Norēķini ārvalstu valūtā starp rezidentu un nerezidentu. Atļautie ārvalstu valūtas maiņas darījumi starp rezidentiem

Starp iedzīvotājiem ir aizliegts. Tomēr likums paredz izņēmumus no šī noteikuma.

Ārvalstu valūtas maiņas darījumi ir atļauti darījumiem starp pilnvarotām bankām, ko tās veic savā vārdā un par saviem līdzekļiem (likuma 173-FZ 9. panta 2. daļa). Tiek izveidots to ārvalstu valūtas maiņas darījumu saraksts, kas veikti saskaņā ar darījumiem starp pilnvarotām bankām, ko tās veic savā vārdā un par saviem līdzekļiem. centrālā banka Krievijas Federācija saskaņā ar 2004.gada 28.aprīļa instrukciju Nr.1425-U. "Ārvalstu valūtas maiņas darījumu īstenošanas kārtība darījumiem starp pilnvarotām bankām."

Šādi valūtas darījumi starp rezidentiem un pilnvarotām bankām tiek veikti bez ierobežojumiem (likuma 173-FZ 9. panta 3. daļa):

kredītu un aizdevumu saņemšana un atmaksa, procentu un līgumsodu maksāšana saskaņā ar šiem līgumiem;

· Iedzīvotāju naudas līdzekļu noguldīšana banku kontos un rezidentu naudas līdzekļu saņemšana no banku kontiem. Noguldījumi var būt gan uz pieprasījumu, gan uz noteiktu laiku;

pirkšana un pārdošana privātpersonām skaidrā un bezskaidrā naudā ārvalstu valūtu un čeki (arī ceļojumu čeki), kuru nominālvērtība norādīta ārvalstu valūtā, par Krievijas Federācijas valūtu un ārvalstu valūtu;

ārvalsts (ārvalstu grupas) banknošu maiņa, nomaiņa;

Ārvalstu valūtas pieņemšana nosūtīšanai uz bankām ārpus Krievijas Federācijas teritorijas skaidrā naudā un čekos (ieskaitot ceļojumu čekus), kuru nominālvērtība ir norādīta ārvalstu valūtā, nevis privātpersonu uzņēmējdarbības vajadzībām;

komisijas maksas samaksa pilnvarotajām bankām;

Darbības saskaņā ar līgumiem ar bankas garantijas, kā arī ar rezidentu saistību izpildi saskaņā ar garantijas un ķīlas līgumiem;

· operācijas ar pilnvarotu banku izdotiem vekseļiem;

Citi valūtas darījumi, kas klasificēti kā banku darījumi saskaņā ar 1990. gada 2. decembra federālo likumu N 395-1 "Par bankām un banku darbība".

Juridiskām personām - rezidentiem ir tiesības bez ierobežojumiem veikt valūtas darījumus ar līdzekļiem, kas ieskaitīti kontos (noguldījumos), kas atvērti bankās ārpus Krievijas Federācijas teritorijas, izņemot valūtas darījumus starp rezidentiem (likuma 173 12. panta 6. daļa). -FZ).

Privātpersonām - rezidentiem ir tiesības bez ierobežojumiem veikt valūtas darījumus, kas nav saistīti ar īpašuma nodošanu un pakalpojumu sniegšanu Krievijas Federācijas teritorijā, izmantojot līdzekļus, kas ieskaitīti kontos (noguldījumos), kas atvērti bankās ārpus Krievijas Federācijas teritorijas. Krievijas Federācija (likuma 173-FZ 12. panta 6. daļa).

Rezidentiem ir atļauts veikt šādus valūtas darījumus skaidras naudas maksājuma veidā (likuma 173-FZ 14. panta 3. daļa):

ārvalstu valūtas pārvedums vai ārējais vērtīgi papīri kā dāvana no Krievijas Federācijas, Krievijas Federācijas subjekta un (vai) pašvaldības;

valūtas vērtību ziedošana laulātajam un tuviem radiniekiem;

valūtas vērtību novēlēšana vai saņemšana mantojumā;

iegāde un atsavināšana atsevišķu banknošu un monētu vākšanas nolūkā;

· pārskaitījums, neatverot bankas kontus, ārvalstu valūtā vai Krievijas Federācijas valūtā par summu, kas nepārsniedz 5000 ASV dolāru ekvivalentu.

ārvalsts (ārvalstu grupas) banknošu pirkšana, maiņa, nomaiņa no pilnvarotās bankas vai skaidras naudas ārvalstu valūtas pārdošana pilnvarotai bankai;

· Skaidras naudas ārvalstu valūtas pieņemšana inkasācijai bankās ārpus Krievijas Federācijas teritorijas.

Visus pārējos norēķinus ārvalstu valūtas maiņas darījumu ietvaros veic fiziskas rezidentes, izmantojot bankas kontus pilnvarotās bankās.

Šos likuma 173-FZ noteikumus ne vienmēr ir iespējams piemērot. Piemēram, likuma 173-FZ 9. panta 1. daļas 2. punkts ļauj veikt operācijas, kas saistītas ar norēķiniem beznodokļu veikalos, kā arī norēķinus par preču pārdošanu un pakalpojumu sniegšanu pasažieriem transportlīdzekļu maršrutā starptautiskā mērogā. transportēšana.

Ja Likums neatļauj šo operāciju skaidrā naudā, tad tā jāveic tikai bezskaidras naudas veidā, piemēram, izmantojot kartes kontu. Bet tie, kas bijuši šajos veikalos, zina, ka beznodokļu veikalos pieņem arī skaidru naudu. Gan veikali, gan klienti pārkāpj valūtas likumus.

Cerēsim, ka izskatīšanai Valsts domē iesniegtais likumprojekts, kas paredz grozījumus likumā Nr.173-FZ, palīdzēs atrisināt šo un citas valūtas likumdošanas piemērošanas problēmas. Likumprojekts jo īpaši paredz atļaut norēķinus bez konta atvēršanas starp rezidentiem un beznodokļu veikaliem.

Turklāt starp iedzīvotājiem ir atļauts sekojošām operācijām:

starp komisionāriem (aģentiem, advokātiem) un pilnvarotajiem (pilnvarotājiem, pilnvarotajiem), kad komisionāri (aģenti, advokāti) sniedz pakalpojumus, kas saistīti ar līgumu slēgšanu un izpildi ar nerezidentiem par preču nodošanu, darbu veikšanu, pakalpojumu sniegšanu , informācijas un intelektuālā īpašuma darbību rezultātu nodošana, tostarp ekskluzīvās tiesības uz tiem (likuma 173-FZ 9. panta 1. daļas 3. punkts);

saskaņā ar līgumiem transporta ekspedīcija, transportēšana un fraktēšana (čarter), ekspeditoram, pārvadātājam un fraktētājam sniedzot pakalpojumus, kas saistīti ar no Krievijas Federācijas izvesto vai Krievijas Federācijā ievesto preču pārvadāšanu, preču tranzīta pārvadājumiem caur Krievijas Federācijas teritoriju, kā arī saskaņā ar šo preču apdrošināšanas līgumiem (likuma 173-FZ 9. panta 1. daļas 4. punkts);

· ar ārējiem vērtspapīriem, kas emitēti Krievijas Federācijas vārdā, ko veic ar tirdzniecības organizētājiem Krievijas Federācijas vērtspapīru tirgū, ar nosacījumu, ka tiesības uz šādiem vērtspapīriem tiek ņemtas vērā depozitārijos, kas izveidoti saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem. (likuma 173-FZ 9. panta 1. daļas 5. punkts);

Likuma 173-FZ grozījumu projektā paredzēts izslēgt vārdus “izdots Krievijas Federācijas vārdā”. Tādējādi tiks atļauti ārvalstu valūtas darījumi starp rezidentiem par vērtspapīru tirgū esošiem ārējiem vērtspapīriem.

juridisku personu darījumi ar ārējiem vērtspapīriem, ja tiesības uz šādiem vērtspapīriem tiek reģistrētas depozitārijos, kas izveidoti saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem, un norēķini tiek veikti Krievijas Federācijas valūtā (9. panta 1. daļas 6. punkts). likuma 173-FZ);

Likuma 173-FZ grozījumu projektā paredzēts izslēgt vārdus “juridiskas personas”. Tādējādi šādi valūtas maiņas darījumi būs atļauti arī rezidentiem privātpersonām.

operācijas, kas saistītas ar obligāto maksājumu (nodokļu, nodevu un citu maksājumu) izpildi federālajā budžetā, Krievijas Federācijas veidojošās vienības budžetā, vietējais budžetsārvalstu valūtā saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem (likuma 173-FZ 9. panta 1. daļas 6. punkts).

Ņemiet vērā, ka Likums 173-FZ neatļauj šo operāciju veikt skaidrā naudā. Pēc autores domām, tas ierobežo nodokļu maksātāju iespējas veikt maksājumus budžetā.

Visi pārējie valūtas darījumi starp rezidentiem jāveic savā starpā tikai rubļos.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka pašreizējais likums 173-FZ neparedz tādus valūtas darījumus kā naudas līdzekļu izņemšana no ārvalstu valūtas konta un pārskaitīšana darbiniekam, piemēram, ārpus Krievijas Federācijas. Pašlaik rezidentu organizācija darbiniekam var piešķirt tikai ceļa naudas summu rubļos, lai viņš tos apmainītu pilnvarotā bankā vai, alternatīvi, izmantotu uzņēmuma plastikāta karti.

Situāciju var labot, ja Valsts dome pieņems ierosinātos grozījumus likumā 173-FZ, kas paredz atļauju veikt ārvalstu valūtas darījumu ārvalstu valūtā, atlīdzinot personas izdevumus, kas saistīti ar komandējumu ārpus Krievijas Federācijas teritorijas, kā arī dzēšot neiztērētu avansa maksājumu, kas izsniegts saistībā ar komandējumu.

Turklāt projektā ir paredzēts atļaut veikt šādus valūtas darījumus starp rezidentiem:

· darījumi, kas saistīti ar ienākumu izmaksu un (vai) ārējo vērtspapīru dzēšanu;

Operācijas, kas saistītas ar norēķiniem un pārskaitījumiem visu līmeņu budžetu izpildē budžeta sistēma Krievijas Federācija saskaņā ar Krievijas Federācijas budžeta tiesību aktiem;

· darījumi, kas ietver norēķinus un pārskaitījumus diplomātisko pārstāvniecību, Krievijas Federācijas konsulāro pārstāvniecību un citu Krievijas Federācijas oficiālo pārstāvniecību, kas atrodas ārpus Krievijas Federācijas teritorijas, darbības īstenošanai;

Krievijas Federācijas rezidentu fizisko personu pārskaitījumi par labu rezidentpersonām uz viņu kontiem, kas atvērti bankās, kas atrodas ārpus Krievijas Federācijas teritorijas, apjomā, kas nepārsniedz vienu biznesa diena ar vienas pilnvarotas bankas starpniecību 5000 ASV dolāru apmērā oficiālais valūtas kurss Krievijas Federācijas Centrālā banka noteikusi naudas līdzekļu norakstīšanas datumu no fiziskas rezidentes konta.

Likumprojektā piedāvātie grozījumi likumā Nr.173-FZ norāda uz pozitīvu tendenci valūtas likumdošanas pilnveidošanā un ļauj atrisināt vairākas problēmas, kas rodas, rezidentiem un nerezidentiem veicot noteikta veida valūtas darījumus.

