ir dažādu fondu kopums, ko komercbanka veido tās funkcionēšanas un noguldītāju un citu bankas kreditoru uzticības nodrošināšanai.
Pamatkapitāls veic vairākas svarīgas funkcijas, nodrošinot bankas stabilitāti un uzticamību.
Banku kapitāla funkcijas ir neviennozīmīgi definētas gan pašmāju, gan Rietumu literatūrā. Ir trīs galvenās funkcijas: aizsardzības, darbības un regulēšanas. Tā kā ievērojamu daļu banku aktīvu finansē noguldītāji, ļoti ierobežota pamatkapitāla apjoma galvenā funkcija ir aizsargāt noguldītāju intereses. Turklāt bankas kapitāls samazina bankas akcionāru risku.
Aizsardzības funkcija ietver iespēju izmaksāt kompensācijas noguldītājiem bankas likvidācijas gadījumā, kā arī saglabāt maksātspēju, veidojot rezervi aktīviem, kas ļauj bankai darboties, neskatoties uz zaudējumu draudiem. Tomēr tiek pieņemts, ka Lielākā daļa zaudējumus sedz nevis kapitāls, bet gan bankas kārtējie ienākumi. Atšķirībā no vairuma uzņēmumu komercbankas maksātspējas saglabāšanu nodrošina tikai daļa no pašu kapitāla. Parasti banka tiek uzskatīta par maksātspējīgu tik ilgi, kamēr tā paliek neskarta pamatkapitāls, t.i. kamēr aktīvu vērtība nav mazāka par bankas emitēto saistību (mīnus nenodrošināto) un tās pamatkapitāla summu.
Kapitāls pilda sava veida aizsargspilvena lomu un ļauj bankai turpināt darbību lielu neparedzētu zaudējumu vai izdevumu gadījumā. Lai finansētu šādas izmaksas, pašu kapitālā ir iekļauti dažādi rezerves fondi, un gadījumā, ja klienti masveidā nepilda kredītus, daļu no pamatkapitāla var būt nepieciešams izmantot zaudējumu segšanai.
Banku kapitāla darbības funkcijai ir otršķirīga nozīme salīdzinājumā ar. aizsargājošs. Tas ietver pašu līdzekļu piešķiršanu zemes, ēku, iekārtu iegādei, kā arī finanšu rezerves veidošanu neparedzētu zaudējumu gadījumā. Šis avots finanšu resursi neaizvietojams bankas darbības sākumposmā, kad dibinātāji veic vairākus prioritārus izdevumus. Turpmākajos bankas attīstības posmos ne mazāk svarīga ir pamatkapitāla loma, daļa no šiem līdzekļiem tiek ieguldīta ilgtermiņa aktīvos, dažādu rezervju veidošanā. Lai gan galvenais darbības paplašināšanas izmaksu segšanas avots ir uzkrātā peļņa, bankas, veicot strukturālos pasākumus - filiāļu atvēršanu, apvienošanos, bieži vien ķeras pie jaunām akciju emisijām vai ilgtermiņa kredītiem.
Kapitāla regulējošās funkcijas veikšana ir saistīta tikai un vienīgi ar sabiedrības īpašo ieinteresētību banku veiksmīgā darbībā. Ar bankas kapitāla rādītāja palīdzību valsts institūcijas novērtē un kontrolē banku darbību. Parasti noteikumi, kas attiecas uz bankas pamatkapitālu, ietver prasības attiecībā uz to minimālais izmērs, ierobežojumi attiecībā uz aktīviem un nosacījumi citas bankas aktīvu iegādei. Centrālās bankas noteiktie ekonomiskie standarti galvenokārt ir balstīti uz bankas pašu kapitāla lielumu. Apskatīto funkciju klasifikāciju ietvaros regulējošā funkcija ietver arī kapitāla izmantošanu, lai ierobežotu kreditēšanas un ieguldījumu operācijas (ciktāl bankas aizņēmumus un ieguldījumus ierobežo pieejamais pašu kapitāls).
Citi avoti, atzīstot, ka banku kapitāla galvenais mērķis ir samazināt risku, akcentē šādas kapitāla funkcijas:
Kalpo kā buferis, kas spēj absorbēt zaudējumus un uzturēt maksātspēju;
Nodrošina piekļuvi tirgiem finanšu resursiem un aizsargā bankas no problēmām;
Uztur klientu uzticību bankai un pārliecina kreditorus par tās finansiālo spēku. Kapitālam jābūt pietiekami lielam, lai radītu aizņēmējiem pārliecību, ka banka spēj apmierināt viņu vajadzības pēc aizdevumiem, pat ja ekonomikā ir lejupslīde;
Ierobežo riska pieaugumu un ierobežo to.
Visas šīs kapitāla funkcijas veicina riska samazināšanu. Šī pieeja ir praktiska un atbilst komercbankas vadības mērķiem.
Kapitāla loma kā buferi pret kredītu zaudējumiem kļūst skaidra, ja to aplūko kustību kontekstā. Ja bankas klienti pārtrauc pildīt savas saistības saskaņā ar Aizdevumiem, ieplūde Nauda procentu un pamatsummas maksājumi. Līdzekļu aizplūšana nemainās. Banka paliek maksātspējīga tik ilgi, kamēr ieplūdes apjoms pārsniedz aizplūšanu, Kapitāls kalpo kā buferis, jo samazina piespiedu aizplūdi.
