeficients;
• – derīguma koeficients;
• - pamatlīdzekļu ieguldījuma koeficients;
• - pamatlīdzekļu atsavināšanas koeficients;
• - pamatlīdzekļu aktīvās daļas īpatsvars pamatlīdzekļu kopapjomā.

Nodiluma faktors raksturo pamatlīdzekļu vērtības daļu, kas turpmākajos periodos paliek izdevumos norakstāma. To var aprēķināt, izmantojot formulu

kur A - uzkrātais pamatlīdzekļu nolietojums gada beigās (pārdošanai uzkrātais nolietojums); OSkgb - sākotnējā (grāmatas) vērtība gada beigās.

Pieņemšanas koeficients (nodiluma koeficienta apgrieztā vērtība) atspoguļo īpatnējo svaru atlikusī vērtība pamatlīdzekļi to uzskaites vērtībā gada beigās, un to nosaka pēc formulas

Nolietojuma un lietderības koeficientu vērtības lielā mērā ir atkarīgas no uzņēmumā izmantotās nolietojuma atskaitījumu aprēķināšanas metodes, pamatlīdzekļu pārvērtēšanas biežuma, faktisko nolietojuma periodu attiecības utt. Nolietojuma un lietderības koeficienti atspoguļo stāvokli un raksturlielumus. par pamatlīdzekļu struktūru.

Pamatlīdzekļu ievades attiecība raksturo pamatlīdzekļu atražošanas procesu un atspoguļo to vērtības pieaugumu. Rādītāju aprēķina pēc formulas

kur OSPG ir gada laikā saņemto pamatlīdzekļu sākotnējās izmaksas; OSkg - pamatlīdzekļu sākotnējās izmaksas gada beigās.

Pamatlīdzekļu pensionēšanās likme raksturo pamatlīdzekļu izņemšanas pakāpi no rūpnieciskās izmantošanas sfēras analizētajā periodā:

kur OSvyb ir gada laikā izņemto pamatlīdzekļu sākotnējās izmaksas; OSNG - pamatlīdzekļu sākotnējās izmaksas gada sākumā.

Būtisks pamatlīdzekļu struktūras kvalitātes raksturojums ir pamatlīdzekļu aktīvās daļas īpatsvara novērtējums. Šī rādītāja pieaugums dinamikā raksturo pamatlīdzekļu struktūras uzlabošanos.

Lai izpētītu organizācijas īpašuma izvietojumu, īpašuma vērtības un sastāva dinamiku, tā struktūru, tiek sastādītas analītiskās tabulas, kas ļauj veikt horizontālās un vertikālās analīzes, novērtēt izmaiņu pakāpi un tendences.

Īpašuma stāvokļa papildu īpašības ir:

• - īpašuma vērtības pieaugums par analizējamo periodu;
• - apgrozāmā un neapstrādātā kapitāla pieauguma temps;
• – īpatnējā smaguma samazināšana debitoru parādi par analizējamo periodu;
• - krājumu samazināšana.

Organizācijas finansiālais stāvoklis tiek vērtēts no pašreizējā (organizācijas spējas laikus un pilnā apmērā izpildīt īstermiņa saistības) un ilgtermiņa un ilgtermiņa. Ir dažādas analīzes metodes finansiālais stāvoklis, kas atšķiras dažāda veida darbības (rūpniecības, tirdzniecības, transporta, lauksaimniecības) un lieluma organizācijām - lielām, mazām. Lielākā daļa autoru piedāvā šādas piecas rādītāju grupas:

• – maksātspējas un likviditātes rādītāji;
• - rādītāji finanšu stabilitāte;
• - rentabilitātes rādītāji;
• – uzņēmējdarbības aktivitātes rādītāji;
• – iespējamā bankrota analīze.

Zem likviditāte par jebkuru aktīvu saprot tā spēju pārvērst naudā, un likviditātes pakāpi nosaka laika perioda ilgums, kurā var veikt pārdošanu. Jo īsāks periods, jo augstāka ir šāda veida aktīvu likviditāte.

Maksātspēja nozīmē, ka organizācijai ir skaidra nauda un tās ekvivalenti, kas ir pietiekami, lai nokārtotu kreditoru parādus, kuriem nepieciešama tūlītēja atmaksa. Tādējādi galvenās maksātspējas pazīmes ir:

• - pietiekamu līdzekļu esamība organizācijas kontos;
• - nokavētu kreditoru parādu neesamība.

