Pirmo reizi juridiskā riska jēdzienu sāka vadīt organizācijas finanšu sektorā- Krievijas Banka juridiskā riska definīciju formulēja 2005. gada 30. jūnija vēstulē Nr. 92-T "". Tas attiecas uz risku kredītiestāde zaudējumi dažādu iekšējo un ārējo faktoru dēļ. Ārējie faktori ietver faktorus, kas nav tieši atkarīgi no paša uzņēmuma darbības, piemēram, nepilnības Krievijas likumdošana. Starp iekšējiem faktoriem, kas rada kredītiestāžu juridiskos riskus, Krievijas Banka ietver:
- kredītiestādes neatbilstība Krievijas Federācijas tiesību aktiem;
- neatbilstība starp kredītiestādes iekšējiem dokumentiem un Krievijas Federācijas tiesību aktiem, kā arī kredītiestādes nespēja savlaicīgi saskaņot savu darbību un iekšējos dokumentus ar izmaiņām tiesību aktos;
- neefektīva juridiskā darba organizācija;
- kredītiestādes izdarītais līgumu noteikumu pārkāpums.
Norādītā Krievijas Bankas vēstule ir obligāta lietošanai visām finanšu iestādēm.
Bet juridiskie riski rodas ne tikai finanšu institūcijas. Nefinanšu sektora uzņēmumiem būtu jāņem vērā arī juridiskie riski, ja tie vēlas padarīt savu biznesu efektīvu. Tomēr šeit rodas grūtības - šīm organizācijām šāds juridisko risku rašanās faktoru saraksts likumdošanā nav fiksēts. Tas ir viens no iemesliem vēl vienai problēmai – saskaņā ar starptautiskā advokātu biroja Berwin Leighton Paisner (BLP) 2010. gada Juridisko risku salīdzinošo aptauju 75% uzņēmumu vadītāju un augstāko vadītāju pat nezina, kas ir juridiskie riski un kā tie tiek pakļauti. var ietekmēt organizācijas darbību. Neskatoties uz to, ka kopš pētījuma ir pagājuši gandrīz četri gadi, situācija, pēc ekspertu domām, nav krasi mainījusies. "Šodien ir problēma – likumdošanā nav skaidras juridiskā riska definīcijas un izpratnes par to, kas ir juridiskais risks gan juristiem, gan uzņēmuma augstākajām amatpersonām, kas negatīvi ietekmē tā darbību," sacīja departamenta vadītājs. juridisko atbalstu un uzņēmuma normatīvo prasību ievērošanu speciālās tehnikas piegādei SIA "Zeppelin Russland" Anna Kalačeva.
Tādējādi, lai paaugstinātu uzņēmuma darba efektivitāti, vienkārši nepieciešams noteikt juridisko risku loku un virzīt savus spēkus to mazināšanai.
MŪSU ATSAUCE
Nefinanšu sektora organizāciju juridiskie riski kopumā ir diezgan līdzīgi tiem, kas norādīti minētajā Krievijas Bankas vēstulē. Pamatojoties uz ekspertu vērtējumiem, iesakām identificēt šādas riska grupas nefinanšu uzņēmumiem:
1 Normatīvie riski, kas saistīti ar izmaiņām likumdošanā, nepietiekamu vai nekonsekventu konkrētas jomas regulējumu;
2 Līguma riski, kas saistīti ar pušu atbildības noteikšanu līgumos par tās pārkāpumu, kā arī piemērojamā likuma un jurisdikcijas institūcijas - starptautiskās komercšķīrējtiesas, šķīrējtiesas vai valsts tiesas - izvēles noteikumus;
3 Riski no citām nepubliskām tiesiskajām attiecībām - tie ietver, piemēram, attiecības par intelektuālā īpašuma izmantošanu;
4 Sabiedrisko attiecību riski, kas saistīti ar organizācijas līdzdalību administratīvajā, kriminālprocesā vai civilprocesā.
Turklāt katru juridisko risku grupu var sadalīt patvaļīgi mazās. Piemēram, atkarībā no uzņēmuma darbības apjoma līguma riskus var identificēt pēc līguma veida - piemēram, piegādes līgumam un nomas līgumam katram būs savi juridiskie riski. Apskatīsim katru grupu sīkāk.
Normatīvie riski
Atsevišķa uzņēmuma likumdošanas līmenī ir diezgan grūti mazināt regulējuma riskus, lai gan, izstrādājot likumus, nereti tiek ņemts vērā arī sabiedrisko nozaru vai darbības jomu uzņēmēju asociāciju viedoklis. Piemēram, sagatavojot izmaiņas saistībā ar OSAGO (2014. gada 21. jūlija federālais likums Nr. 223-FZ ""), tika ņemts vērā visas Krievijas profesionālās asociācijas "Krievijas Transportlīdzekļu apdrošinātāju savienība" (RSA) viedoklis.
Konkrēta organizācija var mazināt regulatīvos riskus, noslēdzot līgumu profesionālās asociācijas. Tas palīdzēs ne tikai lobēt savas intereses caur tām, bet arī ātri sekot līdzi būtiskām tendencēm un izmaiņām juridiskajā jomā un veikt prognozi par inovāciju ietekmi uz uzņēmuma darbību.
Bezmaksas sludinājumu vietnes Avito.ru juridiskais direktors Viktors Topadze nosaka trīs regulatīvo risku mazināšanas iespējas:
- reaktīvais variants - neveikt nekādas darbības līdz normatīvā akta pieņemšanai, pēc tam to analizēt un rīkoties atbilstoši situācijai;
- universāla iespēja ir veikt normatīvā tiesību akta iepriekšēju analīzi ar uzvedības stratēģijas izstrādi, aktualizējot to, kad projektā tiek veiktas izmaiņas. normatīvais akts, un reaģēt pēc tā pieņemšanas;
- proaktīva iespēja ir veikt preventīvus pasākumus, ja ir informācija par izstrādāto normatīvā akta projektu.
Taču uzņēmumiem ne vienmēr ir iespēja paredzēt noteiktas izmaiņas likumdošanā. Piemēram, Krievijas Federācijas valdības sankciju ieviešana noteiktu kategoriju produktu importam no ASV, ES valstīm un dažām citām valstīm bija pilnīgs pārsteigums daudziem uzņēmējiem, kuriem atliek tikai izmantot reaktīvo iespēju. mazinātu šo risku.
Līguma riski
Visbiežāk uzņēmumi saskaras ar šiem riskiem. Starp tiem ir šādi riski, kas saistīti ar:
- ar juristiem nesaskaņotu izmaiņu veikšana līgumu standarta veidlapās to noslēgšanas brīdī (juridisku pārbaudi neizturējuši jauninājumi var apdraudēt līguma izpildi);
- negodīga rīcība gan no uzņēmuma darbinieku, gan darījuma partneru puses (līguma slēgšanas pilnvaru pārsniegšana vai trūkums, paraksta vai paša līguma viltošana, līguma grozīšana pēc tā apstiprināšanas);
- līguma noslēgšana ar pārliecinošām darbībām (tas ir, pušu faktiskā uzvedība) vai mutiski;
- līguma izpilde (noslēguma dokumentu neizpilde vai nepienācīga noformēšana, līguma neizpilde vai nepienācīga izpilde, līgumsaistību izpilde pret nepilnvarotu personu);
- apstrīdot līguma noslēgšanas vai izpildes faktu.