Uzkrājumi iespējamiem kredītu zaudējumiem (vispārējie uzkrājumi). Vispārēja rakstura rezerves tiek saprastas kā rezerve iespējamiem zaudējumiem no aizdevumiem, kas klasificēti kā pirmā riska grupa. kopējā summašīs rezerves nedrīkst pārsniegt 1,25% no riska svērtajiem aktīviem.
Iepriekšējo gadu un kārtējā gada neizmantotā peļņa ir pašu kapitāla elements līdz tās sadalei bankas dalībnieku pilnsapulcē. Pēc tās sadales daļa no peļņas atbilstoši bankas politikai, kas vērsta uz rezerves kapitāla un uzkrāšanas līdzekļu palielināšanu, nodrošina pašu kapitāla palielināšanu.
subordinētais aizdevums.
Subordinētais aizdevums ir kredītiestādes piesaistīts aizdevums vai noguldījums, kas vienlaikus atbilst šādiem nosacījumiem:
Iesaistīšanās periods ir vismaz pieci gadi;
Līgumā ir ietverts 6. noteikums par neiespējamību, tā pirmstermiņa izbeigšanu;
Izsniegšanas nosacījumi būtiski neatšķiras no līdzīgu aizdevumu piešķiršanas tirgus nosacījumiem;
Kredīts (depozīts) tiek dzēsts kredītiestādes gadījumā pēc visu pārējo kreditoru prasījumu pilnīgas apmierināšanas;
Līgumā par subordinēto aizdevumu, kā arī tā papildu līgumos nav iekļauti noteikumi, kas maina augstāk minētos nosacījumus. Subordinētais aizdevums tiek iekļauts kapitāla aprēķinā pēc tam, kad galvenā teritoriālā nodaļa ir apstiprinājusi noslēgtā līguma atbilstību Krievijas Bankas noteiktajām prasībām.
Atbilstoši tā kvalitatīvajām īpašībām bankas iedala pamatkapitālu divos līmeņos: I līmeņa (pamatkapitālā) un II līmeņa (papildu) kapitālā.
I līmeņa kapitāls ietver tos elementus, kas atbilst kritērijiem:
stabilitāte;
Fiksētu ienākumu uzkrājumu trūkums;
Subordinācija saistībā ar kreditoru tiesībām (atmaksas prioritāte bankas bankrota gadījumā).
Bankas pamatkapitāla aplēse
Bankai nepieciešamā vai pietiekamā kapitāla apmēra noteikšanas problēma jau sen ir bijusi zinātnisku pētījumu un strīdu objekts starp bankām un regulējošām iestādēm. Bankas dod priekšroku iztikt ar minimālu kapitālu, lai veicinātu rentabilitāti un aktīvu pieaugumu; banku kontrolieriem ir nepieciešams liels kapitāls, lai samazinātu bankrota risku. Vienlaikus tiek pausts viedoklis, ka bankrota gadījumus izraisa slikta pārvaldība, ka labi pārvaldītas bankas var pastāvēt arī ar zemām kapitāla likmēm.
Jēdziens "kapitāla pietiekamība" atspoguļo kopējo bankas uzticamības novērtējumu, tās pakļautības riskam pakāpi. Kapitāla interpretācija kā buferis pret zaudējumiem noved pie apgrieztā attiecība starp kapitāla apjomu un bankas pakļautību riskam. Tas nozīmē pietiekamības pamatprincipu: pamatkapitāla apjomam jāatbilst aktīvu apjomam, ņemot vērā to riska pakāpi. Tajā pašā laikā viņi savā darbā vienmēr ņem vērā, ka pārmērīga banku darbība - pārmērīga akciju skaita emisija salīdzinājumā ar optimālo pašu līdzekļu nepieciešamību - arī nav svētība. Tas negatīvi ietekmē bankas darbību. Līdzekļu piesaiste, emitējot akcijas, bankai ir dārga un bieži vien nevēlama finansēšanas metode, salīdzinot ar trešo personu līdzekļu piesaisti. Tāpēc banku vadītāji, no vienas puses, un banku uzraugi, no otras puses, cenšas atrast optimālo attiecību starp kapitāla apjomu un citiem komercbankas parametriem.
Tiek kritizēta nepietiekami novērtētā kapitāla daļa bankas resursos. Runa ir par atbildību pret bankas noguldītājiem (vai - noguldījumu sistēmā). Bankas atbildība ir ierobežota ar tās kapitālu, un noguldītāji un citi kreditori riskē ar lielu bankai uzticēto līdzekļu apjomu.
Ir arī vairāki faktori, kas nosaka prasības bankas kapitāla palielināšanai:
Ieguldījumi rezidentu kredītiestāžu pamatkapitālā;
Atpakaļ | |
1 Bankas pašu kapitāls un tā būtība
Komercbankas pašu līdzekļi sastāv no viņa veidotajiem līdzekļiem un peļņas, ko banka saņēmusi tās darbības rezultātā kārtējā gadā un pēdējos gados. Bankas līdzekļi veido tās pašu līdzekļu pamatu. Katram no tiem ir noteikts mērķis. Atšķiras arī to veidošanās kārtība un avoti.