Praksē ir ierasts atšķirt uzņēmuma likviditātes un maksātspējas jēdzienus. Kopumā likviditātes trūkums var kalpot kā nepatikšanas indikators, taču tas nekādā gadījumā nav obligāts sertifikāts maksātnespēja. Likviditātes trūkums ir bilances kvalitātes darbības pazīme, kas var atspoguļot arī īslaicīgas finansiālas grūtības vai ārējo faktoru lokālu ietekmi, kas nemazina potenciālo efektivitāti. Pārmērīgi krājumu krājumi, noliktavu pārpilnība gatavie izstrādājumi, nozīmīgu neatgūstamu debitoru parādu esamība samazina apgrozāmo līdzekļu likviditātes līmeni.

Maksātspēja tiek novērtēta saskaņā ar bilanci, pamatojoties uz apgrozāmo līdzekļu likviditātes diagnozi. Bilances likviditātes analīze sastāv no aktīva līdzekļu, kas sagrupēti pēc to likviditātes pakāpes, salīdzināšanas ar saistību saistībām, kas sagrupētas pēc to termiņa un sakārtotas termiņu augošā secībā. Atkarībā no likviditātes pakāpes uzņēmuma aktīvi tiek iedalīti šādās grupās.

Likvīdākie aktīvi A1 - visas skaidrās naudas vienības, kuras uzņēmums var izmantot tūlītējai kārtējo norēķinu veikšanai. Šajā grupā var ietilpt arī īstermiņa finanšu ieguldījumi (vērtspapīri).

Ātra aktīvu pārdošana A2 - galvenokārt sastāv no debitoru parādu daļas, kuru maksājumi ir gaidāmi 12 mēnešu laikā pēc pārskata datuma, un daži citi.

Lēna aktīvu pārdošana A3 - aktīvi, kuros iekļauti krājumi, daļa no debitoru parādiem, pievienotās vērtības nodoklis par iegādātajām vērtībām (dažās metodēs pievienotās vērtības nodoklis vispār nav iekļauts aprēķinā) mīnus postenis "Uz atlikto periodu izdevumi".

Grūti pārdodami aktīvi A4 - uzņēmuma vismazāk likvīdie aktīvi, kas paredzēti izmantošanai saimnieciskajā darbībā ilgāku laiku. Šajā grupā ietilpst bilances pirmās sadaļas "Ilgtermiņa līdzekļi" panti.

Aktīvi A1, A2, A3 tiek klasificēti kā uzņēmuma apgrozāmie līdzekļi, tie ir likvīdāki salīdzinājumā ar pārējo īpašumu. Vienlaikus jāņem vērā, ka katrā uzņēmumā aktīvus var precīzāk attiecināt uz otro un trešo grupu (A2 un A3) tikai pēc katra aktīva posteņa apgrozījuma aprēķināšanas dienās, jo kāda daļa no debitoru parādiem tiks atmaksāta 2 dienās vai 45 dienās, un daži - pēc 200 dienām utt.

Bilances saistības pēc saistību termiņu pieauguma pakāpes tiek grupēti šādi.

Vissteidzamākie pienākumi P1 - kreditoru parādi mīnus parādi dalībniekiem (dibinātājiem), bet ienākumu samaksa, citas īstermiņa saistības, kā arī laikā neatmaksātie kredīti.

Īstermiņa saistības П2 – īstermiņa aizdevumi no bankām un citi kredīti, kas atmaksājami 12 mēnešu laikā pēc pārskata datuma.

Ilgtermiņa saistības P3 - ilgtermiņa aizdevumi un citas ilgtermiņa saistības (kopā IV bilances sadaļu "Ilgtermiņa saistības").

Pastāvīgās saistības P4 - bilances trešās sadaļas "Kapitāls un rezerves" panti un atsevišķi bilances piektās sadaļas panti: "Parāds dalībniekiem (dibinātājiem) par ienākumu izmaksu", "Atliktie ienākumi", "Rezerves uz nākotnes izdevumi" mīnus nākamo periodu izdevumi (bilances piektās sadaļas posteņus var neiekļaut P4 aprēķinā).

Lai novērtētu bilances likviditāti, atsevišķas aktīvu un saistību grupas tiek salīdzinātas savā starpā. Bilance tiek uzskatīta par absolūti likvīdu, ja pastāv šādas attiecības:

Novērtējot uzņēmuma likviditāti, tiek aprēķināti absolūtās (momentānās), ātrās (starpposma) un pašreizējās (ilgtermiņa) likviditātes koeficienti.