Lai mazinātu līguma riskus, ir svarīgi, izstrādājot līgumu, sadalīt atbildības jomas starp juristu un līguma izpildītāju. Nosacījumi par līguma priekšmetu, tā izpildes noteikumi un metodes ir, piemēram, pārdošanas menedžera vai cita darbinieka atbildības jomā. Advokātam, sastādot līgumu, būtu jāatbild, pirmkārt, par sadaļu "Pušu atbildība" ar noteiktajām sankcijām par līguma noteikumu pārkāpšanu un domstarpību risināšanas kārtību, par piemērojamā likuma izvēli. strīdi no līguma, par kompetentās jurisdikcijas institūcijas noteikšanu utt. Kas, protams, neatbrīvo juristu no visu līguma noteikumu pārbaudes no likuma viedokļa, kā arī no noteikumu atbilstības līguma savstarpēju un uzņēmuma attīstības stratēģiju.
Taču visbiežāk atbildības jomu trūkuma negatīvās sekas izjūt ne tik daudz darbinieks, kurš atļāvās noslēgt līgumu ar nepārdomātiem un nekonsekventiem nosacījumiem, cik jurists. Fakts ir tāds, ka, ja rodas tiesas konflikts par uzņēmuma nepildīšanu, piemēram, nejauši paņemtu preču piegādes termiņu, var būt ļoti grūti objektīvi aizstāvēt pareizību. Zaudēta tiesvedība advokātam var izmaksāt piemaksu.
"Līgums ir instrukcija, kā tieši un ar kādiem nosacījumiem konkrētais darbinieks strādās ar darījuma partneri, tikai viņš un neviens cits. Taču ļoti bieži daudzi vadītāji un citi faktiskie līguma izpildītāji par to aizmirst un iegūst pavisam citu rezultātu. par līguma izpildi, ko viņi gaidīja Un tad juristi tiek galā ar visām līgumā noteiktajām problēmām,” skaidroja farmācijas uzņēmuma Invar juridiskās nodaļas vadītājs. Anna Sologubova. Iesakām darba līgumos un atbildīgo darbinieku amatu aprakstos noteikt pienākumu par jebkādiem līguma grozījumiem vienoties ar juristiem. Ja šis noteikums tiks pārkāpts, šādam darbiniekam būs iespējams piemērot disciplinārsodu piezīmes vai rājiena () veidā, ņemot vērā izdarītā pārkāpuma smagumu un tā izdarīšanas apstākļus.
Riski no citām nepubliskām attiecībām
Visbiežāk šie riski rodas no kāda cita intelektuālā īpašuma izmantošanas, un lielākoties tie ir saistīti ar reklāmas kampaņām. Kā atzīmēja riepu ražošanas uzņēmuma Pirelli Tire Russia LLC juridiskā departamenta direktors Nikolajs Stepanovs, kāda cita intelektuālā īpašuma ļaunprātīga izmantošana sava produkta reklamēšanai var būt saistīta ar finansiāliem un reputācijas zaudējumiem.
Finansiālie zaudējumi var izpausties kompensācijās autortiesību īpašniekiem par viņu intelektuālā īpašuma izmantošanu, papildu nodokļu maksājumos un soda naudās par neizmaksāto autoratlīdzību autoriem vai autortiesību īpašniekiem. Reputācijas zaudēšana izpaudīsies kā patērētājam nelabvēlīgs iespaids par uzņēmumu saistībā ar šāda pārkāpuma publiskošanu.
Lai šo risku mazinātu, juristam sākotnēji ir jānosaka, kāds intelektuālā īpašuma objekts tiks izmantots reklāmā un uz kāda tiesiska pamata. Jo īpaši būtu jāprecizē, vai uz to principā attiecas tiesiskā aizsardzība (piemēram, jebkurus objektus, kas atrodas publiskajā īpašumā, var brīvi izmantot), vai organizācijai ir licences līgums vai autortiesību īpašnieka pilnvarojuma vēstule. vai viņa pārstāvis. To var izdarīt, pievienojot darba apraksti darbinieki, kuru darba funkcijās ietilpst reklāmas veidošana vai materiālu vākšana tās izveidei, pienākums ziņot par izmantotajiem intelektuālā īpašuma objektiem, to autortiesību īpašniekiem un šādu objektu izmantošanas pamatojumu. Atsevišķi organizācijas amatu aprakstos vai noteikumos būtu jāparedz darbinieka atbildība pret uzņēmumu par materiālā kaitējuma nodarīšanu, ja organizācijai tiek uzlikts naudas sods par intelektuālā īpašuma objekta ļaunprātīgu izmantošanu.
Ja reklāmas materiālus veido reklāmas aģentūra, nepieciešams pārbaudīt konkrētā reklāmas producenta rīcības likumību attiecībā uz intelektuālā īpašuma objektu izmantošanu, piemēram, pieprasīt licences līgumus vai citus dokumentus, kas apliecina tiesības izmantot intelektuālā īpašuma objektus. reklāmā iesaistītos īpašuma objektus pievienot darbu pieņemšanas aktam. Jāatceras, ka atbildību par citu personu intelektuālā īpašuma objektu izmantošanu var uzlikt gan reklāmas devējam (pašai organizācijai), gan reklāmas ražotājam pēc autortiesību īpašnieka izvēles (). "Šajā sakarā būtu lietderīgi, ja reklāmas devējs līgumam ar reklāmas devēju pievienotu punktu, kurā norādīts, ka viņš ir atbildīgs par trešo personu - autortiesību īpašnieku un/vai intelektuālā īpašuma objektu autoru - tiesību pārkāpumiem Reklāmas devēja darbības laikā. reklāmu, kā arī paredzēt reklāmas producenta pienākumu aizsargāt reklāmas devēju no šādiem strīdiem un atrisināt visas domstarpības, ja tās rodas par saviem līdzekļiem,” iesaka. Nikolajs Stepanovs.
Uzņēmuma iesaistīšanās tiesvedībā
Riski, kas saistīti ar organizācijas līdzdalību administratīvajā, kriminālprocesā vai civilprocesā, apvieno gan tiesas lietas pēc darījuma partneru prasībām, gan paša uzņēmuma, kā arī valsts iestāžu ierosinātās lietas. Identificējot šādus riskus, var tikt ņemts vērā konkrēts prasījumu pamatojums, prasījumu apmērs vai uzliktā soda nauda.
Daži eksperti neatbalsta uzņēmuma tiesvedības iekļaušanu atsevišķā riska grupā, norādot, ka, veicot uzņēmējdarbību, tiesāšanās ar darījumu partneriem ir neizbēgama. Vēl viens arguments par labu šim viedoklim ir tas, ka, izvērtējot jebkuru citu risku grupu, tiek ņemti vērā tiesāšanās riski. Un šeit ir rūpniecisko iekārtu ražošanas uzņēmuma Danfoss LLC kontroles un juridiskās nodaļas vadītājs Aleksandrs Kotļars, tieši otrādi, esmu pārliecināts, ka līdzdalība tiesvedībā jāuzskata par risku un jācenšas to samazināt - tad strīdu skaits samazināsies.