Sākumpunkts banku darbības organizēšanā ir komercbanku veidošana pilnvarotais fonds (kapitāls). Tās izveidošana likumā noteiktajā apmērā ir priekšnoteikums, lai reģistrētu banku kā juridiska persona. Neatkarīgi no bankas organizatoriskās un juridiskās formas tās statūtu fonds tiek veidots tikai no dalībnieku iemaksām - juridiskās un privātpersonām. Statūtu fondā iemaksātie līdzekļi ir sākumkapitāls jaunizveidotās bankas saimnieciskās un komercdarbības uzsākšanai un visā kredītiestādes darbības laikā ir ekonomiskais pamats viņa eksistenci.
AT bez neveiksmēm jāveido komercbankas rezerves fonds, kas paredzēts, lai kompensētu zaudējumus no bankas aktīvās darbības, dividenžu izmaksa par priekšrocību akcijām saņemtās peļņas nepietiekamības gadījumā un citiem līdzīgiem mērķiem. Rezerves fonds veidojas no atskaitījumiem no bankas tīrās peļņas. Šī fonda lielums ir tieši atkarīgs no bankas pilnvarotā fonda lieluma. Saskaņā ar likumdošanu rezerves fonda lielumam jābūt vismaz 15% no atļautā fonda.
Papildus obligātajai rezerves fonda veidošanai komercbankas var veidot arī citus fondus, kuru avoti ir banku peļņa. Šo līdzekļu skaits, to mērķis, lielums, veidošanas un izmantošanas kārtība ir jānorāda bankas dibināšanas dokumentos vai īpašos iekšējos bankas noteikumos par fondiem, ko apstiprinājušas attiecīgās bankas pārvaldes institūcijas. Visbiežāk tiek veidots banku attīstības fonds, fondi, kas uzkrāj līdzekļus dividenžu izmaksai akcionāriem un akciju nominālvērtības indeksācijai, un banku kārtējo izdevumu fonds. Var izveidot arī dažādus trasta fondus, piemēram, banku personāla pārkvalifikācijai un kvalifikācijas paaugstināšanai u.c.
Īpaša grupa būtu jāpiešķir banku līdzekļiem, kuru veidošanās ir saistīta ar dažādiem ārējiem ekonomiskiem faktoriem. Tos var apvienot ar vispārēju nosaukumu pārvērtēšanas fondi. Atpalikšana inflācijas dēļ uzskaites vērtība bankas pamatlīdzekļus no tirgus. Periodiski veicot to vērtības pārvērtēšanu, banka veido fondu pamatlīdzekļu pārvērtēšanai. Kad mainās ārvalstu valūtu kurss attiecībā pret nacionālā valūta bankām ir tā saucamās nerealizētās valūtas kursa starpības. Bankas pašu līdzekļi ietver nerealizētās valūtas kursa starpības no ārvalstu valūtas pārvērtēšanas bankas pilnvarotajos un citos līdzekļos.
Atsevišķu grupu bankas fondos veido pamatlīdzekļu nolietojuma rezultātā uzkrātie līdzekļi.
Bankas pašu līdzekļi var ietvert vairākus citus elementus:
Uz bankas peļņas rēķina veidotas risku un maksājumu rezerves;
emisijas starpības, kas rodas, pārdodot sākotnēji izvietotās akcijas par cenu, kas pārsniedz to nominālvērtību;
Pārskata gada un iepriekšējo gadu nesadalītā peļņa.
Jāpatur prātā, ka komercbankas savā darbībā var daļēji vai pilnībā izmantot mērķfondos uzkrātos līdzekļus. Šajā gadījumā samazināsies bankas pašu līdzekļu kopsumma.
Jānošķir bankas pašu kapitāla un pamatkapitāla jēdzieni. Pašu līdzekļi ir vispārināts jēdziens. Ieskaitot visas bankas iekšējās darbības ietvaros izveidotās saistības: pilnvarotos un rezerves līdzekļus, citus no peļņas veidotos līdzekļus un rezerves; problēmas atšķirības; pārvērtēšanas fondi; iepriekšējo gadu un kārtējā gada nesadalītā peļņa. Bankas kapitāls ir aprēķināta vērtība. Tajā papildus atsevišķiem pašu kapitāla posteņiem var ietilpt arī atsevišķi aizņemto līdzekļu veidi, kurus teorētiski var pielīdzināt pašu līdzekļiem un kuri spēj pildīt bankas kapitāla funkcijas. Bankas kapitāla sastāvs ietver pašu kapitāla elementus, kas atbilst tādiem principiem kā stabilitāte, subordinācija attiecībā uz kreditoru tiesībām un fiksēta ienākuma uzkrājumu neesamība. Tādējādi ar bankas pašu kapitālu jāsaprot tās izveidotie līdzekļi un rezerves, kas nodrošina bankas darbības stabilitāti un iespēju izlīdzināt iespējamos zaudējumus, kā arī tiek izmantotas bankas rīcībā visā tās darbības laikā. Pašu kapitāls ietver: statūtkapitāls, rezerves kapitāls, rezerves segšanai dažādi riski, dibinātāja peļņa (daļu starpība), kārtējā gada un iepriekšējo gadu nesadalītā peļņa. Turklāt pamatkapitālā var ietilpt piesaistītais vai subordinētais kredīts, kam raksturīgi pietiekami ilgi piesaistes termiņi (vismaz 5 gadi), kreditoram nav iespējas pretendēt uz līgumā iepriekš paredzētajiem termiņiem.