Absolūtās likviditātes rādītājs (Uz аl) tiek definēts kā naudas un tās ekvivalentu daudzuma attiecība (īstermiņa finanšu investīcijas) (Dsr) īstermiņa (īstermiņa) saistībām (Pievienot):

Šis rādītājs atspoguļo likvīdāko aktīvu attiecību pret īstermiņa saistībām un parāda, kādu daļu no īstermiņa parāda uzņēmums šobrīd var atmaksāt. Koeficienta standarta vērtība ir 0,2 (dažās valstīs tiek piemērotas zemākas standarta vērtības).

Ātrs likviditātes rādītājs (Кbl) ir skaidras naudas, īstermiņa finanšu ieguldījumu un debitoru parādu daļas (Dz) attiecība pret īstermiņa parādsaistībām:

Šī koeficienta normatīvā vērtība ir ≥ 0,7.

Pašreizējais likviditātes rādītājs (Ktl) - visu apgrozāmo līdzekļu naudas, īstermiņa finanšu ieguldījumu un debitoru parādu summas attiecība, kurai pieskaita krājumu pašizmaksu (mīnus nākamo periodu izdevumi un PVN par iegādātajām vērtībām) (Zm), attiecība pret īstermiņa- uzņēmuma termiņa parāda saistības:

Tekošais likviditātes rādītājs raksturo apgrozāmo līdzekļu norēķinu kontu drošības pakāpi. Rādītāja normatīvā vērtība ir vismaz 2,0, lai gan Krievijas organizācijām šobrīd tiek uzskatīta par pozitīvu, ja pašreizējais likviditātes rādītājs ir robežās no 1,0-1,5 (dažās valstīs dažādu nozaru organizācijām tiek noteikti diferencēti pašreizējie likviditātes standarti) . Jāatzīmē, ka pašreizējās likviditātes rādītājs (kopā ar pašu apgrozāmo līdzekļu nodrošinājuma rādītāju) atsevišķās valstīs ir izšķirošs organizācijas bilances struktūras raksturošanai.

Maksātspējas novērtēšanai tiek aprēķināts arī funkcionējošais kapitāls un funkcionējošā kapitāla manevrētspēja.

Pašu apgrozāmā kapitāla vērtība (funkcionējošais kapitāls - FC) raksturo šo daļu pašu kapitāls organizācija, kas ir savu apgrozāmo līdzekļu (t.i., aktīvu, kuru apgrozījums ir mazāks par vienu gadu) seguma avots. Tas ir aprēķināts rādītājs, kas ir atkarīgs gan no aktīvu struktūras, gan no līdzekļu avotu struktūras.

kur ОА(ТА) – īstermiņa (apgrozāmie) līdzekļi; KP (TP) - īstermiņa (īstermiņa) saistības.

Pašu apgrozāmā kapitāla vērtība (SOS) ir viens no svarīgākajiem organizācijas darbības novērtēšanas rādītājiem, jo ​​tas ļauj novērtēt uzņēmuma likviditāti un stabilitāti, kā arī ļauj pielāgot pārdošanas politiku.

No šīs formulas mēs varam secināt, ka pašu apgrozāmā kapitāla vērtība var būt lielāka vai mazāka par nulli. Pašu apgrozāmā kapitāla negatīvā vērtība norāda uz organizācijas likviditātes samazināšanos.

Analīze arī ievieš apgrozāmā kapitāla jēdzienu (tuvu apgrozāmā kapitāla jēdzienam), kas tiek saprasts kā starpība starp neto apgrozāmajiem līdzekļiem un neto īstermiņa saistībām.

Nosakot neto apgrozāmos līdzekļus un neto īstermiņa saistības, netiek ņemti vērā visi apgrozāmo līdzekļu un saistību elementi. Apgrozāmo līdzekļu summā tiek izslēgta nauda un to īstermiņa finanšu ieguldījumi, bet īstermiņa kredīti, kas nav saistīti ar resursu patēriņu, tiek izslēgti no īstermiņa saistību summas.

Apgrozāmo līdzekļu vērtība ļauj noteikt kārtējo ražošanas darbību finansēšanas nepieciešamību (bet neļauj novērtēt šī uzņēmuma likviditāti). Tādējādi apgrozāmā kapitāla analīze ļauj novērtēt organizācijas ražošanas darbības efektivitāti.

Funkcionālā kapitāla manevrētspēja (Km.ds) raksturo to pašu apgrozāmā kapitāla daļu, kas ir skaidras naudas veidā, t.i. fondi ar absolūtu likviditāti:

Rādītāja vērtība svārstās robežās no 0 līdz 1. Ceteris paribus, rādītāja pieaugums dinamikā uzskatāms par pozitīvu tendenci.