1. Iespējami dažādi varianti klasifikācija sugas valūta op­ rācijas. Attiecībā uz dalību tajā valūtas attiecības kredītiestādēm, ir svarīgi nošķirt divus šādu operāciju veidus. Operācijasiedzīvotāji ar ārvalstu valūtu un vērtspapīriem ārvalstu valūtā sadalīts sīkāk uz:
strāva valūtas operācijas;
un ārvalstu valūtas darījumi saistīti Ar kustība kapitāls. Galvenā atšķirībašie divi operāciju veidi ir šādi. Pašreizējais tiek veikti valūtas darījumi bez kas vai ierobežojumiem. Savukārt, operācijas ieslēgts kustība kapitāls gadā veikta Labi, noteikts Lineāls­ stvom RF un CB RF. Valūtas regulēšanas iestādēm nav atļauts noteikt prasību rezidentiem un nerezidentiem saņemt individuālas atļaujas.

2. Valūtas operācijas starp rezidentiem un nerezidentiem bezierobežojumiem, izņemot tos, kuriem likumā ir noteikti vairāki ierobežojumi iekšā mērķiem.
zelta un ārvalstu valūtas rezervju samazināšanas novēršana;
krasas Krievijas Federācijas valūtas kursa svārstības;
uzturēt Krievijas Federācijas maksājumu bilances stabilitāti. Ierobežojumi ir nediskriminējoši, un valūtas regulēšanas iestādes tos atceļ, jo tiek novērsti apstākļi, kas izraisīja to noteikšanu.

3. Regulējot valūtas maiņas darījumus, kapitāla kustību starp rezidentiem un nerezidentiem CBRFvar būtizveidota­ pvn tikai prasība izmantot īpašu kontu un rezervāciju. prasība par izmantot īpašs kontiiedzīvotājs var noteikt Krievijas Federācijas Centrālā banka plkst regulējumu Nākamais wa­ sīva operācijas
norēķini un pārvedumi, rezidentiem sniedzot un saņemot kredītus un aizdevumus ārvalstu valūtā nerezidentiem (no nerezidentiem);
operācijas ar ārējiem vērtspapīriem, tai skaitā norēķini un pārvedumi, kas saistīti ar ārējo vērtspapīru pārvedumu; ,

operācijas kredītiestādēm, izņemot banku operācijas. prasība par izmantot īpašs kontinerezidents izveidojusi Krievijas Federācijas Centrālā banka plkst regulējumu Nākamais valūta operācijas starp rezidentiem un nerezidentiem:
norēķini un pārskaitījumi, rezidentiem izsniedzot un saņemot kredītus un aizdevumus Krievijas Federācijas valūtā nerezidentiem (no nerezidentiem);
operācijas ar ārējiem vērtspapīriem, tai skaitā norēķini un pārvedumi, kas saistīti ar ārējo vērtspapīru pārvedumu;
rezidentu saistību izpilde ar ārvalstu vērtspapīriem;
darījumi, kas saistīti ar nerezidentu tiesību uz iekšzemes vērtspapīriem iegūšanu no rezidentiem, tai skaitā norēķini un pārvedumi, kas saistīti ar iekšzemes vērtspapīru pārvedumu;
darījumiem, kas saistīti ar rezidentu tiesību uz iekšzemes vērtspapīriem iegūšanu no nerezidentiem, tai skaitā norēķiniem un pārvedumiem, kas saistīti ar iekšzemes vērtspapīru pārvedumu, kā arī rezidentu saistību izpildi ar iekšzemes vērtspapīriem. Norēķini un pārvedumi, izsniedzot kredītus un aizdevumus Krievijas Federācijas valūtā, rezidentiem nerezidentiem tiek veikti, kreditējot kredīta vai aizdevuma summu nerezidenta bankas kontā Krievijas Federācijas valūtā. atvērts pilnvarotā bankā. Skaidras naudas norēķini starp rezidentiem un nerezidentiem darījumi ar iekšzemes vērtspapīriem tiek veikti Krievijas Federācijas valūtā, ja vien Krievijas Federācijas Centrālā banka kopumā vai attiecībā uz noteiktiem iekšzemes vērtspapīru veidiem nav noteikusi citādi. Kas attiecas uz skaidras naudas norēķiniem starp rezidentiem un nerezidentiem par darījumiem ar ārējiem vērtspapīriem, tos var veikt Krievijas Federācijas valūtā un ārvalstu valūtā, ja vien Krievijas Federācijas Centrālā banka nav noteikusi citādi. Valūtas darījumi starp rezidentu un nerezidentu fiziskām personām ar ārējiem vērtspapīriem tiek veikti bez ierobežojumiem, tajā skaitā norēķini un pārvedumi, kas saistīti ar ārējo vērtspapīru (ar ārējiem vērtspapīriem apliecinātas tiesības) iegādi un atsavināšanu, apmērā līdz 150 tūkstošiem ASV dolāru. kalendārais gads.

4. Valūtas darījumi starp rezidentiem aizliegts, per izslēgt­ čenija:
operācijas, kas saistītas ar norēķiniem beznodokļu veikalos, preču pārdošanu un pakalpojumu sniegšanu pasažieriem ceļā starptautiskajos pārvadājumos;
darījumi starp komisionāriem (aģentiem, advokātiem) un pilnvarotajiem (pilnvarotājiem, pilnvarotajiem) pakalpojumu sniegšanas gaitā, kas saistīti ar līgumu slēgšanu un izpildi ar nerezidentiem par preču nodošanu, darbu veikšanu, pakalpojumu sniegšanu , informācijas nodošana un intelektuālās darbības rezultāti, tostarp izņēmuma tiesības uz tiem;
operācijas saskaņā ar transporta ekspedīcijas, transportēšanas un fraktēšanas līgumiem (čarter), kad ekspeditors, pārvadātājs un fraktētājs sniedz ar pārvadāšanu saistītus pakalpojumus

» kravas no Krievijas vai ievestas Krievijā, kravu tranzītpārvadājumi caur Krievijas Federācijas teritoriju, kā arī saskaņā ar šo kravu apdrošināšanas līgumiem;
darījumi ar ārējiem vērtspapīriem, kas emitēti Krievijas Federācijas vārdā, kas veikti ar tirdzniecības organizatoru starpniecību Krievijas Federācijas vērtspapīru tirgū, ja tiesības uz šādiem vērtspapīriem ir reģistrētas depozitārijos;
juridisko personu operācijas ar ārējiem vērtspapīriem, ja tiesības uz šādiem vērtspapīriem tiek reģistrētas depozitārijos, kas izveidoti saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem, un norēķini tiek veikti Krievijas Federācijas valūtā;

Darbības, kas saistītas ar obligāto maksājumu (nodokļu, nodevu un citu maksājumu) izpildi federālajā budžetā, Krievijas Federācijas veidojošās vienības budžetā, vietējā budžetā ārvalstu valūtā. Bezierobežojumiem veikts valūta operācijas starp rezidenti un pilnvarotās bankas, saistīti:
ar aizdevumu un aizņēmumu saņemšanu un atmaksu, procentu un sankciju samaksu saskaņā ar attiecīgajiem līgumiem;
rezidentu naudas līdzekļu noguldīšana banku kontos (noguldījumos) un rezidentu naudas līdzekļu saņemšana no banku kontiem (noguldījumi);
bankas garantijas, kā arī ar rezidentu saistību izpildi saskaņā ar garantiju un ķīlas līgumiem;
šo vai citu pilnvaroto banku izdotu vekseļu iegūšana no pilnvarotajām bankām, to uzrādīšana apmaksai, maksājuma saņemšana uz tiem, sankciju iekasēšana par tām, kā arī minēto parādzīmju rezidentu atsavināšana pilnvarotajām bankām;
ar fiziskām personām skaidras un bezskaidras ārvalstu valūtas un čeku, kuru nominālvērtība norādīta ārvalstu valūtā, pirkšanu un pārdošanu par Krievijas Federācijas valūtu un ārvalstu valūtu, kā arī ar banknošu maiņu, nomaiņu ārvalstu pieņemšana inkasācijai bankās ārpus teritorijas RF skaidras naudas ārvalstu valūta un čeki, kuru nominālvērtība norādīta ārvalstu valūtā, nevis privātpersonu uzņēmējdarbības vajadzībām;
ar komisijas maksu pilnvarotajām bankām;
citi ārvalstu valūtas maiņas darījumi, kas klasificēti kā banku darījumi

operācijas. 5« Nerezidenti tiesīgs:
bezierobežojumiem veikt savā starpā tulkojumiārzemju­ Noavalūtas no kontiem (no noguldījumiem) bankās ārpus Krievijas Federācijas teritorijas uz banku kontiem (in banku noguldījumi) pilnvarotās bankās vai bankas kontos (banku noguldījumos) pilnvarotās bankās uz kontiem (noguldījumiem) bankās ārpus Krievijas Federācijas teritorijas vai pilnvarotās bankās;
veikt savā starpā valūtaoperācijasAriekšējaisvērtīgspapīri Krievijas Federācijas teritorijā, ņemot vērā pretmonopola tiesību aktu un vērtspapīru tirgus tiesību aktu prasības Krievijas Federācijas Centrālās bankas noteiktajā veidā, kas var prasīt īpaša konta izmantošanu, veicot šādus darījumus. Valūtas darījumi starp nerezidentiem Krievijas Federācijas teritorijā tiek veikti Krievijas Federācijas valūtā, izmantojot / bankas kontus Krievijā.

Krievijas Federācijas Centrālā banka no 2018. gada 1. janvāra noteica jaunus noteikumus valūtas kontrolei. Pirmā un galvenā izmaiņa ir tāda, ka no 2018.gada 1.janvāra vairs netiks piemērotas ārvalstu ekonomisko darījumu dalībniekiem zināmās darījumu pases.

Darījumu pases saskaņā ar līgumiem ( aizdevuma līgumi), kuri uz jaunās Centrālās bankas instrukcijas spēkā stāšanās dienu nav slēgti un atrodas valūtas kontroles dokumentācijā, tiek atzīti par slēgtiem bez pilnvarotās bankas atzīmes par to slēgšanu un tiek glabāti valūtas kontrolē. dosjē.

Tādas ir jaunās 2017. gada 16. augusta Centrālās bankas instrukcijas prasības. Nr.181-I "Par apliecinošu dokumentu un informācijas iesniegšanu pilnvarotajām bankām rezidentiem un nerezidentiem, veicot valūtas maiņas darījumus...".

Uz kuriem līgumiem attiecas valūtas kontrole 2018. gadā

Saskaņā ar jauno Centrālās bankas instrukciju tās noteikumi attiecas uz līgumiem, kas noslēgti starp rezidentiem un nerezidentiem:

1. Līgumu projekti rezidenti nosūta nerezidentiem vai nerezidenti rezidentiem noslēgšanai), kas paredz norēķinus caur rezidentu kontiem, kas atvērti pilnvarotās bankās un (vai) caur rezidentu kontiem, kas atvērti bankās ārpus Krievijas Federācijas teritorijas (turpmāk tekstā). kā nerezidentu bankai).

2. Līgumi, ieskaitot aģentu līgumi, komisijas līgumi, aģentu līgumi kas paredz preču eksportu no Krievijas Federācijas teritorijas vai ievešanu Krievijas Federācijas teritorijā ārējās tirdzniecības darbības ietvaros, izņemot vērtspapīru eksportu (importu) dokumentārā veidā.

3. Līgumi kas nodrošina degvielas un smērvielu (bunkurdegvielas), pārtikas, inventāra un citas preces (izņemot rezerves daļas un aprīkojumu), kas nepieciešamas transportlīdzekļu ekspluatācijas un apkopes nodrošināšanai neatkarīgi no to veida un mērķa ceļā vai starppieturās vai stāvvietās.