Var atzīmēt, ka banku saistību struktūrai ir sava specifika, salīdzinot ar saimniecisko vienību saistību struktūru. To veido salīdzinoši neliela bankas pašu līdzekļu daļa (apmēram 10%), salīdzinot ar aizņemto līdzekļu daļu. Tas ir saistīts ar vairākiem iemesliem. Pirmkārt, bankas pēc savas darbības būtības nodarbojas ar klientu īslaicīgi brīvo līdzekļu pārdali, t.i. strādāt galvenokārt ar "ārzemju" līdzekļiem. Otrkārt, nefinanšu uzņēmumu banku aktīvi, jo tie galvenokārt ir skaidrā naudā, nevis "iesaldēti" pamatlīdzekļu un krājumu veidā. Tas ļauj bankai ātri mobilizēt līdzekļus, lai izpildītu saistības pret kreditoriem, un samazina nepieciešamību pēc pamatkapitāla.
Daudz lielāku daļu no kopējiem resursiem var veidot dažādu komercbanku pašu līdzekļi. Tas galvenokārt ir atkarīgs no bankas darbības ilguma un bankas īstenotās resursu politikas. Jaunizveidotajai bankai visas saistības tiek veidotas par saviem līdzekļiem un ko pārstāv statūtu fondā iemaksātie līdzekļi. Atsevišķos gadījumos bankas īsteno mērķtiecīgu politiku resursu bāzes “pazemināšanai”, samazinot klientu līdzekļu piesaisti un palielinot pašu līdzekļus.
2 Kapitāla funkcijas
Pašu kapitāls ir, pirmkārt, bankas finanšu resursu avots. Tas ir nepieciešams bankas darbības sākumposmā, kad dibinātāji veic virkni prioritāru izdevumu, bez kuriem banka vienkārši nevar uzsākt savu darbību (zemes un ēku iegāde, telpu aprīkošana, samaksa algas personāls).
Bankas pamatkapitāls veic šādas funkcijas:
darbojas;
Regulējošais;
Aizsargājošs.
Operāciju atbalsta funkcija ir svarīga bankas izveides laikā un tās darbības sākumposmā. Šādos periodos no bankas pašu kapitāla tiek finansēta pamatlīdzekļu, datoru un biroja tehnikas iegāde vai noma, organizatoriskie pasākumi drošības sistēmu izveidei bankā, banku tehnoloģiju un sakaru sistēmu ieviešana.
Bankas turpmākajā darbībā operatīvās darbības nodrošināšanas funkcija kļūst sekundāra, atšķirībā no materiālās ražošanas sfēras uzņēmumiem, kur tā paliek galvenā visā darbības periodā.
Saturs regulējošā funkcija kapitāls slēpjas apstāklī, ka, fiksējot pamatkapitāla vai tā atsevišķu sastāvdaļu vērtību, ietekmē uzraudzības institūcijas banku darbība un ierobežot banku risku līmeni. Tādējādi, lai noteiktu Baltkrievijas Republikas Nacionālās bankas noteiktos obligātos ekonomiskos standartus banku darbības regulēšanai, bankas pašu kapitāla rādītāji tiek izmantoti desmit no trīspadsmit obligātajiem standartiem. Tas ir, bankas kapitāla vērtība būtiski ietekmē apjomu un virzienu banku operācijas. Komercbankas pamatkapitālu var izmantot arī, lai piedalītos akciju un vispārēju uzņēmumu īpašumā.
būtība aizsardzības funkcija slēpjas faktā, ka kapitāls kalpo noguldītāju un kreditoru līdzekļu aizsardzībai, jo zaudējumi no kredīta, investīcijām, valūtas darījumi banka, ļaunprātības, kļūdas tiek norakstītas uz rezervju rēķina, kas ir daļa no kapitāla. Līdz ar to, ja bankai ir pietiekams rezerves kapitāls, to ilgstoši var uzskatīt par uzticamu un maksātspējīgu arī tad, ja tās pamatdarbībā rodas zaudējumi. Proti, bankas kapitāls spēlē sava veida bufera lomu, kas sedz zaudējumus no dažādu banku risku realizācijas.
Šī funkcija ietver noguldījumu garantēšanu, noguldītāju interešu aizsardzību bankas likvidācijas vai bankrota gadījumā, kā arī nodrošina bankas darbību kārtējās darbības zaudējumu gadījumā, kurus parasti sedz kārtējā peļņa. Bankas kapitāla aizsargfunkcija ir galvenā visā bankas darbības laikā.
Ir viegli saprast, ka aizsardzības līdzekļi ir kopīgi visām šīm funkcijām. Tādējādi izrādās, ka aizsargfunkcija ir kopīga iezīme kopējais bankas kapitāls. Jāatzīmē, ka pamatkapitāla aizsargfunkcija mainās vairāku faktoru ietekmē:
Valsts ekonomiskais un finansiālais stāvoklis un monetārās sfēras stabilitāte;
Noguldījumu un kredītu apdrošināšanas attīstība valstī;
Banku stratēģijas un taktika.
Jo augstāks attīstības līmenis ir noguldījumu apdrošināšanas, noguldījumu un parādu operāciju valstī, jo zemākas prasības aizsardzības funkcijai un mazāks var būt pašu kapitāla īpatsvars bankas saistībās. Jo stingrāk banka ievēro savas likviditātes prasības, rūpīgi apdrošina savu darbību pret visa veida riskiem, jo mazāk prasību tiek izvirzīta aizsardzības funkcijai. Tajā pašā laikā pārmērīgs likvīdo aktīvu pieaugums, pilnīga izslēgšana no riskantu kredītu izsniegšanas prakses noved pie bankas rentabilitātes samazināšanās. Ekonomiskās, finansiālās un juridiskās nestabilitātes apstākļos komercbanku darbība saskaras ar papildu risku, kas palielina prasības pamatkapitāla aizsargfunkcijai.