Organizācijas likviditātes un maksātspējas novērtējuma pamatā ir likviditātes rādītāju aprēķina rezultātu salīdzinājums ar standarta vērtībām. Aplūkotie likviditātes rādītāji atspoguļo organizācijas spēju pildīt savas īstermiņa saistības uz tirgojamo aktīvu rēķina. To augstā vērtība ir iekšā vispārējs gadījums indikators

stabils finansiālais stāvoklis, zems - norāda uz iespējamām problēmām ar skaidru naudu un grūtībām turpmākajā darbībā.

Svarīga organizācijas stāvokļa īpašība ir tās finansiālās stabilitātes novērtējums. Finanšu stabilitāte tiek interpretēta kā organizācijas spēja mobilizēt, sadalīt un izmantot finanšu resursus tā, lai būtu iespējams palielināt peļņu un kapitālu, saglabājot maksātspēju un kredītspēju. No otras puses, šīs grupas rādītāji raksturo organizācijas atkarības pakāpi no kreditoriem un investoriem.

Ir šādas finanšu stabilitātes veidi uzņēmumiem - absolūta un normāla stabilitāte, kā arī nestabilitāte.

Absolūto stabilitāti izsaka ar attiecību

kur З - rezerves; SOS - pašu apgrozāmie līdzekļi.

Normāla stabilitāte, kas garantē maksātspēju, atbilst nosacījumam:

kur K - banku aizdevumi inventāra priekšmetiem; RsKr - norēķini ar kreditoriem par preču darījumiem.

Nestabils finansiālais stāvoklis, kam raksturīgs maksātspējas pārkāpums, kurā iespēju atjaunot līdzsvaru, papildinot pašu kapitāla avotus un palielinot SOS, izsaka nevienlīdzība

kur IFZ ir rezervju veidošanās avoti.

Pasaules un Krievijas praksē ir izstrādāta rādītāju sistēma, kas raksturo organizācijas aktīvu stāvokli un struktūru, un to pieejamību ar finansējuma avotiem.

Akciju koncentrācijas koeficients (autonomijas koeficients) Uz un tiek aprēķināta kā pamatkapitāla (IK) attiecība pret uzņēmuma aktīvu vērtību (bilances valūta - PB):

Šis koeficients raksturo organizācijas īpašnieku daļu tās darbībās piešķirto līdzekļu kopapjomā. Jo augstāka ir šī koeficienta vērtība, jo organizācija finansiāli stabilāka, stabilāka un neatkarīgāka no ārējiem aizdevumiem. Rādītāja pieaugums dinamikā liecina par neatkarības pieaugumu no ārējiem finansējuma avotiem. AT Krievijas Federācijašī rādītāja normatīvā vērtība tika noteikta 0,6 vai vairāk.

Šī rādītāja papildinājums ir piesaistītā (aizņemtā) kapitāla koncentrācijas rādītājs Uz pz , kas raksturo organizācijas atkarību no ārējiem finansējuma avotiem. Šo koeficientu aprēķina kā kopējā aizņemtā kapitāla (LC) summas attiecību pret organizācijas aktīvu apjomu:

Jo augstāks ir šī rādītāja līmenis, jo lielāka ir organizācijas atkarība no kreditoriem un lielāks bankrota vai skaidras naudas trūkuma risks, kas liecina par organizācijas finansiālās stabilitātes samazināšanos. Finansiālās atkarības koeficients ( Uz vadītājs) tiek aprēķināts kā kopējā aizņemtā kapitāla summas attiecība pret organizācijas pamatkapitāla apjomu:

Indikatora ieteicamā vērtība ir līdz 0,7. Standarta pārsniegšana norāda uz organizācijas atkarību no ārējiem finansējuma avotiem, līdz ar to organizācija ir finansiāli nestabila.

Pašu kapitāla elastības koeficients (Km) parāda, kāda daļa no pašu kapitāla tiek izmantota kārtējo darbību finansēšanai, t.i. ieguldīts apgrozāmajos kapitālos, un kāda daļa tiek kapitalizēta.

Šo koeficientu aprēķina kā pašu apgrozāmā kapitāla vērtības (SOS) un organizācijas pašu kapitāla vērtības attiecību:

Indikatora optimālā vērtība svārstās no 0,2 līdz 0,5.