4. Līgumi, tai skaitā pilnvarojuma līgumi, komisijas līgumi, aģenta līgumi, izņemot šī punkta 4.1.1., 4.1.2. un 4.1.4.apakšpunktā minētos līgumus, kas paredz darbu veikšanu, pakalpojumu sniegšanu, nodošanu informācija un intelektuālās darbības rezultāti, ieskaitot ekskluzīvo tiesību skaitu uz tiem.

5. Līgumi, kas paredz kustamas un (vai) nekustamā īpašuma nodošanu nomas līguma ietvaros, finanšu nomas (līzinga) līgumi (turpmāk šajā apakšpunktā, kā arī šī punkta 4.1.1. - 4.1.3. eksporta līgumi, importa līgumi , ja minēti kopīgi - līgumi).

6. Līgumi, kuru priekšmets ir naudas līdzekļu saņemšana vai nodrošināšana kredīta (aizdevuma) veidā, naudas līdzekļu atdošana saskaņā ar aizdevuma līgumu (aizdevuma līgumu), kā arī citu ārvalstu valūtas maiņas operāciju veikšana, kas saistītas ar naudas līdzekļu saņemšana, izsniegšana, atgriešana aizdevuma (aizdevuma) veidā (izņemot līgumus (līgumus), kas Krievijas Federācijas tiesību aktos atzīti par aizdevumu vai pielīdzināti aizdevumam) (turpmāk – aizdevuma līgums).

No kāda darījuma summas sākas valūtas kontrole

Tagad valūtas kontroles slieksnis ir atkarīgs no darījuma veida

Valūtas kontrole ir pakļauta līgumiem, kuru saistību apjoms ir vienāds ar vai pārsniedz ekvivalentu:

— importa līgumiem vai aizdevuma līgumi — 3 000 000 rubļu;

— eksporta līgumiem — 6 000 000 rubļu.

Saistību apjoms saskaņā ar iepriekš norādītajiem līgumiem (aizdevuma līgumiem), noteikts līguma (aizdevuma līguma) noslēgšanas dienā vai līguma (aizdevuma līguma) saistību apmēra maiņas gadījumā uz noslēgšanas dienu nesenās izmaiņas(papildinājumi) līgumam (aizdevuma līgumam), kas paredz šādas summas izmaiņas pēc oficiālā ārvalstu valūtu maiņas kursa pret rubli.

Kā notiek ārvalstu ekonomisko darījumu valūtas kontrole 2018. gadā

Tā vietā, lai izsniegtu Darījuma pasi, Krievijas iedzīvotājs, kas ir eksporta līguma (turpmāk tekstā – rezidents eksportētājs), importa līguma (turpmāk – rezidents importētājs) vai aizdevuma līguma puse, reģistrē šos līgumus pilnvarotā iestādē. banka jaunajā instrukcijā noteiktajā kārtībā Centrālā banka.

Iedzīvotāji norēķinus saskaņā ar šiem līgumiem veic tikai caur saviem kontiem, kas atvērti pilnvarotā bankā (pilnvarotās bankas galvenajā birojā vai pilnvarotās bankas filiālē), kas ir reģistrējusi līgumu (aizdevuma līgumu).

Vai arī, ja Iedzīvotājs veic norēķinus caur saviem ārvalstu kontiem, līgumus pieņem apkalpošanai pilnvarota banka.

Ja MC banka ir pilnvarotas bankas filiāle vai MC banka ir pilnvarotas bankas galvenais birojs, tad norēķinus saskaņā ar līgumu (aizdevuma līgumu) var veikt caur rezidentu kontiem, kas atvērti gan pilnvarotas bankas filiālē, gan pilnvarotās bankas centrālajā birojā, ja pilnvarojusi banku ievērot jaunajā instrukcijā paredzēto operāciju uzskaites un pārskatu sniegšanas kārtību.

Kādus dokumentus iedzīvotājs iesniedz pilnvarotā bankā valūtas kontrolei 2018. gadā

Valūtas kontrole eksporta laikā

Eksportētājam rezidentam, kurš ir eksporta līguma puse un plāno pildīt savas saistības saskaņā ar šādu eksporta līgumu, ir jāiesniedz bankai MK, ņemot vērā ar jauno Centrālās bankas instrukciju noteiktos eksporta līguma reģistrācijas termiņus. :

- tā reģistrācijai nepieciešamā informācija par eksporta līgumu (turpmāk – informācija) Kriminālkodeksa bankas noteiktajā kārtībā un formā;

- vai nu eksporta līgums (izraksts no eksporta līguma, kurā ir informācija, kas Kriminālkodeksa bankai nepieciešama, lai reģistrētu eksporta līgumu un veiktu valūtas kontroli, tai skaitā, lai eksportētājs rezidents izpildītu 19.panta prasības federālais likums"O valūtas regulēšana un valūtas kontrole”), un citu informāciju, kas bankai nepieciešama, lai izveidotu bankas kontroles lapas I sadaļas Kriminālkodeksu.

Eksporta līgums eksportētājam rezidentam jāiesniedz MK bankā ne vēlāk kā piecpadsmit darbdienu laikā pēc eksporta līguma reģistrācijas datuma MK bankā, ja eksporta līguma reģistrēšanai rezidents eksportētājs iesniedzis tikai informāciju kas norādīti šā punkta otrajā daļā.

Lai reģistrētu eksporta līgumu, iepriekš minētajā gadījumā eksportētājam rezidentam ir jāsniedz šāda informācija:

—vispārīga informācija par eksporta līgumu:

eksporta līguma veids, kas noteikts saskaņā ar instrukcijas 4.pielikumu,

datums,

numurs (ja pieejams),

eksporta līguma valūta (nosaukums),

eksporta līgumā paredzēto saistību apjoms,

eksporta līguma saistību izpildes pabeigšanas datums;

— informācija par nerezidentu (nerezidentiem), kas ir puse (-es) saskaņā ar eksporta līgumu:

nosaukums, valsts.

Ja rezidenta eksportētāja bankai sniegtā informācija neatbilst informācijai, kas ietverta rezidenta eksportētāja iesniegtajā eksporta līgumā, MK bankai ir pienākums veikt atbilstošas ​​izmaiņas bankas kontroles lapas I sadaļā.

Līgumslēdzējai bankai ir jāpieņem reģistrēt eksporta līgumu un piešķirt eksporta līgumam unikālu numuru.

Vienlaikus ar unikāla numura piešķiršanu eksporta līgumam jāveidojas MC bankai elektroniskā formātā bankas kontroles lapu un aizpildīt bankas kontroles lapas I sadaļu valūtas kontroles lapas veidošanas un uzturēšanas secībā.

MK Banka nosūta rezidentam eksportētājam informāciju par reģistrētā eksporta līguma unikālo numuru ne vēlāk kā vienu darba dienu pēc eksporta līguma reģistrācijas dienas.

Valūtas kontrole importējot

Rezidentimportētājs vai rezidents, kurš ir aizdevuma līguma puse, lai reģistrētu šādu līgumu, aizdevuma līgumu, iesniedz līgumu grāmatvedības bankā (MC bankā) importa līgumu, aizdevuma līgumu (izrakstu no līguma aizdevuma līgums), kas satur bankas MK nepieciešamo informāciju šāda līguma (aizdevuma līguma) reģistrācijai un valūtas kontroles īstenošanai, tai skaitā, lai rezidents izpildītu Federālā likuma "Par valūtas regulējumu un valūtas kontroli" 19.panta prasības. "), un citu informāciju, kas bankai nepieciešama, lai izveidotu bankas izraksta kontroles I sadaļas MK, ņemot vērā importa līguma (aizdevuma līguma) reģistrācijas laiku.

Termiņi, līdz importētājam jāreģistrē līgums Apvienotās Karalistes bankā

Eksportētājam rezidentam, importētājam rezidentam, rezidentam, kas ir aizdevuma līguma puse, līgums (aizdevuma līgums) jāreģistrē šādos termiņos.

Ja tiek veiktas darbības ar rezidentu kontiem pilnvarotās bankās:

— Kad maksā iedzīvotājs(norakstīšana), atvērta Kriminālkodeksa bankā, - ne vēlāk kā naudas līdzekļu norakstīšanas rīkojuma iesniegšanas dienā.

— Reģistrējotiesārvalstu valūta vai Krievijas Federācijas valūta, kas atvērta Kriminālkodeksa bankā - ne vēlāk kā piecpadsmit darba dienu laikā pēc reģistrācijas datumaārvalstu valūtā vai Krievijas Federācijas valūtā uz rezidenta kontu, kas atvērts Apvienotās Karalistes bankā.

Rezidentu operācijām ārvalstu bankās:

— Norakstotārvalstu valūta vai Krievijas Federācijas valūta par labu nerezidentam no rezidenta konta atvērts nerezidentu bankā, vai piesakotiesārvalstu valūta vai Krievijas Federācijas valūta no nerezidenta uz rezidenta kontu atvērts nerezidentu bankā — ne vēlāk kā trīsdesmit darbdienu laikā pēc mēneša, kurā veikta noteiktā darbība.

Ja līgums (aizdevuma līgums) saistību apjoms nav noteikts:

norakstot ārvalstu valūtu vai Krievijas Federācijas valūtu saskaņā ar līgumu (aizdevuma līgumu) par labu nerezidentam no rezidenta konta, kas atvērts Lielbritānijas bankā vai nerezidenta bankā, kā arī kreditējot ārvalstu valūtu vai Krievijas Federācijas valūta no nerezidenta uz rezidenta kontu, kas atvērts bankā MC vai nerezidenta bankā - ne vēlāk kā šajā instrukcijā noteiktajā termiņā, kurā rezidentam jāiesniedz dokumenti, kas saistīti ar operācijas operācijas gaitā, kuru rezultātā norēķinu summa saskaņā ar importa līgumu (aizdevuma līgumu) būs vienāda vai lielāka par 3 miljoniem rubļu, un saskaņā ar eksporta līgumu būs vienāda vai lielāka ekvivalents 6 miljoniem rubļu. Šajā punktā norādītā summa tiek aprēķināta pēc ārvalstu valūtu maiņas kursa pret rubli līguma (aizdevuma līguma) noslēgšanas dienā vai līguma (aizdevuma līguma) saistību apmēra izmaiņu gadījumā kā pēdējo līguma (aizdevuma līguma) grozījumu (papildinājumu) noslēgšanas datumu, paredzot šādas summas izmaiņas;

pildot saistības saskaņā ar līgumu, ievedot preces Krievijas Federācijas teritorijā (eksports no Krievijas Federācijas teritorijas) un ja ir prasība par preču muitas deklarēšanu saskaņā ar muitas savienības muitas tiesību aktiem Eirāzijas teritorijā. Ekonomikas kopiena (turpmāk – muitas savienības tiesību akti muitas jomā) - ne vēlāk kā šīs preču deklarācijas iesniegšanas dienā, dokuments, ko izmanto kā preču deklarāciju saskaņā ar muitas savienības tiesību aktiem muitas jomā, iesniegums par preču deklarāciju. nosacīta atbrīvošana (pieteikums par eksportēto preču sastāvdaļas atbrīvošanu), kā rezultātā preču vērtība saskaņā ar importa līgumu būs vienāda vai lielāka par 3 miljoniem rubļu (saskaņā ar eksporta līgumu, tas būs vienāds vai lielāks par 6 miljoniem rubļu). Šajā punktā norādītā summa tiek aprēķināta pēc ārvalstu valūtu maiņas kursa pret rubli līguma noslēgšanas dienā vai līguma (aizdevuma līguma) saistību apmēra izmaiņu gadījumā no līguma (aizdevuma līguma) datuma. pēdējo līguma (aizdevuma līguma) grozījumu (papildinājumu) noslēgšana, paredzot šādas summas izmaiņas;

pildot saistības saskaņā ar līgumu (aizdevuma līgumu) citos veidos, kas nav norādīti šā punkta otrajā - trešajā daļā, - ne vēlāk kā šīs instrukcijas 8.2.punkta 8.2.2.apakšpunktā noteiktajā termiņā, kurā iedzīvotājs iesniedz izziņu par apliecinošie dokumenti saistībā ar saistību izpildi saskaņā ar līgumu (aizdevuma līgumu) par summu, kas vienāda ar vai pārsniedz 3 miljonus rubļu saskaņā ar importa līgumu (aizdevuma līgumu) vai vienāda vai lielāka par 6 miljoniem rubļu saskaņā ar aizdevuma līgumu. eksporta līgums. Šajā punktā norādītā summa tiek aprēķināta pēc ārvalstu valūtu maiņas kursa pret rubli līguma (aizdevuma līguma) noslēgšanas dienā vai līguma (aizdevuma līguma) saistību apmēra izmaiņu gadījumā kā līguma (aizdevuma līguma) pēdējo grozījumu (papildinājumu) noslēgšanas dienas, paredzot šādas summas izmaiņas.