Bankas pašu kapitāla daudzfunkcionālais mērķis padara to neviendabīgu sastāvā. Viena daļa, kas paredzēta komercbankas operatīvās darbības nodrošināšanai, ir vispastāvīgākā un darbojas līdzekļu veidā: autorizētā, daļēji rezervētā, nolietojuma, ekonomiskie stimuli. Otrā daļa ir paredzēta, lai apdrošinātu bankas aktīvās un citas darbības pret zaudējumiem. Šī daļa ir mobilāka un darbojas līdzekļu veidā: apdrošināšana, daļēji rezerve, rezerves, lai segtu zaudējumus, kas saistīti ar kredītu neatmaksāšanu. Trešais paredzēts, lai regulētu bankas pašu kapitāla lielumu, lai gan ar to var nodrošināt operatīvo darbību un apdrošināšanas vajadzības. Tāpēc šīs pamatkapitāla daļas lielums ir viselastīgākais un var būt atkarīgs gan no pašas bankas stratēģisko un taktisko mērķu izmaiņām, gan no regulējošo iestāžu prasībām.[
3 Starptautiskie standarti kapitāls
1987. gadā 12 vadošo rūpnieciski attīstīto valstu (G7 valstis, Zviedrija, Šveice un Beniluksa valstis) pārstāvji paziņoja par vienošanos par kapitāla standartiem, ko bieži dēvē par Bāzeles vienošanos, kas tiks vienādi piemērota visās valstīs. banku iestādes kas atrodas uzskaitīto valstu jurisdikcijā.
Komercbankas pamatkapitāla lielumam ir milzīga loma:
Pašai bankai, jo gan veikto aktīvo, gan pasīvo operāciju apjoms un raksturs ir tieši atkarīgs no kapitāla apjoma, kas galu galā būtiski ietekmē darbības rezultātu veidošanos;
Bankas kreditoriem, kā arī klientiem, kuri sniedz skaidras naudas pārvaldīšanas pakalpojumus, kas saistīti ar viņu ieguldījumu drošības nodrošināšanu un pakalpojuma stabilitātes garantēšanu;
Valsts aģentūrām, tostarp centrālajām bankām, kuras ir ieinteresētas visas ekonomikas stabilitātē, jo īpaši banku sistēmās un bezskaidras naudas norēķinu sistēmās, jo šo stabilitāti var panākt tikai tad, ja komercbankām ir savi līdzekļi, kas atbilst noteiktajām prasībām. prasībām, adekvātas tirgus situācijai gan kvantitatīvo, gan kvalitatīvo parametru ziņā.
Baltkrievijas Republikā minimālajam pamatkapitāla apjomam jābūt 5 miljoniem eiro.
Tādējādi banku vadība periodiski saskaras ar pašu līdzekļu papildināšanas problēmu.
Bankas kapitāla papildināšana tiek veikta divos veidos:
Kapitāla palielināšana no iekšējiem avotiem;
Kapitāla palielināšana no ārējiem avotiem.
Pirmais veids ir īstenot noteiktu dividenžu politiku, kuras būtība ir palielināt peļņas saglabāšanas daļu, samazinot (vai relatīvi samazinot, ja peļņa paliek nemainīga) dividenžu izmaksu parasto akciju īpašniekiem.
Otrā metode galvenokārt sastāv no kapitāla vērtspapīru papildu emisijas ar tiesībām apmainīt pret akcijām. Šī metode ietver arī pamatlīdzekļu un, pirmkārt, nekustamā īpašuma pārdošanu, kam seko noma. Šādi darījumi ir vispievilcīgākie periodos, kad inflācija un ekonomiskā izaugsme ievērojami apsteidz pašreizējās vērtības pieaugumu salīdzinājumā ar tās sākotnējo vērtību, kas atspoguļota bankas bilancē.
Bankas kapitāls ir īpašs banku resursu veids. Tam, atšķirībā no citiem avotiem, ir pastāvīgs, neatsaucams raksturs, tam ir skaidri noteikts juridiskais pamats un funkcionālā noteiktība, ir priekšnoteikums jebkuras komercbankas izveidošanai un funkcionēšanai, t.i. kalpo kā kodols, uz kuru balstās visa komercbankas darbība no tās pirmās pastāvēšanas dienas.
Neskatoties uz nenozīmīgo daļu komercbankas resursos, tās pašu kapitāls veic vairākas svarīgas funkcijas:
▪ aizsargājošs;
▪ operatīva;
▪ regulējošs.
Aizsardzības funkcija
Tā ir komercbankas pamatkapitāla galvenā, galvenā funkcija. Faktiski tas ir tās vispārējais īpašums. Tā pastāvīgā rakstura dēļ pamatkapitāls darbojas kā noguldītāju un kreditoru interešu "primārā aizsardzība", kas finansē ievērojamu daļu no bankas aktīviem. Šī ir sava veida "drošības josta", kas ļauj saņemt kompensāciju par zaudējumiem bankas likvidācijas gadījumā. Banku praksē pamatkapitāls tiek uzskatīts par summu, kurā banka garantē atbildību par savām saistībām.