Apgrozāmā kapitāla attiecība ( Uz o6) raksturo uzņēmuma finanšu stabilitātei nepieciešamo pašu apgrozāmo līdzekļu pieejamību. To aprēķina kā pašu apgrozāmā kapitāla attiecību pret organizācijas apgrozāmo līdzekļu faktisko vērtību (TA):

Koeficienta līmenis tika izvēlēts kā viens no kritērijiem, vērtējot maksātnespējīgo uzņēmumu (bankrota) bilances neapmierinošo struktūru.

Analizējot uzņēmuma finansiālo stāvokli, var izmantot programmu "Audita eksperts", pamatojoties uz sekojošo aprēķinu. finanšu rādītāji:

• – finansiālās neatkarības koeficients;
• – kopējo saistību attiecība pret aktīviem;
• - kopējo saistību attiecība pret pašu kapitālu;
• - ilgtermiņa saistību attiecība pret aktīviem;
• - ilgtermiņa saistību attiecība pret ilgtermiņa līdzekļiem;
• – procentu seguma koeficients;
• – nodrošinājums ilgtermiņa aktīvi pašu kapitāls;
• - apgrozāmo un ilgtermiņa līdzekļu attiecība;
• - neto apgrozāmo līdzekļu līmenis;
• - nodrošinājuma ar pašu apgrozāmajiem līdzekļiem koeficients;
• - krājumu nodrošinājuma ar pašu apgrozāmajiem līdzekļiem koeficients;
• - manevrēšanas spējas koeficients;
• – pastāvīgā kapitāla līmenis;
• – ieguldītā kapitāla līmenis;
• - bankrota iespējamība.

Organizācijas darbības finanšu rezultāti tiek vērtēti absolūtā un relatīvā izteiksmē. Kā rādītāji, lai novērtētu sniegumu, tiek izmantoti pārdošanas apjomi vai tīrā peļņa, rentabilitāte, peļņa uz akciju, kapitalizācija utt.

Rentabilitāte (rentabilitāte ) atspoguļo peļņas summu, kas saņemta no katra organizācijas aktīvos un darbībās ieguldītā līdzekļu rubļa. Tajā pašā laikā tiek aprēķināti dažādi rentabilitātes rādītāji - pārdošanas rentabilitāte, aktīvi, pamatdarbības un tā tālāk.

Pamatdarbības rentabilitāte

kur Pr - peļņa no pārdošanas; Z - ražošanas un pārdošanas izmaksas.

Tādējādi rādītājs raksturo pārdošanas peļņas apjomu, kas attiecināms uz katru produktu ražošanas un mārketinga izmaksu rubli.

Pārdošanas rentabilitāte

kur B ir ieņēmumi no produktu pārdošanas.

Rādītājs atspoguļo, cik rubļu peļņas organizācija saņēmusi produktu (preču, darbu, pakalpojumu) pārdošanas rezultātā uz vienu ieņēmumu rubli.

Pamatlīdzekļu ienesīgums raksturo pamatkapitāla izmantošanas efektivitāti:

kur NPR - tīrā peļņa; VA - ilgtermiņa līdzekļu apjoms.

Apgrozāmā kapitāla atdeve atspoguļo apgrozāmā kapitāla izmantošanas efektivitāti:

kur OA ir apgrozāmo līdzekļu summa.

Kopējo aktīvu atdeve raksturo kopējo aktīvu izmantošanas efektivitāti:

kur VB ir bilances valūta.

Pašu kapitāla atdeve raksturo organizācijas pašu kapitāla izmantošanas efektivitāti:

kur SC ir pašu kapitāls.

Biznesa darbība uzņēmumu raksturo ražošanas līdzekļu, materiālo, darbaspēka un finanšu resursu izmantošanas efektivitāti atspoguļojošie rādītāji un līdzekļu apgrozījuma rādītāji un uzņēmuma kapteinis.

AT vispārējs skats uzņēmējdarbības aktivitātes pazīme ir šāda galveno rādītāju attiecība:

kur Tpb, Tvr, So - attiecīgi bilances peļņas izmaiņu likme, ieņēmumi no produkcijas (darbu, pakalpojumu) pārdošanas, avansa kapitāls (uzņēmuma aktīvi).

Apgrozījuma analīze ir nepieciešama, lai novērtētu uzņēmuma aktīvu un kapitāla pārvaldīšanas efektivitāti, tā saimniecisko darbību.

Aktīvu aprites koeficients Oa (kapitāla apgrozījums)

kur B ir ieņēmumi no produktu pārdošanas; A ir aktīvi.