5.7.5. Pildot saistības saskaņā ar līgumu, ievedot preces Krievijas Federācijas teritorijā (izvedot no Krievijas Federācijas teritorijas) un ja ir prasība par preču muitas deklarēšanu saskaņā ar muitas savienības tiesību aktiem muitas jomā - ne vēlāk kā par preču deklarācijas iesniegšanas datumu, dokuments, ko izmanto kā preču deklarāciju saskaņā ar muitas savienības tiesību aktiem muitas jomā, pieteikumi nosacītai izlaišanai (pieteikumi izvesto preču sastāvdaļas izlaišanai).

5.7.6. Pildot saistības saskaņā ar līgumu, ievedot preces Krievijas Federācijas teritorijā (eksportējot no Krievijas Federācijas teritorijas) un, ja nav prasības par preču muitas deklarēšanu saskaņā ar muitas savienības tiesību aktiem muitas jomā - nē. vēlāk par šīs instrukcijas 8.2.punkta 8.2.2.apakšpunktā noteikto termiņu apliecinošo dokumentu iedzīvotāju izziņu iesniegšanai.

5.7.7. Pildot līgumsaistības, veicot darbu, sniedzot pakalpojumus, nododot informāciju un intelektuālās darbības rezultātus, tostarp ekskluzīvas tiesības uz tiem, - ne vēlāk kā 8.2. punkta 8.2.2. apakšpunktā noteiktajā termiņā. šo Norādījumu iedzīvotājam iesniegt apliecinošu dokumentu izziņu.

5.7.8. Pildot saistības saskaņā ar līgumu (aizdevuma līgumu) citā veidā, nekā noteikts šī punkta 5.7.1. - 5.7.7. apakšpunktā, - ne vēlāk kā 8.2. punkta 8.2.2. apakšpunktā noteiktajā termiņā. šo Norādījumu iedzīvotājam iesniegt apliecinošu dokumentu izziņu, vai citus šajā instrukcijā noteiktos noteikumus par informācijas sniegšanu par līguma (aizdevuma līguma) saistību izpildi citā veidā, nekā noteikts 5.7.1.apakšpunktā - šī punkta 5.7.7.

5.8. MC bankai importa līgums (aizdevuma līgums) jāreģistrē ne vēlāk kā nākamajā darba dienā pēc dienas, kad iedzīvotājs ir iesniedzis šīs instrukcijas 5.6.punktā norādītos dokumentus, un importa līgumam (aizdevuma līgumam) jāpiešķir unikāls numurs. ) šīs instrukcijas 4. un 5.pielikumā noteiktajā kārtībā (turpmāk – importa līguma (aizdevuma līguma) reģistrācija).

Vienlaikus ar unikāla numura piešķiršanu importa līgumam (aizdevuma līgumam), MC bankai ir jāģenerē bankas kontroles lapa elektroniskā formā un jāaizpilda bankas kontroles lapas I sadaļa bankas kontroles ģenerēšanas un uzturēšanas secībā. lapu, kas noteikta šīs instrukcijas 9. nodaļā.

MK bankai ne vēlāk kā vienas darba dienas laikā ir jānosūta importētājam rezidentam, rezidentam, kurš ir aizdevuma līguma puse, informācija par reģistrētā importa līguma (aizdevuma līguma) unikālo numuru. pēc importa līguma (aizdevuma līguma) reģistrācijas datuma. līgumi).

5.9. Katram šīs instrukcijas 4.nodaļā norādītajam eksporta līgumam, importa līgumam, aizdevuma līgumam Apvienotās Karalistes banka piešķir vienu unikālu numuru, izņemot šīs instrukcijas 10.1.punkta otrajā daļā un 10.2.punktā noteiktos gadījumus.

5.10. Ja rezidenta līguma (aizdevuma līguma) reģistrācijai MK bankā tiek iesniegts līguma (aizdevuma līguma) projekts, iedzīvotājam tas jāiesniedz MK bankā ne vēlāk kā piecpadsmit darba dienu laikā pēc attiecīgā līguma parakstīšanas dienas. (aizdevuma līgums).

Šajā gadījumā par līguma (aizdevuma līguma) parakstīšanas datumu tiek uzskatīts vēlākais tā parakstīšanas datums vai spēkā stāšanās diena, vai, ja šo datumu nav, tā sagatavošanas datums.

Ja saistībā ar līguma (aizdevuma līguma) parakstīšanu ir pamats veikt izmaiņas MK bankas bankas kontroles izziņas I sadaļā atspoguļotajā informācijā par līgumu (aizdevuma līgumu), MK bankai ir jāveic grozījumi. bankas kontroles izrakstu saskaņā ar šīs instrukcijas 7.nodaļu.

5.11. Ja rezidenta saskaņā ar šo nodaļu iesniegtajos dokumentos un informācijā pilnvarotajai bankai nav pietiekami daudz informācijas, lai MK banka varētu aizpildīt bankas kontroles lapas I sadaļu šīs instrukcijas 9.nodaļā noteiktajā kārtībā, MK bankai ir jāpieprasa no rezidenta un rezidentam jāiesniedz papildu dokumenti un (vai) informācija, kas ļautu MK bankai uz to pamata aizpildīt bankas kontroles lapas I sadaļu likumā noteiktajā kārtībā un termiņos. CM banka.

nerezidentu grāmatvedības audita eksports

Valūtas regulēšanas sistēmas svarīgākie jēdzieni ir jēdzieni "rezidents" un "nerezidents", kas pārstāv valūtas tiesību subjektus, kas veic darījumus ar ārvalstu un nacionālajām valūtām.

Uz iedzīvotāji attiecas:

a. fiziskas personas, kas ir Krievijas Federācijas pilsoņi, izņemot Krievijas Federācijas pilsoņus, kuri saskaņā ar šīs valsts tiesību aktiem ir atzīti par ārvalsts pastāvīgajiem iedzīvotājiem;

b. pastāvīgi dzīvo Krievijas Federācijā, pamatojoties uz uzturēšanās atļauju, kas paredzēta Krievijas Federācijas tiesību aktos, Ārvalstu pilsoņi un bezvalstniekiem;

c. legālās laimes, kas izveidotas saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem;

d. rezidentu filiāles, pārstāvniecības un citas apakšvienības, kas atrodas ārpus Krievijas Federācijas teritorijas un izveidotas saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem;

e. diplomātiskās pārstāvniecības, Krievijas Federācijas konsulārie biroji un citas Krievijas Federācijas oficiālās pārstāvniecības, kas atrodas ārpus Krievijas Federācijas teritorijas, kā arī Krievijas Federācijas pastāvīgās pārstāvniecības starpvalstu vai starpvaldību organizācijās;

f. Krievijas Federācija, tās veidojošās vienības, pašvaldības, kas darbojas attiecībās, kuras regulē valūtas likumdošana un citi normatīvie tiesību akti.

Nerezidenti- tas ir:

a. personas, kuras nav Krievijas Federācijas pilsoņi un kuru pastāvīgā dzīvesvieta ir ārpus Krievijas Federācijas teritorijas;

b. juridiskas personas, kas izveidotas saskaņā ar ārvalstu tiesību aktiem un atrodas ārpus Krievijas Federācijas teritorijas;

c. organizācijas, kuras nav juridiskām personām, kas izveidots saskaņā ar ārvalstu tiesību aktiem un atrodas ārpus Krievijas Federācijas teritorijas;

d. Krievijas Federācijā akreditētās diplomātiskās pārstāvniecības, ārvalstu konsulārie biroji un šo valstu pastāvīgās pārstāvniecības starpvalstu vai starpvaldību organizācijās;

e. starpvalstu un starpvaldību organizācijas, to filiāles un pastāvīgās pārstāvniecības Krievijas Federācijā;

f. "b" un "c" apakšpunktā norādītās nerezidentu filiāles, pastāvīgās pārstāvniecības un citas atsevišķas vai neatkarīgas struktūrvienības, kas atrodas Krievijas Federācijas teritorijā.

Iedzīvotājiem ir tiesības atvērt kontus ārvalstu valūtā gan Krievijas Federācijā, gan ārvalstīs. Saskaņā ar spēkā esošo likumu “Par banku un banku darbību” rezidentu atvērto ārvalstu valūtas kontu skaits pilnvarotajās bankās ir neierobežots.

Kopš 2005.gada 1.jūlija iedzīvotājiem ir piešķirtas tiesības bez ierobežojumiem atvērt kontus (noguldījumus) ārvalstu valūtā un bankās, kas atrodas Ekonomiskās sadarbības un attīstības organizācijas (OECD) vai Ekonomiskās sadarbības un attīstības organizācijas (OECD) dalībvalstu teritorijā. Finanšu darbības darba grupa naudas atmazgāšanas apkarošanai (FATF) . Vienlaikus iedzīvotājiem par to ir jāziņo nodokļu iestādēm tās reģistrācijas vietā par šādu kontu (noguldījumu) atvēršanu (slēgšanu) ne vēlāk kā vienu mēnesi no dienas, kad noslēgts (pārtraukts) līgums par konta (depozīta) atvēršanu bankā, kas atrodas ārpus Krievijas Federācijas.

Savukārt nerezidentiem ir tiesības atvērt bankas kontus (noguldījumus) ārvalstu valūtā Krievijas Federācijas teritorijā un Krievijas rubļi pilnvarotās bankās. Krievijas Federācijas teritorijā atvērto nerezidentu bankas kontu (noguldījumu) atvēršanas un uzturēšanas kārtību nosaka Krievijas Federācijas Centrālā banka.

Bet apskatīsim tuvāk nerezidentus. tiek veiktas bez ierobežojumiem, izņemot ārvalstu valūtas darījumus, kuriem noteikti ierobežojumi, lai novērstu būtisku zelta un ārvalstu valūtas rezervju samazināšanos, krasas Krievijas Federācijas valūtas kursa svārstības, kā arī saglabātu Krievijas Federācijas maksājumu bilances stabilitāte. Šie ierobežojumi pēc būtības ir nediskriminējoši, un valūtas regulēšanas iestādes tos atceļ, jo tiek novērsti apstākļi, kas izraisīja to noteikšanu.

Valūtas darījumi starp nerezidentiem, kas saistīti ar bezskaidras naudas norēķiniem, tiek veikti, izmantojot bankas un speciālos kontus. Tajā pašā laikā valūtas darījumi, kuriem Krievijas Banka ir noteikusi prasību izmantot īpašu kontu, tiek veikti tikai, izmantojot īpašu kontu.