Tajā pašā laikā pamatkapitāls kalpo pašas bankas aizsardzībai no bankrota. Ar neatsaucamu raksturu tas ļauj bankai veikt operācijas, neskatoties uz lielu neparedzētu zaudējumu rašanos, kompensējot kārtējos zaudējumus, līdz bankas vadība atrisinās radušās problēmas. Tā nav nejaušība, ka tāpēc ekonomiskā literatūra to salīdzina ar "amortizatoru", ko sauc par "spilvenu veida", "naudu lietainai dienai" un, visbeidzot, "lielāko aizsardzības līniju".
Operatīvā funkcija
Visā bankas darbības laikā pašu kapitāls ir galvenais bankas materiālās bāzes veidošanas un attīstības avots, nodrošinot apstākļus tās organizatoriskajai izaugsmei. Tātad, lai uzsāktu darbu, jaunai bankai nepieciešami līdzekļi tādu prioritāru izdevumu veikšanai kā telpu iegāde vai noma, nepieciešamās tehnikas, aprīkojuma iegāde u.c. Starta līdzekļu lomā šādu izmaksu atlīdzināšanai darbojas savs kapitāls, kas veidojas komercbankas izveides stadijā.
Izaugsmes periodā jebkura strādājoša banka ir ieinteresēta gan ilgtermiņa attiecību veidošanā ar savu klientu loku, gan jaunu maksātspējīgu klientu piesaistē. Tas liek bankai strādāt, lai paplašinātu spektru banku pakalpojumi, uzlabojot to kvalitāti, palielinot izstrādņu skaitu, ieviešot progresīvas banku tehnoloģijas, jaun programmatūras produkti, aprīkojuma modernizāciju, kā arī veikt strukturālus pasākumus (jo īpaši izveidot filiāļu tīklu gan reģionā, gan ārpus tā). Bankas finansiālā bāze, kā arī līdzeklis tās pasargāšanai no riska, kas saistīts ar organizācijas izaugsmi un darbības izvēršanu, ir tās pašu kapitāls.
Regulēšanas funkcija
Šī funkcija ir saistīta, no vienas puses, ar sabiedrības īpašo interesi par komercbanku normālu darbību un visas banku sistēmas stabilitātes uzturēšanu, no otras puses, ar ekonomiskās uzvedības normām, kas ļauj kontrolēt darbību. no bankas. Tajā, tāpat kā iepriekšējās, ir iemiesota bankas pašu kapitāla aizsargājošā īpašība. Pēdējais ir paredzēts aizsardzībai komercbanka no finanšu nestabilitātes un pārmērīgiem riskiem, darbojoties kā savas darbības regulators, proti, kalpot par atbalstu vienveidīgai, sakārtotai izaugsmei banku aktīvi un regulē gandrīz visu pasīvo darbību apjomu.
Bankas kapitāls ir īpašs banku resursu veids. Tam, atšķirībā no citiem avotiem, ir pastāvīgs neatsaucams raksturs, tam ir skaidri definēts juridiskais pamats un funkcionālā noteiktība, tas ir priekšnoteikums jebkuras komercbankas izveidošanai un funkcionēšanai, t.i. kalpo kā kodols, uz kuru balstās visa komercbankas darbība no tās pirmās pastāvēšanas dienas.
Neskatoties uz nenozīmīgo daļu komercbankas resursos, tās pašu kapitāls veic vairākas svarīgas funkcijas:
aizsargājošs;
darbojas;
regulējošas.
Aizsardzības funkcija
Tā ir komercbankas pamatkapitāla galvenā, galvenā funkcija. Faktiski tas ir tās vispārējais īpašums. Tā pastāvīgā rakstura dēļ pamatkapitāls darbojas kā noguldītāju un kreditoru interešu "primārā aizsardzība", kas finansē ievērojamu daļu no bankas aktīviem. Šī ir sava veida "drošības josta", kas ļauj saņemt kompensāciju par zaudējumiem bankas likvidācijas gadījumā. Banku praksē pamatkapitāls tiek uzskatīts par summu, kurā banka garantē atbildību par savām saistībām.
Tajā pašā laikā pamatkapitāls kalpo pašas bankas aizsardzībai no bankrota. Ar neatsaucamu raksturu tas ļauj bankai veikt operācijas, neskatoties uz lielu neparedzētu zaudējumu rašanos, kompensējot kārtējos zaudējumus, līdz bankas vadība atrisinās radušās problēmas. Nav nejaušība, ka ekonomiskajā literatūrā tas tiek salīdzināts ar "amortizatoru", ko sauc par "spilvenu veida", "naudu lietainai dienai" un, visbeidzot, "beidzamo aizsardzības līniju".
Operatīvā funkcija
Visā bankas darbības laikā pašu kapitāls ir galvenais bankas materiālās bāzes veidošanas un attīstības avots, nodrošinot apstākļus tās organizatoriskajai izaugsmei. Tātad, lai uzsāktu darbu, jaunai bankai nepieciešami līdzekļi tādu prioritāru izdevumu veikšanai kā telpu iegāde vai noma, nepieciešamās tehnikas, aprīkojuma iegāde u.c. Starta līdzekļu lomā šādu izmaksu atlīdzināšanai darbojas savs kapitāls, kas veidojas komercbankas izveides stadijā.