Veids, kā mazināt šo risku, ir veidot tiesu lietu statistiku un analizēt to rašanās cēloņus un tos novērst – iespējams, ka uzņēmuma loģistikas sistēmā ir robs vai nav standarta līgumu formas, vai arī nav atgriezeniskās saites no patērētājiem. un efektīva pirmstiesas metode prasību risināšanai.
Juridisko risku novērtēšanas matricas sastādīšana
Vienas vai otras risku grupas esamība un darba īpatnības ar tiem lielā mērā būs atkarīgas no paša uzņēmuma, tā darbības apjoma un prioritārā attīstības virziena. Efektīvs juridisko risku identificēšanas, izsekošanas un mazināšanas mehānisms ir juridisko risku matrica.
Iesākumam ir nepieciešams identificēt izmērāmus uzņēmuma darbības izvērtēšanas rādītājus, kas kalpos kā dažādu juridisko risku tā sauktie "marķieri". Mēs iesakām izmantot kā marķierus kvantitatīvs rādītājs uz noteiktu periodu (gads vai ceturksnis):
- patērētāju pretenzijas;
- tiesas lietas par darījuma partneru prasībām;
- tiesas lietas par paša uzņēmuma prasībām;
- konstatēti gadījumi, kad sabiedrība savas darbības ietvaros pārkāpusi likuma prasības;
- konstatēti uzņēmuma darbinieku iekšējo vietējo aktu prasību pārkāpšanas gadījumi;
- likumprojektus vai grozījumus tiesību aktos, kas reglamentē sabiedrības darbības jomu;
- valdības iestāžu norādījumi.
Lai noteiktu šos marķierus, ir ļoti svarīgi veikt pareizu katra rādītāja statistisko uzskaiti. "Jums jāsaprot, ka visiem juridiskajiem riskiem nav iespējams sasniegt nulles vērtību, tas ir visu vadītāju un juristu nesasniedzams sapnis. Normālai organizācijas darbībai ir nepieciešams noteikt riska apetīti, tas ir, pieņemama riska likme konkrētam uzņēmumam,” atzīmēja Anna Kalačeva.
Tam seko savākto statistikas datu analīze. Piemēram, rādītājs "tiesas lietu skaits par darījuma partneru prasībām" ir jāsadala pēc prasību veidiem, to pamatojumiem, celto prasību apjoma un lietas izskatīšanas rezultāta, kā arī jāanalizē līgumu kategorija vai citas attiecības, no kurām rodas šādi gadījumi, un to biežums un "izmaksas" Uzņēmumam.
Pareizs rādītāju novērtējums, kas ir juridisko risku matricas veidošanas pamatā, nav iespējams bez šādiem nosacījumiem:
- juridiskās nodaļas tieša mijiedarbība ar uzņēmuma vadību, pieņemot nozīmīgus lēmumus, juristu līdzdalība biznesa plānu, jaunu un iesāktu projektu izvērtēšanā, kas var izraisīt juridisku risku rašanos;
- efektīvas likumdošanas izmaiņu uzraudzības sistēmas pieejamība un šādas uzraudzības rezultātu ņemšana vērā, pieņemot lēmumus;
- izveidota kontroles sistēma, kā darbinieki ievēro organizācijas iekšējos vietējos aktus;
- pietiekamas atbildīgo personu kvalifikācijas pieejamība juridiskā riska raksturošanai un novērtēšanai.
Pamatojoties uz rādītāju novērtējumu konkrētam riska veidam, jānosaka tā iestāšanās iespējamība uzņēmumam:
- augsts - pārkāpums notiek šobrīd vai notiek periodiski, vai ir pamats uzskatīt, ka pārkāpumu izdarīs uzņēmums, netiek veikti riska mazināšanas pasākumi;
- vidējs - pārkāpums notiek vai notiek periodiski, tiek veikti mīkstināšanas pasākumi;
- zems – pārkāpums ir noticis pagātnē, ir veikti riska mazināšanas pasākumi, taču teorētiski risks joprojām pastāv.
PIEMĒRS
Juridisko risku novērtējums "Tiesvedība" saistībā ar uzņēmumu X par 2014.gadu(sagatavojusi juridiskā atbalsta nodaļas vadītāja un uzņēmuma normatīvo prasību ievērošana speciālās tehnikas OOO "Zeppelin Russland" piegādei Anna Kalačeva )
Statistika: 2013. gadā pret uzņēmumu X tika iesniegtas 100 pretenzijas par kopējo summu 1 miljons ASV dolāru, no kurām 90% pretenzijas bija saistītas ar preču piegādes kavēšanos, 10% bija saistītas ar preču kvalitāti. Uzņēmuma gada apgrozījums ir USD 1 miljards, kopējā summa prasības - 0,1% no apgrozījuma, riska apetīte - 1% no apgrozījuma.
cerības: biznesa plāns 2014. gadam paredz uzņēmuma gada apgrozījuma pieaugumu līdz 2 miljardiem USD un jaunu produktu ieviešanu ar jauna shēma loģistika.
Riska novērtēšana: riska vērtība ir 2,5 miljoni USD riska faktoru pieauguma dēļ (jauni produkti un jaunas loģistikas shēmas), kvalitātes ziņā tā saglabājas tajā pašā līmenī, ja vien netiek konstatētas būtiskas problēmas jaunu produktu ražošanā un pārdošanā.
Rezultāts: risks palielinās līdz 0,125% no uzņēmuma apgrozījuma, tas ir, palielinās tā iestāšanās iespējamība, bet tā nozīmīguma pakāpe nemainās.
Juridisko risku matricas pareizai sastādīšanai un sekojošai šo risku mazināšanai nepieciešams noteikt par katru konkrēto risku atbildīgo personu, tā saukto "riska īpašnieku". Tajās organizācijās, kurās juridisko risku novērtēšana netiek veikta vai netiek veikta atbilstošā līmenī, par visu juridisko risku īpašnieku pieņemts uzskatīt uzņēmuma juristu.
Atšķirīgas pieejas piemērs ir naftas ķīmijas uzņēmumu grupas SIBUR Holding nostāja: konkrēta riska īpašnieks ir vietnieks. izpilddirektors noteiktā darbības jomā vai nodaļas vadītājs (piemēram, līgumriska pārdošanas nodaļa), un uzņēmuma juridiskais dienests ir vai nu riska līdzīpašnieks, vai arī sniedz tikai konsultatīvu palīdzību.
Kā teica SIA Sibur juriste Natālija Kuzmina, juridiskā riska matricas izstrādes un saskaņošanas procedūra ietver trīs posmus.
Pirmajā posmā katra organizācijas struktūrvienība savā darbībā identificē juridisko risku un nosaka atbildības jomas, pēc tam nosūta informāciju par to riska īpašniekam un organizācijas juridiskajam dienestam.
Otrajā posmā riska īpašnieks (līmeņa "ģenerāldirektors mīnus viens solis" vadītājs - ģenerāldirektora vietnieki noteiktās darbības jomās, departamentu un citu uzņēmuma struktūrvienību vadītāji utt.) novērtē juridisko risku, kopā ar juridisko dienestu izstrādā risku mazināšanas pasākumus un uzliek atbildību par to ieviešanu. Tomēr atbildība par rīcības neievērošanu paliek riska īpašniekam.
Trešajā posmā juridiskais dienests sastāda juridisko risku matricu brīvā vai organizācijas paredzētā formā, sagatavo pasūtījumu tā apstiprināšanai un uzrauga risku mazināšanas pasākumu īstenošanu.