īpašs konts- bankas konts pilnvarotā bankā, vai nu īpaša depo konta sadaļa, vai īpaša personīgā konta sadaļa, ko reģistratori atvēruši vērtspapīru turētāju reģistrā tiesību uz vērtspapīriem reģistrēšanai, ko izmanto, lai tajā veiktu valūtas maiņas darījumus. gadījumos, kas noteikti saskaņā ar valūtu likumdošanu.

Pilnvarotās bankas nerezidentiem (fiziskām un juridiskām personām, ieskaitot nerezidentu bankas, kā arī ārvalstu diplomātiskās un citas oficiālas pārstāvniecības, starptautiskās organizācijas, to filiāles un pārstāvniecības, kas atrodas Krievijas Federācijā) atver šādus īpašos bankas kontu veidus. Krievijas Federācijas valūtā:

• · nerezidentam tiek atvērts konts “C” Krievijas Federācijas vārdā emitēto obligāciju, kas ir iekšzemes vērtspapīri, iegādei no rezidenta un atsavināšanai par labu rezidentam, tai skaitā norēķiniem un pārvedumiem, kas saistīti ar pārvedumu. šīs obligācijas;
• Konts "A" tiek atvērts nerezidentam akciju un akciju ieguldījumu daļu iegādei no rezidenta un atsavināšanai par labu rezidentam. ieguldījumu fondi, kas ir iekšzemes vērtspapīri, tai skaitā norēķini un pārvedumi, kas saistīti ar šo akciju un ieguldījumu apliecību nodošanu;
• nerezidentam tiek atvērts “O” konts, lai iegādātos no rezidenta un atsavinātu par labu rezidentam rezidentu un nerezidentu obligācijas, kas ir iekšzemes vērtspapīri (izņemot obligācijas, kas emitētas Krievijas Federācijas vārdā iekšzemes vērtspapīri), tostarp norēķini un pārvedumi, kas saistīti ar šo obligāciju nodošanu;
• · “B1” konts tiek atvērts nerezidentam norēķiniem un pārskaitījumiem, saņemot no rezidenta kredītu Krievijas Federācijas valūtā; piesaistīt no rezidenta Krievijas Federācijas valūtu, kas saņemta no akciju un obligāciju sākotnējās izvietošanas (emisijas), kas ir iekšzemes vērtspapīri, kuru emitents ir nerezidents - konta "B1" īpašnieks, no plkst. nerezidenta - konta "B1" īpašnieka - vekseļu, kas ir iekšzemes vērtspapīru, emisija rezidentam;
• · konts "B2" tiek atvērts nerezidentiem norēķiniem un pārskaitījumiem, sniedzot rezidentam kredītu un aizdevumu Krievijas Federācijas valūtā; iekšzemes nekapitāla vērtspapīru iegādei no rezidenta, tai skaitā norēķiniem un pārvedumiem, kas saistīti ar iekšzemes vērtspapīru, kas nav kapitāla vērtspapīri, pārvedumu; par iekšzemes nekapitāla vērtspapīru (izņemot parādzīmes, kas ir iekšzemes vērtspapīri) atsavināšanu par labu rezidentam, tai skaitā norēķiniem un pārvedumiem, kas saistīti ar šo iekšzemes nekapitāla vērtspapīru pārvedumu.

Nerezidenti pilnvarotajā bankā atver norādītos īpašos bankas kontus Krievijas Federācijas valūtā ar nosacījumu, ka šajā pilnvarotajā bankā tiek atvērti vai atvērti nerezidentu bankas konti Krievijas Federācijas valūtā.

Visus pārējos valūtas darījumus ar rezidentiem veic nerezidenti, neizmantojot īpašus kontus.

Norēķini un pārvedumi, kad nerezidenti izsniedz rezidentiem kredītus un aizņēmumus Krievijas Federācijas valūtā uz laiku, kas ilgāks par trim gadiem, kā arī norēķini un pārvedumi, kad rezidenti emitē obligācijas, kas ir iekšzemes vērtspapīri, kuru dzēšana un maksājumi. nav sagaidāms pirmajos trīs gados no šo obligāciju emisijas dienas veic nerezidenti, neizmantojot īpašus kontus.

Nerezidenti veic norēķinus skaidrā naudā Krievijas Federācijas valūtā, izmantojot pilnvarotās bankās atvērtus bankas kontus Krievijas Federācijas valūtā.

Veicot norēķinus skaidrā naudā Krievijas Federācijas valūtā, nerezidentiem ir jāievēro Krievijas Federācijas tiesību aktos rezidentiem noteiktā skaidras naudas norēķinu kārtība, t.sk. izmēra ierobežojums skaidras naudas norēķini starp Krievijas Bankas dibinātām juridiskām personām.

Valūtas darījumi starp nerezidentiem. Nerezidentiem ir tiesības bez ierobežojumiem pārskaitīt savā starpā ārvalstu valūtu no kontiem (no noguldījumiem) bankās ārpus Krievijas Federācijas teritorijas uz bankas kontiem (banku noguldījumos) pilnvarotās bankās vai bankas kontos (bankas noguldījumos) pilnvarotās bankas uz kontiem (noguldījumiem) bankās ārpus Krievijas Federācijas teritorijas vai pilnvarotās bankās.

Nerezidentiem ir tiesības veikt ārvalstu valūtas maiņas darījumus ar iekšzemes vērtspapīriem Krievijas Federācijas teritorijā, ievērojot prasības, kas noteiktas Krievijas Federācijas pretmonopola tiesību aktos un Krievijas Federācijas tiesību aktos par vērtspapīru tirgu. Centrālās bankas noteiktā veidā, kas var prasīt speciāla konta izmantošanu, veicot noteiktus valūtas maiņas darījumus.

Valūtas darījumi starp nerezidentiem Krievijas Federācijas teritorijā Krievijas Federācijas valūtā tiek veikti, izmantojot Krievijas Federācijas teritorijā atvērtus bankas kontus (bankas noguldījumus) Krievijas Federācijas valūtas tiesību aktos noteiktajā kārtībā. .

Saskaņā ar Art. Valūtas regulējuma likuma 6. pantu valūtu darījumi starp rezidentiem un nerezidentiem tiek veikti bez ierobežojumiem, izņemot tos, kas paredzēti 2011. gada 1. jūlija 2009. gada 1. jūnija 2009. Šā likuma 7., 8. un 11. pantu ārvalstu valūtas darījumiem, kuriem noteikti ierobežojumi, lai novērstu būtisku zelta un ārvalstu valūtas rezervju samazināšanos, krasas Krievijas Federācijas valūtas kursa svārstības, kā arī saglabātu Krievijas Federācijas maksājumu bilances stabilitāte. Šie ierobežojumi pēc būtības ir nediskriminējoši, un valūtas regulēšanas iestādes tos atceļ, jo tiek novērsti apstākļi, kas izraisīja to noteikšanu.

Iekļauts Art. Valūtas regulējuma likuma 6.pantā nosacījumi valūtas ierobežojumu ieviešanai darījumiem starp rezidentiem un nerezidentiem faktiski rada pieņēmumu par valūtas darījumu valsts (administratīvā) regulējuma neatbilstību. Tas nozīmē, ka jebkurai valsts administratīvajai iejaukšanās, jo īpaši attiecīgo ierobežojumu noteikšanai, attiecībā uz pilsoņiem un juridiskām personām, kuru valdījumā, lietošanā un rīcībā ir valūtas vērtības, ir jābūt pamatotai, pamatotai un laikā. intervences laikā jau ir izmantoti visi pieejamie ekonomiskie pasākumi, lai regulētu noteiktas sabiedriskās attiecības šajā jomā. Turklāt, tiklīdz tiek novērsti apstākļi, kas izraisīja valūtas ierobežojumu ieviešanu, pēdējie nekavējoties jāatceļ. Šajā aspektā Krievijas valūtu likumdošanas noteikumi atbilst 2. panta 1. punktam. 3. panta b) apakšpunkts Starptautiskā Valūtas fonda hartas VII, kurā teikts, ka katrai SVF dalībvalstij ir "pilnvaras... pēc konsultēšanās ar SVF uz laiku noteikt ierobežojumus apmaiņas darījumu brīvībai ierobežotajās valūtās... Valsts būs pilna jurisdikcija noteikt šādu ierobežojumu raksturu, taču tie nedrīkst būt vairāk ierobežoti, nekā nepieciešams... un tie tiks mīkstināti vai atcelti, cik drīz vien iespējams."

Šobrīd, piemērojot Art. Valūtas regulējuma likuma 6. pantu, jāņem vērā, ka Regulas Nr. Šā likuma 7. pants zaudēja spēku no 2006. gada 1. jūlija, 1. pants. 8 - no 2007. gada 1. janvāra Art. 3.-6. 11, kas uzstādīta valūtas ierobežojumi, – kopš 2006. gada 1. jūlija

Atgādināt, ka līdz 2007. gada 1. janvārim Krievijas Federācijas valūtas tiesību akti paredzēja divu veidu ierobežojumus ārvalstu valūtas darījumiem starp rezidentiem un nerezidentiem:

• 1) prasība izmantot īpašu kontu;
• 2) rezervācijas prasība.

Neskatoties uz noteikumu Art. Valūtas regulējuma likuma 6. pants, kā vispārīgs noteikums, valūtu likumdošanā ir atsevišķi ierobežojumi, kas noteikti valūtas darījumiem starp rezidentiem un nerezidentiem. It īpaši:

• - Art. 2. daļa. 14 noteica aizliegumu juridiskām personām - rezidentiem veikt ārvalstu valūtas maiņas darījumus, apejot kontus pilnvarotajās bankās, izņemot ierobežotu darījumu sarakstu, kas noteikts 2. daļā. četrpadsmit;
• - Art. 3. daļa. 14 noteica aizliegumu fiziskām personām - rezidentiem veikt valūtas maiņas darījumus, apejot kontus pilnvarotajās bankās, izņemot ierobežotu darījumu sarakstu, kas noteikts 3. un 4. daļā. četrpadsmit;
• - Art. 5. un 6. daļa. 12 noteica ierobežojumus rezidentu ārvalstu valūtas darījumu veikšanai, izmantojot kontus, kas atvērti bankās ārpus Krievijas Federācijas teritorijas;
• - 19. pants nosaka prasību par ārvalstu valūtas un Krievijas Federācijas valūtas repatriāciju uz rezidentu kontiem, kas atvērti pilnvarotās bankās, veicot ārējās tirdzniecības darbības.

Norēķini ārvalstu valūtas darījumu gaitā starp rezidentiem un nerezidentiem sakarā ar atšķirīgu tiesiskais regulējums to īstenošana ir sadalīta trīs grupās:

• 1) norēķini caur bankas kontiem;
• 2) norēķini bez konta atvēršanas;
• 3) skaidras naudas maksājumi skaidrā naudā.

Krievijas Federācija garantē ekonomiskās telpas vienotību, brīvu preču, pakalpojumu un finanšu resursi, brīvība saimnieciskā darbība(Satversmes 1. daļa, 8. pants). Šie konstitucionālie noteikumi neliedz likumdevējam noteikt (ņemot vērā valūtas regulējuma publisko tiesību raksturu, lai nodrošinātu vienotas valsts ieviešanu). monetārā politika, stabilitāte nacionālā valūta un Krievijas Federācijas iekšējā valūtas tirgus stabilitāte) īpaši noteikumi ārvalstu saimnieciskās darbības dalībniekiem, kuru mērķis ir savlaicīga ārvalstu valūtas saņemšana Krievijas Federācijas teritorijā saskaņā ar ārējās tirdzniecības līgumiem, paredzot to neievērošanu atbildību.