Šis koeficients parāda, cik reižu periodā tiek pabeigts pilns ražošanas un aprites cikls (apgriezienu skaits), kas nes atbilstošos ienākumus.

Pamatlīdzekļu apgrozījums (kapitāla produktivitāte) atspoguļo pamatlīdzekļu izmantošanas efektivitāti ražošanas līdzekļi uzņēmumi:

kur OS ir pamatlīdzekļi.

Apgrozāmo līdzekļu (apgrozāmo līdzekļu) apgrozījums raksturo uzņēmuma materiālo un naudas resursu aprites ātrumu un parāda, cik apgrozāmo līdzekļu apgrozījumu veic analizētajā periodā:

kur TL ir apgrozāmie līdzekļi.

Akciju apgrozījums:

kur SC ir pašu kapitāls.

Galvenais apgrozījuma analīzes virziens ir to dinamikas analīze.

Bankrota iespējamība Šis ir rādītājs, kas balstīts uz analīzi, kura līmeņa analīzi var prognozēt uzņēmuma bankrota iespējamību. Koeficients tiek aprēķināts, pamatojoties uz tā sauktā Altmana koeficienta aprēķināšanas algoritmu.

Amerikāņu zinātnieks ekonomists E. Altmans pētīja iespējas izmantot daudzdiskriminantu analīzi, lai prognozētu uzņēmuma bankrota iespējamību. 1968. gadā viņš piedāvāja algoritmu kredītspējas koeficienta (kredītspējas indeksa) aprēķināšanai, kas pazīstams iekšzemē. ekonomiskā literatūra kā "Altmana koeficients", "Z-faktors" vai "Z-modelis".

Lai aprēķinātu norādīto kredītspējas koeficientu, E. Altmanis izvēlējās šādus pamatrādītājus:

• – apgrozāmie līdzekļi (apgrozāmie līdzekļi) / kopējie aktīvi;
• – nesadalītā peļņa (kopējā summa) / aktīvu kopsumma;
• – peļņa pirms nodokļiem un procentiem / aktīvu kopsumma;
• – tirgus cena apgrozībā esošās parastās un priekšrocību akcijas / saistību uzskaites vērtība, ieskaitot visas īstermiņa saistības;
• – pārdošanas apjoms (pārdošanas ieņēmumi) / kopējie aktīvi.

Pamatojoties uz dotajiem koeficientiem, Altmans izveidoja mūsdienās slavenāko piecu faktoru Z modeli bankrota prognozēšanai, kuram ir šāda forma (sākotnēji Altmana modelī bija iekļauti divi faktori – pašreizējās likviditātes koeficients un pašu kapitāla koncentrācijas koeficients):

kur Uz 1 - pašu apgrozāmā kapitāla attiecība pret aktīvu apjomu; Uz 2 - nesadalītās peļņas attiecība pret aktīvu apjomu; Uz 3 – peļņas pirms nodokļu un procentu nomaksas attiecība pret aktīvu apjomu; Uz 4 - pamatkapitāla bilances vērtības attiecība pret īstermiņa saistībām; Uz 5 - ieņēmumu no pārdošanas attiecība pret aktīvu apjomu.

Šis modelis kalpo kā efektīvs instruments uzņēmuma bankrota noteikšanai.

Uzņēmumu faktisko datu analīze laika posmam no 1946. līdz 1965. gadam, ko Altmans veica, pamatojoties uz viņa modeli, parādīja, ka 94% firmu ar noteikto koeficientu zem 2,7 bankrotēja nākamajā gadā un 97% no veiksmīgi attīstījās. uzņēmumiem šī koeficienta vērtība bija virs 2,7. Turpmākie pētījumi ļāva konstatēt, ka Z koeficienta vērtības, kas mazākas par 1,81, norāda uz lielu finanšu sabrukuma iespējamību; ja aplūkojamā koeficienta vērtības ir lielākas par 2,99, tiek pieņemts, ka bankrota draudi ir zemi; koeficientu vērtību diapazons no 1,81 līdz 2,99 ir nenoteiktības zona.

Tādējādi izmantošanai uzņēmumu bankrota iespējamības analīzē tiek piedāvāta šāda koeficienta Z kritērija vērtību skala (6.3. tabula).

6.3. tabula

Kritēriju koeficientu vērtības Z (Altmana koeficients)

Aplūkotie rādītāji ir svarīgākie finanšu rādītāji, kuru izpēte ir uzņēmuma finansiālās stabilitātes analīzes pamatā.