PIEMĒRS
Specifiska riska apraksta paraugs juridiskā riska matricā(sagatavoja Natālija Kuzmina, SIBUR LLC juriste)
Pēc juridisko risku saraksta sastādīšanas un to īpašnieku noteikšanas nepieciešams izstrādāt pasākumus risku mazināšanai atkarībā no to rašanās faktoriem. Piemēram, juridiska riska gadījumā par konkrētu procesu atbildīgo personu prombūtnes gadījumā tiks konstatēta nepieciešamība precizēt attiecīgo darbinieku amata aprakstus. Ja risks rodas nepilnību vai strauju likumdošanas izmaiņu dēļ, kļūs acīmredzama nepieciešamība organizācijai piedalīties normatīvo aktu publiskajās diskusijās, kā arī izstrādāt iekšējās uzvedības stratēģijas šo un citu regulējošo risku mazināšanai.
Ne visai stabilas ekonomikas apstākļos un arvien jaunu izaicinājumu rašanās veiksmīgai uzņēmējdarbībai uzņēmuma jurista loma vairs neaprobežojas tikai ar juridisko atzinumu sagatavošanu. "Biznesam ir nepieciešami risinājumi, nevis abstrakti argumenti par to, kas ir likumīgi un kas nav," saka Rosvodokanal uzņēmumu grupas juridisko lietu direktore. Dmitrijs Timofejevs. Viņa skatījumā, papildus standarta pienākumam sniegt juridiskos atzinumus, juridiskajam dienestam ir diezgan daudz citu iespēju atvieglot uzņēmuma darbības veikšanu. Lai to paveiktu, ir jānodrošina juristu līdzdalība korporatīvajā pārvaldībā, tostarp ar pārstāvību vadības struktūrās, komitejās un darba grupās.
Efektīvs instruments būs juridisko lēmumu vadības ieviešana un darbs projektu pieejas ietvaros ar citu uzņēmuma struktūrvienību iesaisti juridisko risku matricas sastādīšanas gaitā identificētajās problēmzonās. Turklāt juridisko procesu standartizācija un automatizācija ievērojami atvieglos jurista un uzņēmēja dzīvi. Kā atzīmēts Dmitrijs Timofejevs, uzņēmuma pozitīvai attīstībai atskaitēm nav jēgas, vajadzētu būt viena bāze līgumi un citi organizācijas darbībai nepieciešamie dati. Juridiskā riska matrica ļaus optimizēt uzņēmuma juridiskās nodaļas vai nodaļas struktūru un parādīt nepieciešamību pārdalīt iekšējos juridiskos resursus, palielināt tos vai piesaistīt ārējos resursus.
Risku vadība MTS grupā atbilst vispārpieņemtajam riska pārvaldības konceptuālajam ietvaram (Treadway Commission, COSO sponsorējošo organizāciju komitejas dokuments "Organizational Risk Management. Integrated Model"). Integrētās risku pārvaldības process funkcionē efektīvi atbilstoši uzņēmumu grupas vajadzībām un starptautiskajiem standartiem. Risku pārvaldīšanas politika sastāv no risku radīto neparedzēto zaudējumu minimizēšanas un kapitalizācijas maksimizācijas, ņemot vērā akcionāriem un MTS grupas vadībai pieņemamu līdzsvaru starp risku un ieguldījumu atdevi.
Riska vadības process ir izgājis visus ieviešanas, automatizācijas un integrācijas Sabiedrības biznesa procesos posmus (stratēģiskos un investīciju plānošana, kā arī starpfunkcionālajos projektos un ārējā ziņošanā), kas tagad ļauj identificēt un ņemt vērā riskus, pieņemot galvenos lēmumus, lai nodrošinātu mērķu sasniegšanu un stiprinātu biznesa līderību.
Korporatīvā centra Risku vadības daļa (RRM CC) novērtē nozīmīgākos riskus, pamatojoties uz ilgtermiņa finanšu modelis un regulāri veic simulācijas, lai iegūtu galvenos riska koriģētos finanšu rādītājus un šo rādītāju varbūtības sadalījumu. Atsevišķu risku analīzei VKM izmanto ekonometriskās metodes.
Pārskats par MTS grupas risku stāvokli reizi ceturksnī tiek izskatīts Risku komitejā, kurā tiek apspriesti Sabiedrības galvenie riski un pieņemti koleģiāli lēmumi par to mazināšanas pasākumu izstrādi.
MTS grupas vadība ir informēta par visu risku spektru, lai nodrošinātu sniegtās informācijas pilnīgumu, kvalitāti un salīdzināmību katram no lēmumu pieņemšanas līmeņiem.
Organizatoriskais atbalsts risku pārvaldībai
Risku pārvaldības darbības ir sadalītas starp Sabiedrības funkcionālajām nodaļām:
- VKM CC ir atbildīga par risku novērtēšanas metodoloģijas izstrādi, regulāru informācijas vākšanu un ziņojumu sagatavošanu ar šī novērtējuma rezultātiem Risku komitejai un Sabiedrības vadībai. VKC veic arī procesa operatīvo kontroli un nodrošina struktūrvienību starpfunkcionālo mijiedarbību Sabiedrībā integrētās risku vadības ietvaros. Starpfunkcionālu mijiedarbību ar riska īpašniekiem meitasuzņēmumos (DC) nodrošina riska koordinatori DC.
- Riska īpašnieki - vadītāji funkcionālās nodaļas, kuras mērķu sasniegšanu ietekmē riski. Īpašnieki ir atbildīgi par riska pārvaldības darbību pārskatīšanu, novērtēšanu, izpildi un ziņošanu par tām, kas ir daļa no integrētā riska pārvaldības procesa.
- Risku komiteja pieņem kolektīvus lēmumus integrētās riska pārvaldības jomā.
- Risku pārvaldīšanas procesa efektivitāti novērtē Iekšējās kontroles un audita daļa, tostarp šī informācija tiek iesniegta izskatīšanai Revīzijas komitejā.
- Revīzijas komiteja uzrauga risku pārvaldības efektivitāti, kā arī MTS Group izmantoto procedūru izvērtēšanu galveno risku identificēšanai un attiecīgo kontroles procedūru (tajā skaitā zaudējumu kontroles procedūru un risku apdrošināšanas) izvērtēšanai, lai noteiktu to pietiekamību un risku apdrošināšanu. efektivitāti.
- Valde darbojas tieši vai ar savu komiteju starpniecību savas kompetences ietvaros risina Sabiedrības darbību ietekmējošo politisko, finansiālo un citu risku izvērtēšanas uzdevumus. MTS Direktoru padome deleģē MTS Revīzijas komitejai kontroli pār risku pārvaldības efektivitāti, kā arī izskata Revīzijas komitejas ziņojumus.
Galvenās aktivitātes 2015. gadā
Vadīja CC un meitas uzņēmumu riska komitejas.
Pretmonopola risku pārvaldīšanas politika nosaka Risku vadības departamenta (turpmāk – RMO) līdzdalību ar pretmonopola likumiem saistīto risku izvērtēšanā.
VKM veica galveno risku novērtējumu MTS grupas stratēģiskās sesijas ietvaros.