Viens no šiem noteikumiem ir prasība repatriēt daļu no ārvalstu valūtā gūtajiem ienākumiem, kas noteikta likuma „Par ārvalstu valūtā” speciālajā nodaļā "Ārvalstu valūtas un Krievijas Federācijas valūtas rezidentu repatriācija un ārvalstu valūtas ieņēmumu daļas obligāta pārdošana". Valūtas regulējums.

Jāpievērš uzmanība jēdzienam par ienākumiem, uz kuriem attiecas pienākums repatriēties. Šādi ieņēmumi ir ieņēmumi par labu rezidentiem saskaņā ar ārējās tirdzniecības līgumiem par precēm, kas nodotas nerezidentiem, par viņiem veikto darbu, sniegtajiem pakalpojumiem, viņiem nodoto informāciju un intelektuālās darbības rezultātiem, ieskaitot ekskluzīvas tiesības uz tiem (3.pants, Valūtas regulējuma likuma 21 ). Tādējādi repatriācijas pienākums neattiecas uz tiem ieņēmumiem par labu rezidentam no ārvalstīm, kuru pamats nav ārējās tirdzniecības līgums. Par šādu ieņēmumu piemēru var kalpot rezidentam pienākošās dividendes no līdzdalības ārvalstu uzņēmumos, jo juridiskais fakts, no kura izriet rezidenta tiesības saņemt dividendes, ir nevis ārējās tirdzniecības līgums, bet gan rezidenta līdzdalība Latvijas Republikas statūtkapitālā. ārvalstu juridiska persona.

Izskatāmajā likumā nav jēdziena "repatriācija" interpretācijas, bet tā nozīmi nosaka nosauktās nodaļas pantu saturs: runa ir par rezidentu pienākumu, veicot ārējo ekonomisko darbību, kreditēt. uz saviem bankas kontiem pilnvarotās bankās ārvalstu valūtā un Krievijas Federācijas valūtā, kas viņiem pienākas saskaņā ar līgumiem ar nerezidentiem, kā arī nodrošina nerezidentiem pārskaitīto naudas līdzekļu atdošanu Krievijas Federācijai, ja viņi nepilda savas saistības. saskaņā ar līgumu.

Tādējādi šis termins apzīmē rezidentu juridisko pienākumu, kura saturs ir vērsts uz ārvalstu valūtas atgriešanu Krievijai, proti:

• – rezidentu pienākums, veicot ārējās tirdzniecības darbības, nodrošināt viņiem pienākošos ārvalstu valūtas vai Krievijas valūtas saņemšanu no nerezidentiem viņu bankas kontos pilnvarotās bankās saskaņā ar līgumu nosacījumiem;
• – rezidentu pienākums, veicot ārējās tirdzniecības darbības, nodrošināt rezidentu nerezidentiem samaksāto līdzekļu atgriešanu Krievijā gadījumā, ja nerezidenti nepilda līguma nosacījumus (preču nepiegādāšana, darba neveikšana utt.).

Iedzīvotāja repatriācijas pienākuma saturs ir samazināts tieši līdz valūtas saņemšanas nodrošināšanai ārējās tirdzniecības līguma ietvaros. Šī prasība attiecas tikai uz valūtu, un tā nav paredzēta, lai nodrošinātu preču atgriešanu, par kurām nav samaksājis nerezidents. Citiem vārdiem sakot, saskaņā ar valūtu likumdošanu rezidentam ir vai nu jāsaņem samaksa saskaņā ar ārējās tirdzniecības līgumu par nodotajām precēm, intelektuālās darbības rezultātu, informāciju, veikto darbu vai sniegtajiem pakalpojumiem par labu nerezidentam (saņem samaksu saskaņā ar eksporta līgumu) vai saņemt valūtu no nerezidenta pēdējās ārējās tirdzniecības līguma saistību neizpildes gadījumā (atdot avansa maksājumu saskaņā ar importa līgumu). Un runa ir par jebkuru valūtu, t.i. gan par ārvalstu valūtu, gan par Krievijas Federācijas valūtu.

Rezervēšanas mehānisms ir šāds: rezervācijas subjekts iemaksā summu pilnvarotās bankas kontā, kas pēc tam tiek atkārtoti rezervēta Krievijas Bankai līdzīgā veidā. Šo nosacījumu paredz likumdevējs, lai līdz minimumam samazinātu ārējo ekonomisko attiecību dalībnieku riskus licences atsaukšanas, kredītiestādes likvidācijas gadījumā.

Kopumā rezervēšanas shēma tika pārņemta no Krievijas Bankas izveidotās Kredītiestāžu obligāto rezervju fonda veidošanas un noguldīšanas kārtības.

Tika izskatīti valūtas likumdošanas noteikumi par ārvalstu valūtas peļņas daļas repatriāciju Satversmes tiesa Krievijas Federācijas likumu, kas tos atzina par atbilstošiem Konstitūcijai (sk. Krievijas Federācijas Konstitucionālās tiesas 02.04.2009. nolēmumus Nr. 486-0-0 "Par atteikšanos pieņemt izskatīšanai Orleku sūdzību slēgts). akciju sabiedrība par konstitucionālo tiesību un brīvību pārkāpšanu ar Federālā likuma “Par valūtas regulējumu un valūtas kontroli” 19. panta pirmās daļas 1. punktu un Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 15.25. panta 4. daļu”; datēts ar 2009. gada 19. maiju. Tiesību un brīvību Nr. Federālā likuma “Par valūtas regulējumu un valūtas kontroli” 19. panta 1. daļas 1. punktu un Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 15.25. panta 4. daļu) .

Repatriācijas prasībai būtu jārada efektīvs mehānisms ārvalstu valūtas ieplūšanai valstī, bet ne ierobežojums rezidentu ārvalstu valūtas izmantošanai ārvalstīs. Repatriācijas prasība no valsts valūtas (monetārās) suverenitātes īstenošanas koncepcijas viedokļa jeb, pareizāk sakot, pienākums nodrošināt tās izveidotā likumīgā maksāšanas līdzekļa (nacionālās valūtas) stabilu darbību, ir veidota, lai nodrošinātu tautsaimniecība starptautiskā likviditāte, galvenokārt ārvalstu naudas fondi (ārvalstu valūta), ar kuriem ir visaktīvākās ārējās ekonomiskās attiecības.

Runājot par atrunām, jāatzīmē, ka vairākām valstīm, īpaši Čīlei, ir pieredze šī valūtas regulēšanas pasākuma piemērošanā kā monetārās politikas stiprināšanas līdzekli. Taču, kā liecina pasaules prakse, tas ir efektīvs tikai gadījumos, kad tiek noteikta stingra banku regulēšana un uzraudzība pār iespējamiem riskiem. Nepieciešamība saglabāt prasību par ārvalstu valūtas ieņēmumu repatriāciju Krievijas Federācijas valūtas likumdošanā ir pamatota ar to, ka tas ir galvenais instruments ārvalstu valūtas līdzekļu pārdalei iekšzemē. valūtas tirgus un garantēts to iegūšanas avots visiem ārējās ekonomiskās darbības dalībniekiem. Nepietiekamas krievu stabilitātes un uzticamības apstākļos banku sistēma rezidenti, saņēmuši tiesības nerepatriēt ārvalstu valūtas ieņēmumus, centīsies ieskaitīt saņemto ārvalstu valūtu kontos ārvalstu bankās, kas novedīs pie Krievijas banku sistēmas starptautisko aktīvu samazināšanās un negatīvi ietekmēs tās likviditāti. Iedzīvotāju atbrīvošana no pienākuma repatriēt ārvalstu valūtas ieņēmumus var tikt noteikta tikai ar likumu.

Tādējādi Krievijas Banka rezervēšanas galamērķi definē kā tirgus likviditātes samazināšanos, līdzekli inflācijas apkarošanai un kapitāla aizplūšanas no valsts novēršanai.

Valūtas regulējuma likumā ir ietverts slēgts to gadījumu saraksts, kad rezidentiem ir tiesības nekreditēt ārvalstu valūtu un Krievijas Federācijas valūtu kontos pilnvarotās bankās: 1) ieskaitot ārvalstu valūtas ieņēmumus juridisko personu - rezidentu vai trešo personu kontos. puses bankās ārpus Krievijas Federācijas teritorijas - rezidentu juridisko personu saistību izpildei saskaņā ar aizdevuma līgumiem un aizdevuma līgumiem ar nerezidentu organizācijām, kas ir ārvalstu valdību aģenti, kā arī saskaņā ar aizdevuma līgumiem un aizdevuma līgumiem, kas noslēgti ar Krievijas Federācijas rezidentiem. ESAO vai FATF dalībvalstīm uz laiku, kas ilgāks par diviem gadiem;

• 2) kad klienti (nerezidenti) apmaksā iedzīvotāju vietējos izdevumus, kas saistīti ar objektu celtniecību, ko rezidenti veic ārvalstu teritorijās, - par būvniecības laiku, pēc kura atlikušie naudas līdzekļi ir ieskaitāmi iedzīvotāju kontos, kas atvērti pilnvarotām personām. bankas;
• 3) izmantojot ārvalstu valūtu, ko rezidenti saņēmuši no izstāžu, sporta, kultūras un citu līdzīgu pasākumu rīkošanas ārpus Krievijas Federācijas teritorijas, lai segtu to rīkošanas izdevumus - uz šo pasākumu laiku;
• 4) kompensējot pretprasības par saistībām starp rezidentiem, kas nodarbojas ar zvejniecību ārpus Krievijas Federācijas teritorijas, un nerezidentiem, kas sniedz pakalpojumus ārpus Krievijas Federācijas teritorijas minētajiem iedzīvotājiem saskaņā ar ar viņiem noslēgtajiem līgumiem; aģentu līgumi(līgumi), kā arī starp transporta organizācijām - rezidentiem un nerezidentiem, kas sniedz pakalpojumus ārpus Krievijas Federācijas teritorijas minētajiem iedzīvotājiem saskaņā ar līgumiem (līgumiem), kas noslēgti ar viņiem, kā arī kompensējot pretprasības par saistībām starp transporta organizācijām. - rezidenti un nerezidenti, ja aprēķini tiek veikti, izmantojot specializētus speciālistus norēķinu organizācijas, izveidots starptautiskās organizācijas starptautisko pārvadājumu jomā, kurā ir šādas rezidentu transporta organizācijas. Piemēram, lai piemērotu šo noteikumu par pretprasību ieskaitu, ir nepieciešams, lai rezidents un nerezidents būtu transporta organizācijas vai abi veiktu zveju ārpus Krievijas Federācijas muitas teritorijas. Ieskaits jāveic saskaņā ar Art. Civilkodeksa 410–412. Jo īpaši prasībām jābūt viendabīgām ne tikai prasību priekšmeta, bet arī to rašanās iemeslu ziņā. Piemēram, avansa maksājuma prasījumu nevar ieskaitīt prasībā par samaksu par jau sniegtajiem pakalpojumiem (Krievijas Federācijas Augstākās šķīrējtiesas Prezidija 2001. gada 29. decembra informatīvā vēstule Nr. 65 "Prakses pārskats strīdu risināšana saistībā ar saistību izbeigšanu, ieskaitot pretviendabīgos prasījumus");
• 5) kompensējot pretprasības par saistībām, kas izriet no pārapdrošināšanas līgumiem vai pakalpojumu sniegšanas līgumiem, kas saistīti ar pārapdrošināšanas līgumu slēgšanu un izpildi starp nerezidentu un rezidentu, kas ir apdrošināšanas sabiedrības vai apdrošināšanas brokeri;
• 6) pārskaitot ārvalstu valūtas ieņēmumus uz transporta organizāciju kontiem - rezidentu bankās ārpus Krievijas Federācijas teritorijas, lai apmaksātu izdevumus, kas šādām transporta organizācijām radušies ārpus Krievijas Federācijas teritorijas saistībā ar gaisa apmaksu. navigācijas, lidostu, ostu nodevas un citas obligātās nodevas ārvalstu teritorijās, izdevumi, kas saistīti ar gaisa, upju uzturēšanu, jūras kuģi un citi šādu transporta organizāciju transportlīdzekļi un to pasažieri, kā arī izdevumi par šādu transporta organizāciju filiāļu, pārstāvniecību un citu nodaļu, kas atrodas ārpus Krievijas Federācijas teritorijas, darbības nodrošināšanai.