Izaugsmes periodā jebkura strādājoša banka ir ieinteresēta gan ilgtermiņa attiecību veidošanā ar savu klientu loku, gan jaunu maksātspējīgu klientu piesaistē. Tas liek bankai strādāt pie banku pakalpojumu klāsta paplašināšanas, to kvalitātes uzlabošanas, izstāžu skaita palielināšanas, progresīvu banku tehnoloģiju, jaunu programmatūras produktu ieviešanas, iekārtu atjaunināšanas, kā arī strukturālo pasākumu veikšanas (it īpaši filiāles izveidošanas). tīkls gan reģionā, gan ārpus tā). Bankas finansiālā bāze, kā arī līdzeklis tās pasargāšanai no riska, kas saistīts ar organizācijas izaugsmi un darbības izvēršanu, ir tās pašu kapitāls.
Regulēšanas funkcija
Šī funkcija ir saistīta, no vienas puses, ar sabiedrības īpašo interesi par komercbanku normālu darbību un visas banku sistēmas stabilitātes uzturēšanu, no otras puses, ar ekonomiskās uzvedības normām, kas ļauj kontrolēt darbību. no bankas. Tajā, tāpat kā iepriekšējās, ir iemiesota bankas pašu kapitāla aizsargājošā īpašība. Pēdējais paredzēts, lai aizsargātu komercbanku no finanšu nestabilitātes un pārmērīgiem riskiem, darbojoties kā tās darbības regulators, proti, lai atbalstītu vienotu, sakārtotu banku aktīvu pieaugumu un regulētu gandrīz visu pasīvo operāciju apjomu.
Uzskaitītās pašu kapitāla funkcijas palīdz samazināt banku darbības riskus.
Kapitāla pietiekamības rādītājs(kapitāls) H1.0 ir galvenais standarts, kas jāievēro visām kredītiestādēm. Tas ir viens no svarīgākajiem bankas uzticamības rādītājiem. Tas raksturo bankas spēju kompensēt iespējamos finansiālos zaudējumus par saviem līdzekļiem, nekaitējot saviem klientiem. Tā minimālā vērtība, ko nosaka regulators, ir 10%.
Aprēķina formula no pirmā acu uzmetiena izskatās sarežģīta. Bet vispārīgā nozīmē tā ir pašu kapitāla (kapitāla) un bankas aktīvu attiecība, kas noteiktā veidā koriģēta. Pirmkārt, tiek ņemti aktīvi, no kuriem atskaitīti uzkrājumi iespējamiem zaudējumiem, kas tajos veidojas. Otrkārt, visi aktīvi ir sadalīti piecās riska grupās, katrai grupai ir savs korekcijas koeficients - no 0 līdz 1,5. Tas ir, izveidotā rezerve tiek atņemta no katra aktīva vērtības, iegūtā starpība tiek reizināta ar korekcijas koeficientu atkarībā no riska grupas, kurai šis aktīvs pieder. Iegūtos datus saskaita un ņem vērā formulas saucējā. Tiek ņemts vērā arī kredītriska un tirgus riska apjoms, operacionālais risks, kas reizināts ar 10, un daži citi rādītāji, kas aprēķināti pēc Centrālās bankas metodēm.
Precīzu aprēķina formulu un korekcijas koeficientus var atrast Krievijas Bankas 110-I instrukcijās. Noteikumi lielākajai daļai banku ir pieejami Centrālās bankas tīmekļa vietnē 135. pārskata veidlapā kredītiestādēm.
Krievijas Banka diezgan strikti izturas pret kredītiestāžu atbilstību H1.0 standartam.Ja, piemēram, bankai ir mazāk par 2%, Centrālajai bankai ir pienākums atsaukt licenci.
Kapitāls - bankas pašu līdzekļu avotu summa. Banku pašu kapitāls ietver:
- pamatkapitāls,
- rezerves fonds
- īpašie fondi
- apdrošināšanas rezerves,
- papildu kapitāls,
- gada laikā nesadalītā peļņa.
Bankas pašu resursu vērtība galvenokārt ir tās stabilitātes saglabāšana. Bankas izveides sākumposmā tieši pašu līdzekļi sedz primārās izmaksas (zeme, ēkas, iekārtas, algas), bez kuriem banka nevar uzsākt savu darbību. Uz savu resursu rēķina bankas veido sev nepieciešamās rezerves. Visbeidzot, pašu resursi ir galvenais ieguldījumu avots ilgtermiņa aktīvos.
Sākotnējā darbības posmā pamatkapitāla veidošanas avots ir pamatkapitāls. Tai pieder lielākā daļa no saviem resursiem. Pamatkapitāla daļas palielināšana pašu kapitāla struktūrā (vai bilancē) liecina par komercbankas statusa nostiprināšanos.
Nākotnē banka savu kapitālu palielina gan ar pašu pamatkapitāla pieaugumu, gan ar citiem avotiem, galvenokārt atspoguļojot aktīvās darbības rezultātus (bankas līdzekļi, nesadalītā peļņa).
Krievu valodā banku sistēma ir divas komercbanku grupas; akciju un nekapitālu (akciju). Līdz ar to pamatkapitāla veidošanas operāciju struktūru var pētīt ar tādiem pasīvās operācijas:
1. Akciju banku pamatkapitālu veidojošo parasto akciju emisija.
2. Akciju banku pamatkapitālu veidojošo priekšrocību akciju emisija.
3. Dalībnieku iemaksātās akcijas pamatkapitāla veidošanai.
4. No akcionāriem iegādātas pašu akcijas.
5. Daļu bankas pamatkapitāla pašu daļas, kas izpirktas no dalībniekiem.
6. Akciju banku akciju uzcenojums.
7. Bankas līdzekļi (rezerve utt.).
8. Kārtējā un iepriekšējo gadu peļņa, samazināta par sadalīto līdzekļu summu (nesadalītā peļņa).
9. Īpašuma vērtības pieaugums sakarā ar pārvērtēšanu.