ERM ir veikts riska novērtējums investīciju projektiem, kuru mērķis ir:
- fiksēta biznesa attīstība;
- transporta apakšsistēmas vadība;
- IT infrastruktūras attīstība;
- radio apakšsistēmas izbūve un optimizācija;
- izmaksu optimizācija;
- jaunu pakalpojumu izstrāde un ieviešana.
ERM veica apmācības par risku pārvaldību MTS darbiniekiem.
Plāni 2016. gadam
2016. gadā plānots regulāri atjaunināt informāciju par riskiem ārējai atskaitei un regulāri rīkot Risku komitejas. Plānota arī integrācija lēmumu pieņemšanas procesos, tostarp analītisko atzinumu sniegšana par atsevišķiem funkcionālo bloku projektiem.
Riska faktori
| Riska apraksts | Riska mazināšanas pasākumi |
| Makroekonomiskie un valsts riski | |
| Makroekonomiskā un sociāli politiskā nestabilitāte, iespējamā recesija un ekonomiskās izaugsmes palēnināšanās mūsu klātbūtnes valstīs var izraisīt pieprasījuma samazināšanos pēc sniegtajiem pakalpojumiem, kā arī negatīvi ietekmēt finansiālais stāvoklis mūsu korporatīvajiem klientiem un partneriem, tostarp finanšu iestādēm, kas var izraisīt mūsu ieņēmumu, darbības rādītāju samazināšanos un negatīvi ietekmēt aktīvu drošību. |
Mēs uzraugām makroekonomisko situāciju tirgos, kuros darbojas uzņēmumu grupa. |
| Mēs varam būt pakļauti valsts un politiskiem riskiem, kā arī riskiem, kas saistīti ar juridisko statusu un spēju nodrošināt nepārtrauktus pakalpojumus mūsu klātbūtnes valstīs, kas var ietekmēt mūsu finansiālo stāvokli, aktīvu drošību un darbības rezultātus. | Mēs uzraugām politisko situāciju tirgos, kuros darbojas uzņēmumu grupa, kas ļauj operatīvi reaģēt uz mainīgajiem darbības apstākļiem tirgos. |
| Finanšu riski | |
|
Ievērojama daļa no mūsu izdevumiem, izdevumiem un finanšu saistībām, tostarp kapitālizdevumiem un aizņēmumiem, ir izteikti ASV dolāros un/vai eiro vai piesaistīti ASV dolāram un/vai eiro. Lielākā daļa no mūsu ienākumiem ir izteikti to valstu vietējās valūtās, kurās mēs darbojamies. Situācija mūsu klātbūtnes tirgos, tostarp stabilitāte banku sistēma, inflācija, izmaiņas vietējo valūtu kursā pret ASV dolāru un/vai eiro, iespēja brīvi konvertēt valūtas un veikt maksājumus ārvalstu valūtās ietekmē mūsu darbību un darbības rezultātus. |
Ir veikti vairāki portfeļa strukturēšanas pasākumi, lai samazinātu pakļautību valūtas kursa svārstībām, tostarp valūtas riska ierobežošanas programma. |
| Līgumi, kas attiecas uz mūsu obligācijām un mūsu kontrolējošā akcionāra obligācijām, kā arī daži aizdevuma līgumi satur ierobežojošus noteikumus, kas samazina iespēju iegūt aizņemtos līdzekļus un iesaistīties dažādi veidi aktivitātes. Šo līguma noteikumu neievērošana var izraisīt saistību nepildīšanu un līdz ar to prasību nekavējoties atmaksāt parādu, kas var negatīvi ietekmēt mūsu biznesu. | Mēs uzraugām līgumu un aizdevuma līgumu nosacījumu izpildi, lai ievērotu aizdevuma dokumentācijā ietvertās finanšu saistības. |
| Nodokļu sistēma mūsu klātbūtnes valstīs pastāvīgi mainās, tiesību akti šajā jomā ir neviennozīmīgi interpretējami. Piemēram, cita starpā neskaidri Krievijas transfertcenu noteikumi var palielināt cenu korekciju risku par nodokļu iestādēm un rada papildu nodokļu slogu saskaņā ar transfertcenu regulējumu. Tas var sarežģīt nodokļu plānošanu un saistītos biznesa procesus un var negatīvi būtiski ietekmēt mūsu uzņēmējdarbību, finansiālo stāvokli un darbības rezultātus. | Mēs ievērojam nodokļu likumdošanas prasības valstīs, kurās darbojas uzņēmumu grupa. Mēs operatīvi reaģējam uz jebkurām izmaiņām un sekojam līdzi aktuālajām tendencēm likumdošanas un nodokļu likums Krievijas un ārvalstu jurisdikcijām, kas ļauj savlaicīgi pieņemt integrētus lēmumus jomā nodokļu plānošana un muitas regulējums. Bieži vien mēs izmantojam kvalificētu konsultantu pieredzi. |
| Normatīvie un juridiskie riski | |
|
Mūsu darbības valstīs, kurās mēs darbojamies, regulē valdības, jo īpaši ar licencēm un likumiem. Tiesību akti sakaru pakalpojumu sniegšanas jomā pastāvīgi mainās. |
Mēs veicam regulāru likumdošanas uzraudzību, lai nodrošinātu atbilstību prasībām. |
|
Kā ASV tirgots uzņēmums uz mums attiecas gan Krievijas, gan ASV pretkorupcijas likumi (ASV Ārvalstu korupcijas prakses likums) un, iespējams, arī Apvienotās Karalistes Kukuļošanas likums. Ja tiks konstatēts, ka mūsu darbības neatbilst šīm prasībām, mums var tikt piemērotas kriminālsankcijas un/vai civilsods. |
Uzņēmumā ir ieviesti īpaši noteikumi un procedūras, lai novērstu koruptīvu darbību gan no darbinieku, gan darbuzņēmēju puses. |
| Tehnoloģiskie riski | |
| Mēs izmantojam radiofrekvences, kuras izplata valsts aģentūras valstīs, kurās mēs darbojamies. Iespēja savlaicīgi atjaunot tiesības uz šobrīd izmantotajām radiofrekvencēm un iegūt jaunas ir atkarīga no mūsu tīkla kapacitātes un tā paplašināšanas iespējām, kas cita starpā ir svarīgas, lai saglabātu tirgus daļu abonentu un ieņēmumu ziņā. | Mēs uzraugām sakaru pakalpojumu sniegšanas licenču derīguma termiņus un veicam nepieciešamos pasākumus to savlaicīgai atjaunošanai, nodrošinām atbilstību licences nosacījumiem un citām normatīvajām prasībām. |
| Iespēja nepārtraukti sniegt sakaru pakalpojumus ir viens no galvenajiem licenču un abonēšanas līgumu nosacījumiem. Tehnoloģisku kļūmju rašanās mūsu tīkla apkalpošanā sistēmas darbības traucējumu, negadījuma vai tīkla drošības pārkāpuma dēļ var negatīvi ietekmēt spēju sniegt pakalpojumus abonentiem un mūsu reputāciju. | Sakaru pakalpojumu sniegšanas aktivitāšu īstenošanai paredzēta telekomunikāciju rezerves iekārtu, tīkla vadības sistēmu, ekspluatācijas un uzturēšanas sistēmu izmantošana. Informācijas drošību nodrošina sarežģīta inženiertehnisko un citu informācijas aizsardzības pasākumu sistēma. |