Ārvalstu valūta, kas kreditēta saskaņā ar 2. daļas 1. un 3. punktu Art. Likuma par valūtu regulējumu 19. pantu rezidentu vai trešo personu kontiem bankās, kas atrodas ārpus Krievijas Federācijas teritorijas, būtu jāizmanto, lai rezidenti pildītu savas saistības saskaņā ar 2. daļas 1. un 3. punktu. 19. pantu, vai pārskaitīti uz rezidentu kontiem, kas atvērti pilnvarotās bankās.

Balstoties uz valūtu likumdošanas analīzi, var izdalīt šādus rezervēšanas pamatprincipus: pirmkārt, rezervācijas vienmēr tiek veiktas rubļos; otrkārt, tas vienmēr ir bez procentiem; treškārt, jebkura rezervācija prasa tūlītēju atkārtotu rezervāciju Krievijas Bankā (tādējādi tiek veikta pilnīga likviditātes atsaukšana no pilnvarotajām bankām); ceturtkārt, tā vienmēr ir ierobežota laika ziņā (termiņa beigās rezervācijas summa tiek atgriezta neatkarīgi no tā, vai saistības ir izpildījis darījuma partneris).

Rezervācija ir bezprocentu naudas prasība, t.i. rezidentiem un nerezidentiem noteikta rezerves daļa jānogulda bezprocentu depozītā pilnvarotā bankā. Krievijas Federācijas valūta (pamatojoties uz Civilkodeksa 140. panta 1. punktu, Krievijas Federācijas teritorijā tiek maksāta tikai likumīgs maksāšanas līdzeklis - rublis), kas iemaksāta kā rezervācija, ir pakļauta beznosacījuma atgriešanai gadījumā. par līgumsaistību pareizu izpildi no darījuma partnera puses vai pēc rezervācijas perioda beigām. Turklāt rezervācijas summu autorizētā banka nevar atsaukt pat kā klientam piemērotu disciplinārsodu.

Tādējādi repatriācijas juridiskā nozīme ir tāda, ka, ja Krievijas organizācija pārskaita ārvalstu valūtu ārvalstu uzņēmumam, tai par pārskaitīto summu jāsaņem no tā preces, darbi vai pakalpojumi vai nauda jāatdod. Ja vietējais uzņēmums eksportē preces, darbus vai pakalpojumus, tam ir pienākums nodrošināt to pilnu samaksu.

Kontroli par to, vai Krievijas iedzīvotāji ievēro šos noteikumus, veic valūtas kontroles aģenti - pilnvarotas bankas un muitas iestādes.

Krievijas Federācijas rezidentu pienākums pārskaitīt ieņēmumus uz kontiem pilnvarotās bankās ir noteikts saistībā ar līgumiem, kas saistīti ar viņu ārējās tirdzniecības darbībām. Ārējās tirdzniecības darbības jēdziena definīcija ir ietverta Ārējās tirdzniecības darbības regulēšanas pamatu likumā (4., 7., 28. daļas 2. pants). Saskaņā ar Art. 1 likuma par valūtas regulēšanas institūcijām, dažādu nozaru jēdzieniem un terminiem Krievijas likumdošana tiek piemēroti tādā nozīmē, kādā tie tiek lietoti šajās tiesību aktu nozarēs, ja šajā likumā nav noteikts citādi.

FTD regulēšanas pamatu likums nosaka, ka ārējās tirdzniecības darbība ir darījumu veikšana preču ārējās tirdzniecības (preču imports un eksports), pakalpojumu, informācijas un intelektuālā īpašuma jomā.

Ārējā tirdzniecība ietver preču importu un eksportu, ekskluzīvu un neekskluzīvu tiesību uz intelektuālā īpašuma objektiem nodošanu no Krievijas puses ārvalstu personai un otrādi.

Jāpiebilst, ka likumā par VTD regulēšanas pamatiem krievu persona nozīmē:

• - juridiska persona, kas izveidota saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem;
• - fiziska persona, kuras pastāvīgā vai dominējošā dzīvesvieta ir Krievijas Federācijas teritorijā. Krievu fiziskai personai jābūt Krievijas Federācijas pilsonim vai tai ir jābūt tiesībām uz pastāvīgu dzīvi tajā vai jābūt reģistrētam kā individuālam uzņēmējam saskaņā ar Krievijas tiesību aktiem.

Visas pārējās personas tiek uzskatītas par ārvalstniekiem.

Pakalpojumu ārējā tirdzniecība ir pakalpojumu sniegšana (darbu veikšana), ieskaitot ražošanu, izplatīšanu, mārketingu, pakalpojumu (darbu) sniegšanu, un kas tiek veikta Līgumā noteiktajos veidos. VTD regulēšanas pamatu likuma 33. Šādas metodes jo īpaši ietver pakalpojumu sniegšanu (darbu veikšanu) Krievijas Federācijas teritorijā ārvalstu klientam vai ārvalsts teritorijā Krievijas pakalpojumu klientam.

No Art. No minētā likuma 2., 33. panta izriet, ka līgums par preču piegādi, kas noslēgts starp Krievijas Federācijas rezidentu un nerezidentu, neattiecas uz ārējās tirdzniecības līgumiem, ja nenotiek preču imports vai eksports. Tajā pašā laikā līgums par pakalpojumu sniegšanu (darbu veikšanu), kas noslēgts starp Krievijas un ārvalstu personu, ir uzskatāms par ārējās tirdzniecības līgumu arī tad, ja pakalpojumi tiek sniegti Krievijas Federācijas teritorijā.

Tātad darījuma kvalificēšanai par ārējās tirdzniecības darījumu tiek ņemts vērā fakts, ka pārdodamās (piegādājamās) preces šķērso Krievijas Federācijas muitas robežu, t.i. preču eksports un (vai) imports. Ja līgumā nav paredzēta muitas robežas šķērsošana un preces Krievijas Federācijas teritorijā "patērē" nerezidents, tiek noteikta prasība iedzīvotājam repatriēt no šāda līguma izrietošos ieņēmumus vai atdot avansa maksājumu par nepiegādātās preces, saskaņā ar Art. Valūtas regulējuma likuma 19. pantu, nav piemērojams.

Ir arī ārējās tirdzniecības līgumi kopējā summa kas pārsniedz 5 tūkstošu ASV dolāru ekvivalentu pēc Krievijas Bankas noteiktā ārvalstu valūtu maiņas kursa pret rubli noslēgšanas dienā, par darbu veikšanu, pakalpojumu sniegšanu, informācijas nodošanu un rezultātiem intelektuālā darbība (tostarp ekskluzīvas tiesības uz tām). Krievijas Federācijas iedzīvotājs, slēdzot līgumu par pakalpojumu sniegšanu (darba veikšanu), informācijas un intelektuālās darbības rezultātu nodošanu ar akreditētu personu, kas atrodas Krievijas Federācijas teritorijā atsevišķa apakšnodaļaārvalstu juridiska persona, pat veicot norēķinus saskaņā ar līgumu rubļos, kļūst par dalībnieku tiesiskajās attiecībās, uz kurām attiecas valūtas regulēšana un kontrole.

Kā liecina šķīrējtiesu prakses analīze, līguma slēgšana par summu, kas ir mazāka par 5 tūkstošiem ASV dolāru un darījuma pases neizsniegšana neietekmē to, ka valūtas maiņas darījumi būtu jāveic tikai izmantojot banku. konti (sk. Volgas apgabala Federālās šķīrējtiesas 04.12.2007. lēmumu lietā Nr. А65-16713/2007; Austrumsibīrijas apgabala Federālās šķīrējtiesas 2007. gada 19. janvāra lēmumu lietā Nr. А74- 2860/06).

Saskaņā ar Art. VTD regulēšanas pamatu likuma 39 Starptautiskā tirdzniecība preces, pakalpojumus un intelektuālo īpašumu var ierobežot ar valūtas regulēšanas vai valūtas kontroles pasākumiem saskaņā ar Starptautiskā Valūtas fonda līguma statūtiem un Krievijas Federācijas tiesību aktiem.

Saskaņā ar Art. 1. daļu. Valūtas regulējuma likuma 19. pantu, rezidentiem, veicot ārvalstu saimniecisko darbību, ir pienākums ārvalstu ekonomiskajos līgumos noteiktajos termiņos nodrošināt no šiem līgumiem izrietošo ieņēmumu saņemšanu savos kontos pilnvarotās bankās.

Eksporta līgumu apmaksas nosacījumi atkarībā no iesaistīto pušu komerciālajām interesēm var paredzēt dažādu starptautisko norēķinu veidu izmantošanu: bankas pārskaitījumu (avansa maksājums vai maksājums pēc preču piegādes), dokumentu inkaso vai dokumentāro akreditīvu. .

Tādējādi pienākums repatriēt ieņēmumus ir noteikts Krievijas Federācijas rezidentiem saskaņā ar preču eksporta līgumiem, kas paredz nosacījumu preču izvešanai no Krievijas Federācijas muitas teritorijas uz ārvalsts teritoriju.

Likumdevējs paredz situāciju, kad rezervācijas periodā banka tiek likvidēta vai reorganizēta, kontā, kurā tika iemaksāta rezervācijas summa, kā arī tiek atsaukta licence bankas operāciju veikšanai. Šajā gadījumā, lai nodrošinātu rezervācijas summas atgriešanu, Krievijas Banka pirms rezervācijas perioda beigām veic operācijas ar veikto rezervācijas summu, kas nepieciešama, lai pārskaitītu no norādītās pilnvarotās bankas konta uz bankas kontu. cita pilnvarotā banka, kuru norādījusi persona, kura iemaksāja rezervācijas summu.

Saskaņā ar Art. 1. daļu. Valūtas regulējuma likuma 20. pantu, veicot ārvalstu valūtas maiņas darījumus starp rezidentiem un nerezidentiem, nepieciešams noformēt darījuma pasi. Darījuma pases izsniegšanas kārtība ir noteikta p. II instrukcija Nr.138-I.

Darījuma pasi izsniedz Krievijas Federācijas rezidenti (juridiskas vai fiziskas personas - individuālie uzņēmēji), ja līguma kopējā summa pārsniedz ekvivalentu USD 5000. Ja līguma kopējā summa nepārsniedz USD 5000 ekvivalentu, ņemot vērā līguma grozījumus un papildinājumus, darījuma pase netiek noformēta. Šī summa tiek konvertēta rubļos pēc Krievijas Bankas noteiktā valūtas maiņas kursa līguma noslēgšanas dienā.

Iedzīvotājam ir pienākums izsniegt darījuma pasi ne vēlāk kā līdz pirmā valūtas darījuma izpildei saskaņā ar līgumu vai citai no tā izrietošo saistību izpildei. Piemēram, darbs saskaņā ar ārzemju ekonomisko līgumu tika pabeigts pirms maksājuma veikšanas. Šādā situācijā darījuma pases izsniegšanas termiņš ir pabeigšanas sertifikāta parakstīšanas diena. Gadījumā, ja eksporta līguma nosacījumi paredz norēķinus akreditīva veidā, pilnvarotās bankas, lai izvairītos no šādiem gadījumiem, iesaka rezidentiem eksportētājiem noformēt darījuma pasi pirms akreditīva paziņošanas datuma. ārvalstu banka - emitents par labu saņēmējam (eksportētājam) caur Krievijas pilnvarotu banku.