Papildus tiek veikta iekšējās grāmatvedības informācijas analīze par debitoru un kreditoru parādu struktūru un diversifikācijas pakāpi, finanšu un saimnieciskās darbības risku izvērtēšana, papildu finansējuma avotu nepieciešamības noteikšanas un kapitāla struktūras pamatojuma analīze. par uzņēmumu un pētot citus jautājumus.

Koeficients, kas vienāds ar noteiktu periodu saņemto pamatlīdzekļu uzskaites vērtības attiecību pret pamatlīdzekļu uzskaites vērtību šī perioda beigās. Sākotnējie dati aprēķinam ir bilance.

Pamatlīdzekļu atjaunošanas koeficients tiek aprēķināts programmā FinEkAnalysis Pamatlīdzekļu stāvokļa analīzē un to reproducēšanas blokā kā Pamatlīdzekļu atjaunošanas koeficients.

Pamatlīdzekļu atjaunošanas koeficients – ko tas parāda

Pamatlīdzekļu atjaunošanas koeficients parāda, kāda daļa no pārskata perioda beigās pieejamajiem pamatlīdzekļiem ir jauni pamatlīdzekļi.

Pamatlīdzekļu atjaunošanas koeficients - formula

Vispārīgā formula koeficienta aprēķināšanai:

Aprēķina formula pēc bilances datiem:

K oos =	lapa 180 gr.4
	lapa 180 gr.6

kur 180 gr.4 un p.180 gr.6 ir pielikuma rindas Bilance veidlapu Nr.5, kvīšu ailes un pārskata perioda beigās.

Pamatlīdzekļu atjaunošanas koeficients - vērtība

Pamatlīdzekļu atjaunošanas koeficients jāņem vērā ar pamatlīdzekļu izbeigšanas likmi.

Indikatora palielināšana Pamatlīdzekļu atjaunošanas koeficients(ražošanas pamatlīdzekļu aktīvā daļa) nozīmē jaunu, parasti efektīvāku mašīnu kopējā mašīnu un iekārtu parka pieaugumu, kas rada apstākļus jaunu produktu izlaides palielināšanai, to kvalitātes un konkurētspējas uzlabošanai.

Jo augstāks iekārtu pamatlīdzekļu atjaunošanas koeficients, jo augstāks ir valsts tehniskais potenciāls.

Ekonomiskās stagnācijas, recesijas gados kapitālieguldījumi samazinās pamatlīdzekļu atjaunošanas koeficients, un ekonomikas atveseļošanās, inovāciju intensificēšanas, fiziski un morāli novecojušo iekārtu masveida nomaiņas gados tas palielinās.

Vai lapa bija noderīga?