| Konkurences riski | |
| Mūsu uzņēmējdarbība, darbība un finansiālais stāvoklis ir atkarīgs no konkurences vides valstīs, kurās mēs darbojamies, pieprasījuma pēc mūsu pakalpojumiem un mūsu darbības efektivitātes. Telekomunikāciju tirgum raksturīgas straujas tehnoloģiju izmaiņas, un to raksturo jaunu konkurētspējīgu produktu un pakalpojumu rašanās. Palielināta konkurence, kas saistīta ar jaunu spēlētāju parādīšanos tirgū, kā arī IP telefonijas un citu internetā sniegto pakalpojumu izmantošanas pieaugums var negatīvi ietekmēt spēju saglabāt abonentu bāzes pieaugumu un izraisīt darbības samazināšanos. peļņas normas, tirgus daļas samazināšanu un dažādu cenu, pakalpojumu vai mārketinga politiku izmantošanu, kā arī nodrošina ievērojamu Negatīvā ietekme par uzņēmējdarbību, finansiālo stāvokli un darbības rezultātiem. |
Mēs investējam sakaru tīklu attīstībā/modernizēšanā, kā arī ar to saistītās biznesa jomās. |
| Operacionālie riski | |
| Mēs investējam portfeļa paplašināšanā papildu pakalpojumi, kā arī sakaru sistēmu, tostarp ceturtās paaudzes, būvniecībā, bezvadu un fiksēto sakaru pakalpojumu, televīzijas un citu jaunu konkurētspējīgu pakalpojumu attīstībā. No šo iniciatīvu panākumiem cita starpā ir atkarīga mūsu konkurētspēja, finanšu un darbības rezultāti. | Mēs īstenojam pārdomātu investīciju politiku, lai paplašinātu tīkla infrastruktūru un sniegto pakalpojumu klāstu. |
| Mūsu abonentu skaita pieauguma temps, tirgus daļa un ieņēmumi, cita starpā, ir atkarīgi no spējas attīstīt mūsu tirdzniecības tīklu, uzturēt attiecības ar reģionālajiem izplatītājiem un no neatkarīgo izplatītāju tirgus struktūras. | Mēs strādājam pie sava tirdzniecības tīkla paplašināšanas un uzlabošanas, tirdzniecības tīkla uzturēšanas un tālākas attīstības, izmantojot nacionālos, reģionālos un vietējos izplatītājus. |
Rakstā apskatīts jautājums par risku vadības sistēmas izveidi Krievijas kredītiestādēs, piedāvāti banku risku vadības sistēmas veidošanas principi, sistematizēts un identificēts bankas iekšējais normatīvais regulējums risku pārvaldīšanai. Secināts, ka Krievijas Bankas izvirzītie konceptuālie pamati iekšējās kontroles sistēmu pārstrukturēšanai Krievijas Federācijā prasa dziļu teorētisku izpēti. Rakstā aplūkotas arī galvenās kredītiestāžu darbības efektīvas vadības sastāvdaļas, kas ietekmē riska pārvaldību. Šajā sakarā stingrāki krīzes vides konkurences un finanšu nosacījumi nosaka tādas pašas stingras prasības riska pārvaldībai. Iekšējās kontroles teorētiskās bāzes veidošanai fundamentāls jautājums ir jēdziena "regulatīvais risks" saturs. Normatīvo risku vadībai ir nepieciešams izstrādāt korporācijas darbības normatīvo regulējumu, īpaši tā iekšējo aspektu.
Atslēgas vārdi iekšējā kontroles sistēmā
regulējošais risks
iekšējās kontroles dienests
atbilstības risks, normatīvais regulējums
banku darbība
1. Akiškins V.G. Īpatnības finansiāls atbalsts sociāli nozīmīgi izdevumi // Ekonomika un uzņēmējdarbība. 2013. Nr.12-1 (41-1). 96. - 101. lpp.
2. Aliev B.Kh., Idrisova S.K., Rabadanova D.A. Nauda, kredīts, bankas: pamācība/ Maskava, 2014.
3. Alimirzoeva M.G., Aliev B.Kh. Krievijas reģionu sociāli ekonomiskie parametri un pārejas uz ilgtspējīgu attīstību perspektīvas // Reģionālā ekonomika: teorija un prakse. 2011. Nr. 25. S. 41-45.
4. Bagrova E.S., Aliev B.Kh., Rabadanova D.A. Par banku uzraudzības koncepcijas jautājumu // Finanses un kredīts 2012. Nr.35 (515). 17.-23.lpp.
5. Hajijevs A.R. Alijevs B.Kh. Reģionālās banku sistēmas attīstības iezīmes un tās resursu iespējas mazo uzņēmumu atbalstam Finanses un kredīts. 2011. Nr.2 (434). 7.-13.lpp.
6. Ganža I.V., Nabijevs R.A. Publiskās un privātās partnerības attīstība dažādos valsts attīstības posmos // Astrahaņas Valsts tehniskās universitātes biļetens. Sērija: Ekonomika. 2012. Nr. 2. S.
7. Idrisova S.K., Aliev B.Kh., Rabadanova D.A. Kredītportfeļa izvērtēšana, lai nodrošinātu reģiona banku sektora ilgtspēju // Finanses un kredīts. 2011. Nr.25 (457). 2.-8.lpp.
8. Kazimagomedova Z.A., Aliev B.Kh. Lombards kā līdzeklis patēriņa kreditēšanas attīstībai. // Finanses un kredīts. 2014. Nr.44 (620). 25.-30.lpp.
9. Makhdieva Yu.M., Aliev B.Kh. Pilnība likumdošanas regulējums lauksaimniecības apdrošināšana: reģionālie aspekti // Reģionālā ekonomika: teorija un prakse. 2009. Nr. 12. S. 63-66.
10. Nabijevs R.A., Zverevs V.V. Informācijas infrastruktūras attīstība uzņēmējdarbības atbalstam kā efektīvs līdzeklis darījumu izmaksu samazināšanai // Uzņēmējdarbība. Izglītība. Pa labi. Volgogradas Biznesa institūta biļetens. 2011. Nr.1. 133.-136.lpp.
11. Salmanov S.I., Aliyev B.Kh., Kazimagomedova Z.A., Banku sektora riski: diagnostika un profilakse // Finanšu analīze: problēmas un risinājumi. 2015. Nr.40 (274). lpp.9-20.
Grozījumu stāšanās spēkā Krievijas Bankas 2003.gada 16.decembra noteikumos Nr.242-P “Par iekšējās kontroles organizāciju kredītiestādēs un banku grupās” bija pagrieziena punkts iekšējās kontroles koncepcijas veidošanā kredītu jomā. Krievijas Federācijas iestādes. Bankām ir nepieciešami divi atsevišķi pakalpojumi iekšējais audits un iekšējā kontrole. Iepriekš visas šo dienestu pilnvaras bija koncentrētas iekšējās kontroles dienestā. Veidojot iekšējās kontroles sistēmu, nebija konkrētu vadlīniju, un, pārbaudot kredītiestādes, Krievijas Bankas darbiniekiem nebija normatīvi fiksētu kritēriju iekšējās kontroles efektivitātes un kvalitātes novērtēšanai.