10. Apdrošināšanas rezerves.
11. Subordinētais aizdevums.
Komercbankas rezerves fonds ir paredzēts, lai kompensētu zaudējumus no aktīvas darbības un nepietiekamas peļņas gadījumā kalpo par bankas obligāciju procentu maksājumu un priekšrocību akciju dividendēm. Rezerves fonds tiek veidots uz ikgadējo peļņas atskaitījumu rēķina. Tiek noteikta minimālā summa no pamatkapitāla līmeņa centrālā banka RF. Tajā pašā laikā komercbanka patstāvīgi nosaka līmeni izmēra ierobežojums rezerves fonds, kas noteikts bankas statūtos. Šī summa var svārstīties no 25 līdz 100% no pamatkapitāla. Sasniedzot noteikto līmeni, izveidotais rezerves fonds tiek pārskaitīts pilnvarotajam (kapitalizētajam), un tā uzkrāšana sākas no jauna.
Kopā ar rezerves fondu komercbankā tiek veidoti citi līdzekļi (ražošanai un sociālā attīstība pati banka): mērķfonds, uzkrāšanas fonds utt. Šie līdzekļi, līdzīgi kā rezerve, parasti tiek veidoti uz bankas peļņas rēķina. Līdzekļu veidošanas un to izlietošanas kārtību kredītiestāde nosaka naudas līdzekļu noteikumos, kā arī normatīvie dokumenti Centrālā banka. Bankas papildu kapitāls ietver šādas trīs sastāvdaļas:
1) īpašuma vērtības pieaugums pārvērtēšanas laikā. Pārvērtēšanas kārtību nosaka atsevišķi Centrālās bankas normatīvie dokumenti, kas izdoti par šo jautājumu;
2) akciju uzcenojums (tikai kredītiestāžu akcionāriem). Atspoguļo emisijas periodā gūtos ienākumus no akciju pārdošanas par cenu, kas pārsniedz akciju nominālvērtību, kā starpību starp izvietošanas vērtību (cenu) un to nominālvērtību;
3) manta, kas bez atlīdzības saņemta īpašumā no organizācijām un privātpersonām.
Nesadalītā peļņa attiecas arī uz bankas pašu līdzekļiem, jo saskaņā ar nosacījumiem tirgus ekonomika Komercbanku darbības principi paredz neatkarīgu pēc nodokļu nomaksas peļņas realizāciju.
Kopējais bankas kapitāls tiek koriģēts ar summu, kas iegūta, veicot līdzekļu pārvērtēšanu ārzemju valūta, Organizētajā vērtspapīru tirgū (OSM) apgrozībā esošie vērtspapīri, dārgmetāli, kā arī pēc saņemto (izmaksāto) uzkrāto kupona ienākumu apjoma.
Komercbankas pašu kapitāls saskaņā ar Krievijas Federācijas Centrālās bankas noteikumiem tiek samazināts par vērtību:
- atzīti zaudējumi;
– atpirktas pašu akcijas (akcijas);
- neakciju bankas pamatkapitāla pārsniegums pār tās reģistrēto vērtību;
- nepietiekami izveidota obligātā rezerve iespējamiem kredītu zaudējumiem;
– nepietiekami izveidota obligātā rezerve ieguldījumu nolietojumam vērtspapīri;
– aizdevumi, galvojumi un galvojumi, ko banka sniedz saviem akcionāriem (dalībniekiem) un iekšējās informācijas turētājiem, pārsniedzot noteiktos limitus;
– materiālo līdzekļu iegādes (tajā skaitā pamatlīdzekļu iegādes) izmaksu pārsniegums par pašu avotiem;
– nākamo periodu izdevumi par uzkrātajiem, bet nesamaksātajiem procentiem;
– debitoru parādi ilgst vairāk nekā 30 dienas;
– norēķini ar banku organizācijām par piešķirtajiem līdzekļiem.
Pamatkapitāla funkcijas ir:
aizsardzības funkcija. Bankas kapitāls ir atbildības garantijas robežvērtība pret tās noguldītājiem un kreditoriem. Bankrota procedūras gadījumā komercbankas pašu līdzekļi tiek izmantoti parādu dzēšanai budžetam, obligāciju un citu parādsaistību turētājiem, naudas līdzekļu noguldītājiem uz termiņa un pieprasījuma noguldījumiem u.c.
Operatīvā funkcija.Pašu līdzekļi kalpo kā avots bankas materiālās bāzes attīstībai, no tiem iegādājas tai nepieciešamās ēkas, mašīnas, iekārtas, datortehniku u.c.
Kapitāla regulējošās funkcijas veikšana ir saistīta tikai un vienīgi ar sabiedrības īpašo ieinteresētību banku veiksmīgā darbībā. Ar bankas kapitāla rādītāja palīdzību valsts institūcijas veic banku darbības novērtēšanu un kontroli. Parasti noteikumi, kas attiecas uz bankas pamatkapitālu, ietver prasības par tā minimālo lielumu, aktīvu ierobežojumus un nosacījumus citas bankas aktīvu iegādei, izmantojot to, lai ierobežotu kreditēšanas un ieguldījumu darbības.