Vairāk atrasts par pamatlīdzekļu atjaunošanas koeficientu

1. Agroindustriālā kompleksa saimnieciskās darbības novērtēšanas metodika pēc naudas plūsmas rādītājiem
2. Pigment OJSC pamatlīdzekļu atjaunošanas koeficientu un rādītāju aprēķins un analīze, lai izveidotu mehānismu to atjaunošanai
3. Pamatkapitāls Atjaunošanas intensitātes faktors Pamatlīdzekļu nomaiņas faktors Organizācijas īpašumā esošo pamatlīdzekļu reālās vērtības koeficients Kapitāla produktivitāte Kapitāla intensitāte
4. Metodika atsevišķu pamatlīdzekļu veidu analīzei pēc grāmatvedības (finanšu) pārskata veidlapas Nr.5 "Bilances pielikums" datiem Saucējs Pamatlīdzekļu atjaunošanas koeficients Saņemtie pamatlīdzekļi Pamatlīdzekļu atlikums gada beigās perioda atsavināšanas koeficients
5. Uzņēmuma pamatlīdzekļu analīzes problēmas
6. Atjaunošanas intensitātes faktors Pamatlīdzekļu stāvokļa analīze un to atražošana kā Atjaunošanas intensitātes faktors Atjaunošanas intensitātes faktors - ko parāda
7. Pamatlīdzekļu un finanšu ieguldījumu analīzes iezīmes, pamatojoties uz jaunām atskaites formām (bilances un peļņas un zaudējumu aprēķina skaidrojumi) Iepriekš minētā nevienlīdzība lielākā mērā attiecas uz pamatlīdzekļu aktīvo daļu, jo tas attiecas uz tādiem. pamatlīdzekļiem, kuru atjaunošanas un atsavināšanas procesiem vajadzētu notikt intensīvāk Pārsniedzot pensionēšanās likmi virs vidējā
8. Finanšu instrumenti uzņēmuma pamatkapitāla pārvaldīšanai un to izmantošanas specifika Baltkrievijas Republikā Pamatlīdzekļu atjaunošanas likme % 4,1 4,1 4,1 4,6 4,9 5,0 5,2 5,6 Pamatlīdzekļu izbeigšanas likme % 1,3 1,2 1,1 1,10 ,29 . Īpaša gravitāte... Pie pašreizējām atjaunošanas tendencēm pilnīga pamatlīdzekļu nomaiņa iespējama pēc 20 un vairāk gadiem.. Šādā situācijā
9. Apgrozāmo līdzekļu finansēšanas optimizācijas veidi uzņēmumā N N Koeficientu un rādītāju aprēķināšana un analīze pamatlīdzekļu atjaunošanai AS Pigment, lai izveidotu mehānismu to atjaunošanai Sociāli ekonomiskie
10. Finanšu rādītāji Pamatlīdzekļu atjaunošanas koeficients Pamatlīdzekļu izbeigšanas koeficients Finanšu rādītāju formulas tiek aprēķinātas, pamatojoties uz grāmatvedības datiem
11. Līzinga maksājumu parādu analīze 6. darbā ir parādīta ekonomisko rādītāju sistēma līzinga operāciju analīzei, kas sastāv no šādiem rādītājiem: atjaunošanas koeficients ar līzinga palīdzību; pamatlīdzekļu atjaunošanas ātrums ar palīdzību. līzinga, līzinga īpašuma pensionēšanās koeficients, ekskursijas līzinga maksājums un līzinga īpašuma dinamika, tā īpatsvars pamatlīdzekļu summā, nevis līzinga operācijās, kā norādīts virsrakstā. Tāpēc analizējiet parādu, izmantojot uzrādīto rādītājiem
12. Esošo metožu analīze uzņēmuma investīciju aktivitātes novērtēšanai Parāda pamatlīdzekļu atjaunošanas intensitāti Pamatlīdzekļu izbeigšanas likme Parāda pamatlīdzekļu atsavināšanas intensitāti Šie koeficienti ļauj
13. Pamatlīdzekļu pieauguma faktors Pamatlīdzekļu pieauguma faktors - atspoguļo relatīvo pamatlīdzekļu pieaugumu sakarā ar to atjaunošanu Pamatlīdzekļu pieauguma faktora formula Pamatlīdzekļu pieauguma faktors
14. Organizācijas pamatlīdzekļu analīzes pazīmes Pamatlīdzekļu atjaunošanas termiņš Tobn Tobn Pamatlīdzekļu izmaksas perioda sākumā Saņemto pamatlīdzekļu izmaksas 514516 11789
15. Novērtējot aizņēmēja kredītspēju saskaņā ar Krievijas finanšu pārskatiem, aizņēmējs tiek uzskatīts par atkarīgu no piegādātājiem vai patērētājiem, ja attiecīgi vairāk nekā 75% no iegādātajām precēm vai ieņēmumiem no rūpniecisko preču un pakalpojumu pārdošanas nāk no mazāk nekā trim patērētāju piegādātājiem. tai skaitā šādiem rādītājiem: pamatlīdzekļu atsavināšanas atjaunošanas nolietojuma likmes aizņēmēja moderno tehnoloģiju izmantošanas līmenis salīdzinājumā ar nozares vidējo rādītāju
16. Nodokļu atvieglojumi uzņēmumu ienākuma nodoklim kā instruments investīciju aktivitātes stimulēšanai
17. Pamatlīdzekļu stāvoklis, izmantošana un aprite uzņēmumā Rādītāji, kas raksturo pamatlīdzekļu atjaunošanu un atsavināšanu uzņēmumā, ir koeficienti, kas aprēķināti 2. tabulā 3 2. tabula - Rādītāji
18. Paskaidrojums Uzrādot galvenos darbības rādītājus, tiek atspoguļoti pamatlīdzekļu raksturojumi;pamatlīdzekļu aktīvās daļas īpatsvars;nolietojuma likmes;atjaunojumi;
19. Mantiskais stāvoklis Uzņēmuma mantiskā stāvokļa novērtēšanai tiek izmantoti rādītāji: uzņēmuma rīcībā esošo saimniecisko aktīvu apjoms, pamatlīdzekļu aktīvās daļas īpatsvars, nolietojuma koeficients, atjaunošanas koeficients, pensionēšanās koeficients, nolietojuma koeficients.
20. Organizācijas finanšu politikas efektivitātes analīze un novērtēšana