Iekšējās kontroles dienesta funkcijas galvenokārt bija šādas: iekšējo dokumentu izstrāde un apstiprināšana; kredītiestāžu mijiedarbība ar uzraudzības iestādēm, asociācijām un pašregulējošām organizācijām; interešu konfliktu un regulējošā riska identificēšana; izvērtējot IKS un auditu efektivitāti, kā arī vadības procedūru un risku novērtēšanas sistēmas efektivitāti.
Tagad bankas saskaras ar uzdevumu sadalīt un sadalīt funkcijas starp iekšējās kontroles un iekšējā audita dienestu. Saskaņā ar grozījumiem Noteikumos Nr.242-P ICS ir jāidentificē atbilstības risks, jānovērtē regulējuma risks un tas jāuzrauga, kā arī jāuzrauga regulējošo risku pārvaldības efektivitāte, jāidentificē interešu konflikta gadījumi, jāatklāj un jāanalizē darījumi, kas “ir sarežģīta un neparasta rakstura”, tas ir, pildīs funkcijas, kas starptautiskajā praksē ir saistītas ar atbilstības funkcijām. Vienlaikus iepriekšējās Noteikumu Nr.242-P redakcijas noteiktās līdzšinējās IKS pilnvaras tiek nodotas iekšējā audita dienestam, kas pārbaudīs banku kopumā un tās struktūrvienības attiecībā uz to, kā banka tiek īstenota. tiek veiktas noteiktās iekšējās procedūras.
Tādējādi galvenās izmaiņas, kas saistītas ar iekšējās kontroles dienestu, ir akcentu pāreja šī dienesta darbībā uz normatīvā riska pārvaldību, kas Noteikumos Nr.242-P tiek pielīdzināta atbilstības riskam: “Iekšējās kontroles dienests veic šādas funkcijas: pastāv risks, ka likuma neievērošanas dēļ kredītiestādei radīsies zaudējumi Krievijas Federācija, kredītiestādes iekšējie dokumenti, pašregulējošo organizāciju standarti (ja tādi standarti vai noteikumi kredītiestādei ir obligāti), kā arī sankciju un (vai) citu ietekmes pasākumu piemērošanas rezultātā no puses. uzraudzības iestāžu (turpmāk – regulējošais risks) ...”. IKS veiks no iekšējā audita nošķirtu darbu: identificēs riskus, kas saistīti ar bankas likuma, normatīvo prasību neievērošanu, un citus regulējošos riskus, novērtēs, kontrolēs un uzraudzīs tos.
Regulatīvais risks ir jauns jēdziens uzraudzības praksē. Krievijas Banka nekur iepriekš nav devusi savu definīciju. Krievijas Bankas 2003.gada 16.decembra noteikumu Nr.242-P “Par iekšējās kontroles organizāciju kredītiestādēs un banku grupās” jaunās redakcijas 4.1.1.punkts regulē regulējošo risku, izmantojot atbilstības riska jēdzienu, t.i. zaudējumu risku Krievijas Federācijas tiesību aktu, kredītiestādes iekšējo dokumentu, pašregulējošo organizāciju standartu (SIRO, ja šādi standarti vai noteikumi kredītiestādei ir obligāti) neievērošanas dēļ, kā arī uzraudzības iestāžu sankciju un (vai) citu ietekmes pasākumu piemērošanas rezultāts.
Visveiksmīgākais veids, kā izsekot regulējuma riskam, ir testu veikšana. Pārbaudes ir tematiskās kontroles pārbaudes, kuru galvenais mērķis ir noteikt “šaurās vietas”, kurās var rasties regulējuma risks. ICS būtu patstāvīgi jānosaka šādu pārbaužu virzieni un to sistemātiskais raksturs. Ideālā gadījumā pārskatīšanu nevajadzētu veikt pārāk bieži (šeit ir svarīgi atcerēties, ka biežums ir jānosaka, pamatojoties uz risku un saskaņā ar vispārējo risku līmeni un to specifiku), tiem jābūt īsiem laikā, ziņojuma formātam jābūt pēc iespējas skaidrākam, un tajā jāietver skaidrs regulatīvā riska novērtējums. Pamatojoties uz auditu rezultātiem, ICS būtu jāsniedz ieteikumi, kādas darbības ir jāveic, lai efektīvi un produktīvi pārvaldītu regulējošos riskus.
Globālā finanšu krīze ir parādījusi trūkumus starptautisko un nacionālo finanšu un kredītiestāžu vadības sistēmas kvalitātē, tostarp iekšējā kontrolē un risku pārvaldībā. Nesenie notikumi ir skaidri parādījuši nepieciešamību un iespējamību izstrādāt labākas tehnoloģijas preventīvo pasākumu veikšanai un risku kontrolei, kuru mērķis ir tos novērst.
Viena no galvenajām kredītiestāžu efektīvas vadības sastāvdaļām ir riska pārvaldība. Krīzes stingrāki konkurences un finanšu apstākļi nosaka tādas pašas stingras prasības riska pārvaldībai. Nozīmīgs faktors kredītiestādes stabilitātē ir riska politika, kā arī riska faktora ņemšana vērā lēmumu pieņemšanā gan darbības līmenī, gan stratēģiskā līmenī.
Izmaiņas noteikumos 242-P “Par iekšējās kontroles organizāciju kredītiestāžu un banku grupās”, kas ieviestas ar Krievijas Bankas rīkojumu Nr. 3241-U un stājās spēkā 2014. gada 1. septembrī, skāra divus galvenos punktus:
Strukturālajā aspektā - funkciju pārdale starp struktūrvienībām lielo banku iekšējā kontrolē. Pēc valsts regulatora loģikas, lielas bankas iekšējās kontroles sistēmu vajadzētu pārstāvēt diviem dienestiem: iekšējā audita dienestam (IAS), kas pārbaudīs, kā visa banka, visas kredītiestādes nodaļas ievēro noteikto. kredītiestādes iekšējās procedūras un iekšējās kontroles dienests (IKS), kam būtu jāidentificē zaudējumu riski likumu vai iekšējo dokumentu pārkāpuma dēļ, jānovērtē normatīvie riski, jāidentificē interešu konflikta gadījumi, jāidentificē un jāanalizē darījumi, kas “sarežģīti un neparasti”, tas ir, faktiski pildīs funkcijas, starptautiskajā praksē, kas saistītas ar atbilstības jomu.
ICS darba fokusa pārcelšana uz atbilstības riska pārvaldību (regulatīvais risks Centrālās bankas izpratnē).
Atbilstības risks ir risks, ka kredītiestādei var rasties zaudējumi sakarā ar Krievijas Federācijas tiesību aktu, kredītiestādes iekšējo dokumentu, pašregulējošo organizāciju standartu (ja šādi standarti vai noteikumi kredītiestādei ir obligāti) neievērošanas dēļ. , kā arī sankciju un (vai) citu uzraudzības iestāžu ietekmes pasākumu piemērošanas rezultātā”. Kā izriet no definīcijas, jebkurš regulējošais risks ir normas pārkāpums, un līdz ar to regulējošo risku pārvaldības veidošanai jābalstās uz izstrādātu normatīvo regulējumu, kas ir adekvāts bankas darbības mērķiem.