Katram eksporta līgumam tiek izsniegta viena darījuma pase vienā pilnvarotā bankā, kurā tā atrodas bankas pakalpojums Krievijas Federācijas rezidents - eksportētājs. Ja Krievijas Federācijas rezidents savā kontā, kas atvērts gadā, ieskaita ārvalstu valūtas ieņēmumus par preču eksportu saskaņā ar līgumu. ārvalstu banka likumā atļautajos gadījumos (piemēram, saskaņā ar likuma "Par valūtas regulējumu" 2. daļas 19. panta noteikumiem) darījuma pasi izsniedz Krievijas Bankas teritoriālajā iestādē, kur reģistrēta valsts reģistrācijas vieta. iedzīvotājs. Tajā pašā laikā Krievijas Bankas teritoriālā iestāde veic darījumu pasu bankas funkcijas. Ārvalstu valūtas ieņēmumu daļējas ieskaitīšanas kontā pilnvarotā bankā, daļēju ieskaitīšanu kontā ārvalstu bankā, darījuma pases banka ir pilnvarota banka, kurā daļēji tiek ieskaitīti ieņēmumi par preču eksportu. .

Iedzīvotājam ir pienākums iesniegt darījuma pases 2. lapu, kas sastādīta saskaņā ar līgumiem, saskaņā ar kuriem preces tiek izvestas no Krievijas Federācijas muitas teritorijas (eksports) vai preces tiek ievestas Krievijas Federācijas muitas teritorijā (imports). Darījuma pases 2.lapas 6.sadaļu aizpilda iedzīvotājs, iekļaujot tajā informāciju par līgumā paredzētajiem norēķinu termiņiem un kārtību. Saskaņā ar eksporta līgumu tiek norādīts laika posms no dienas, kad muitas iestādes izdod preces eksportam, līdz dienai, kad naudas līdzekļi no nerezidenta tiek ieskaitīti eksportētāja bankas kontā (maksājums par preču eksportu, ieskaitot atlikto maksājumu). , vai gadījumā, ja pakalpojumu sniedz nerezidents komerciāls aizdevums iedzīvotājs formā avansa maksājums preces (apmaksa pirms faktiskā preču eksporta datuma, t.i. avansa maksājums). Ieņēmumu saņemšanas laiks var tikt fiksēts kalendārajās dienās, ja šāds aprēķins ir iespējams saskaņā ar līguma noteikumiem, un tos aprēķina pats iedzīvotājs, pamatojoties uz līguma noteikumiem. 2.lapu rezidents iesniedz tikai saskaņā ar darījuma pasi, kas sastādīta, pamatojoties uz līgumiem, kas saistīti ar preču eksportu-importu, un to paraksta rezidents pēc analoģijas ar darījuma pases 1.lapu (pilnvarotā paraksts). iedzīvotāja persona), kā arī apliecināts ar iedzīvotāja zīmogu (ja tāds ir). Darījuma pases 2. lapu neparaksta pilnvarota banka. Vienlaikus, ņemot vērā, ka minētais dokuments ir darījuma pases neatņemama sastāvdaļa, bankai ir tiesības atteikties parakstīt iedzīvotājam darījuma pasi, ja līgumā ietvertie dati neatbilst Līgumā norādītajiem datiem. darījuma pases 2. lapa.

Ja ārējās tirdzniecības līgumā ir ietverti nosacījumi, kas paredz gan preču izvešanu no Krievijas Federācijas muitas teritorijas, gan preču ievešanu Krievijas Federācijas muitas teritorijā, iedzīvotājam vienā pilnvarotā bankā jāizsniedz viena darījuma pase. Tajā pašā laikā viņš patstāvīgi nosaka savu līgumslēdzējas puses statusu (eksportētājs vai importētājs), uz kura pamata viņš nosaka līguma veida kodu.

Valūtas darījumu uzskaiti pēc darījuma pasi preču eksportam banka veic darījumu pasu bankas kontroles lapā, pamatojoties uz rezidenta ārvalstu valūtas darījumu sertifikātā norādīto informāciju.

Kārtību, kādā rezidenti iesniedz pilnvarotajām bankām dokumentus un informāciju, kas saistīti ar ārvalstu valūtas maiņas darījumu veikšanu ar nerezidentiem ārējās tirdzniecības darījumos, un pilnvaroto banku īstenoto kontroli pār valūtas maiņas darījumu veikšanu nosaka Regulas Nr. Nr.258-P. Jo īpaši dokumentus (kopiju veidā, ko iedzīvotājs apliecinājis ar banku saskaņotā veidā), kas apliecina preču izvešanu no Krievijas Federācijas muitas teritorijas, iedzīvotājs iesniedz kopā ar apliecinošo dokumentu sertifikātu. Saskaņā ar šo noteikumu 2.4.apakšpunktu iedzīvotājs iesniedz bankā dokumentus, kas apliecina preču izvešanu no Krievijas Federācijas muitas teritorijas, ar apliecinošo dokumentu izziņu termiņā, kas nepārsniedz 15. kalendārās dienas pēc tā mēneša beigām, kura laikā saskaņā ar līgumu preces tika izvestas no Krievijas Federācijas muitas teritorijas.

Kā dokumenti, kas apliecina preču izvešanu no Krievijas Federācijas muitas teritorijas, dokumenti, kas satur nepieciešamo informāciju par preču izvešanu no Krievijas Federācijas muitas teritorijas, piemēram, kravas muitas deklarācija ar muitas marķējumu datumā faktiskais preču eksports vai kravas muitas deklarācija ar datumu, kas norādīts spiedogā "Izlaide atļauta". Ja kravas muitas deklarācijā ir robežmuitas iestādes atzīme par preču faktiskās izvešanas datumu, iedzīvotājam, pamatojoties uz apliecinājumu, ir tiesības apliecinošo dokumentu sertifikātā ierakstīt preču faktiskās izvešanas datumu. iepriekš norādītajā robežmuitas iestādē. Ja kravas muitas deklarācijā nav norādīta preču faktiskā izvešanas datuma atzīme, kā preču izvešanas datumu var norādīt datumu, kas norādīts spiedogā "Izlaide atļauta".

Veicot ārvalstu valūtas maiņas darījumus saskaņā ar eksporta līgumu Krievijas Federācijas valūtā, rezidents kopā ar apliecinošiem dokumentiem iesniedz bankai izziņu par Krievijas Federācijas valūtas saņemšanu termiņā, kas nepārsniedz 15 kalendārus. dienas pēc mēneša, kurā saskaņā ar līgumu tika veikti valūtas maiņas darījumi.

Veicot noteiktas valūtas operācijas saskaņā ar eksporta līgumu caur saviem kontiem ārvalstīs, rezidents iesniedz pilnvarotajai bankai izziņu par norēķiniem ar kontiem ārvalstīs ne ilgāk kā 45 kalendārās dienas pēc mēneša, kurā tika veiktas rezidenta operācijas ar kontiem. ārzemēs.

Aizpildot darījuma pasi, iedzīvotājam ir pienākums norādīt visu eksporta līguma saistību izpildes datumu (ja līgumā šāda nosacījuma nav, iedzīvotājs patstāvīgi aprēķina šo datumu, pamatojoties uz līguma noteikumiem ). Tāpat darījuma pasē iedzīvotājs ieraksta informāciju par līgumā paredzētajiem norēķinu termiņiem un kārtību par preču eksportu (ja līgumā šo nosacījumu nav, informācija netiek ievadīta).

Veicot valūtas darījumus saskaņā ar eksporta līgumu Krievijas Federācijas valūtā, rezidents kopā ar apliecinošiem dokumentiem iesniedz pilnvarotajai bankai izziņu par Krievijas Federācijas valūtas saņemšanu termiņā, kas nepārsniedz 15 kalendārus. dienas pēc mēneša, kurā tika veikti valūtas darījumi saskaņā ar līgumu.

Veicot noteiktas valūtas operācijas saskaņā ar eksporta līgumu caur saviem kontiem ārvalstīs, rezidents iesniedz bankai izziņu par norēķiniem ar kontiem ārvalstīs ne ilgāk kā 45 kalendārās dienas pēc mēneša, kurā tika veiktas rezidenta operācijas ar kontiem ārvalstīs. .

Aizpildot darījuma pasi, iedzīvotājam ir pienākums norādīt visu eksporta līguma saistību izpildes datumu (ja līgumā šāda nosacījuma nav, iedzīvotājs patstāvīgi aprēķina šo datumu, pamatojoties uz līguma noteikumiem ). Papildus minētajiem datiem iedzīvotājs ievada informāciju par līgumā paredzētajiem norēķinu termiņiem un kārtību (ja līgumā nav norādīti nosacījumi, informācija netiek ievadīta).

Gadījumā, ja likumā noteiktajos termiņos netiek iesniegti bankai dokumenti, saņemtā valūta paliks tranzītkontā un iedzīvotājs to nevarēs izmantot, kamēr neizsniegs. Pieprasītie dokumenti. Turklāt pilnvarotajai bankai ir pienākums ziņot par šo pārkāpumu Krievijas Bankai (likuma par valūtas regulējumu 9. daļas 23. pants).

Rezidenta atbildība par pienākumu noteiktajā termiņā nepildīšanu savā bankas kontos pilnvarotās bankās ārvalstu valūtā vai Krievijas Federācijas valūtā par nerezidentiem nodotajām precēm, pakalpojumiem, darbiem, informāciju vai intelektuālo darbu rezultātiem. darbība, kas veikta nerezidentiem, ieskaitot ekskluzīvas tiesības uz tiem, Art. 4. daļa. 15.25 Administratīvais kodekss.

Ja kāda iemesla dēļ nav iespējams saņemt saskaņā ar līguma noteikumiem pienākošos ienākumus par piegādāto preci līguma noteikumos, iedzīvotājam ir jāsastāda pielikums līgumam ar nerezidentu par saņemšanas termiņa pagarināšanu. no maksājamajiem ieņēmumiem. Protams, tas nenozīmē, ka darījuma partneris vispār var nepildīt savas līgumsaistības, jo jebkuram līgumam ir noteikts līguma sākuma un beigu datums, un, ja puses nav vienojušās citādi, par līguma beigu datumu tiks uzskatīts līguma darbības termiņš. repatriācijas periods. Papildinājums jāparaksta datumā pirms galvenajā līgumā noteiktās ieņēmumu saņemšanas dienas. Pēc papildinājuma parakstīšanas eksportētājam atkārtoti jāizsniedz darījuma pase saistībā ar izmaiņām līgumā paredzēto saistību izpildes termiņā un ieņēmumu saņemšanas termiņā. Jāņem vērā, ka Administratīvo pārkāpumu kodeksā ir iedzīvotāja atbildība par ieņēmumu nesaņemšanu līguma darbības laikā. Tādējādi, pat ja tā faktiski tiek ieskaitīta par labu eksportētājam, pārkāpjot līguma termiņu, eksportētāja atbildība formāli iestājas.

Ja ārējās tirdzniecības līgumā ir nosacījums par bankas izdevumu un komisijas maksu attiecināšanu uz eksportētāja rezidenta kontu, ieņēmumu ieskaitīšana viņa labā mazākā apmērā, atskaitot šādas komisijas un izdevumus, nebūs valūtas pārkāpums. Krievijas Federācijas tiesību akti.

Par katru darījumu, kas saistīts ar ārējās tirdzniecības līguma izpildi, iedzīvotājam ir jāpiesakās bankā, kurā tika izsniegta darījuma pase.