Juridisko dokumentu lomu banku organizāciju darbā diez vai var pārvērtēt. Visiem esošajiem noteikumiem, kas regulē bankas darbību, ir noteikta hierarhija. To var attēlot šādi:
Konstitūcija kā galvenais Krievijas Federācijas likums, kas regulē pamatnoteikumus finanšu politika(71. pants).
Civilkodekss un federālie likumi definējot visparīgie principi uzņēmuma darbība banku sektors un kas satur līgumsaistību sarakstu (CC, 42.-46. nod.).
Federālie likumi, kas regulē noteiktas banku uzņēmumu darbības jomas: “Par centrālā banka Krievijas Federācijas”, “Par bankām un banku darbību”, “Par grāmatvedību”, “Par hipotēku”, “Par kredītvēstures", "Par izpildes procedūras", "O valūtas regulēšana un valūtas kontrole"un daži citi.
Krievijas Federācijas Centrālās bankas noteikumi, prezidenta un valdības, ministriju un departamentu dekrēti, starptautiskie akti un līgumi.
Bankas iekšējie dokumenti:
Obligāti: statūti, nolikums par revīzijas komisiju, nolikums par koleģiālo izpildinstitūciju (valdi) (ja tāda ir), nolikums par filiālēm un pārstāvniecībām (ja tādas ir);
Pēc izvēles: noteikumi par direktoru padomi, tās komitejām (ja tādas ir), bankas struktūrvienībām, korporatīvās uzvedības kodekss, darbinieku amata apraksti, ētikas kodekss, dažādu procesu kvalitātes standarti, tehniskie noteikumi, biroja darba standarti utt. ., kurus banka uzskata par nepieciešamu attīstīt, lai efektīvi vadītu savu darbību.
Iekšējā dokumenta izstrādes noteikumi - tā atbilstība hartai un nepretruna ar likumu.
Līdz šim korporatīvā sabiedrība ir sapratusi, cik svarīgi ir izstrādāt izstrādātu iekšējo standartu sistēmu, un tam ir vairāki iemesli:
Iekšējie dokumenti nav jāreģistrē valsts reģistrācijas iestādēs, kas ietaupa naudu, jo nav jāmaksā reģistrācijas nodeva un jāiziet birokrātiskas procedūras;
Iekšējos dokumentus pieņem ar akcionāru - pilnsapulcē klātesošo sabiedrības balsstiesīgo akciju īpašnieku balsu vairākumu vai citās pārvaldes institūcijās, kas atvieglo reaģēšanu uz mainīgu situāciju;
Lielāko daļu iekšējo dokumentu apstiprina pilnsapulce, īpaši tos, kas saistīti ar akcionāru tiesībām; tādējādi tie nodrošina akcionāriem tādu pašu aizsardzības pakāpi kā statūti;
Ne visiem iekšējiem dokumentiem, atšķirībā no statūtiem, ir nepieciešams akcionāru apstiprinājums, daži iekšējie dokumenti ir jāapstiprina valdei, kas paredz vienkāršotu to apstiprināšanas procedūru salīdzinājumā ar akcionāru pilnsapulci;
Iekšējās normas veido ietvaru korporatīvās pārvaldības un vadības sistēmu mijiedarbībai.
Regulatīvo risku pārvaldības darbību zinātniskajai analīzei praktiski interesanta ir banku pirmā reakcija uz Krievijas Bankas ieviestajām izmaiņām Noteikumos 242-P, kas, savukārt, tika atspoguļotas banku noteikumos par iekšējās kontroles sistēmām. vai iekšējās kontroles dienestiem un izstrādāti metodiskā vakuumā. Lai noskaidrotu banku praktisko izpratni par valsts regulatora pozīciju, tika veikta jēgpilna šo noteikumu analīze, ko publicējusi lielākā daļa banku (t.sk. mazās). Tika pārbaudīti vairāk nekā 20 banku dokumenti. Analīzes rezultāti ir parādīti zemāk.
Lielākā daļa banku izmantoja valsts regulatora piedāvāto standarta veidu: iekšējās kontroles strukturālo nošķiršanu starp IA un ICS. ICS funkcionalitātes ietvaros gandrīz visas bankas izcēla regulējošo risku pārvaldību, atkārtojot valsts regulatora definīciju un neanalizējot atšķirību starp jēdzieniem "atbilstības risks" un "regulatīvais risks". IKS noteikumu struktūrā parasti bija sadaļas, kurās aprakstīti mērķi un uzdevumi, funkcijas, statuss, darbības principi, metodes un pārbaužu veikšanas kārtība. Lielākoties tie ir gandrīz vienādi.
Vienlaikus, neskatoties uz noteikumu standarta raksturu, ir jāatzīmē atšķirības, kas ļauj atklāt bankas vadībai reālu izpratni par šo izmaiņu būtību un tajos ietverto pamatnosacījumu saturu.
Vairākām bankām ir iekšēji definēts regulējošais risks. Piemēram, normatīvais risks (atbilstības risks) ir likumā vai citā normatīvajā aktā paredzētā tieša vai netieša (formulējuma neskaidrības izraisīta) iespēja ierobežot bankas darbības procesus. Dažas bankas definē savu regulējošo risku pārvaldības stratēģiju, kas skaidri precizē to pozīciju regulējošā riska būtības un satura izpratnē: ērta juridiskā vide bankas biznesa procesiem”. Tāpēc regulējošais risks tiek saprasts tikai un vienīgi juridiskajā un juridiskajā aspektā; profilakses (risku novēršanas) aktivitātes aprobežojas ar mijiedarbību ar likumdevēju (daļa no GR funkcijām).
Šāda regulējuma risku pārvaldības mērķa un mērķu izpratnes interpretācija, īpaši ņemot vērā jaunā Korporatīvās pārvaldības kodeksa pieņemšanu, kas satur daudzus noteikumus tā dalībnieku mijiedarbības jomā, ir visai šaura. Kā viens no galvenajiem priekšnosacījumiem šī dokumenta izstrādei Krievijā bija tas, ka pareizu korporatīvo pārvaldību nevar nodrošināt tikai ar likumdošanas normām, jo daudzi ar korporatīvo pārvaldību saistīti jautājumi atrodas ārpus likumdošanas sfēras un ir drīzāk ētiska, nevis juridiska rakstura. .
Tādējādi Krievijas Bankas izvirzītie konceptuālie pamati iekšējās kontroles sistēmu pārstrukturēšanai Krievijas Federācijā prasa dziļu teorētisku izpēti. Iekšējās kontroles teorētiskās bāzes veidošanai fundamentāls jautājums ir jēdziena "regulatīvais risks" saturs. Normatīvo risku vadībai ir nepieciešams izstrādāt korporācijas darbības normatīvo regulējumu, īpaši tā iekšējo aspektu.
Bibliogrāfiskā saite
Sultanovs G.S., Alievs B.Kh., Kazimagomedova Z.A. REGULĒJOŠĀS BĀZES IZSTRĀDE KĀ PAMATS REGULĒJOŠĀ RISKA PĀRVALDĪŠANAI BANKAS IEKŠĒJĀS KONTROLES SISTĒMĀ // International Journal of Applied and fundamentālie pētījumi. - 2016. - Nr.12-7. - S. 1344-1347;URL: https://applied-research.ru/ru/article/view?id=11041 (piekļuves datums: 21.12.2019.). Jūsu uzmanībai piedāvājam izdevniecības "Dabas vēstures akadēmija" izdotos žurnālus
